Asignatura:

Presupuestos

ACTIVIDAD 2

Resumen y taller de presupuestos

Presenta

Karen Alejandra Cerquera Trujillo ID:730438

Giseth Vanessa Ortiz Martínez ID: 728578

Daniela Gutiérrez Ramírez ID: 637641

Docente

Alba Luz Ocana Cortez

NRC 9153
Florencia Caquetá Febrero, 15 de 2021

Resumen
(Como afirma el Libro: Presupuestos, Enfoque para la Planeación Financiera
en el capítulo 2) el presupuesto de ventas es el punto de partida del proceso
presupuestal (incluye planificar los niveles de venta y los inventarios).

El presupuesto de ventas es importante por los siguientes aspectos: Permite

realizar una revisión permanente del plan estratégico, se pueden definir los
costos de producción y la inversión en activos fijos, permite planear los gastos
operacionales de administración y de ventas, se elaboran los flujos de efectivo
que indican las necesidades de inversión.

La importancia del precio de las ventas es determinar los índices de

rentabilidad bruta en ventas, rentabilidad bruta operacional y margen neto de
utilidades. Incide en la planeación de las utilidades, en las necesidades de
inversión y de financiación que se tengan. También en el libro nos muestra el
pronóstico de ventas cuando se utilizan métodos estadísticos deberá afectarse
el resultado numérico con aquellos factores de índole administrativo,
económico, social, que inciden directa o indirectamente en el presupuesto.
Hanke (2006, pp. 1-8) afirma que los pronósticos son necesarios, ya que las
organizaciones operan en ambientes de incertidumbre, pero deben tomar
decisiones que afectan su futuro. Este autor plantea métodos lógicos, pero
también afirma que los pronósticos intuitivos pueden ser válidos siempre y
cuando se soporten en una efectiva habilidad ejecutiva.

(En el capítulo 3 del libro Presupuestos, Enfoque para la Planeación

Financiera) dice que los procesos de producción es cuando cada proceso debe
corresponder a un orden lógico de elaboración determinado por los ingenieros
de producción, quienes poseen los conocimientos sobre la elaboración del
mismo. En el tema administración suelen ser de naturaleza fija, por lo que en la
mayoría de los casos va a resultar imposible medir el rendimiento de los
distintos centros de trabajo en los que se realiza la función administrativa.
 Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el

aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura
de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de
acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

RTA// Si, estamos de acuerdo, ya que según las definiciones del presupuesto
indican que es una herramienta de la planeación que servirá de guía en la
organización, ejecución, dirección y control, que serán de gran utilidad para el
éxito de cualquier actividad comercial y para la administración.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.

RTA// Los mecanismos se refieren a la forma de cómo se presentan las cifras

y dichas cifras se organizan mediante cedulas que faciliten su interpretación,
estas cedulas son una herramienta fundamental en el presupuesto, ya que en
estas se presentan la información en periodos que permiten de manera más
fácil compararlas con en el momento de la ejecución. Estas cedulas se
elaboran mediante una hoja electrónica o según la necesidad que requiera la
empresa, teniendo en cuenta que deben tener un nombre especifico y una
numeración que las identifique y se permita verificar la información al igual de
que esta concuerde y corresponda al desarrollo lógico del presupuesto.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

RTA// Para explicar los 5 principios del presupuesto realizamos un ejemplo de

la empresa Kact accesorios, que es una empresa privada destinada a la
elaboración y venta de artículos de accesorios para dama, esta empresa va a
realizar un presupuesto de ventas para el año 2021, y para llevarlo a cabo se
hace de acuerdo a los principios presupuestales que son:
 Provisión: aquí la empresa Kact accesorios debe realizar un estudio de
mercadeo de los posibles clientes y de la competencia actual, así
determinar cuáles serán los productos que más se pueden vender y
establecer precios que se darán. Al igual que tener en cuenta los
factores internos y externos de la empresa.
 Planeación: una vez realizado el estudio de mercadeo y de acuerdo a
los resultados se inicia el proceso de planear el presupuesto para poder
identificar como llegarles más a los clientes y captar su atención por
medio de una publicidad didáctica que atraiga al cliente y sea diferente
al de la competencia, teniendo en cuenta el precio. Del resultado de esta
planeación depende el éxito de las ventas que se van a tener.
 Organización: en este momento se debe reunir a todo el personal de la
empresa Kact accesorios y asignarles las tareas necesarias para llevar a
cabo la propuesta de ventas, cada empleado debe estar comprometido
con el éxito de sacar adelante la propuesta y así tener un mejor
desarrollo en el proceso.
 Dirección: este tiene relación con la organización ya que en esta etapa
se debe dirigir a todo el personal al camino del éxito, es decir vigilar que
estén cumpliendo con sus labores de manera adecuada, incentivarlos y
motivarlos a la realización de las tareas de forma conjunta y eficaz. Para
esto debe de haber una buena comunicación, coordinación y
compromiso.
 Control: en este punto la empresa Kact accesorios debe comparar los
objetivos propuestos con los que se han logrado hasta el momento, de
esta manera se determinara si cumplieron con las metas y objetivos
diseñados, de no ser exitoso los resultados se debe estudiar cuales
fueron los errores o motivos por los cuales no se cumplió y así
establecer las mejoras para llevar a cabo el éxito del presupuesto
 realizado.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

RTA// Se pueden encontrar varias ventajas al planear y hacer presupuestos,

como lo son facilitar la utilización adecuada de los recursos, proporcionar
eficiencia en las operaciones, ayudar a lograr una buena planeación de las
empresas y mostrar los resultados que se obtendrán de poner en práctica los
planes. De igual manera, aunque hacer presupuestos ayuda a manejar una
empresa, también tiene limitaciones, porque están basados en estimaciones,
proyecciones, y si estas no se hacen bien, no se va obtener ningún resultado
que traiga beneficios.

Algunas limitaciones o problemas que se pueden presentar al hacer un

programa presupuestal son al basarse en proyecciones y estimaciones ya que
se corre el riesgo de confiar en unos datos que posiblemente no sean
correctos, también que en ocasiones no se tienen en cuenta imprevistos que
pueden surgir, otro sería la falta tiempo para su realización e implementación si
quieren que sean del todo fiable, se debe tener en cuenta que no se puede
dejar de lado que los presupuestos deben estarse adaptando y actualizando
constantemente, o podríamos caer en el peligro de echar por la borda todo el
trabajo realizado.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su

campo de aplicación, mediante un ejemplo.
RTA// Clasificación de los presupuestos según su flexibilidad

 Rígidos o estáticos, fijos o asignados.

 Flexibles o variables
Ejemplo:

ALMACÉN DE MUEBLEA INTEGRA

PRESUPUESTO: DEPARTAMENTO DE TAPICERIA PARA EL AÑO A TERMINAR EN
DICIEMBRE 2021

unidades 1.000.000 1.100.000 1.200.000

costos variables
materiales y mano de obra 5.000.000 6.000.000 7.000.000
gastos de fabrica. variables 2.300.000 2.500.000 3.000.000
gastos de administración. Variables 1.300.000 1.500.000 1.700.000
total costos variables: 8.600.000 10.000.000 11.700.000
costos fijos:
arrendamiento 1.600.000 1.600.000 1.600.000
depreciaciones de equipos 800.000 800.000 800.000
gastos administración. Fijo 2.000.000 2.000.000 2.000.000
Total costos fijos: 4.400.000 4.400.000 4.400.000
costo total del departamento 13.000.000 14.400.000 16.100.000

Según campo de aplicación

 De operación o económico
 Financiero
Ejemplo:

ESTADO DE RESULTADO
ventas 41.000.000
costos de ventas 23.770.000
utilidad bruta 17.230.000
   
gastos de operación 1.850.000
gastos administración  
gastos de ventas  
   
utilidad de operación 15.380.000
Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de

regresar de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al
contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras históricas,
elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un
incremento en las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez
elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a
los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que
ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede

llamar presupuesto?
Respuesta: Considero que no se le puede llamar presupuesto ya que no se
realizó el respectivo cálculo, planificación y formulación anticipada de los
gastos e ingresos, debido a que solo se tuvo en cuenta el incremento de las
ventas y no se hizo el respectivo estudio de la ejecución de años anteriores.

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique

brevemente por qué.
Respuesta:

 No fue entregada la información suficiente al contador para hacer el

presupuesto ajustado a la realidad.
 No se siguió una secuencia lógica que permitiera establecer una guía
para el debido proceso presupuestal.
 Solo se basaron en el incremento de las ventas y no se realizó el
debido cálculo de la diferente entre gastos e ingresos
 Bibliografía:

https://www.academia.edu/41775919/Kupdf_net_libro_presupuestos_enfoque_
para_plan_financiero_constanza_parra_lopezpdf

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