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Asignatura:

Presupuestos

NRC: 22815

Nombre del tema:


Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Presenta
Aristizabal Carrillo Claudia Marcela ID: 714230
Ochoa Reina Vivian Andrea ID: 695582
Puerta Vásquez Adriana Lucia ID: 716188

Docente
Jenny Patricia Montaño Cuero

Colombia- Buenaventura. Valle del Cauca


Octubre, 17 del 2020
Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el


aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de
los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos


son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta
afirmación? Explique su respuesta.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un


presupuesto? Explíquelos detalladamente.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa


presupuestal.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su


campo de aplicación, mediante un ejemplo.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar


de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la
empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto
para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del
35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por
parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la
empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución,
sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique


brevemente por qué.
Solución

1 El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los


presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está
de acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

R: / Si estamos de acuerdo con la afirmación, los presupuestos son una


herramienta exclusiva de planeación ya que nos permite hacer una predicción
sobre los gastos y destinación de recursos que va a hacer la empresa para
lograr alcanzar sus metas. También es fundamental en una planeación
financiera ya que le podemos hacer correcciones para la proyección está más
apegada a la realidad.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de


un presupuesto? Explíquelos detalladamente.

 R: / El mecanismo consiste en preparar el material necesario, en una


hoja de Excel con gastos regulares y los que se necesitan en la
empresa.
 Calcular variantes importantes como lo vendría siendo el cambio de
moneda u otros factores que puedan afectar al presupuesto/producto.
 Hay que definir las prioridades en el presupuesto.
 Hay que tener en cuenta un fondo de emergencia, para cubrir los
imprevistos en caso del presupuesto.
 Programar una auditoria interna para revisar el presupuesto
mensualmente o cuando se requiera en caso de una emergencia.
 En caso de no estar seguro con el presupuesto empresarial, se debe
contactar con un asesor externo para que revise y optimice el
presupuesto para cumplir las metas a cabalidad.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del


presupuesto.

R:/
REVISIÓN
PLANEACIÓN

ORGANIZACIÓN

DIRECCIÓN

CONTROL
4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un
programa presupuestal.

R: / Ventajas:

 Se puede analizar alternativas de inversión y financiación.


 Se puede minimizar costos y maximizar utilidades.
 Se establece control permanente a todas las áreas de la empresa.
 Se puede establecer estándares de producción, niveles de inventarios
óptimos, necesidades de inversión y de financiación.

Desventajas:

 Su organización e implementación es costosa.


 Requiere el compromiso de los integrantes de la organización.
 El presupuesto privado no es obligatorio.
 En el l presupuesto solo se estiman cifras.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su


flexibilidad y su campo de aplicación, mediante un ejemplo.

R: / Flexibles: Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles


de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier
momento, un claro ejemplo puede ser un ajuste de caja diario para ver los
ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones
manufactureras o comerciales.

 Según el campo de aplicabilidad en la empresa: Es un Presupuesto


que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo.
Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el
programa coordinado para lograrlo.

Beneficios:
- Define objetivos básicos de la empresa.
- Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las
generaciones.
- Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la
empresa.
- Facilita el control de las actividades.
- Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
- Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.
6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de
regresar de un seminario de administración por objetivos. Le pidió
al contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras históricas,
elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en
cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último
período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del
contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la
empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su
ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede


llamar presupuesto?

R: / No, Porque tendría que tener en cuenta las prioridades y demás variables
que puedan afectar al presupuesto.

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique


brevemente por qué.

 R: / Primero para hacer el presupuesto se debe tener en cuenta que tipo


de presupuesto necesita.
 Presupuesto de Operación: Es para saber cuánto va a gastar en la
producción.
 Presupuesto Financiero: Es para saber con cuento dinero en efectivo
cuenta la empresa para invertir, también debe tener en cuenta los gastos
fijos, gastos variables.
Asignatura:
Presupuesto

NRC:
22815

Nombre del tema:


Taller presupuesto

Presenta
Aristizabal Carrillo Claudia Marcela ID:714230

Ochoa Reina Vivian Andrea ID:695582

Puerta Vásquez Adriana Lucia ID: 716188

Docente
Jenny Patricia Montaño Cuero

Colombia- Buenaventura. Valle del Cauca


Octubre, 21 del 2020
TALLER PRESUPUESTO CORPORACIÓN UNIVERSITARIA
MINUTO DE DIOS

La compañía DISTRI CUERO LTDA. Distribuye para todo el país productos en cuero,
zapatos, bolsos, correa, maletas las mismas que tienen un comportamiento para el año 2021
y 2020. Cabe informar que la empresa realizo un envió de 200.0000 Udes cuyo peso es de
115 gramos a $ 900 cada unidad de zapatos, 150.000 Udes cuyo peso es de 103 gramos a $
35.9 cada bolso, 45.000 Uds. Correas cuyo peso 65 gramos a $ 70.9, y 60.000 udes de
maletas cuyo peso en gr es de 200 a $ 50.70.

Las ventas fueron presupuestadas por trimestres así:

Zapatos (15%, 25%, 37%, 23%)

Bolsos (28%, 18%, 22%,32%)

Correas (12%, 21%, 43%,24%)

Maletas (9,4% 18%, 34%, 38,6%)

Según los pronósticos se presentan las siguientes situaciones:

Zapatos, correas, maletas disminuyen sus ventas en un7% y 14% y 8% respectivamente,


mientras que los bolsos aumenta en un 12%.

Las mismas disminuyen su precio en 12%, 4%, 5% mientras la bolsos Aumentan.

De acuerdo a las apreciaciones de gerente de producción se presentan los siguientes


consumos en metros 12, 21, 18, 9 respectivamente por producto a un costo de $ 45

Los estudios realizados determinan mantener una existencia para garantizar una producción
de 60 días.

Se requiere tener un inventario inicial de 3814 en zapatos 7890 en bolsos, 9800 en correas y
3421 maletas, aplicando el mismo criterio se necesita un inventario final de 2345,4321,
8543, 6789 respectivamente, el costo final para determinar el año fue de $970, 890,678,
654

SE PIDE:

1. hallar las proyecciones de ventas y las variaciones para cada año planteado

2. Determinar la necesidad de producción y consumo.

Jenny
Montaño
Docente
Cedulas presupuestales

1. CEDULA PRESUPUESTO DE VENTAS

 2020

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO TOTAL


ZAPATO 200.000 900 180.000.000
BOLSOS 150.000 35.9 5.385.000
CORREAS 45.000 70.9 3.190.500
MALETAS 60.000 50.70 3.042.000
TOTAL 191.617.500

 2021

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO TOTAL


ZAPATO 186.000 792 147.312.000
BOLSOS 168.000 34.46 5.789.280
CORREAS 38.700 70.9 2.743.830
MALETAS 55.200 48.16 2.658.432
TOTAL 158.503.542

 AUMENTO Y DISMINUCION EN CANTIDADES

ZAPATO: 200.000*0.07= 14.000 = 186.000


BOLSOS: 150.000*0.12 = 18.000 = 168.000
CORREAS: 45.000*0.14 = 6300 = 38.700
MALETAS: 60.000*0.08 = 4.800 = 55.200

 AUMENTO Y DISMINUCION EN PRESIOS

ZAPATOS: 900*0.12 = 108 = 792


BOLSOS: 35.9*0.04 = 1.43 = 34.46
CORREAS: 70.9 = 70.9
MALETAS: 50.70*0.05 = 2.53 = 48.16
 VARIACIOES:

ABSOLUTA

 2021 menos 2020

ZAPATO: 147.312.000 - 180.000.000 = (-32.688.000)


BOLSOS: 5.789.280 - 5.385.000 = 404280
CORREA: 2.743.830 – 3.190.500 = (-446.670)
MALETAS: 2.658.432 – 3.042.000 = (-383.568)

RELATIVA
 2021 dividido 2020

ZAPATO: 147.312.000 / 180.000.000 = 0.81*100 = 81%


BOLSOS: 5.789.280 / 5.385.000 = 1.07*100 = 107%
CORREA: 2.743.830 / 3.190.500 = 0.86*100 = 86%
MALETAS: 2.658.432 / 3.042.000 = 0.87 = 87 %

2. CEDUILA PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

ZAPATOS: 1. 200.000*0.15 = 30.000


2. 200.000*0.25 = 50.000
3. 200.000*0.37 = 74.000
4. 200.000*0.23 = 46.000

BOLSOSOS 1. 150.000*0.28 = 42.000


2. 150.000*0.18 = 27.000
3. 150.000*0.22 = 33.000
4. 150.000*0.32 = 48.000

CORREAS 1. 45.000*0.12 = 5.400


2. 45.000*0.21 = 9.450
3. 45.000*0.43 = 19.350
4. 45.000*0.24 = 10.800

MALETAS 1. 60.000*0.094 = 5.640


2. 60.000*0.18 = 10.800
3. 60.000*0.34 = 20.400
4. 60.000*0.386 = 23.160

A B C D
INVENTARIO FINAL 46.000 48.000 10.800 23.160
+ VENTAS PRESUPUESTADAS 186.000 168.000 38.700 55.200
= UNIDADES REQUERIDAS 232.000 216.000 49.500 78.360
- INICIAL DISPONIBLE 30.000 42.000 5.400 5.640
= PRODUCCION REQUERIDA 202.000 174.000 44.100 72.720
 CEDULA 3 PRESUPUESTO DE MATERIALES

PRODUCTO PRODUCCION CONSUMO CONSUMO


REQUERIDA ESTANDAR PREVISTO
ZAPATOS 202.000 12 2.424.000
BOLSOS 174.000 21 3.654.000
CORREAS 44.100 18 793.800
MALETAS 72.720 9 654.480
TOTAL 7.526.280
 CEDULA 4 PRESUPUESTO DE COMPRAS Y CONSUMO

PRODUCTO PRODUCCION EN COSTO NIVEL


DIAS ESTANDAR EXIGENCIA
INV. INICIAL 60
ZAPATOS 3.814 12 45.768
BOLSOS 7.890 21 165.690
CORREAS 9.800 18 176.400
MALETAS 3.421 9 30.789
TOTAL 418.647

INV. FINAL

ZAPATOS 2.345 12 28.140


BOLSOS 4.321 21 90.741
CORREAS 8.543 18 153.774
MALETAS 6.789 9 61.101
TOTAL 333.756

 PRESUPUESTO DE COMPRAS

INV. FINAL ESPERADO 333.756

+ CONSUMO PREVISTO 7.526.280


= NECESIDAD DE PRODUCCION 7.860.036
- INVENTARIO INICIAL 418.647
= UNIDADES A COMPRAR 7.441.389
* PRECIO 45
= PRESUPUESTO DE COMPRA 334.862.505

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