Portada

PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
Semana: 2

Integrantes del grupo:

INDICE

Portada...............................................................................................................................................1
Introducción.......................................................................................................................................3

1
Contenido...........................................................................................................................................4
Conclusiones......................................................................................................................................6
Bibliografía.........................................................................................................................................6

Introducció n

Presupuesto y control de Utilidades

Es todo aquello cual tiene un cálculo, planificación y formulación de manera
anticipada de los gatos e ingresos de una actividad económica. Podríamos decir
que es un plan de acción estratégico dirigido a cumplir con un objetivo, meta

2
prevista y de cierta manera financiera, en un tiempo determinado. La principal
función del presupuesto se relaciona con el control financiero de la organización.
El control de presupuesto nos ayuda a identificar qué es lo que se está haciendo,
comparando resultados con datos previamente, esto para medir los logros o
remediar las diferencias u oportunidades de mejora.
Presupuesto Fijo
Se refiere a una estimación de gastos e ingresos predeterminados que, una vez
separados, no cambia con las variaciones en los niveles de actividad alcanzados.
Se adapta mejor a las compañías en las que hay pocas posibilidades de
fluctuaciones en las condiciones prevalecientes
Presupuesto Flexible
Es un presupuesto que se ajusta con los cambios en el volumen de actividad
(cantidad producida, cantidad vendida, etc.). Calcula diferentes niveles de gasto
para los costos variables, dependiendo de los cambios que haya en los ingresos
reales.

Contenido

Caso de Estudio:
¿Debe emplear la compañía presupuestos flexibles de gastos?

3
La Compañía G y M fabrica seis líneas de productos que se procesan a través de cinco
departamentos de producción en la fábrica. Existen tres departamentos de servicios
además de los departamentos de producción. La compañía ha estado presupuestando
durante tres años y se encuentra ahora en el proceso de actualizar su sistema, incluyendo
la reorganización de sus informes internos.

La administración ha decidido que se distribuyan, a las distintas áreas de responsabilidad,

informes mensuales de desempeño en los que la información esté clasificada por la
naturaleza del desembolso y por unidad o centro de responsabilidad, en la que tuvo lugar
la decisión o la acción.

Las cifras monetarias del presupuesto se compararán con el desempeño real y las
variaciones resultantes se expresarán tanto en importes como en porcentajes del
presupuesto por cada gasto. El contralor ha estado desarrollando las modificaciones de
las cuentas y los formatos para los informes de desempeño.
Otro problema que aún está por resolverse es, si se debe apli car el concepto de un
presupuesto fijo o el de un presupuesto flexible, en los informes de desempeño.

para los gastos. Las ventas son sensiblemente estacionales para esta compañía y no le
resulta económico almacenar un inventario de artículos terminados, en cantidad suficiente
para mantener un nivel estable de producción mes a mes. Para ilustrar el problema, nos
referimos al departamento de producción 1.
La producción (cantidad de trabajo) de este departamento se mide en horas-máquina
directas (cada uno de los seis productos pasa a través de este departamento).
Se programó el plan táctico (corto plazo) de utilidades realmente al nivel de 22 000 horas-
máquina directas e incurrió en los siguientes gastos:
Salarios de supervisión, $8000
Materiales indirectos $3500
Mano de obra indirecta $11 200

Al considerar el concepto del presupuesto flexible, se resolvió definitivamente que los

salarios de supervisión representan un costo fijo que debe presupuestarse por mes;
asimismo, se consideró que los materiales indirectos representan un costo variable a
razón de $0.15 por hora-máquina directa; y que la mano de obra indirecta representa
un costo semivariable, cuya parte fija mensual era de $4000 y la tasa variable, de $0.30
por hora-máquina directa.

Se pide:

a. Explique el concepto de un presupuesto fijo, frente a un presupuesto

flexible, cuando se aplica al control de los costos. 

4
(Es decir, definición del presupuesto fijo en comparación con el presupuesto
flexible de acuerdo al caso)

Los presupuestos fijos fueron de 22,700 y los presupuestos flexibles de 21,900

Por su parte, el presupuesto flexible es más práctico porque contribuye a juzgar el
desempeño de la compañía al comparar la producción real con los objetivos
presupuestados.

b. Explique por qué la producción del departamento 1 no se mide en unidades de

artículos producidos durante el periodo.

(es decir cómo se mide la producción del departamento 1) la producción del

departamento 1 no se mide en unidades porque se ve reflejado el informe de
desempeño de presupuestos fijos.

c. Prepare un informe de desempeño simplificado para el departamento 1 usando

el concepto de presupuesto fijo, para determinar el costo que representa su
aplicación. 

Informe de desempeño Presupuesto fijo

Salarios de supervisión                  $   8,000
Materiales indirectos                      $   3,500
Mano de obra indirecta                  $ 11,200

d. De igual forma prepare un informe de desempeño usando el concepto de

presupuesto flexible.  

(Basarse en los siguientes datos: Al considerar el concepto del presupuesto

flexible, se resolvió definitivamente que los salarios de supervisión representan un
costo fijo que debe presupuestarse por mes; asimismo, se consideró que los
materiales indirectos representan un costo variable a razón de $0.15 por hora-
máquina directa; y que la mano de obra indirecta representa un costo
semivariable, cuya parte fija mensual era de $4000 y la tasa variable, de $0.30 por
hora-máquina directa. Se programó el plan táctico (corto plazo) de utilidades
realmente al nivel de 22 000 horas-máquina directas

5
e. Realice el comparativo entre los resultados de costos obtenidos en cada
informe de desempeño.

Presupuesto Fijo Presupuesto flexible Diferencia

Salarios $ 8,000.00 $ 8,000.00 0

Materiales $ 3,500.00 $ 3,300.00 $ 200.00

Indirectos

Mano de obra $ 11,200.00 $ 10,600.00 $ 600.00

directa

Conclusiones

f. Como conclusión para este departamento en particular, ¿qué concepto de

presupuesto cree usted que sea preferible aplicar desde el punto de vista del
control de utilidades? 

Para concluir podemos decir que la toma de decisiones es un proceso

fundamental en nuestra vida profesional y personal. Es una de las actividades más
importantes que se realizan al administrar. Es aquel proceso por el cual nosotros
identificamos y buscamos un curso de acción adecuado para resolver un problema
específico u obtener una ventaja y aprovechar cuando se nos presenta una
oportunidad

6
Bibliografía

(s.f.). Obtenido de https://uv.unitec.edu/PlanificacionypresupuestoFIN311/pdf/S101/index.html

(Imagen).https://www.google.com/url?sa=i&url=https%3A%2F%2Fwww.lifeder.com
%2Fpresupuestoflexible
%2F&psig=AOvVaw3sHSVwwe9faI3ZRYETrS08&ust=1603764619217000&source=images&cd=vfe&
ved=0CAIQjRxqFwoTCODP5PuW0ewCFQAAAAAdAAAAABAN

https://unitec.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?
course_id=_159493_1&content_id=_11226587_1

920El plan estratégico es un excelente ejercicio para trazar las líneas que marcarán el
futuro de nuestra empresa. Debemos ser capaces de diseñar el porvenir de la empresa y,
lo que es más importante, transmitir estas pautas, contrastarlas y convencer al resto de
los agentes que interactúan con la organización de cuál es el camino hacia el éxito.
Conan Doyle, A. (2012). Introducción al plan estratégico. Ediciones Díaz de Santos.
https://elibro.net/es/ereader/unitechn/62663?page=8
objetivo del plan estratégico puede variar en función de diversos aspec- tos: del tipo de
empresa, de la situación económico-financiera de la misma, de la madurez del negocio,
etc.
Conan Doyle, A. (2012). Introducción al plan estratégico. Ediciones Díaz de Santos.
https://elibro.net/es/ereader/unitechn/62663?page=9

plan estratégico de ventas es una tarea que, aunque puede resultar

compleja, a medio y largo plazo reportará muchos beneficios al equipo
comercial y la empresa en general, puesto que nos permite identificar qué
aspectos debemos potenciar o cambiar en nuestra organización
para cumplir los objetivos.
El éxito del plan de ventas de una empresa radica en su correcto desarrollo
y seguimiento, enfocado a impulsar los esfuerzos comerciales.