Presupuestos Actividad No.

Taller de análisis: Diagnóstico presupuestal

Ingrid Milena Rincón Ramos ID: 805669

NRC: 45-6656

Docente: Sandra Carolina Espinel Hernandez

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Programa de Administración de Empresas
Julio, 2022
 Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el

aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de
los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos

son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta
afirmación? Explique su respuesta.

No estoy de acuerdo con la apreciación del gerente ya que el presupuesto es

la herramienta idónea para planificar y controlar de forma realista todas las
transacciones financieras/contables de la empresa mensual y anualmente. Es
muy común en las empresas familiares, micro, pequeñas y medianas, la
ausencia de un debido proceso de presupuestación y control de las actividades.
El presupuesto no solo hace parte de la planeación de actividades, también hace
posible que se controle lo planificado. Según lo anterior un presupuesto es más
que colocar en papel cifras de ingresos y de gastos para un determinado
periodo. La forma como se concentran los ingresos y los gastos para darles un
significado, y el proceso mediante el cual se obtiene el presupuesto estoy se
asignan las responsabilidades, lo convierten en una poderosa herramienta de
comunicación, planificación, ejecución y control de la gestión. Es una
herramienta que debe permitir a quienes toman decisiones en la empresa estar
al tanto de cuáles son las metas que en términos de ingresos y gastos se ha
trazadola empresa y compararlas con los resultados que se van obteniendo una
vez se pone en marcha el plan, con el fin de facilitar la toma de decisiones
futuras (Robbins & Coulter,2008)

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.

 Recogida de información.
 Planificación de actividades.
 Intervención de todas las áreas de la compañía.
 Determinación de los fines para cada una de las áreas.
 Herramienta de motivación y seguimiento de los planes.
 Control.
Según (Diaz Cruz, Parra Hernandez, & Lopez Castañeda, 2016) los mecanismos
hacen referencia a la forma como se presenta la información, puesto que esta
puede organizarse en cédulas que permiten su fácil interpretación. En las
cedulas presupuestales, se presenta la información en periodos para
compararlas en el momento de la ejecución, se pueden elaborar en hoja
electrónica o a necesidad de la empresa, además estas deben tener un nombre
especifico y numeración

Que las identifique, que la información concuerde y corresponda al desarrollo

lógico del presupuesto, ya que los datos contenidos en algunas de ellas son la
base para desarrollar otras. Ejemplo: para hacer la cedula de compra de
materia prima, se deben tener en cuenta la cedula de cantidad de material
requerido

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Para explicar los principios del presupuesto lo hare explicando el presupuesto

dela familia Pérez. El principio de Previsión se puede establecer cuando se
conocen los gastos de la familia y luego calcular su capacidad de ahorrar e
identificar sus obligaciones de pago e inversiones que puede realizar. Es decir
que es el estudio anticipado: Predictibilidad Determinación cuantitativa y
Objetivo
Imagen 1: presupuesto familia Pérez (Fundación Equinnova, 2016)

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

Según (Diaz Cruz, Parra Hernandez, & Lopez Castañeda, 2016) son las
siguientes:

Ventajas:

 Anticipación al futuro de las actividades de la empresa

 Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las

cifras presupuestales.

 Se analizan las alternativas de inversión y financiación

 Control permanente a todas las áreas de la empresa.

 Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas

directivas de la empresa.

 Se pueden minimizar costos y maximizar utilidades.

 Pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando

debilidades y fortalezas.

 Mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en

la consecución de las metas propuestas.

Desventajas:

 Su organización e implementación es costosa.

 Solo se estiman cifras.
 Las proyecciones pueden ser afectadas por la subjetividad o la percepción
de situaciones en particular, al momento de realizar los análisis de los
factores externos e internos.

 Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual

implica, no solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual
se logre estabilizar el proceso

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su

 campo de aplicación, mediante un ejemplo.

Presupuestos Según su Flexibilidad

 PRESUPUESTO ESTATICO

Por ejemplo, el gerente del departamento de ensamble de la compañía de

manufactura Colt, Inc. preparo el presupuesto estático para el año siguiente,
mostrado en la tabla siguiente

Imagen 4: presupuesto estático (Alfonso, 2017)

 PRESUPUESTO FLEXIBLE

Ejemplo: La siguiente tabla muestra el presupuesto flexible para el gasto

de manufactura anual en el departamento de ensamble de la compañía de
manufactura Col,Inc.

Imagen 5: presupuesto flexible (Alfonso, 2017)

  PRESUPUESTO ECONOMICOS

El ejemplo que se muestra a continuación relaciona la parte operativa de la

empresa: ingresos, costos y gastos.

Imagen 6: presupuesto económico (Crece Negocios , 2016)

 PRESUPUESTOS FINANCIEROS

La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura

disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de
efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones, ejemplo
Imagen 7: presupuesto financiero (CreceNegocios , 2016)
6. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y según
su campo de aplicación, mediante un ejemplo.

Entre los presupuestos según su flexibilidad encontramos:

Rígidos, Estáticos, Fijos y Asignados:

No permiten ajustes requeridos por variaciones que sucedan, se efectúa un control

anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político o jurídico
− Flexibles o Variables: Se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden
adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Se muestran los
ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones comerciales o
manufactureras El campo de aplicación de este tipo de presupuesto puede ser con
una empresa de venta de batidos que lleva para su elaboración 500ml de leche y
100 g de fresas y 2 cucharadas de miel, debo definir para hacer el presupuesto el
valor que me cuesta cada ingrediente en este caso puede ser 100 pesos el medio
litro de leche, 100 pesos los 100 gramos de fresas y 50 pesos las 2 cucharadas de
miel se deducen que el costo de fabricación es 100+100+50= 250, valor de
producción. Ahora se debe establecer el precio al cliente con un valor de 500 y que
se tiene presupuestado vender 50 batidos, se debe sacar entonces el presupuesto
estático de ventas 50 batidos x 500 = 25000. Luego de esto se debe sacar el
presupuesto estático del costo variable (producirlo) 50 x 250 = 12500 ahora para
sacar el costo del presupuesto estático de utilidades operativas = 25000-12500=
12500 Presupuesto Estático Unidades Vendidas = 50 Ingresos por ventas = 500
Costos Variables = 12500 Utilidades Operacionales = 12500 Pero en realidad no se
venden 50 si no solo 42 unidades del batido debemos sacar el presupuesto flexible
42 x 500 = 21000, presupuesto flexible de costo variable 42 x 250 = 10500,
presupuesto flexible de utilidades operativas 21000 – 10500 = 10500 Presupuesto
Flexible Unidades Vendidas = 42 Ingresos por ventas = 21000 Costos variables =
10500 Utilidades Operativas = 10500
Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

7. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar

de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la
empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto
para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del
35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por
parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la
empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución,
sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?

No se puede llamar presupuesto a lo que hizo del director del hospital, porque si
bien se establece que el elemento del que debe partir el presupuesto son los
ingresos, en donde se debe hacer una análisis de las ejecuciones de años
anteriores, lo cual no se hizo.

Además él director no determino de los objetivos estratégicos mediante los

cuales se ha de lograr el incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos,
deben indicar los costos que implica su ejecución los cuales no son mencionados.

Tampoco se menciona cuáles son los controles que se han de llevar a cabo para
la evaluación de las acciones desarrolladas a fin de garantizar su cumplimiento.
Por último no se dan los lineamientos a los vicepresidentes sobre las acciones
que deben desarrollar para la ejecución.

Según lo anterior el director no siguió una secuencia lógica que le permitiera

establecer una guía para el proceso presupuestal y no tenía la información
suficiente para hacer un presupuesto ajustado a la realidad, por lo tanto no se le
puede llamar presupuesto a las decisiones que tomo.

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique

brevemente por qué.

No se puede llamar presupuesto a lo mencionado anteriormente, ya que se

establece que los elemento de los que debe partir el presupuesto son los
ingresos, en donde se debe hacer un análisis de las ejecuciones de años
anteriores, lo cual no se realizó. Además, el director no determino de los
objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de lograr el incremento
propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben indicar los costos que implica su
ejecución los cuales no son mencionados. Tampoco se menciona cuáles son los
controles que se han de llevar a cabo para la evaluación de las acciones
desarrolladas a fin de garantizar su cumplimiento. Por último, no se dan los
lineamientos a los vicepresidentes sobre las acciones que deben desarrollar
para la ejecución. Según lo anterior el director no siguió una secuencia lógica
que le permitiera establecer una guía para el proceso presupuestal y no tenía la
información suficiente para hacer un presupuesto ajustado a la realidad, por lo
tanto, no se le puede llamar.
 REFERENCIAS
Alfonso, S. (2017). El presupuesto flexible. Recuperado el 10 de Mayo de 2017, de Los

Costos : http://www.loscostos.info/presupuesto.html

CreceNegocios . (2016). El presupuesto de efectivo. Recuperado el 11 de Mayo de 2017,

de http://www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/

Diaz Cruz, M. C., Parra Hernandez, R., & Lopez Castañeda, L. M. (2016).

Presupuestos.Enfoque para la planeación financiera (SEGUNDA EDICIÓN ed.). Bogotá D.C,

Colombia: PEARSON.

FundacionEquinnova. (2016). Finazas Personales . Recuperado el 11 de Mayo de 2017, de

¿Que es un presupuesto?: http://www.fundacionequinnova.com/presupuesto/

Robbins, S., & Coulter, M. (2008). Administración . México : Pearson .