EMPRESA COMERCIALIZADORA ISCALA SPORT: NIT. 890.500.

545-3, Es una Empresa de

Régimen Común, se dedica a la Comercialización de diferentes productos, el costo de ventas, 50%
del valor de la mercancía, utiliza Inventario Permanente, en el año 2018, sus ingresos fueron 95.000
UVT. presenta los siguientes movimientos.
Para empezar actividades empieza con los siguientes saldos iniciales asi: Caja $130.000.000, Bancos
$130.000.000, Inventarios $60.000.000 que en su momento fueron comprados a la tarifa general y
Aporte sociales $320.000.000 ica 6*1000

CODIGO CUENTA DEBE

1105 CAJA 130,000,000
1110 BANCOS 130,000,000
143501.01 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 19% 60,000,000
3115 APORTES SOCIALES
SUMAS IGUALES 320,000,000

ENERO
1. Compramos a la Empresa MM&Z Ltda, mercancías $50.000.000 con Iva del 19%, pagados
así: 40% de Contado, el 40% mediante transferencia bancaria y el saldo para cancelarlo a 45
días, nos ofrecen un descuento del 5% por pronto pago sobre el valor de la mercancía.

CODIGO CUENTA DEBE

143501.01 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 19% 50,000,000
240805.01 IVA COMPRAS 19% 9,500,000
236540 RETEFUENTE COMPRA
2368 ICA RETENIDO
1105 CAJA
1110 BANCOS
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES 59,500,000

2. La Empresa, le vendió a crédito a la Empresa MENDEZ Ltda. (Régimen común)15 Neveras

por valor de $2.800,000 c/u con IVA de la Tarifa General.

CODIGO CUENTA DEBE

413501.01 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 19%
240801.01 IVA VENTAS 19%
135515 ANTICIPO DE IMPUESTO 1,050,000
135518 ICA RETENIDO 252,000
1305 CLIENTES 48,678,000
SUMAS IGUALES 49,980,000

COSTO
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 21,000,000
143501.01 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 19%

3. La Empresa le vendió a crédito a la empresa ABC Ltda., (Régimen Común), 40 Equipos de

Sonido $1.500,000 c/u con IVA de la Tarifa General.

CODIGO CUENTA DEBE

413501.01 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 19%
240801.01 IVA VENTAS 19%
135515 ANTICIPO DE IMPUESTO 1,500,000
135518 ICA RETENIDO 360,000
1305 CLIENTES 69,540,000
SUMAS IGUALES 71,400,000

COSTO
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 30,000,000
143501.01 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

4. La empresa, le vendió a crédito a la Empresa XYZ, 10 neveras por valor total de $1,900,000
c/u, màs IVA de la tarifa general

CODIGO CUENTA DEBE

413501.01 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 19%
240801.01 IVA VENTAS 19%
135515 ANTICIPO DE IMPUESTO 475,000
135518 ICA RETENIDO 114,000
1305 CLIENTES 22,021,000
SUMAS IGUALES 22,610,000

COSTO
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 9,500,000
143501.01 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 19%

5. La empresa le compró a crédito al señor Manuel Díaz ,(Gran contribuyente) 40 Estufas por valor de $1.400
c/u. màs IVA de la tarifa general

CODIGO CUENTA DEBE

143501.01 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 19% 56,000,000
240805.01 IVA COMPRAS 19% 10,640,000
236540 RETEFUENTE
2368 ICA RETENIDO
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES 66,640,000

6. Compramos a CASA GRAJALES ,(responsable) 100 botellas de vino a $30.000 cada una más IVA, a
crédito
CODIGO CUENTA DEBE
143501.04 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA DE LICORES 3,000,000
240805.03 IVA COMPRA LICORES 150,000
 236540 RETENCION EN LA FUENTE 2.5%
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES 3,150,000

7. La Empresa le vendió a crédito a la señora MARY GÓMEZ,(gran contribuyente) 6 Equipos de sonido por val
$1,400,000 c/u, IVA del 19%

CODIGO CUENTA DEBE

413501.01 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR19%
240801.01 IVA VENTAS19%
1305 CLIENTES 9,996,000
SUMAS IGUALES 9,996,000
COSTO
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 4,200,000
143501.01 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA19%

8. Vendemos al SUPERMERCADO MARGARITA (Régimen Común) 20 Botellas de Vinos por

$60.000 c/u más IVA, pago el 50% de Contado mediante una transferencia bancaria y el
saldo a crédito por 30 días.

CODIGO CUENTA DEBE

413501.03 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR LICORES
240801.03 IVA VENTA LICORES
1110 BANCOS 611,400
1305 CLIENTES 611,400
135515 ANTICIPO DE IMPUESTO 30,000
135518 ICA RETENIDO 7,200
SUMAS IGUALES 1,260,000

COSTO
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 600,000
143501.04 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA LICORES

9. Cancelamos el saldo a la Empresa MM&Z Ltda a los 30 días, en efectivo

CODIGO CUENTA DEBE

2205 PROVEEDORES 11,590,000
421040 DECUENTOS CONCEDIDOS
1105 CAJA
SUMAS IGUALES 11,590,000

10. Compramos al Almacén Unideportes (Régimen Común) bicicletas para la venta, las cuales
pagamos 50% de contado, mediante transferencia, resto a crédito a 45 días, así:
 90 bicicletas referencia BC-1; a $700.000 cada una, más IVA,
 80 bicicletas referencia BC-2 a $1.800.000 más IVA,

CODIGO CUENTA DEBE

143501.02 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 5% 63,000,000
240805.02 IVA COMPRAS 5% 3,150,000
143501.01 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 19% 144,000,000
240805.01 IVA COMPRAS 19% 27,360,000
1110 BANCOS
2205 PROVEEDORES
2368 ICA RETENIDO
236540 RETEFUENTE COMPRAS
SUMAS IGUALES 237,510,000

CUENTAS T
1105 CAJA DEBE
130,000,000

130,000,000
97,730,000

1110 BANCOS DEBE

130,000,000

611,400

130,611,400

1305 CLIENTES DEBE

48,678,000
69,540,000
22,021,000
9,996,000
611,400
150,846,400

143501.01 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 19% DEBE

60,000,000
50,000,000

56,000,000
 144,000,000
310,000,000
245,300,000

143501.02 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 5% DEBE

63,000,000
63,000,000

143501.04 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA LICORES DEBE

3,000,000

3,000,000
2,400,000

2205 PROVEEDORES DEBE

11,590,000

11,590,000

236540 RETEFUENTE DEBE

2368 ICA RETENIDO DEBE

 HABER

320,000,000
320000000

9%, pagados

HABER
57,950,000

1,250,000
300,000
23,180,000
23,180,000
11,590,000
59,500,000

HABER
42,000,000
7,980,000

49,980,000

21,000,000
 HABER
60,000,000
11,400,000

71,400,000

30,000,000

HABER
19,000,000
3,610,000

22,610,000

9,500,000

tufas por valor de $1.400,000

HABER

1,960,000
336,000
64,344,000
66,640,000

una más IVA, a

HABER
 75,000
3,075,000
3,150,000

quipos de sonido por valor de

HABER
8,400,000
1,596,000

9,996,000

4,200,000

HABER
1,200,000 1,222,800
60,000 611,400

1,260,000

600,000

HABER
2,500,000
2,500,000
9,090,000
11,590,000
HABER

231,093,000
207,000,000

115,546,500
115,546,500
1,242,000
5,175,000
237,510,000

HABER 240801.01 IVA VENTAS 19%

23,180,000
9,090,000
32,270,000

HABER 240801.03 IVA VENTA LICORES

23,180,000

115,546,500 240805.01 IVA COMPRAS 19%

138,726,500
8,115,100

HABER

240805.02 IVA COMPRAS 5%

240805.03 IVA COMPRA LICORES

HABER

3115 APORTES SOCIALES

21,000,000
30,000,000
9,500,000
413501.01 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 19%
 4,200,000

64,700,000

HABER

HABER

600,000
600,000

HABER
11,590,000
64,344,000
3,075,000

115,546,500
194,555,500
182,965,500

HABER
1,250,000
1,960,000
75,000
5,175,000
8,460,000

HABER
300,000
336,000
1,242,000
1,878,000
DEBE HABER
7,980,000
11,400,000
3,610,000
1,596,000
24,586,000

DEBE HABER
60,000
60,000

DEBE HABER
9,500,000
10,640,000
27,360,000
47,500,000

DEBE HABER
3,150,000
3,150,000

DEBE HABER
150,000
150,000

DEBE HABER
320,000,000
320,000,000

DEBE HABER
 42,000,000
60,000,000
19,000,000
8,400,000
129,400,000