BALANCE INICIAL

CODIGO CUENTA DEBE HABER

3105 Capital autorizado 120,000,000.00
3105 Capital por suscribir 60,000,000.00
3105 Capital suscrito por cobrar 40,000,000.00

1105 Efectivo o equivalente de efectivo 10,000,000.00

1305 Deudores clientes 11,000,000.00
1435 Inventario de mercancias 26,000,000.00
1504 Terrenos 200,000,000.00
1516 Edificaciones 180,000,000.00
1524 Equipo de oficina 80,000,000.00
1540 Flota y equipo de transporte 100,000,000.00
1592 Depreciación acumulada - depreciaciones 10,000,000.00
1592 Depreciación acumulada - flota y equipo de transporte 8,000,000.00
1592 Depreciación acumulada - equipo de oficina 9,000,000.00
2105 Obligaciones financieras - bancos nacionales 270,000,000.00
2205 Proveedores - Nacionales 190,000,000.00
2408 Iva por pagar - compras 19,000,000.00
2408 Iva por pagar - ventas 25,000,000.00
3105 Capital suscrito y pagado 8,000,000.00
3305 Reservas Obligatorias - Legal 11,000,000.00
3610 Pérdida del ejercicio 7,000,000.00
3705 Utilidades acumuladas - Utilidad del periodo anterior 102,000,000.00

633,000,000.00 633,000,000.00
-
100,000,000.00 120,000,000.00
20,000,000.00
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende a u

COMPRA 20,000,000.00
IVA 3,800,000.00
VR FRA 23,800,000.00
RETENCION EN LA FUENTE 500,000.00
VR A PAGAR 23,300,000.00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 COMPRAS 20,000,000.00
2408 IVA - Compra 3,800,000.00
2205 Proveedores - Nacionales 23,300,000.00
2365 Retenciones en la fuente 500,000.00
23,800,000.00 23,800,000.00

7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la mercancía.

DEVOLUCION EN COMPRAS 600,000.00

IVA Dev en compras 114,000.00
vr nota debito 714,000.00
Mr valor retencion en la fuente 15,000.00
vr neto de nota debito 699,000.00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6225 Devoluciones en compras 600,000.00
2408 IVA - Devolución Compra 114,000.00
2205 Proveedores - Nacionales 699,000.00
2365 Retenciones en la fuente 15,000.00
714,000.00 714,000.00

10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IV

Venta 12,000,000.00
IVA venta 2,280,000.00
Valor fra 14,280,000.00
Retención en la fuente 300,000.00
Neto factura 13,980,000.00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1305 Clientes - Nacionales 13,980,000.00
1355 Anticipo de impuestos 300,000.00
2408 Iva por pagar - Ventas 2,280,000.00
4135 Comercio al por mayor y mr. 12,000,000.00
14,280,000.00 14,280,000.00
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente

vr costo 8,181,818.18
aiu 818,181.82 9,000,000.00
iva 155,454.55
vr fra 9,155,454.55
retencion 16,363.64
vr a pagar 9,139,090.91

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5135 Servicios 9,000,000.00
2408 Iva por pagar - servicios 155,454.55
2335 Costos y gastos por pagar 9,139,090.91
2365 Retenciones por pagar 16,363.64
9,155,454.55 9,155,454.55

15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

Devolucion en ventas 600,000.00

IVA venta 114,000.00
Vr nota credito 714,000.00
Retención en la fuente 15,000.00
Neto devolucion 699,000.00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4175 Devolucion en ventas 600,000.00
2408 Iva por pagar - Ventas 114,000.00
1305 Clientes - Nacionales 699,000.00
1355 Anticipo de impuestos 15,000.00
714,000.00 714,000.00

20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es C

compra 50,000,000.00
iva 5% 2,500,000.00
vr factura 52,500,000.00
Retencion en la fuente 1,250,000.00
vr a pagar 51,250,000.00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 Compra de mercancias 50,000,000.00
2408 Iva - Compras 2,500,000.00
2205 Proveedores nacionales 51,250,000.00
2365 Retención por pagar 1,250,000.00
52,500,000.00 52,500,000.00
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa general d

compra 20,000,000.00
iva 5% 3,800,000.00
vr factura 23,800,000.00
Retencion en la fuente 500,000.00
vr a pagar 23,300,000.00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 Compra de mercancias 20,000,000.00
2408 Iva - Compras 3,800,000.00
2205 Proveedores nacionales 23,300,000.00
2365 Retención por pagar 500,000.00
23,800,000.00 23,800,000.00

27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.

compra 15,000,000.00
iva 5% -
vr factura 15,000,000.00
Retencion en la fuente 375,000.00
vr a pagar 14,625,000.00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 Compra de mercancias 15,000,000.00
2408 Iva - Compras -
2205 Proveedores nacionales 14,625,000.00
2365 Retención por pagar 375,000.00
15,000,000.00 15,000,000.00

30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 1

Venta 10,000,000.00
IVA venta 500,000.00
Valor fra 10,500,000.00
Retención en la fuente 250,000.00
Neto factura 10,250,000.00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1305 Clientes - Nacionales 10,250,000.00
1355 Anticipo de impuestos 250,000.00
2408 Iva por pagar - Ventas 500,000.00
4135 Comercio al por mayor y mr. 10,000,000.00
10,500,000.00 10,500,000.00
 es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

3 % del valor de la mercancía.

alor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

ncia, en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el con

s IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).

allina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

n domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
enga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
productos).
 6205 COMPRAS
20,000,000.00
50,000,000.00
20,000,000.00
15,000,000.00
105,000,000.00

2408 - IVA POR PAGAR

3,800,000.00 114,000.00
155,454.55 2,280,000.00
114,000.00 500,000.00
2,500,000.00
3,800,000.00
10,369,454.55 2,894,000.00

2205 Proveedores - Nacionales

699,000.00 23,300,000.00
51,250,000.00
23,300,000.00
14,625,000.00
699,000.00 112,475,000.00

2365 Retenciones en la fuente

15,000.00 500,000.00
16,363.64
1,250,000.00
500,000.00
375,000.00
15,000.00 2,641,363.64

6225 Devoluciones en compras

600,000.00

1305 Clientes - Nacionales

13,980,000.00 699,000.00
10,250,000.00
24,230,000.00 699,000.00

1355 Anticipo de impuestos

300,000.00 15,000.00
250,000.00
550,000.00 15,000.00

4135 Comercio al por mayor y mr.

 12,000,000.00
10,000,000.00
22,000,000.00

5135 Servicios
9,000,000.00

2335 Costos y gastos por pagar

9,139,090.91

4175 Devolucion en ventas

600,000.00
 BALANCE INICIAL
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 Efectivo o equivalente de efectivo 10,000,000.00
1305 Deudores clientes 11,000,000.00
1355 Anticipo de impuestos - 0
1435 Inventario de mercancias 26,000,000.00
1504 Terrenos 200,000,000.00
1516 Edificaciones 180,000,000.00
1524 Equipo de oficina 80,000,000.00
1540 Flota y equipo de transporte 100,000,000.00
1592 Depreciación acumulada - depreciaciones 10,000,000.00
1592 Depreciación acumulada - flota y equipo de transporte 8,000,000.00
1592 Depreciación acumulada - equipo de oficina 9,000,000.00
2105 Obligaciones financieras - bancos nacionales 270,000,000.00
2205 Proveedores - Nacionales 190,000,000.00
2335 Costos y gastos por pagar 0 -
2365 Retenciones en la fuente por pagar 0 -
2408 Iva por pagar 19,000,000.00 25,000,000.00
3105 Capital suscrito y pagado 8,000,000.00
3305 Reservas Obligatorias - Legal 11,000,000.00
3610 Pérdida del ejercicio 7,000,000.00
3705 Utilidades acumuladas - Utilidad del periodo anterior 102,000,000.00
4135 Comercio al por mayor y menor 0 -
4175 Devoluciones en ventas -
5135 Servicios 0 -
6205 Compra de mercancías 0 -
6225 Devoluciones en compras 0 -

633,000,000.00 633,000,000.00

INVENTARIO INICIAL 26,000,000.00

MAS COMPRAS 105,000,000.00
MENOS DEVOLUCIONE EN COMPRAS - 600,000.00
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 130,400,000.00
MENO INVENTARIO FINAL 117,560,000.00
COSTO DE VENTA 12,840,000.00
 MOVIMIENTOS BALANCE ANTES CIERRE CIERRE
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
10,000,000.00
24,230,000.00 699,000.00 34,531,000.00
550,000.00 15,000.00 535,000.00
26,000,000.00 117,560,000.00
200,000,000.00
180,000,000.00
80,000,000.00
100,000,000.00
10,000,000.00
8,000,000.00
9,000,000.00
270,000,000.00
699,000.00 112,475,000.00 301,776,000.00
9,139,090.91 9,139,090.91
15,000.00 2,641,363.64 2,626,363.64
10,369,454.55 2,894,000.00 1,475,454.55
8,000,000.00
11,000,000.00
7,000,000.00 440,000.00
102,000,000.00
22,000,000.00 22,000,000.00 22,000,000.00
600,000.00 600,000.00
9,000,000.00 9,000,000.00
105,000,000.00 105,000,000.00
600,000.00 600,000.00 600,000.00

150,463,454.55 150,463,454.55 754,141,454.55 754,141,454.55 140,600,000.00

CIERRE ESTADO SITUACION FINANCIERA
HABER DEBE HABER
10,000,000.00
34,531,000.00
535,000.00
26,000,000.00 117,560,000.00
200,000,000.00
180,000,000.00
80,000,000.00
100,000,000.00
10,000,000.00
8,000,000.00
9,000,000.00
270,000,000.00
301,776,000.00
9,139,090.91
2,626,363.64
1,475,454.55
8,000,000.00
11,000,000.00
7,440,000.00
102,000,000.00
0
600,000.00 0
9,000,000.00 0
105,000,000.00 0
0

140,600,000.00 731,541,454.55 731,541,454.55

- -