Actividad 4 Tributaria Formatos

Asignatura
TRIBUTARIA I
Nombre del tema

ACTIVIDAD 4
Estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales y territoriales
Presenta
ALEJANDRA JIMENEZ ROBLES
ID 796402
Docente
MYRIAM YOLANDA MESA MARTINEZ
NRC: 40-54739
Corporación Universitaria Minuto de Dios- UNIMINUTO

Contaduría Pública
22-Feb-23
LaSegundo
compañíaestudio
El Chibache,
de caso,Ltda., con alNIT.
aplicado número 800413659-8,
reconocimiento es contribuyente
de los impuestos nacionalesque
pertenece al grupo de responsables (gran contribuyente) en cuanto a las obligaciones
tributarias. Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad del pago del IVA para esta
empresa es bimestral y presenta la siguiente información por los meses de enero y febrero de
20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación
financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor
agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que
se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros,
Los saldosseiniciales,
los cuales retomaránexpresados en tres.
en la unidad millones de u.m., correspondientes al periodo anterior
(año 20XX) son los siguientes:
Capital social
Efectivo y su equivalente del efectivo
Inventario de mercancías
Deudores (clientes)
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior
Terrenos
Edificaciones
Depreciación acumulada de edificaciones
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
Equipos de computación
Depreciación de equipos de computación
Pasivos financieros a largo plazo
Proveedores
Durante los meses de enero y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Cali, por valor de 40
7 de enero 7: Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de la mercancía
10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42 millones (u.m.), más IV
12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Bogotá, correspondiente
15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.
20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del pr
25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tari
27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 mi
30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 15
5 de febrero: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá D.C., por valor de 40
10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 60 millones
12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondient
15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.), más
20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros
25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de la mercancí
28 de febrero: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor
Se pide lo siguiente:
La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en los impuestos. Verifique la norma
Preguntas de reflexión
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los impuestos
3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales?
Lineamientos
Tipo de contribuyente
Normatividad vigente
250
13
41
15
20
350
450
15
30
11
195
9
20
5
594
230
operaciones:
a ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

al 7 % del valor de la mercancía.
or de 42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
ncia en Bogotá, correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el
m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
s, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m).
os de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
domicilio Bogotá, por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
de Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
edellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
ncia, en Bogotá, correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en
valor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
á una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimient
al 4 % del costo de la mercancía.
uetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria
os impuestos. Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de impuesto (IVA, retención de IVA, retención en
lidad de las empresas?

utarias y no pagan los impuestos?
o de los impuestos nacionales?

(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 15 %).
.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).

dague sobre el reconocimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).
VA en compra de maquinaria y equipo).
tención de IVA, retención en la fuente por renta, autorretención de renta, ICA y retención ICA, entre otros).
Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Cali, por
FECHA DESCRIPCION CUENTA

5-Jan COMPRA DE MERCANCIAS 1435
1.
Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7

7-Jan DEVOLUCION EN COMPRAS 1435
2.
Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42

10-Jan VENTA DE MERCANCIAS 4135
3. 10-Jan VENTA DE MERCANCIAS 135515
Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Bogotá, correspondiente al m

(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU
12-Jan SERVICIOS DE ASEO 513505
4.
Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10
15-Jan DEVOLUCION DE VENTAS 4175
5. 15-Jan DEVOLUCION DE VENTAS 135515
Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del prove

20-Jan COMPRA CAFÉ PROCESADO 1435
6.
Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la

25-Jan COMPRA DE MERCANCIA 1435
7. 25-Jan COMPRA DE MERCANCIA 240802
Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millo

27-Jan COMPRA HUEVOS DE GALLINA 1435
8. 27-Jan COMPRA HUEVOS DE GALLINA 236540
Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 15 m
productos).
9.
9. 30-Jan VENTA DE MERCANCIAS 135515
Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá D.C., por valor de 40 mil

5-Feb VENTA DE MERCANCIAS 4135
10.
Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor

10-Feb COMPRA DE MERCANICIAS 1435
11.
Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al m

(Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AI
12-Feb SERVICIOS DE ASEO 513505
12.

Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25

13. 15-Feb VENTA DE MERCANCIAS 135515
13.

La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para r
sobre el reconocimiento del IVA para este tipo de adqu
20-Feb COMPRA ACTIVO FIJO 1540
14. 20-Feb COMPRA ACTIVO FIJO 236540

Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 %

25-Feb DEVOLUCION DE MERCANCIAS 1435
15.

Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de 60 m
compra de maquinaria y equipo).
16. 28-Feb COMPRA ACTIVO FIJO 135515

Preguntas de reflexión
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empre
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan
3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos
Respuestas
para una contabilidad sana se recomienda mantener los registros de la empresa al día, esto a
1 pago de impuestos del año, comprobar ingresos y egresos, rectificar que deben los cl
verídica y exacta de los procesos contables para la realización de in
La ley señala los casos en que una declaración tributaria se considera como no presentada, debid
2 cumplimiento de algunos requisitos, lo que obliga al contribuyente a presentarla de nuevo, y si
Dian profiera liquidación de aforo e imponga sanción por no
Son las distintas obligaciones tributarias, sustanciales (pago de impuestos) y fórmales (decla
3 información, inscripción, y actualización en el registro único tributario, entre otras) que se origin
cabeza de una persona natural o jurídica
El diagnóstico financiero es una herramienta que permite evaluar, analizar e in

posición económica y financiera en que se encuentra una compañía, es por este
empresa Procopal S.A. desea incorporar este elemento como parte de su estrateg
operacional para buscar optimizar los recursos existentes e identificar a su v
4 alternativas de negocios que le permita obtener una sostenibilidad tanto en la pr
en la rentabilidad esperada. Metodológicamente, pretende alcanzar este objetiv
utilización de indicadores financieros a través de los cuales podrá identificar
correctivas que debe tomar para superar sus debilidades y aprovechar las fortale
con el fin de maximizar sus beneficios e incrementar su valo
able (régimen común), de la ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
NOMBRE CUENTA DEBITO

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 40,000,000
IVA DESCONTABLE COMPRAS 19% 7,600,000
RETENCION FUENTE COMPRAS 2,5%
RETEIVA COMPRAS 15%
PROVEEDORES NACIONALES
SUMAS IGUALES 47,600,000
compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de la mercancía.

DEVOLUCION COMPRA 7%
IVA GENERADO DEVOLUCION EN COMPRA 19%
RETENCION FUENTE X COMPRAS 2,5% 70,000
RETEIVA COMPRAS 15% 79,800
PROVEEDORES NACIONALES 3,182,200
gran contribuyente de Medellín por valor de 42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

COMERCIO MAYOR Y MENOR
IVA GENERADO VENTAS 19%
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2,5% 1,050,000
DEUDORES CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 48,930,000
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
COSTO DE VENTAS 21,000,000
seo y vigilancia en Bogotá, correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.).
en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 15 %).
SERVICIOS ASEO Y VIGILANCIA 8,500,000
SERVICIOS ASEO Y VIGILANCIA AIU 1,500,000
IVA DESCONTABLE SERVICIOS 19% 285,000
RETENCION FUENTE POR SERVICIOS 2%
RETEIVA SERVICIOS 15%
RETEICA SERVICIOS VIGILANCIA 13,8 x MIL
CUENTAS POR PAGAR
ta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.
DEVOLUCIÓN REBAJAS Y DESCUENTOS 2,100,000
IVA DESCONTABLE DEVOLUCIONES EN VENTAS 19% 399,000
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2,5%
DEUDORES CXC CLIENTES
COSTO DE VENTAS
millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

COMPRA ESENCIAS Y CONCENTRADOS DE CAFÉ 60,000,000
RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5%
RETEIVA COMPRAS 15%
cancías importadas, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m).

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPESA 23,000,000
huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

COMPRA HUEVOS - EXENTO - MERCANCIAS NO FABRICADAS P 15,000,000
RETENCION DE ICA 4.14%
CUENTAS POR PAGAR
buyente con domicilio Bogotá, por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos
productos).
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2,5% 375,000
DEUDORES CUENTAS POR COBRAR 15,375,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPESA
men común) de Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

COMERCIO MAYOR Y MENOR (EXENTO)
ANTICIPO RETE FUENTE 1,5% 600,000
DEUDORES CUENTAS POR PAGAR CLIENTES 39,400,000
onsable (régimen común) de Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

RETENCION FUENTE COMPRAS 2,5%
RETEIVA COMPRAS 15%
o y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.).
n cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).
SERVICIOS ASEO Y VIGILANCIA 8,500,000
SERVICIOS ASEO Y VIGILANCIA AIU 1,500,000
IVA DESCONTABLE SERVICIOS 19% 285,000
RETENCION FUENTE POR SERVICIOS 2%
RETEIVA SERVICIOS 15%
RETEICA SERVICIOS VIGILANCIA 13,8 x MIL
CUENTAS POR PAGAR
de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

ANTICIPO RETEFUENTE 2,5% 625,000
DEUDORES CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 29,125,000
e Bogotá una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.). (Indague
l reconocimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).
FLOTA EQUIPO Y TRANSPORTE 107,100,000
RETENCION FUENTE VEHICULOS 1%
RETEICA COMPRA VEHICULOS 6,9% x MIL
CUENTAS POR PAGAR
realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de la mercancía.

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
IVA GENERADO DEVOLUCION EN COMPRA 19%
RETENCION FUENTE COMPRAS 2,5% 60,000
RETEIVA COMPRAS 15% 68,400
PROVEEDORES NACIONALES 2,727,600
empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en
compra de maquinaria y equipo).
MAQUINARIA Y EQUIPO 60,000,000
ANTICIPO IMPUESTOS (DESCUENTO TRIBUTARIO) 11,400,000
RETENCION FUENTE 2,5%
CUENTAS X PAGAR
o de los impuestos en la contabilidad de las empresas?

resentan sus declaraciones tributarias y no pagan los impuestos?
ributarias que existen en Colombia?
l caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales?
a mantener los registros de la empresa al día, esto ayudará a definir cuanto es el
obar ingresos y egresos, rectificar que deben los clientes, tener información
a de los procesos contables para la realización de informes
ación tributaria se considera como no presentada, debido a que se ha presentado sin el

que obliga al contribuyente a presentarla de nuevo, y si no lo hace, se expone a que la
ofiera liquidación de aforo e imponga sanción por no
rias, sustanciales (pago de impuestos) y fórmales (declaraciones, presentación de

en el registro único tributario, entre otras) que se originan por el hecho económico en
cabeza de una persona natural o jurídica
ro es una herramienta que permite evaluar, analizar e interpretar la

anciera en que se encuentra una compañía, es por este motivo que la
ea incorporar este elemento como parte de su estrategia de excelencia
scar optimizar los recursos existentes e identificar a su vez nuevas
que le permita obtener una sostenibilidad tanto en la producción como
da. Metodológicamente, pretende alcanzar este objetivo a través de la
ores financieros a través de los cuales podrá identificar las medidas
mar para superar sus debilidades y aprovechar las fortalezas detectadas
fin de maximizar sus beneficios e incrementar su valo
A del 19 %.
CRÉDITO
1,000,000
1,140,000
45,460,000
47,600,000
CRÉDITO
2,800,000
532,000
3,332,000
CRÉDITO
42,000,000
7,980,000
21,000,000
70,980,000
alor de 10 millones (u.m.).
CRÉDITO
30,000
42,750
20,700
10,191,550
10,285,000
CRÉDITO
52,500
2,446,500
1,050,000
3,549,000
A para estos productos).
CRÉDITO
1,500,000
450,000
61,050,000
63,000,000
23 millones (u.m).
CRÉDITO
575,000
26,795,000
27,370,000
IVA en este producto).
CRÉDITO
225,000
621,000
14,154,000
15,000,000
arifa del IVA para estos
CRÉDITO
15,000,000
750,000
7,500,000
23,250,000
l IVA en este producto).
CRÉDITO
40,000,000.00

20,000,000
60,000,000
19 %.
CRÉDITO

1,500,000
1,710,000
68,190,000
71,400,000
alor de 10 millones (u.m.).
CRÉDITO

30,000
42,750
20,700
10,191,550
10,285,000
CRÉDITO
25,000,000
4,750,000
12,500,000
42,250,000
90 millones (u.m.). (Indague
CRÉDITO

1,071,000
738,990
105,290,010
107,100,000
CRÉDITO
2,400,000
456,000

2,856,000
uenta el manejo del IVA en
CRÉDITO

1,500,000
69,900,000
71,400,000
Declaración Retenciones en la Fuente
1. Año 2 0 2 2 3 . Perí o d o 0 1
Espa c io re se r va d o pa r a la DIAN
4 . Número d e Fo rmulario
5. Número d e Id ent ificació n Trib ut aria (NIT) 6. DV 7. Primer ap ellid o 8 . Seg und o ap ellid o 9 . Primer no m
8 0 0 4 1 3 6 5 9 8
d e c laran t e
D ato s d e l
11. Razó n So cial
EL CHIBACHE LTDA
9 8 . Aut o rret ened o res p ers o nas jurí d
S i e s una c o rre c c i ó n Ind i q ue : 2 5. Có d . 2 6 . No . Fo rmulario ant erio r
exo nerad o s d e ap o rt es (Art . 114 -1 E
Bas e s ujeta a re tención para
Concepto
abonos e n cuenta
Rent as d e t rab ajo 27
Rent as d e p ens io nes 28
Ho no rario s 29
Co mis io nes 30
Servicio s 31
Rend imient o s financiero s e interes es 32
Arrend amient o s (M ueb les e inmueb les ) 33
Reg alias y exp lo t ació n d e la p ro p ied ad int elect ual 34
Divid end o s y p art icip acio nes 35
Co mp ras 36
Trans accio nes co n t arjet as d éb it o y créd it o 37
Co nt rat o s d e Co ns t rucció n 38
Enajenació n d e act ivo s fijo s d e p ers o nas nat urales ant e no t ario s y aut o rid ad es d e t ráns it o 39
Lo t erias , rifas ap ues t as y s imilares 40
Ot ro s p ag o s s ujet o s a ret enció n 41
Co nt rib uyent es exo nerad o s d e ap o rt es (Art . 114 -1 E.T.) 42
Vent as 43
Autorretenc iones
Ho no rario s 44
Co mis io nes 45
Servicio s 46
Rend imient o s financiero s 47
Pag o s mens uales p ro vis io nales d e caráct er vo lunt ario (hid ro carb uro s y d emás p ro d uct o s minero s ) 48
Ot ro s co ncep t o s 49
Pag o s o ab o no s en cuent a al ext erio r a p ais es s in co nvenio 50
Pag o s o ab o no s en cuent a al ext erio r a p ais es co n co nvenio vig ent e 51
M eno s ret encio nes p ract icad as en exces o o ind eb id as o p o r o p eracio nes anulad as , res cind id as o res uelt as .
To t a l re t e nc i o ne s re nt a y c o mp l e me nt a ri o s (Sume cas illas 52 a 76 y res t e cas illa 77)
Retenciones practicadas por otros im puestos

A títu lo de
A res p o ns ab les d el imp ues t o s o b re las vent as
Pract icad as p o r s ervicio s a no res id ent es o no d o miciliad o s

IV A
M eno s ret encio nes p ract icad as en exces o o ind eb id as o p o r o p eracio nes anulad as , res cind id as o res uelt as
To t a l re t e nc i o n e s I. V . A . (Sume 79 a 8 0 y res t e 8 1)
R e t e nc i o ne s Imp ue s t o d e t i mb re na c i o na l
R e t e nc i o ne s c o nt ri b uc i ó n l a ud o s a rb i t ra l e s
To t a l re t e nc i o ne s re nt a y c o mp l e me nt a ri o s (Sume cas illas 52 a 76 y res t e cas illa 77)
Retenciones practicadas por otros im puestos
A títu lo de
Pract icad as p o r s ervicio s a no res id ent es o no d o miciliad o s
IV A
M eno s ret encio nes p ract icad as en exces o o ind eb id as o p o r o p eracio nes anulad as , res cind id as o res uelt as
To t a l re t e nc i o n e s I. V . A . (Sume 79 a 8 0 y res t e 8 1)
R e t e nc i o ne s Imp ue s t o d e t i mb re na c i o na l
R e t e nc i o ne s c o nt ri b uc i ó n l a ud o s a rb i t ra l e s
To t a l R e t e nc i o ne s (78 + 8 2 + 8 3 + 8 4 )
T otal Sancio nes
To t a l re t e nc i o n e s má s s a nc i o ne s (8 5 + 8 6 )
8 8 . No . Id ent ificació n s ig nat ario 8 9 . DV
981.C ó d. R e pre s e nta c ió n 9 9 7 . Es p a c i o e x c l u s i v o p a r a e l S e l l o d e l a e n t i d a d r e c a u d a d o r a

F irm a de l de c la ra nte o de quie n lo re pre s e nta ( F e c h a e f e c t iv a d e la t ra n s a c c ió n ) 9 8 0 . P a g o To
982. C ó digo C o nta do r o R e vis o r F is c a l 996. Es
F irm a C o nta do r o R e vis o r F is c a l. 994. C o n s a lve da de s
C o l o q ue e l t i mb re d e l a má q ui na
983. No . Ta rje ta pro fe s io na l re g i s t ra d o ra a l d o rs o d e e s t e f o rmul a ri o
s en la Fuente Privada 350
8 . Seg und o ap ellid o 9 . Primer no mb re 10 . Ot ro s no mb res
12. Có d. Dir e c c ió n
S e c c io na l.
0 3
9 8 . Aut o rret ened o res p ers o nas jurí d icas
4 72 1 9 9 .Tarifa 0 ,5
exo nerad o s d e ap o rt es (Art . 114 -1 E.T.).
Base s uje ta a retención para pagos o
Re tenciones a título de renta
abonos en cuenta
27 0 52 0
28 0 53 0
29 0 54 0
30 0 55 0
31 0 56 0
32 0 57 0
33 0 58 0
34 0 59 0
35 0 60 0
36 157.100.000 61 3.260.000
37 0 62 0
38 0 63 0
39 0 64 0
40 0 65 0
41 0 66 0
42 54.900.000 67 275.000
43 0 68 0
44 0 69 0
45 0 70 0
46 0 71 0
47 0 72 0
48 0 73 0
49 0 74 0
50 0 75 0
51 0 76 0
77 0
78 3.535.000
por otros im pue stos
79 0
80 0
81 0
82 0
83 0
84 0
78 3.535.000
por otros im pue stos
79 0
80 0
81 0
82 0
83 0
84 0
85 3.535.000
86 0
87 3.535.000
e l a e n t i d a d re c a u d a d o ra
t ra n s a c c ió n ) 9 8 0 . P a g o To t a l $ 3.535.000
996. Es pa c io pa ra e l núm e ro inte rno de la DIAN / Adhe s ivo
l a má q ui na
e s t e f o rmul a ri o
Declaración Retenciones en la Fuente P
1. Año 2 0 2 2 3 . Perío d o 0 2
Espa c io r e se r va do p a r a la DIAN
5. Número d e Id ent ificació n Trib ut aria (NIT) 6. DV 7. Primer ap ellid o 8 . Seg und o ap ellid o 9 . Primer no mb re
8 0 0 4 1 3 6 5 9 8
d e c laran te
D ato s d e l
11. Razó n So cial
EL CHIBACHE LTDA
S i e s una c o rre c c ió n Ind i q ue : 2 5. C ó d . 2 6 . No . Fo rmulario ant erio r
exo nerad o s d e ap o rt es (Art. 114 -1 E.T.).
Base s uje ta a rete nción para pagos o
Conce pto
abonos e n cue nta
R entas d e t rab ajo 27
R entas d e p ens io nes 28
Ho no rario s 29
C o mis io nes 30
Servicio s 31
R end imient o s financiero s e interes es 32
Arrend amient o s (M ueb les e inmueb les ) 33
R eg alias y exp lo tació n d e la p ro p ied ad int elect ual 34
Divid end o s y p articip acio nes 35
C o mp ras 36 209.100.00
Trans accio nes co n tarjetas d éb it o y créd it o 37
C o ntrato s d e C o ns trucció n 38
Enajenació n d e activo s fijo s d e p ers o nas nat urales ant e no t ario s y aut o rid ad es d e t ráns it o 39
Lo t erias , rifas ap ues t as y s imilares 40
Otro s p ag o s s ujeto s a ret enció n 41
Co nt rib uyent es exo nerad o s d e ap o rt es (Art. 114 -1 E.T.) 42 62.600.00
Vent as 43
Autorretenciones
Ho no rario s 44
Co mis io nes 45
Servicio s 46
Rend imiento s financiero s 47
Pag o s mens uales p ro vis io nales d e caráct er vo lunt ario (hid ro carb uro s y d emás p ro d ucto s minero s ) 48
Ot ro s co ncep t o s 49
Pag o s o ab o no s en cuent a al exterio r a p ais es s in co nvenio 50
Pag o s o ab o no s en cuent a al exterio r a p ais es co n co nvenio vig ente 51
M eno s retencio nes p ract icad as en exces o o ind eb id as o p o r o p eracio nes anulad as , res cind id as o res ueltas .
T o t a l re t e nc i o ne s re nt a y c o mp l e me nt a rio s (Sume cas illas 52 a 76 y res t e cas illa 77)
Rete nciones practicadas por otros im pue stos

A título de
Pract icad as p o r s ervicio s a no res id entes o no d o miciliad o s

IV A
M eno s ret encio nes p ract icad as en exces o o ind eb id as o p o r o p eracio nes anulad as , res cind id as o res ueltas
To t a l re t e nc i o ne s I. V . A . (Sume 79 a 8 0 y res t e 8 1)
R e t e nc i o ne s Imp ue s t o d e t imb re na c i o na l
R e t e nc i o ne s c o nt ri b uc i ó n l a ud o s a rb it ra l e s
Total
Sancio nes
To t a l re t e nc i o ne s má s s a nc i o ne s (8 5 + 8 6 )
Pract icad as p o r s ervicio s a no res id entes o no d o miciliad o s
A título
IV A
M eno s ret encio nes p ract icad as en exces o o ind eb id as o p o r o p eracio nes anulad as , res cind id as o res ueltas
To t a l re t e nc i o ne s I. V . A . (Sume 79 a 8 0 y res t e 8 1)
R e t e nc i o ne s Imp ue s t o d e t imb re na c i o na l
R e t e nc i o ne s c o nt ri b uc i ó n l a ud o s a rb it ra l e s
Total
Sancio nes
To t a l re t e nc i o ne s má s s a nc i o ne s (8 5 + 8 6 )
8 8 . No . Id ent ificació n s ig natario 8 9 . DV
981.C ó d. R e pre s e nta c ió n 9 9 7 . Es p a c i o e x c l u s i v o p a r a e l S e l l o d e l a e n t i d a d r e c a u d a d o r a

F irm a de l de c la ra nte o de quie n lo re pre s e nta ( F e c h a e f e c t iv a d e la t ra n s a c c ió n ) 9 8 0 . P ag o To t al $
982. C ó digo C o nta do r o R e vis o r F is c a l 996. Es pa c io pa ra e l
F irm a C o nta do r o R e vis o r F is c a l. 994. C o n s a lve da de s
C o lo q ue e l t i mb re d e l a má q ui na
983. No . Ta rje ta pro fe s io na l re g i s t ra d o ra a l d o rs o d e e s t e f o rmula ri o
Fuente Privada 350
mero d e Fo rmulario
o ap ellid o 9 . Primer no mb re 10 . Otro s no mb res
12. Cód. Dir e c c ió n

S e c c ion a l.
0 3
4 72 1 9 9 .Tarifa 0 ,5
exo nerad o s d e ap o rt es (Art. 114 -1 E.T.).
se suje ta a re te nción para pagos o
Rete nciones a título de re nta
abonos e n cue nta
0 52 0
0 53 0
0 54 0
0 55 0
0 56 0
0 57 0
0 58 0
0 59 0
0 60 0
209.100.000 61 3.870.000
0 62 0
0 63 0
0 64 0
0 65 0
0 66 0
62.600.000 67 313.000
0 68 0
0 69 0
0 70 0
0 71 0
0 72 0
0 73 0
0 74 0
0 75 0
0 76 0
77 0
78 4.183.000
os im pues tos
79 0
80 0
81 0
82 0
83 0
84 0
85 4.183.000
86 0
87 4.183.000
80 0
81 0
82 0
83 0
84 0
85 4.183.000
86 0
87 4.183.000
a d re c a ud a do ra
ió n ) 9 8 0 . P ag o To t al $ 4.183.000
996. Es pa c io pa ra e l núm e ro inte rno de la DIAN / Adhe s ivo
a
ula ri o
Declaración del impuesto sobre las ventas ─ IVA Privad
1. Año 2 0 2 2 3. Período 0 1
4. Número de formulario
Por una Colombia honesta
5. Número de identificacion tributaria ─NIT─ 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre
8 0 0 4 1 3 6 5 9 8
d e c laran te
D ato s d e l
11. Razón social
EL CHIBAQUE LTDA
24. Periocidad de la declaración, marque "X" B imes tral X Cuat rimes tral Anual S i e s una c o rre c c i ó n ind i q ue : 2 5. C ó d ig o 2 6 . Nro .
Po r o p eracio nes g ravad as al 5 % 27 15.000.000 En venta d e cerveza d e p ro d ucció n nacio nal o imp o rt ad a 62
Po r o p eracio nes g ravad as a la t arifa g eneral 28 67.000.000 Po r vent a d e g as eo sas y s imilares 63
Imp ues to g en erad o

A. I. U. p o r o p eracio nes g ravad as (b as e g ravab le
es p ecial)
29 0 En venta d e lico res , ap erit ivo s , vino s y s imilares 5 % 64
En ret iro d e inventario p ara activo s fijo s , co ns umo ,

Po r exp o rtació n d e b ienes 30 0 mues t ras g ratis o d o nacio nes
65
IVA recup erad o en d evo lucio nes en co mp ras anulad as ,

Po r exp o rtació n d e s ervicio s 31 0 res cind id as o res ueltas
66
T OTA L D E IM P U ES TO G EN ER A D O P OR
Po r vent as a s o cied ad es d e co mercializació n
internacio nal
32 0 O P ER A C ION ES GR A V A D A S (SUM E DEL 58 AL 67
66)
Po r vent as a zo nas francas 33 0 Po r imp o rtacio nes g ravad as a la tarifa d el 5 % 68
In g re s o s
Po r jueg o s d e s uerte y azar 34 0 Po r imp o rtacio nes g ravad as a la tarifa g eneral 69
Po r o p eracio nes exentas (art í culo s 4 77, 4 78 y 4 8 1 d el De b ienes y s ervicio s g ravad o s p ro venient es d e zo nas
ET)
35 0 francas
70
Po r vent a d e cerveza d e p ro d ucció n nacio nal o

imp o rtad a
36 0 Po r co mp ras d e b ienes g ravad o s a la t arifa d el 5 % 71
0
Liq u id ac ió n p rivad a (c o n tin u ac ió n )
Po r vent a d e g as eo s as y s imilares 37 Po r co mp ras d e b ienes g ravad o s a la t arifa g eneral 72
Po r vent a d e lico res, ap erit ivo s , vino s y s imilares 38 0 Po r lico res, ap eritivo s , vino s y s imilares 73
Imp ues to d es co ntab le

Po r o p eracio nes excluid as 39 0 Po r s ervicio s g ravad o s a la t arifa d el 5 % 74
Po r o p eracio nes no g ravad as 40 40.000.000 Po r s ervicio s g ravad o s a la t arifa g eneral 75
T OTA L D E IN G R ES OS B R U TO S (SUM E DEL Descuent o d el IVA en exp lo ració n d e hid ro carb uro s
2 7 AL 4 0 )
41 122.000.000 (artí culo 4 8 5-2 d el ET)
76
Devo lucio nes en ventas anulad as, res cind id as o T OTA L D EL IM P U ES TO P A G A D O O

res ueltas
42 2.100.000 F A C TU R A D O (SUM E DEL 6 8 AL 76 )
77
T OTA L D E IN G R ES OS N ETO S R E C IB ID O S IVA retenid o p o r s ervicio s p res t ad o s en Co lo mb ia p o r no

D U R A N TE EL P E R Í OD O (4 1 - 4 2 )
43 119.900.000 d o miciliad o s o no res id ent es
78
IVA res ultant e p o r d evo lucio nes en vent as anulad as ,

De b ienes g ravad o s a la t arifa d el 5 % 44 0 res cind id as o res ueltas
79
Ajus te d e imp ues to s d esco nt ab les (p érd id as, hurt o o

De b ienes g ravad o s a la t arifa g eneral 45 0 cast ig o d e inventario s)
80
Impo rtacio n es
De b ienes y s ervicio s g ravad o s p ro venient es d e T OTA L D E IM P U ES TO S D E S C ON T A B LES

zo nas francas
46 0 (SUM E DEL 77 AL 79 Y R ESTE EL 8 0 )
81
S A LD O A P A G A R P O R EL P E R Í O D O F IS C A L
De b ienes no g ravad o s 47 0 (6 7 - 8 1. SI EL RESULTADO ES M ENOR A CERO ESCRIBA 0 )
82
De b ienes excluid o s , exent o s y no g ravad o s S A LD O A F A V O R D E L P ER Í O D O F IS C A L

p ro venientes d e zo nas francas
48 0 (8 1 - 6 7. SI EL RESULTADO ES M ENOR A CERO ESCRIBA 0 )
83
De s ervicio s 49 0 Sald o a favo r d el p erí o d o fis cal ant erio r 84
De b ienes g ravad o s a la t arifa d el 5 % 50 60.000.000 R etencio nes p o r IVA q ue le p ract icaro n 85

Co m p ras
S A LD O A P A G A R P O R IM P U ES TO (8 2 - 8 4 - 8 5. SI EL
De b ienes g ravad o s a la t arifa g eneral 51 168.000.000 R ESULTADO ES M ENOR A CERO ESCR IBA 0 )
86
Nacio nales
De s ervicio s g ravad o s a la tarifa d el 5 % 52 0 Sancio nes 87
T OT A L D E S A LD O A P A GA R (8 2 - 8 4 - 8 5 + 8 7). SI EL
De s ervicio s g ravad o s a la tarifa g eneral 53 0 R ESULTADO ES M ENOR A CER O ESC RIBA 0 )
88
De b ienes y s ervicio s excluid o s , exento s y no T OT A L D E S A LD O A F A V O R (8 3 + 8 4 + 8 5 - 8 7). SI EL

g ravad o s
54 199.100.000 R ESULTADO ES M ENOR A CER O ESC RIBA 0 )
89
T OTA L D E C O M P R A S E IM P O R TA C IO N ES Sald o a favo r s uscep t ib le d e d evo lució n y/ o co mp ens acio n p o r

B R U TA S (SUM E DEL 4 4 AL 54 )
55 427.100.000 el p res ent e p erí o d o
90
Co ntro l de s ald o s
Devo lucio nes en co mp ras anulad as , rescind id as o Sald o a favo r s uscep t ib le d e s er d evuelt o y/o co mp ens ad o a
res ueltas en es te p erío d o
56 5.200.000 imp ut ar en el p erío d o s ig uient e
91
T OTA L D E C O M P R A S N ETA S
Sald o a favo r s in d erecho a d evo lució n y/o co mp ensació n
R E A LIZ A D A S D U R A N TE EL P ER Í OD O (55 - 57 421.900.000 s uscep tib le d e s er imp utad o en el s ig uiente p erí o d o
92
56 )
T OT A L D E S A LD O A F A V O R A IM P U TA R A L
A la tarifa d el 5 % 58 750.000 P ER ÍO D O S IGU IE N T E (8 9 - 9 0 )
93
Liq u id ac ió n
12.730.000 0
p rivad a
A la tarifa g eneral 59 1
g en erad o
Imp ues to
Ant icip o s d e
B im e s tre
B im e s tre
p ag ad o ,
rég imen
So b re A. I. U. en o p eracio nes g ravad as (b ase

0 0
IVA
60 2
g ravab le es p ecial)
En jueg o s d e s uerte y azar 61 0 3 0
101. Nro. de identificación signatario 102. DV To t a l d e a nt i c i p o s d e IV A , ré g i me n s i mp l e 10 0
9 8 1. Có d ig o d e rep res ent ació n 9 9 7 . E s p a c io e xc lu s iv o p a ra e l s e llo d e la e n t id a d re c a u d a d o ra
B R U TA S (SUM E DEL 4 4 AL 54 )
55 427.100.000 el p res ent e p erí o d o
90
Co ntro l de s ald o s
Devo lucio nes en co mp ras anulad as , rescind id as o Sald o a favo r s uscep t ib le d e s er d evuelt o y/o co mp ens ad o a
res ueltas en es te p erío d o
56 5.200.000 imp ut ar en el p erío d o s ig uient e
91
T OTA L D E C O M P R A S N ETA S
Sald o a favo r s in d erecho a d evo lució n y/o co mp ensació n
R E A LIZ A D A S D U R A N TE EL P ER Í OD O (55 - 57 421.900.000 s uscep tib le d e s er imp utad o en el s ig uiente p erí o d o
92
56 )
T OT A L D E S A LD O A F A V O R A IM P U TA R A L
A la tarifa d el 5 % 58 750.000 P ER ÍO D O S IGU IE N T E (8 9 - 9 0 )
93
Liq u id ac ió n
A la tarifa g eneral 59 12.730.000 1 0
p rivad a
g en erad o
Imp ues to
Ant icip o s d e
B im e s tre
B im e s tre
p ag ad o ,
rég imen
So b re A. I. U. en o p eracio nes g ravad as (b ase
0 0
IVA
60 2
g ravab le es p ecial)
En jueg o s d e s uerte y azar 61 0 3 0
101. Nro. de identificación signatario 102. DV To t a l d e a nt i c i p o s d e IV A , ré g i me n s i mp l e 10 0
9 8 1. Có d ig o d e rep res ent ació n 9 9 7 . E s p a c io e xc lu s iv o p a ra e l s e llo d e la e n t id a d re c a u d a d o ra
Firma d el d eclarant e o d e q uien lo rep res ent a (F e c ha e fe ctiva de la tra ns a c c ió n)
9 8 0 . P a g o To t a l $
996. Es pa c io pa ra e l núm e ro in
9 8 2 . Có d ig o d e co nt ad o r o revis o r fis cal
Firma d e c ont a do r o re visor fisc a l 99 4. Con sa lve da de s
C o lo q u e e l t im b re d e la m á q u in a
9 8 3 . Nro . d e tarjet a p ro fes io nal re g is t ra d o ra a l d o rs o d e e s t e f o rm u la rio
VA Privada 300
ario
9. Primer nombre 10. Otros nombres
12 . Có d ig o d e
d irecció n
seccio nal
0 3
ó n ind i q ue : 2 5. C ó d ig o 2 6 . Nro . d e fo rmulario ant erio r
e cerveza d e p ro d ucció n nacio nal o imp o rt ad a 62 0

d e g as eo s as y s imilares 63 0
e lico res , ap erit ivo s , vino s y s imilares 5 % 64 0
e inventario p ara activo s fijo s , co ns umo ,
ratis o d o nacio nes
65 0
erad o en d evo lucio nes en co mp ras anulad as ,
s o res ueltas
66 988.000
D E IM P U ES TO G EN ER A D O P OR
ION ES GR A V A D A S (SUM E DEL 58 AL 67 14.468.000
acio nes g ravad as a la tarifa d el 5 % 68 0

acio nes g ravad as a la tarifa g eneral 69 0
y s ervicio s g ravad o s p ro venient es d e zo nas
70 0
as d e b ienes g ravad o s a la t arifa d el 5 % 71 3.000.000
as d e b ienes g ravad o s a la t arifa g eneral 72 31.920.000
, ap eritivo s , vino s y s imilares 73 0
o s g ravad o s a la t arifa d el 5 % 74 0
o s g ravad o s a la t arifa g eneral 75 0
d el IVA en exp lo ració n d e hid ro carb uro s
8 5-2 d el ET)
76 0
D EL IM P U ES TO P A G A D O O
A D O (SUM E DEL 6 8 AL 76 )
77 34.920.000
d o p o r s ervicio s p res t ad o s en Co lo mb ia p o r no
o s o no res id ent es
78 0
ant e p o r d evo lucio nes en vent as anulad as ,
s o res ueltas
79 105.000
mp ues to s d esco nt ab les (p érd id as, hurt o o
inventario s)
80 0
D E IM P U ES TO S D E S C ON T A B LES
EL 77 AL 79 Y R ESTE EL 8 0 )
81 35.025.000
G A R P O R EL P E R Í O D O F IS C A L
SULTADO ES M ENOR A CERO ESCRIBA 0 )
82 0
V O R D E L P ER Í O D O F IS C A L
SULTADO ES M ENOR A CERO ESCRIBA 0 )
83 20.557.000
p erí o d o fis cal ant erio r 84 0
IVA q ue le p ract icaro n 85 0
G A R P O R IM P U ES TO (8 2 - 8 4 - 8 5. SI EL
M ENOR A CERO ESCR IBA 0 )
86 0
87 0
LD O A P A GA R (8 2 - 8 4 - 8 5 + 8 7). SI EL
M ENOR A CER O ESC RIBA 0 )
88 0
LD O A F A V O R (8 3 + 8 4 + 8 5 - 8 7). SI EL
M ENOR A CER O ESC RIBA 0 )
89 20.557.000
cep t ib le d e d evo lució n y/ o co mp ens acio n p o r

do
90 0
cep t ib le d e s er d evuelt o y/o co mp ens ad o a
o d o s ig uient e
91 0
d erecho a d evo lució n y/o co mp ensació n
r imp utad o en el s ig uiente p erí o d o
92 0
LD O A F A V O R A IM P U TA R A L
GU IEN T E (8 9 - 9 0 )
93 20.557.000
0 4 0
B im e s tre
0 5 0
0 6 0
d e IV A , ré g i me n s i mp l e 10 0 0
o ra
do
90 0
cep t ib le d e s er d evuelt o y/o co mp ens ad o a
o d o s ig uient e
91 0
d erecho a d evo lució n y/o co mp ensació n
r imp utad o en el s ig uiente p erí o d o
92 0
LD O A F A V O R A IM P U TA R A L
GU IEN T E (8 9 - 9 0 )
93 20.557.000
0 4 0
B im e s tre
0 5 0
0 6 0
d e IV A , ré g i me n s i mp l e 10 0 0
o ra
0 . P a g o To t a l $ 0
996. Es pa c io pa ra e l núm e ro inte rno de la Dian / Adhe s ivo

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Asignatura

Nombre del tema

Corporación Universitaria Minuto de Dios- UNIMINUTO

a ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

lidad de las empresas?

o de los impuestos nacionales?

.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).

VA en compra de maquinaria y equipo).

FECHA DESCRIPCION CUENTA

Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7

FECHA DESCRIPCION CUENTA

Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42

FECHA DESCRIPCION CUENTA

Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Bogotá, correspondiente al m

FECHA DESCRIPCION CUENTA

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Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor

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Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al m

Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25

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Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 %

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El diagnóstico financiero es una herramienta que permite evaluar, analizar e in

NOMBRE CUENTA DEBITO

compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de la mercancía.

NOMBRE CUENTA DEBITO

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NOMBRE CUENTA DEBITO

NOMBRE CUENTA DEBITO

NOMBRE CUENTA DEBITO

NOMBRE CUENTA DEBITO

realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de la mercancía.

NOMBRE CUENTA DEBITO

o de los impuestos en la contabilidad de las empresas?

ación tributaria se considera como no presentada, debido a que se ha presentado sin el

rias, sustanciales (pago de impuestos) y fórmales (declaraciones, presentación de

ro es una herramienta que permite evaluar, analizar e interpretar la

alor de 10 millones (u.m.).

A para estos productos).

IVA en este producto).

arifa del IVA para estos

l IVA en este producto).

alor de 10 millones (u.m.).

90 millones (u.m.). (Indague

uenta el manejo del IVA en

11. Razó n So cial

Rent as d e p ens io nes 28

Rend imient o s financiero s e interes es 32

Arrend amient o s (M ueb les e inmueb les ) 33

Reg alias y exp lo t ació n d e la p ro p ied ad int elect ual 34

Divid end o s y p art icip acio nes 35

Trans accio nes co n t arjet as d éb it o y créd it o 37

Lo t erias , rifas ap ues t as y s imilares 40

Ot ro s p ag o s s ujet o s a ret enció n 41

Co nt rib uyent es exo nerad o s d e ap o rt es (Art . 114 -1 E.T.) 42

Rend imient o s financiero s 47

Pag o s o ab o no s en cuent a al ext erio r a p ais es s in co nvenio 50

Pag o s o ab o no s en cuent a al ext erio r a p ais es co n co nvenio vig ent e 51