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Las siguientes mercancías tienen un costo de venta de $8.000.000 y de venta por valor de
$10.000.000 con impuesto al valor agregado del 16%. La retención en la fuente del IVA es
el 50%, la retención a título de impuesto de renta es el 3.5% sobre compras y retención en
la fuente a título de impuesto de industria y comercio del 0.4%, sobre la base de
$10.000.000. Se utilizarán los valores de esta factura para los siguientes ejemplos:
Para quien hace las retenciones en la fuente porque compra, constituyen una obligación
que tiene que pagar en el período fiscal siguiente (236540 para retención en la fuente,
236740 para el IVA retenido, 236840 para el ICA retenido), en la declaración de retención
en la fuente del mes siguiente, y las declaraciones de impuestos a las ventas y de industria
y comercio en el bimestre siguiente.
4. Régimen común vende a grande contribuyente
El régimen simplificado contabiliza el costo de ventas por $8.000.000 contra los inventarios
y el respectivo recibo de pago del cliente.
El caso se complica porque si tienen que asumir la retención del IVA (el cual siempre ha
estado en la disyuntiva de constituir un mayor valor del costo de la mercancía o un gasto
descontable). El valor asumido se lleva a un impuesto descontable siempre y cuando
genere ventas del negocio.
RTE IVA