Pda.

#1
101105 Cheques a compensar 2300000
103101 Vigente 400000
103102 Vencidos 500000
301101 Deposito monetarios 800000
301102 Deposito de ahorro 600000
Registro de amortización de préstamos vigentes,
vencidas, depositos monetarios y de ahorro. 2300000 2300000

CASO A
101102 Banco Central 300000
301101 Depositos monetarios 2000000
101105 Depositos de ahorro 2300000
Registro de compensación de cheques 2300000 2300000

CACO B
301101 Depositos monetarios 2500000
101102 Banco Central 200000
101105 Cheques a compensar 2300000
Registro de compensación de cheques 2500000 2500000

CABO C
301011 Depositos monetarios 2300000
101105 Cheques a compensar 2300000
Registro de compensación de cheques 2300000 2300000
 CASO A
301101 Depositos monetarios 2000000
301101 Depositos monetarios 800000
101102 Banco Central 500000
101105 Cheques a compensar 2300000
Registro de compensación de cheques, con rechazo
en los depositos monetarios. 2800000 2800000

CASO B
301101 Depositos monetarios 2500000
301101 Depositos monetarios 800000
101102 Banco Central 1000000
101105 Cheques a compensar 2300000
Registro de compensación de cheques, con rechazo
en los depositos monetarios. 3300000 3300000

CASO C
301101 Depositos monetarios 2300000
301101 Depositos monetarios 800000
101102 Banco Central 800000
101105 Cheques a compensar 2300000
Registro de compensación de cheques, con rechazo
en los depositos monetarios. 3100000 3100000

Con los mismos datos asumir que se rechaz el 50% de la Amortización de Préstamos Vencidos, tomando en
cuenta el rechazo de los Depositos Monetarios.

CASO A
103102 Vencidos 250000
301101 Depositos monetarios 2000000
301101 Depositos monetarios 800000
101102 Banco Central 750000
101105 Cheques a compensar 2300000
Registro de compensación de cheques, con rechazo
en los depositos monetarios. 3050000 3050000

CASO B
103102 Vencidos 250000
301101 Depositos monetarios 2500000
301101 Depositos monetarios 800000
101102 Banco Central 1050000
101105 Cheques a compensar 2300000
Registro de compensación de cheques, con rechazo
en los depositos monetarios. 3550000 3350000
 CASO C
103102 Vencidos 250000
301101 Depositos monetarios 2300000
301101 Depositos monetarios 800000
101102 Banco Central 1050000
101105 Cheques a compensar 2300000
Registro de compensación de cheques, con rechazo
en los depositos monetarios. 3350000 3350000
 COMPENSACIÓN
A B C
Lo recibido 2300000 2300000 2300000
Lo pagado 2000000 2500000 2300000
300000 -200000 0

Reglas
1 La cuenta 301101 se debita por el monto total de los cheques
pagados de nuestros cuentahabientes.
ESTAS SON FIJAS
2 La cuenta 101105 "cheques a compensar" se acredita por el monto
total recibido.
3 La cuenta 101102 se colocara en el debe ccuando esta tenga mayor
cantidad de ingresos y menos egresos
4 La cuenta 101102 se colocara en el acreedor ccuando esta tenga
mayor egresos y menos ingresos. ESTAS SON
VARIABLES YA QUE
5 La cucenta 101102 no tiene movimiento si el egreso e ingresos es DEPENDERAN DE LA
igual. COMPENSACIÓN
 COMPENSACIÓN (asumir el rechazo de los depositos monetarios)
A B C
Lo recibido 2300000 2300000 2300000
Lo pagado 2000000 2500000 2300000
Sub Total 300000 -200000 0
Cheques
rechazados -800000 -800000 -800000
Total -500000 -1000000 -800000

Regla
1 Se debita el monto total de los cheques rechazados.

COMPENSACIÓN (asumir el rechazo de los depositos

dos, tomando en monetarios y el 50% de cheques para préstamo vencido)
A B C
Lo recibido 2300000 2300000 2300000
Lo pagado 2000000 2500000 2300000
Sub Total 300000 -200000 0
RECHAZOS
Monetarios -800000 -800000 -800000
Vencidos -250000 -250000 -250000
Total -750000 -1250000 -1050000
Pda. # 1 1/7/2019
101601 Caja 1590000
101606 Giros sobre el exterior 600000
101101 Caja 190000
301101 Depositos monetarios 500000
301102 Depositos de ahorro 1500000
Por ccompra de divisas 2190000 2190000

Pda. # 2 1/7/2019
101604 Bancos del exterior 600000
101606 Giros sobre el exterior 600000
Se mandan los documentos al exterior 600000 600000

Pda. # 3 2/26/2019
301102 Depositos de ahorro 600000
101604 Bancos del exterior 600000
Rechazo de corresponsales 600000 600000

CUANDO LOS GIROS SON CONFIRMADOS NO HAY QUE REALIZAR NINGÚN REGISTRO.
 OTROS CASOS
Pda. # 1 1/24/2019
101101 Caja 1100000
101601 Caja 400000
101604 Bancos del exterior 700000
Se vendieron divisas, pagando en moneda
nacional. 1100000 1100000

Pda. # 2 1/24/2019
101601 Caja 1100000
101601 Caja 400000
101604 Bancos del exterior 700000
Se vendieron divisas, pagando en moneda
extranjera. 1100000 1100000
200000
300000
100000 600000
90000
800000
700000 1590000
 Registro de Activo

101601 Caja 1127.52

101604 Bancos del exterior 4697.99
101699 Producctos Financieros por cobrar 2348.99
102602 En titulos-valores para la venta 1221.48
103602 Vencida 8456.38
604101 Variaciones en tipo de cambio 17852.35
Registro de los activos y la variación positiva en tipo de
cambio. 17852.35 17852.35

Registro de Pasivo

704101 Variaciones en tipo de cambio 17852.35

201603 Cartera de créditos 2818.79
301601 Depositos monetarios 4228.19
302601 Del Banco Central 2348.99
 303601 Bonos 7046.98
401602 Comisiones devengadas no percibidas 1409.40
Registro de los pasivos y la variación en tipo de cambio. 17852.35 17852.35

Registro de cuentas de registro y orden

801603 Fianzas 4228.19
888888 Cuentas por el contra 4228.19
Registro de cuentas de registro. 4228.19 4228.19

901601 Por crédito del Banco Central 4697.99

999999 Cuentas por el contra 4697.99
Registro de cuentas de orden. 4697.99 4697.99
 Orden de cuentas Tipo de cambio
Cuentas Saldo 7.45 7.52
101601 120000 16107.38 121127.52
Tomar en cuenta que solo 101604 500000 67114.09 504697.99
estamos utilizando las 101699 250000 33557.05 252348.99
cuentas en moneda 102602 130000 17449.66 131221.48
extranjera, cuarta
posición (6) ya que esas 103602 900000 120805.37 908456.38
son las que sufren en la 201603 300000 40268.46 302818.79
variación. 301601 450000 60402.68 454228.19
302601 250000 33557.05 252348.99
303601 750000 100671.14 757046.98
401602 150000 20134.23 151409.40
801603 450000 60402.68 454228.19
901601 500000 67114.09 504697.99

Cuando tenemos una variación positiva nuestros activos se ven

reflejados como una ganancia, mientras que nuestros pasivos se ven
afectados como una perdida/gasto, por lo que debes recordar que si tus
activos suben durante una variación en tipo de cambio como positiva,
nuestros pasivos incrementan por lo tanto suben los gastos/perdida.

CALCULO CON FACTORES

Tipo de cambio actual 7.52
Tipo de cambi pasado 7.45 1.00939597315

Cuentas Saldo Factor Variación

101601 120000 121127.52 1127.52
101604 500000 504697.99 4697.99
101699 250000 252348.99 2348.99
102602 130000 131221.48 1221.48
103602 900000 908456.38 8456.38
201603 300000 302818.79 2818.79
301601 450000 454228.19 4228.19
302601 250000 252348.99 2348.99
303601 750000 757046.98 7046.98
401602 150000 151409.40 1409.40
801603 450000 454228.19 4228.19
 901601 500000 504697.99 4697.99

CALCULO DE SOLO LA VARIACIÓN

Factor 1.00939597 - 1 (unidad) = 0.00939597315
VARIACIÓN
Cuentas Saldo Nuevo factor
101601 120000 1127.52
101604 500000 4697.99
101699 250000 2348.99
102602 130000 1221.48
103602 900000 8456.38
201603 300000 2818.79
301601 450000 4228.19
302601 250000 2348.99
303601 750000 7046.98
401602 150000 1409.40
801603 450000 4228.19
901601 500000 4697.99
 Variación
1127.5168
4697.9866
2348.9933
1221.4765
8456.3758
2818.7919
4228.1879
2348.9933
7046.9799
1409.3960
4228.1879
4697.9866

activos se ven
stros pasivos se ven
ebes recordar que si tus
ambio como positiva,
n los gastos/perdida.
 REGISTROS DE ACTIVOS
704101 Variaciones tipo de cambio 7651.0067
101601 Caja 483.2215
101604 Banco del exterior 2013.4228
101699 Productos financieros por cobrar 1006.7114
102602 En titulos-valores para la venta 523.4899
103602 Vencida 3624.1611
Registro de activos y perdida en variación en tipo de cambio 7651.0067 7651.0067

REGISTRO DE PASIVO
201603 Cartera de crèdito 7651.0067
301601 Depositos monetarios 1208.0537
302601 Del Banco Central 1812.0805
303601 Bonos 1006.7114
401602 Comisiones devengadas no percibidas 3020.1342
604101 Variaciòn en tipo de cambio 604.0268
Registro de pasivos y la variación en tipo de cambio 7651.0067 7651.0067
 REGISTRO DE CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO
888888 Cuentas por contra 1812.0805
801603 Fianzas 1812.0805
Registro de cuentas de registro. 1812.0805 1812.0805

999999 Cuentas por el contrario 2013.4228

901601 Por crèdito del Banco Central 2013.4228
Registro de cuentas de orden 2013.4228 2013.4228
 Orden de cuentas Tipo de cambio
Cuentas Saldo 7.45 7.42 Variación
101601 120000 16107.38 119516.78 -483.2215
101604 500000 67114.09 497986.58 -2013.4228
101699 250000 33557.05 248993.29 -1006.7114
102602 130000 17449.66 129476.51 -523.4899
103602 900000 120805.37 896375.84 -3624.1611
201603 300000 40268.46 298791.95 -1208.0537
301601 450000 60402.68 448187.92 -1812.0805
302601 250000 33557.05 248993.29 -1006.7114
303601 750000 100671.14 746979.87 -3020.1342
401602 150000 20134.23 149395.97 -604.0268
801603 450000 60402.68 448187.92 -1812.0805
901601 500000 67114.09 497986.58 -2013.4228
Pda. 1 1/6/2019
301601 Depositos monetarios 880000
305606 Depositos en garantìa 800000
Comisiones por servicios
602101 diversos 80000
Valor de deposito sen garantia y comisiòn por la 880000 880000
emisiòn de carta de crédito

Pda. 2 1/6/2019
Carta de crédito de importación
801607 confirmada 8000000
888888 Cuentas por el contrario 8000000
Valor nominal de la carta de crédito 8000000 8000000

Pda. 3 1/10/2019
103601 Vigente 7200000
305606 Depositos en garantía 800000
101604 Bancos del exterior 8000000
Liquidacón y utilizació de la carta de crédito 8000000 8000000

Pda. 4 1/10/2019
888888 Cuentas por el contrario 8000000
Carta de crédito de importación
801607 confirmada 8000000
Regularización del registro de la carta de crédito 8000000 8000000

Pda. 5 1/31/2019
103699 Productos financieros por cobrar 9000
 401601 Intereses devengados no percibidos 9000
Cancelación de la carta de crédito. 9000 9000

Pda. 6 1/31/2019
301601 Depositos monetarios 7209000
103601 Vigente 7200000
103699 Productos financieros por cobrar 9000
Cancelación de la carta de crédito y pago de
intereses 7209000 7209000

Pda. 7 1/31/2019

401601 Intereses devengados no percibidos 9000

601101 Intereses 9000
Registro del producto generado en la carta de
crédito 9000 9000
Recordar que el único medio de pago de estos documentos es el Banco del Exterior.

8000000
-80000
7920000
El enunciado no nos
indica pero hay que
otorgar un préstamo por
el restante de la carta de
ccrédito.