UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍ A PÚBLI CA Y A DITORÍA
CONTABILIDAD VII, 2017
EJERCICIOS DEL 1 AL 6
EJERCICIO 1

EL BANCO USAC, S.A. RECIBIÓ EL 10/01/17 CHEQUES POR LOS SIGIUIENTES C O N C E P T O S ;

AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS VIGENTES Q 200,000.00
AMORTIZACION DE PRSTAMOS VENCIDOS Q 300,000.00
DEPÓSITOS MONETARIOS Q 600,000.00
DEPÓSITOS DE AHORRO Q 400,000.00

EN ESA MISMA F E C H A E N L A C A M A R A D E C O M P E N S A C I Ó N S E P A G A R O N C H E Q U E S A C A R G O D E
S U S CUENTAHABIENTES POR; A) Q 1.400,000.00 Y B) Q 1.550,000.00 Y SE RECHAZARON CHEQUES,
CORRESPONDIENTES A LOS PRÉSTAMOS VIGENTES POR Q70,000.00

EJERCICIO 2

EL BANCO USAC S.A. EL 02/01/17 REALIZÓ UNA COMPRA DE DIVISAS EQUIVALENTES E N QUETZALES. ASÍ;

GIROS EN DÓLARES EUROS Q 400,000.00

CHEQUES DE VIAJERO EN EUROS Q 500,000.00
OTROS DOCUMENTOS E N PESOS M E X I C A N O S Q 300,000.00
EFECTIVO EN COLONES COSTARRICENSES Q 200,000.00
EFECTIVO EN DÓLARES BELICEÑOS Q 100,000.00
EFECTIVO EN EUROS Q 900,000.00

EL PAGO DE LA C O M P R A LO EFECTUO EN M/N: EFECTIVO Q 300,000.00, EN CUENTAS DE AHORRO

Q700,000.00 Y EL RESTO E N CUENTAS DE DEPOSITOS MONETARIO. EN ESA MISMA FECHA SE ENVIARON LOS
DOCUMENTOS A LOS CORRESPONSALES.

EL 24/01/2017 U N C O R R E S P O N S A L RECHAZO G I R O S P O R E L E Q U I V A L E N T E A Q 500,000.00,

LOS C U A L E S CORRESPONDEN A LOS DEPOSITOS MONETARIOS.

OTRO CASO
SUPONER QUE LOS GIROS ENVIADOS SON CONFIRMADOS P O S I T I V A M E N T E .

EL MISMO 24/01/17 SE VENDIERON DIVISAS (EQUIVALENTES) EN EFECTIVO DOLARES USA Q 100,000.00 Y EN

DOCUMENTOS E U R O S Q 500,000.00, PAGANDO LOS COMPRADORES E N EFECTIVO M/N (SUPONER OTRO
EJEMPLO CON EL PAGO EN M/E)

EJERCICIO 3
EL BANCO USAC, S. A., AL 31 DICIEMBRE DE 2016, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES
CUENTAS

CUENTAS NOMBRES SALDO AJUS. SALDO FINAL

103101 VIGENTE Q150,000.00
101601 CAJA Q120,000.00
102602 TÍTULOS VALORES PARA LA VENTA Q130,000.00
401602 COMISONES DEVENGADAS NO PERCIBIDA S Q150,000.00
301601 DEPÓSITOS MONETARIOS Q450,000.00
302601 BANCO CENTRAL Q250,000.00
201603 CARTERA DE CRÉDITOS Q300,000.00
303601 BONOS Q750,000.00
303199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Q100,000.00
101604 BANCOS DEL EXTERIOR Q500,000.00
901601 PARA SU COBRO Q500,000.00
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Q250,000.00
103602 VENCIDA Q900,000.00
801603 FIANZAS Q450,000.00
Los saldos en moneda extranjera están valuados al tipo de cambio de referencia del Banco de
Guatemala de Q.7.750=US$1.00 (al 30/11/2016).

Se pide:
Que regularice las cuentas en M/E al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de
Q.7.778=US$1.00 (AL 31/12/2016)

Indicar cuáles son los saldos después de la regularización respectiva al 31/12/2016

EJERCICIO 4

EL BANCO USAC, S. A., AL 31 DICIEMBRE DE 2016, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES
CUENTAS

CUENTAS NOMBRES SALDO AJUS. SALDO FINAL

103101 VIGENTE Q150,000.00
101601 CAJA Q120,000.00
102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA Q130,000.00
401602 COMISONES DEVENGADAS NO PERCIBIDA S Q150,000.00
301601 DEPÓSITOS MONETARIOS Q450,000.00
302601 BANCO CENTRAL Q250,000.00
201603 CARTERA DE CREDITOS Q300,000.00
303601 BONOS Q750,000.00
303199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Q100,000.00
101604 BANCOS DEL EXTERIOR Q500,000.00
901601 PARA SU COBRO Q500,000.00
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Q250,000.00
103602 VENCIDA Q900,000.00
801603 FIANZAS Q450,000.00
Los saldos en moneda extranjera están valuados al tipo de cambio de referencia del Banco de
Guatemala de Q.7.750=US$1.00 (al 30/11/2016).

Se pide:
Que regularice las cuentas en m/e al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de
Q.7.5820=US$1.00 (AL 31/12/2016)

Indicar cuáles son los saldos después de la regularización respectiva al 31/12/2016

EJERCICIO 5

EL BANCO USAC S. A. EMITIÓ UNA CARTA DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN EL 08/01/17 POR EL EQUIVALENTE A
Q 8.000,000.00, PIDIENDO UN DEPÓSITO EN GARANTÍA DE Q 800,000.00 Y UNA COMISIÓN POR GASTOS
DE LA EMISION DEL Q 80,000.00 14/01/17 SE UTILIZA LA CCI Y EL 31/01/17 SE CANCELA LA MISMA COBRANDO
Q 60,000.00 DE INTERESES.

NOTA: REGISTRAR EN UNA CUENTA DE DEPOSITOS MONETARIOS EN M/E LOS MOVIMIENTOS DEL CLIENTE.

SE PIDE:
REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES INDICADAS

EJERCICIO 6
EL BANCO USAC S. A. EMITIÓ UNA CARTA DE CRÉDITO DE EXPORTACIÓN EL 08/01/17 POR EL EQUIVALENTE A
Q 2.000,000.00. EL 14/01/17 SE CANCELA AL VENDEDOR EL VALOR DE LA CCE.

SE PIDE:
REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES INDICADAS

NOTA: REGISTRAR E N UNA CUENTA DE DEPÓSITOS M O N E T A R I O S E N M/E EL MOVIMIENTO D E L CLI ENTE.

OTRO EJERCICIO:
DETERMINAR EL PATRIMONIO COMPUTABLE DE UNA INSTITUCIÓN BANCARIA, SOBRE LA BASE DE:

CAPITAL PRIMARIO (MÁS) CAPITAL COMPLEMENTARIO (MENOS INVERSIONES EN ACCIONES EN ENTIDADES DEL
SISTEMA FINANCIERO)