Se presenta a continuación el Balance al 1-01-16 de la Sociedad CARNAVAL DE FRUTAS, S.A.

Plantación de tomate (200mz rendirá 200 quintales por manzana; Cosechan 3 veces al año)
Equipos para Pozo de Agua, (75%=Cultivos fijos, 20% Otros cultivos, 5% Administración)
Tractor (uso en plantaciones fijas)
Plantación de café de Altura (200 Mz rinde 200 qq por MZ, una vez al año)
Camión = 60% a Plantaciones fijas en Producción, 10% admón, Resto demás plantaciones
Cuenta monetaria del Banco Agropecuario, S.A.
Plantación de maiz en 100 Mz de tierra = Rinde 200 qq por Mz 3 veces al año.
Cosecha de Café de Altura 2015 (200 quintales)
Despulpadura de Café
Equipo para clasificación de Cosechas de Plantaciones Fijas
Inventario de Empaques de Café y Semillas
Plantación de Limón en Proceso
Plantación Jocote Marañon en Proceso (lista a producir el 01-01-16=300 Mz, rinde 300qq - 1 vez al año)
Seguros bienal anticipado (2 años cubre las plantaciones según su valor inicial al 01-01-16)

EROGACIONES DEL EJERCICIO 2016: Nota: NO APLIQUE IVA, NI ISR, SOLO EN FACTURA ESPECIAL
1. Recibieron el 01-07-16 un anticipo de Q200,000.00 de Exportadora, S.A. por las cosechas 2016 de los Cultivos Fijos, y
devenga intereses del 1% mensual, ambos pagaderos al venderles las cosechas del 2016.
2. Compra de abono:2,000 quintales a Q200.00 cada uno, se consumieron 100 en cada plantación por cosecha.
3. Usamos semilla de tomate Q100,000.00 y Semilla de maiz Q90,000.00
4. El 01-08-16 se compra equipo para limpia mecánica de cultivos fijos Q100,000.00
5. Gasolina Q60,000.00, distribuida así: Q60% para tractor, 35% para camión y 5% para administración.

SUELDOS ANUALES: (YA INCLUYE TODO: BONIFICACIÓN INCENTIVO, CUOTA PATRONAL Y PRESTACIONES)
1. Caporal: Q100,000.00, este repartirá su tiempo equitativamente entre todas las plantaciones.
2. Administrador de la finca: Q100,000.00; Distribución asi: 70% entre plantaciones fijas equitativamente, 25%
plantaciones estacionarias y 5% en Administración.
3. Para cada una de las plantaciones existentes se pagó mano de obra por Q250,000.00

A. Compraron cajas de madera para recoger cosechas Q50,000.00 y no nos dieron factura, (en función de producción)

B. El café lo venden en presentaciones de 25 y 50 libras (50% c/u). Cada empaque vale Q0.50 y Q1.00 respectivamente. El
jocote de marañon en presentaciones de 100 libras, el empaque vale Q0.30.
C. Se pagó en concepto de arbitrio municipal Q0.50 por cada qq cosechado.

D. Del jocote de marañon maduro, extrajeron 200 quintales de semillas, que tienen un costo estimado de mercado de
Q150.00 c/quintal; lo procesaron; gastando en MP Q25,000; MO Q35,000 y Gastos indirectos Q20,000.00

E. El 31-12-16 vendieron la plantación de jocote de marañonen Q500,000.00 a Boquitas sabrosas, S.A. Valor en libros tota
plantación= Q50,000.00-15%= Q425,000.00 // Ganancia de Capital Q75,000.00

INGRESOS DEL EJERCICIO

*Vendieron el 95% de la existencia de café, al doble de su costo de producción. Inventario 2015
*Vendieron la cosecha de jocote de marañon al doble de costo de producción. Inventario 2016
*La cosecha de tomate a Q990,000.00
*La cosecha de maiz a Q450.00 el quintal
*La semilla de jocote de marañon al doble de su costo de producción .

SE PIDE;
*Jornalización completa, incluyendo apertura y cierre del ejercicio 2016.
* Hoja técnica del costo de producción por cultivo y costo por quintal, para cada cultivo y producto
*Estado de resultados del período
Q 100,000.00
Q 100,000.00
Q 100,000.00
Q 400,000.00
Q 100,000.00
Q 2,950,000.00
Q 100,000.00
Q 190,000.00
Q 100,000.00
Q 200,000.00
Q 990,000.00
Q 600,000.00
Q 500,000.00
Q 100,000.00
 NOTAS
Estacionaria (3 cosechas al año)
Depreciación según el porcentaje indicado
Depreciación en plantaciones fijas equitativamente
Fija
Depreciación según el porcentaje indicado

Estacionaria (3 cosechas al año)

Fija Inventario inicial (se deprecia)
Depreciación
Depreciación en plantaciones fijas equitativamente
Inventario inicial
Fija
Fija
Q50,000.00 por año sobre las plantaciones

TOMATE
CAFÉ DE ALTURA
MAIZ
JOCOTE DE MARAÑON
INFORME DE PRODUCCIÓN qq

200 manzanas * 200qq * 3 plantaciones 120,000

200 manzanas * 200qq * 1 cosechas 40,000
100 manzanas * 200qq * 3 plantaciones 60,000
300 manzanas * 300qq * 1 cosecha 90,000

Presentación

25 libras

50 libras
qq de producción de tomate
qq de producción de café de altura
qq de producción de maiz
qq de producción de jocote de marañon

PRODUCCIÓN CAFÉ DE ALTURA 1 qq = 4 arrobas 25 lb / 2 bultos 50lb

Quintales de café de altura Cantidad de bolsas Costo empaque

20,000 80,000 Q 40,000.00

20,000 40,000 Q 40,000.00

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORÍA
CURSO DE CONTABILIDAD VIII

ELEMENTOS COSECHA TOMATE

INSUMOS
ABONOS Q 60,000.00
SEMILLA Q 100,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA
Salario peones Q 250,000.00
GASTOS AGRÍCOLAS INDIRECTOS
Sueldo caporal (dividido 3 plantaciones) Q 20,000.00
Administrador anexo 1 Q 12,500.00
Cajas de madera anexo 2 Q 19,354.84
Empaque anexo 3
Gasolina anexo 4 Q 2,100.00
Arbitrios anexo 5 Q 60,000.00
Costo semilla marañon
Seguro anexo 6 Q 2,941.18
Depreciaciones anexo 7 Q 4,000.00
MATERIA PRIMA SEMILLA DE MARAÑON
MANO DE OBRA SEMILLA DE MARAÑON
GASTOS INDIRECTOS SEMILLA DE MARAÑON
PLANTACIÓN EN PROCESO Q 100,000.00
TOTALES Q 630,896.02
TOTAL PRODUCCIÓN 120,000
COSTO UNITARIO Q 5.26

INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO

DISPONIBLE PARA LA VENTA Q 630,896.02
INVENTARIO FINAL
VENTAS 100%
COSTO DE VENTAS Q 2,562,693.79 Q 630,896.02
VENTAS Q 30,691,158.36 Q 990,000.00
MARGEN BRUTO O GANANCIA MARGINAL Q 28,128,464.57
GASTOS DE OPERACIÓN Q 13,100.00
GANANCIA ANTES DEL ISR Q 28,115,364.57
ISR Q 7,028,841.14
GANANCIA DESPUÉS DE ISR Q 21,086,523.43
RESERVA LEGAL Q 1,054,326.17
 CARNAVAL DE FRUTAS, S.A.
HOJA DE TRABAJO
PERÍODO 2016
COSECHA CAFÉ DE COSECHA JOCOTE PLANTACIÓN LIMÓN
COSECHA MAIZ
ALTURA MARAÑON EN PROCESO

Q 20,000.00 Q 60,000.00 Q 20,000.00

Q - Q 90,000.00 Q -

Q 250,000.00 Q 250,000.00 Q 250,000.00 Q 250,000.00

Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00

Q 23,333.33 Q 12,500.00 Q 23,333.33 Q 23,333.33
Q 6,451.61 Q 9,677.42 Q 14,516.13
Q 80,000.00 Q 27,000.00
Q 18,300.00 Q 2,100.00 Q 18,300.00 Q 14,100.00
Q 20,000.00 Q 30,000.00 Q 45,000.00
-Q 30,000.00
Q 11,764.71 Q 2,941.18 Q 14,705.88 Q 17,647.06
Q 120,444.44 Q 4,000.00 Q 115,444.44 Q 16,444.44

Q 100,000.00
Q 570,294.10 Q 581,218.60 Q 518,299.79 Q 341,524.84
40,000 60,000 90,000
Q 14.26 Q 9.69 Q 5.76

Q 190,000.00
Q 760,294.10 Q 581,218.60 Q 518,299.79 Q 341,524.84
Q 38,014.70
95% 100% 100% 0%
Q 722,279.39 Q 581,218.60 Q 518,299.79 Q -
Q 1,444,558.78 Q 27,000,000.00 Q 1,036,599.58 Q -
 COSTOS SEMILLA GASTOS DE
INVENTARIO RETENCIÓN ISR
JOCOTE MARAÑÓN ADMINISTRACIÓN

Q 240,000.00
-Q 190,000.00

Q 5,000.00
-Q 2,500.00

Q 5,100.00

Q 30,000.00

Q - Q 3,000.00
Q 25,000.00
Q 35,000.00
Q 20,000.00

Q 110,000.00 Q 13,100.00 Q 50,000.00 -Q 2,500.00

200
Q 550.00

Q 110,000.00

100%
Q 110,000.00
Q 220,000.00
 CAJA Y BANCOS

Q 400,000.00
Q -

Q 1,250,000.00

Q 100,000.00
Q 100,000.00
Q 47,500.00
Q 107,000.00
Q 60,000.00
Q 155,000.00
Q -
Q 50,000.00
Q 263,333.33
Q 25,000.00
Q 35,000.00
Q 20,000.00
Q 200,000.00
Q 2,299,500.00
 ANEXO 1
DISTRIBUCIÓN SALARIO ADMINISTRADOR

COSECHA COSECHA CAFÉ

Q
TOMATE DE ALTURA COSECHA MAIZ

% de distribución 12.50% 23.33% 12.50%

Salario Q 100,000.00 Q 12,500.00 Q 23,333.33 Q 12,500.00

ANEXO 2
DISTRIBUCIÓN SALARIO ADMINISTRADOR
TOMATE CAFÉ MAIZ MARAÑON
Manzanas 200 200 100 300
Rendimiento qq 200 200 200 300
Plantaciones 3 1 3 1
Producción 120,000 40,000 60,000 90,000
Cajas Q 19,354.84 Q 6,451.61 Q 9,677.42 Q 14,516.13

ANEXO 3
COSTO EMPAQUE
PRODUCCIÓN 1 qq = 4 arrobas
CAFÉ DE 25 lb / 2 bultos
ALTURA 50lb
Quintales de Cantidad de
Presentación café de altura bolsas Costo empaque
Total Costo
25 libras 20,000 80,000 Q 0.50 Q 40,000.00
50 libras 20,000 40,000 Q 1.00 Q 40,000.00
Total empaque café 1 qq = 100 lb Q 80,000.00
Jocote marañon 90,000 90,000 Q 0.30 Q 27,000.00
Total empaque jocote Q 27,000.00

ANEXO 4
DISTRIBUCIÓN DE GASOLINA
Monto Q 60,000.00 FIJAS Y ESTACIONARIA

Q COSECHA COSECHA CAFÉ DE

Porcentaje %
TOMATE ALTURA

10% 30%
TRACTOR 60% Q 36,000.00 Q - Q 12,000.00
CAMIÓN 35% Q 21,000.00 Q 2,100.00 Q 6,300.00
ADMINISTRACIÓN 5% Q 3,000.00 Q - Q -
TOTALES 100% Q 60,000.00 Q 2,100.00 Q 18,300.00

ANEXO 5
 COSTO ARBITRIO
TOMATE CAFÉ MAIZ MARAÑON
PRODUCCIÓN 120,000 40,000 60,000 90,000
ARBITRIO Q 0.50 Q 0.50 Q 0.50 Q 0.50
TOTAL Q 60,000.00 Q 20,000.00 Q 30,000.00 Q 45,000.00

ANEXO 6
DISTRIBUCIÓN DEL SEGURO

COSECHA COSECHA CAFÉ COSECHA JOCOTE

PLANTACIÓN
TOMATE DE ALTURA COSECHA MAIZ MARAÑON

VALOR INICIAL Q 100,000.00 Q 400,000.00 Q 100,000.00 Q 500,000.00

Q 2,941.18 Q 11,764.71 Q 2,941.18 Q 14,705.88

ANEXO 7
DEPRECIACIONES

DEPRECIACIÓN
DESCRIPCIÓN BASE % MESES
GASTO

ACTIVO FIJO
Equipo para pozo de agua Q 100,000.00 20% 12 Q 20,000.00
Tractor Q 100,000.00 20% 12 Q 20,000.00
Equipo para clasificación de cos Q 200,000.00 20% 12 Q 40,000.00
Camión Q 100,000.00 20% 12 Q 20,000.00
Despulpadora de café Q 100,000.00 20% 12 Q 20,000.00
Equipo para limpia de mecánic Q 100,000.00 20% 5 Q 8,333.33
Plantación de café de altura Q 400,000.00 15% 12 Q 60,000.00
Plantación jocote marañon Q 500,000.00 15% 12 Q 75,000.00
Q 263,333.33
DMINISTRADOR
COSECHA PLANTACIÓN
ADMINISTRACI
JOCOTE LIMÓN EN ÓN
TOTAL
MARAÑON PROCESO
23.33% 23.33% 5.00% 100%
Q 23,333.33 Q 23,333.33 Q 5,000.00 Q 100,000.00

DMINISTRADOR
TOTAL COEFICIENTE RETENCIÓN ISR CAJA Y BANCOS

310,000 0.16 5% Q 50,000.00

Q 50,000.00 Q 2,500.00 -Q 2,500.00
Q 47,500.00

FIJAS Y ESTACIONARIAS TOTAL

COSECHA PLANTACIÓN ADMINISTRACIÓ
COSECHA MAIZ JOCOTE LIMÓN EN N
MARAÑON PROCESO
10% 30% 10% 10%
Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 36,000.00
Q 2,100.00 Q 6,300.00 Q 2,100.00 Q 2,100.00 Q 21,000.00
Q - Q - Q - Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 2,100.00 Q 18,300.00 Q 14,100.00 Q 5,100.00 Q 60,000.00
 PLANTACIÓN
VALOR DEL
LIMÓN EN TOTAL SEGURO
PROCESO
Q 600,000.00 Q 1,700,000.00 Q 50,000.00
Q 17,647.06 Q 50,000.00 Q 0.03

NEXO 7
CIACIONES

COSECHA COSECHA PLANTACIÓN COSTOS

COSECHA CAFÉ COSECHA MAÍZ JOCOTE LIMÓN EN SEMILLA
TOMATE
MARAÑON PROCESO MARAÑON

Q 2,000.00 Q 5,000.00 Q 2,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00

Q 6,666.67 Q 6,666.67 Q 6,666.67
Q 20,000.00 Q 20,000.00
Q 2,000.00 Q 6,000.00 Q 2,000.00 Q 6,000.00 Q 2,000.00
Q 20,000.00
Q 2,777.78 Q 2,777.78 Q 2,777.78
Q 60,000.00
Q 75,000.00
Q 4,000.00 Q 120,444.44 Q 4,000.00 Q 115,444.44 Q 16,444.44 Q -
GASTOS DE
TOTAL
OPERACIÓN

Q 1,000.00 Q 20,000.00
Q 20,000.00
Q 40,000.00
Q 2,000.00 Q 20,000.00
Q 20,000.00
Q 8,333.33
Q 60,000.00
Q 75,000.00
Q 3,000.00
 LIBRO DIARIO
CARNAVAL DE FRUTAS, S.A.

PARTIDA #1
PLANTACIÓN DE TOMATE Q 100,000.00
EQUIPO PARA POZO DE AGUA Q 100,000.00
TRACTOR Q 100,000.00
PLANTACIÓN DE CAFÉ DE ALTURA Q 400,000.00
CAMIÓN Q 100,000.00
CUENTA MONETARIA DEL BANCO AGROPECUARIO, S.A. Q 2,950,000.00
PLANTACIÓN DE MAIZ Q 100,000.00
COSECHA CAFÉ DE ALTURA Q 190,000.00
DESPULPADORA DE CAFÉ Q 200,000.00
EQUIPO PARA CLASIFICACIÓN DE COSECHAS PLANTACIONES FIJAS Q 200,000.00
INVENTARIO DE EMPAQUES DE CAFÉ Y SEMILLAS Q 900,000.00
PLANTACIÓN DE LIMÓN EN PROCESO Q 600,000.00
PLANTACIÓN JOCOTE MARAÑON Q 500,000.00
SEGUROS BIENAL ANTICIPADO Q 100,000.00
CAPITAL SOCIAL
R//Partida de apertura Q 6,540,000.00

PARTIDA #2
ACTIVO FIJO
EQUIPO DE LIMPIA MECÁNICA Q 100,000.00
CAJA Y BANCOS
R//Compra de equipo de limpia mecánica Q 100,000.00

PARTIDA #3
COSTOS DE COSECHA Q 2,300,708.50
TOMATE Q 630,896.02
CAFÉ Q 570,294.10
MAÍZ Q 581,218.60
JOCOTE MARAÑON Q 518,299.79
SEMILLA DE MARAÑON Q 110,000.00
PLANTACIÓN DE LIMÓN EN PROCESO Q 341,524.84
GASTOS DE OPERACIÓN Q 13,100.00
INVENTARIO PRODUCTOS AGRÍCOLAS Q 50,000.00
IVA POR COBRAR FACTURA ESPECIAL Q 6,000.00
IVA POR PAGAR FACTURA ESPECIAL
ISR FACTURA ESPECIAL
CAJA Y BANCOS
SEGUROS
PLANTACIÓN EN PROCESO DE TOMATE
PLANTACIÓN EN PROCESO DE MAÍZ
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
R//Hoja de trabajo Q 2,821,333.33

PARTIDA #4
CAJA Y BANCOS Q 200,000.00
ANTICIPO SOBRE LAS COSECHAS
R//Anticipo sobre cosechas Q 200,000.00

PARTIDA #5
CAJA Y BANCOS Q 500,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA Q 75,000.00
ACTIVO FIJO
PLANTACIÓN DE JOCOTE MARAÑON
GANANCIA DE CAPITAL
ISR GANANCIA DE CAPITAL (art. 92 ISR) Q 7,500.00
ISR SOBRE GANANCIAS POR CAPITAL
R//Anticipo sobre cosechas Q 582,500.00
Q 6,540,000.00
Q 6,540,000.00

Q 100,000.00
Q 100,000.00

Q 6,000.00
Q 2,500.00
Q 2,299,500.00
Q 50,000.00
Q 100,000.00
Q 100,000.00
Q 263,333.33
Q 2,821,333.33

Q 200,000.00
Q 200,000.00

Q 500,000.00
Q 75,000.00

Q 7,500.00
Q 582,500.00