Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría

Curso: Finanzas I
Catedrático: Lic. Manuel Fernando Morales

Laboratorio No. 11

Estudiante: Elsa Susana Caal A

Carné: 201704745

Guatemala, 16 de Octubre de 2020

ANÁLISIS DE LA VARIACIÓN DE LA GANANCIA NETA
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS

LABORATORIO 11
La empresa ZOOMEET, S. A., lo contrata como consultor financiero para que realice un análisis de la ganancia neta
comparando el primer trimestre de los años 2018 y 2019 y además le indique que rubros fueron los que más influenci
desfavorablemente, para lo cual le presenta la siguiente información extraída de sus registros contables:

EMPRESA ZOOMEET, S. A

Concepto Notebook PC escritorio NOTEBOOK

Año 2018 Concepto
Unidades Anuales 2800 2600 Ventas
Precio de Venta más IVA 6,250.00 4,180.00 Costo de venta
Precio de Costo 5,130.00 3,100.00 Ganancia Bruta
Unidades
Año 2019 Precio venta un
Unidades Trimestrales 410 380 Costo Unitario
Precio de Venta incluye IVA 6,255.00 4,175.00
Precio Costo 5,125.00 3,095.00

Actual Anterior Variacion

Probabilidad No 1 (+ -)
2019 2018
Aumento en Unidades y Aumentos en Precio
Ventas 2,289,776.79 3,906,250.00 (1,616,473.21)
Costos 2,101,250.00 3,591,000.00 (1,489,750.00)
Utilidad bruta 188,526.79 315,250.00 (126,723.21)
Unidades 410.00 700.00 (290.00)
Precio de venta 5,584.82 5,580.36 4.46
Precio de costos 5,125.00 5,130.00 (5.00)

ESTADO DE VARIAICON DE LA GANANCIA BRUTA UNIDADES VALOR

VENTAS
Volumen Unidades (290.00) 5,580.36
Variacion en unidades por precios de venta año anterio
Precios
Unidades año acutual o base por Variaciones en precio de venta 410.00 4.46

COSTO DE VENTA
Volumen Unidades (290.00) 5,130.00
Variacion en unidades por precios de costo año anterio (base)
Precios
Unidades año acutual o base por Variaciones en precio de costo 410.00 (5.00)

VARIACION
SUMAS IGUALES

PC ESCRITORIO
Concepto 2019 2018
Ventas X X
Costo de ventas X X
Ganancia Bruta X X
Unidades 380 650
Precio venta unitario 3727.678571 3732.142857 VALORES SIN IVA
Costo Unitario 3095 3100

Actual Anterior Variacion

Probabilidad No 1 (+ -)
2019 2018
Aumento en Unidades y Aumentos en Precio
Ventas 1,416,517.86 2,425,892.86 (1,009,375.00)
Costos 1,176,100.00 2,015,000.00 (838,900.00)
Utilidad bruta 240,417.86 410,892.86 (170,475.00)
Unidades 380.00 650.00 (270.00)
Precio de venta 3,727.68 3,732.14 (4.46)
Precio de costos 3,095.00 3,100.00 (5.00)

ESTADO DE VARIAICON DE LA GANANCIA BRUTA UNIDADES VALOR

VENTAS
Volumen Unidades (270.00) 3,732.14
Variacion en unidades por precios de venta año anterio
Precios
Unidades año acutual o base por Variaciones en precio de venta 380.00 (4.46)

COSTO DE VENTA
Volumen Unidades (270.00) 3,100.00
Variacion en unidades por precios de costo año anterio (base)
Precios
Unidades año acutual o base por Variaciones en precio de costo 380.00 (5.00)

VARIACION
SUMAS IGUALES

R// EL RUGRO QUE MAS INFLUENCIO ES EL DE LOS NOTEBOOK, DESFAVORABLEMENTE YA QUE SU VARIACION EN GANACIA BR
n análisis de la ganancia neta y su variación,
fueron los que más influenciaron, ya sea favorable o
stros contables:

2019 2018
X X
X X
X X
410 700
5584.82 5580.36 VALORES SIN IVA
5125 5130

AJUSTE Actua Base

ELEMENTOS 2019 2018 Variacon
UNIDADES 410 700 (290)
Ajuste - (290)
UNIDADES 410 410
Base Acual Variación
PRECIO VENTA 5,585 5,580 = 4
PRECIO COSTO 5,125 5,130 = (5)

Aumentos Disminuciones CALCULO DE ESTADO DE VARIACION DE LA GANACIA BRUTA.

VENTAS
(1,618,303.57) VARIACION EN UNIDADES X
(290) X
UNIDADES VENDIDAS X
1,830.36 410 X

COSTOS
(1,487,700.00) VARIACION EN UNIDADES = X
 (290) X
UNIDADES VENDIDAS X
(2,050.00) 410 X
(1,616,473.21) (1,489,750.00)
(126,723.21) Variacion en la Gancia Bruta
(1,616,473.21) (1,616,473.21)

AJUSTE Actua Base

ELEMENTOS 2019 2018 Variacon
UNIDADES 380 650 (270)
Ajuste - (270)
UNIDADES 380 380
Base Acual Variación
PRECIO VENTA 3,728 3,732 = (4)
PRECIO COSTO 3,095 3,100 = (5)

Aumentos Disminuciones CALCULO DE ESTADO DE VARIACION DE LA GANACIA BRUTA.

VENTAS
(1,007,678.57) VARIACION EN UNIDADES X
(270) X
UNIDADES VENDIDAS X
(1,696.43) 380 X

COSTOS
(837,000.00) VARIACION EN UNIDADES = X
 (270) X
UNIDADES VENDIDAS X
(1,900.00) 380 X
(1,009,375.00) (838,900.00)
(170,475.00)
(1,009,375.00) (1,009,375.00) Variacion en la Gancia Bruta

E SU VARIACION EN GANACIA BRUTA ACENDIO A LOS (Q126,723.21)

A GANACIA BRUTA.

PRECIO BASE
5,580 = (1,618,304)
VARIACION PRECIO
4 = 1,830

COSTO BASE
 5,130 = (1,487,700)
VARIACION COSTO
(5) = (2,050)
(1,616,473) (1,489,750)
acion en la Gancia Bruta (126,723)

A GANACIA BRUTA.

PRECIO BASE
3,732 = (1,007,679)
VARIACION PRECIO
(4) = (1,696)

COSTO BASE
 3,100 = (837,000)
VARIACION COSTO
(5) = (1,900)
(838,900)
(170,475)
acion en la Gancia Bruta (1,009,375) (1,009,375)
AÑO 2019 PROYECTADO

Por otra parte, le solicita que analice la ganancia neta real con la
presupuestada, del primer trimestre de 2019 y para el efecto le traslada la
información que se proyectó para el año 2019 siguiente:

Año 2019 PROYECTADO Notebook PC escritorio

Unidades Trimestrales 405 385
Precio de Venta incluye IVA 6,255.00 4,175.50
Precio de Costo 5,125.00 3,095.00

Los gastos de venta y de administración proyectados fueron 5% y 6% más

de lo realmente gastado en el primer trimestre 2019.

EMPRESA ZOOMEET, S. A
Estado de Resultado
Correspondiente al 1er trimestre del 2019 y 2018
(cifras en Quetzales)
2019 2018
Ventas
Notebook 2,289,776.79 3,906,250.00
PC escritorio 1,416,517.86 2,425,892.86
Total ventas 3,706,294.64 6,332,142.86
Costo de ventas
Notebook 2,101,250.00 3,591,000.00
PC escritorio 1,176,100.00 2,015,000.00
Total costo de ventas 3,277,350.00 5,606,000.00

Ganancia Bruta 428,944.64 726,142.86

Gastos de Venta
Sueldos y Salarios de Venta 14,738.00 8,553.00
Comisiones sobre ventas 23,580.00 13,684.00
Depreciaciones Ventas 6,250.00 4,000.00
Combustibles y Lubricantes ventas 8,843.00 5,132.00
Manteamiento Ventas 14,738.00 8,553.00
Alquileres Ventas 10,000.00 6,500.00

Suma de gastos de venta 78,149.00 46,422.00

Gastos de Administración
Sueldos y Salarios 12,500.00 7,200.00
Depreciaciones 2,500.00 2,300.00
Combustibles y Lubricantes 3,000.00 2,000.00
Mantenimiento 3,750.00 2,200.00
Arrendamiento oficina 6,000.00 3,450.00
Cuentas Incobrables 3,750.00 2,750.00
Impuestos Varios 2,500.00 1,400.00
Amortizaciones 3,750.00 2,100.00
Suma de gastos de administracion 37,750.00 23,400.00

Ganacia antes del impuesto 313,045.64 656,320.86

R// LA GANANCIA NETA REAL ASCIENDE A Q313,045.64, Y LA PROYECTADA A Q307,909.35, LO QUE NOS MUESTRA QUE SE HA OBTENIDO UNA MAYOR
TIRMESTRE DEL AÑO 2019
 EMPRESA ZOOMEET, S. A
Estado de Resultado
Correspondiente al 1er trimestre del 2019 y 2018
(cifras en Quetzales)
2019 2018
Ventas
Notebook 2,261,852.68 3,906,250.00
PC escritorio 1,435,328.13 2,425,892.86
Total ventas 3,697,180.80 6,332,142.86
Costo de ventas
Notebook 2,075,625.00 3,591,000.00
PC escritorio 1,191,575.00 2,015,000.00
Total costo de ventas 3,267,200.00 5,606,000.00

Ganancia Bruta 429,980.80 726,142.86

Gastos de Venta 82,056.45 46,422.00

Gastos de Administración 40,015.00 23,400.00

Ganacia antes del impuesto 307,909.35 656,320.86

OS MUESTRA QUE SE HA OBTENIDO UNA MAYOR GANACIA QUE LA PRESUPUESTADA PARA EL PRIMER