Corporación universitaria americana

Jhon Jairo posada usme

Contabilidad avanzada I

Fabian Alexis Uribe gil

Contaduría publica

28/05/2019

FABIAN ALEXIS URIBE GIL

 ACERCAMIENTO A FRAUDES CONTABLES Y SUS
PRINCIPALES EFECTOS

MOTIVACIONES
 LA SOBREVALORACION Y
SUBVALORACION DE LOS
PRINCIPALES FRAUDES INGRESOS Y GASTOS
 REGISTROS DE INGRESOS Y
GASTOS EN PERIODOS
INCORRECTOS
 GASTOS Y PASIVOS OCULTOS
ALTERACION DE LA  EXCESO O DEFECTO DE LA
INFORMACION VALORACION DE INVENTARIOS
FINANCIERA  LA VALUACION DE ACTIVOS A
CRITERIO PROPIO Y
DEPRECIACION INADECUADA
APROPIACION INDEBIDA O  CABIOS EN LAS PRACTICAS
MALVERSACION DE CONTABLES SIN NINGUNA
ACTIVOS RAZON QUE LO JUSTIFIQUE
 REVELACIONES INCORRECTOS

CORRUPCION

CONTABILIDAD CREATIVA HALLAZGOS

CAUSAS PARA RECURRIR AL

FRAUDE

RESPONSABLES

 TOMA DE DESICIONES
EFECTOS EN LOS ESTADOS  SOCIALES
FINANCIEROS FRAUDOLENTOS  ECONOMICOS

REGULACION Y NORMATIVIDAD

FABIAN ALEXIS URIBE GIL

CONCLUSIONES
Los fraudes contables se encuentran presentes en el mundo real y se da en todos
los sectores económicos del país al igual que a nivel internacional entre los mas
comunes podemos enumeras los siguientes:

1. Alteración de la información financiera:

Este tipo de fraude se hace a menudo con el fin de reflejar una situación financiera
positiva o negativa según los intereses de la persona que lo realice podemos
encontrarnos varios tipos de fraudes como:

• La sobrevaloración y subvaloración de ingresos y gastos: se dan

características como el registro de operaciones no existentes como es la
facturación a clientes reales o falsas con el fin de mejor la utilidad al
momento de pretender vender la empresa.

• Registro de ingresos y gastos en períodos incorrectos: en este grupo

podemos evidenciar que los registros no cumplen con las condiciones
legales establecidas en el Decreto 2469 de 1993, como es el básico que es
el reconocimiento de un activo el cual debe cumplir dichas condiciones.
“hecho probable – recurso controlado – beneficios económicos futuros “

• Gastos y pasivos ocultos: se puede evidenciar la figura de pasivos

inexistentes el cual consiste en aumentar los pasivos para reducir
impuestos.

• Exceso o defecto de la valoración de inventarios: se da al momento de

manipular el inventario físico y al realizar o informar perdidas de inventario
para hacer un sobrecosto de materia prima.

• La valuación de activos a criterio propio y depreciación inadecuada: se

aumenta el valor contable de los activos para reflejar una mejor capacidad
de endeudaziento y así lograr obtener préstamos en entidades financieras

FABIAN ALEXIS URIBE GIL

El hecho de dejar de revelar información o hacerlo de forma incorrecta y de
manera intencional, también es fraude. No revelar cambios en la políticas
contables y estimaciones, transacciones con partes relacionadas, pasivos
contingentes, hacer una mala clasificación de los activos en corrientes y no
corrientes, son solo algunos de los muchos ejemplos de fraude por revelaciones
incorrectas.

2. Apropiación indebida o malversación de activos:

En este tipo de fraudes se puede decir que es cuando las personas de confianza
de las empresas se aprovechan de esta condición para realizar robos de dineros
utilizando las herramientas de la empresa como son las cuentas por cobrar ya que
logra cubrir deudas de los clientes con el dinero de otro cliente y así dilatar la
situación real de cada cliente.

3. Corrupción
Aquí se recurre a la figura de sobornos ya sean de manera económica o cambio
de beneficios para beneficiarse sin importar su responsabilidad o consecuencias
que se acarreen para la empresa.

Contabilidad Creativa
con respecto este tema puedo decir que es la “buena” manipulación de todo el
ciclo contable de la empresa para un beneficio personal mas no se piensa en los
intereses de los demás o de la misma empresa.
De igual forma se busca por medio de los vacíos en las normal para lograr evadir
lo que más se pueda a nivel de impuestos.
Responsables

En la mayoría de los casos este tipo de fraudes los causan las personas de mayor
rango dentro de las empresas como son:

 Los ejecutivos de alto nivel (gerentes generales, financieros, contables,

miembros de la junta.
 Los empleados de alto nivel no ejecutivos (jefes de cada departamento de
las compañías)

FABIAN ALEXIS URIBE GIL

Efectos de estados financieros fraudulentos.

En el momento de alterar un estado financiero puede verse perjudicados:

a) TOMA DE DECISIONES
b) SOCIALES
c) ECONÓMICOS

Regulación y normatividad
En este tema traigo a mención parte del articulo ya que considero que la
información no se debe resumir ya que cualquier mala interpretación de lo acá
plasmado puede ser considerado una mala interpretación de las normas causando
un vacío del cual se podría utilizar a la mejor conveniencia.

Siendo conscientes de las diversas formas delictivas con las que se puede atacar
a la contabilidad, se realizó un recorrido sobre algunas normas que de una u otra
manera pueden proteger la profesión contable.
Internacionalmente, se cuenta con la más importante norma que regula la labor del
auditor, las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), que contienen principios,
lineamientos y procedimientos básicos en las cuales se mencionan aspectos
claves sobre la ética de un auditor y todo sobre su papel dentro de una compañía,
exponiendo elementos importantes para la ejecución de la auditoría. Por su parte,
la NIA 240 es la norma en la que se trata la responsabilidad del auditor frente a la
detección de información significativa que resulte de la ejecución de un fraude.

Las SAS, Statement on Auditing Standard, son leyes reguladoras del fraude a
nivel de la auditoría, que contienen interpretaciones de las Normas de Auditoría
Acercamiento a fraudes contables y sus principales efectos Página 22
Generalmente Aceptadas (NAGA) y se han convertido en un estándar
internacional.

FABIAN ALEXIS URIBE GIL