INFORME SOBRE EL CASO DE INTERBOLSA A LA LUZ DE LA NIA 240

PRESENTADO POR:

JONATHAN ALJANDRO GUZMAN ORTEGA

YINA ALEJANDRA TUQUERRES CHILITO

TUTOR:

IVAN DARIO OBREGON CHAVEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ASIGNATURA: AUDITORIA II

PROGRAMA: CONTADURÍA PÚBLICA

CAT PITALITO

2020

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 INTRODUCCIÓN

La comisionista de valores Interbolsa, empresa colombiana de corretaje de valores, fue

intervenida el 12 noviembre por presentar diferentes problemas como manipulaciones
realizadas por parte de la institución al infringir y evadir los estándares, normas y
controles obligados aplicar, así mismo al presentar problemas de liquidez y falta de
control; esta situación se presentó dado que los controles establecidos no fueron
implementados en el tiempo correcto.

Interbolsa desarrolló actividades donde triangulaba las inversiones y los ahorros,

realizando auto préstamos entre entidades, sin revelar a los ahorradores ni a las
entidades de control información detallada sobre sus operaciones. Esta triangulación era
realizada entre las empresas de Interbolsa, Premium, Fabricato, entre otras.

Las principales causas que llevar a la intervención de interpola ocurrió cuando se

realizaron una serie de operaciones indebidas, decidieron manipular el precio de la
acción de Fabricato hasta llevarla a un valor aproximado de 90 pesos, manipulación que
tenía como fi n incrementar significativamente el monto que podían recibir con la
ejecución de las operaciones repo, toda vez que con estas mismas se podían obtener
recursos inicialmente hasta por un monto equivalente al 70 % del valor de mercado de
la acción de Fabricato. La manipulación de esta acción durante el 2011 llevó a que su
precio se incrementara en más del 200 % en un momento en que el mercado en general
lo que presentaba era un significativo descenso

Así mismo se presentó la manipulación y fraude de información, para el manejo de los

ahorros e inversiones de terceros, en beneficio de la avaricia de unos cuantos, como la
capitación ilegal de recursos entre las que se han mencionado anteriormente. El fraude
cometido por los administradores de la comisionista Interbolsa S.A. ha sido el de mayor
relevancia para la bolsa de valores de Colombia. Siendo este un caso relevante para
comprender dónde estuvieron las falencias; además de interpretar la incidencia que tuvo
la contabilidad para facilitar la ejecución de las diferentes maniobras que van en contra
de la ley.

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Además, se permitió evidenciar su fragilidad e ineficiencia, debido a que las múltiples
manipulaciones lograron funcionar por varios años. De esta manera, se puede estudiar
no solamente desde la perspectiva de la historia sino también analizarlo desde las
diversas teorías económicas, organizacionales y contables, para comprender si falló el
estándar de control, contable y auditoría, las instituciones de control colombiano, o la
ética y moral de los precursores de las acciones fraudulentas que se presentaron en este
caso.

DESEMPEÑO DE LOS AUDITORES DE LA COMPAÑÍA Y ANÁLISIS A LA

LUZ DE LA NIA 240

Al estudiar este caso de Interbolsa es fundamental realizar un análisis desde otro punto
como auditoria, para ellos nos enfatizándonos en la NIA 240, donde claramente nos da a
entender la responsabilidad de auditor en relación con el fraude en una auditoria de los
estados financieros, es importante conocer cuál fue el rol del auditor y por qué no le dio
cabida al implementar esta NIA que es fundamental en los procesos de auditoria y a un
más en un caso como el de interbolsa

Para iniciar veremos la importancia que tiene el manejo de riesgos y errores de

importancia relativa, la cual brinda una guía al auditor para proceder y saber que
procedimientos debe aplicar cuando se encuentra en situaciones que son motivo de
sospecha o se determina que hay fraude. Cuando el auditor inicia el trabajo de auditoría
puede encontrar representaciones erróneas en los estados financieros que pueden surgir
de errores o fraude. El auditor puede determinar si la representación errónea se debe a
fraude o error, si el error es intencional o no en los estados financieros.

Estos aspectos no fueron ejecutados por el auditor del caso de interbolsa no percato la
magnitud de los problemas que podría acarrear al no supervisar de manera correcta
todos los movimientos que se realizaban en la compañía, así mismo el rol que
desempeñaron los auditores de la firma Grant Thornton no fue acertado, faltando así al
cumplimiento de sus funciones y los controles que no fueron interpretados a su debido
tiempo, dejando pasar por alto muchas irregularidades en las operaciones que
comprometieron la liquidez de esta compañía, se evidencia que hubo negligencia y

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omisión por parte de los auditores quienes no se percataron de la magnitud del problema
para tomar las medidas necesarias, no denunciaron oportunamente ante la entidad
competente los malos manejos financieros, fraudes contables y posible lavado de
recursos, que se estaban realizando al interior de la compañía Interbolsa.

Se puede constatar que fallaron los principios éticos en todas las partes involucradas
mas a un del auditor que tiene gran responsabilidad de reflejar la realidad por la cual
está pasando una compañía; es el objetivo de ellos encontrar fallas y errores para poder
evitar un problema como paso con interbolsa, faltando notablemente a sus obligaciones
y responsabilidades, al manipular los fondos de inversiones los recursos eran desviados;
también alteraron las cifras de los estados financieros revelando una solidez y solvencia
económica que no era real, alterando la realidad económica, escondiendo la realidad al
interior y exterior de la compañía. La quiebra del denominado grupo Interbolsa es
consecuencia de la celebración de una serie de negocios especulativos ilegales a la luz
de la normativa colombiana, “operaciones repos” sobre acciones de Fabricato y de la
Bolsa Mercantil, manipulados.

FALLA Y DEBILIDADES DE IMPORTANCIA RELATIVA EN EL PROCESO

DE CONTROL INTERNO NIA 240

Al analizar la NIA 240 para el caso de Interbolsa S.A., hubo omisión en la revelación de
estas transacciones, cuestión que la auditoría y la revisoría fiscal de los diferentes entes
debieron obligar a revelar, pues los montos entre esta transacción eran fácilmente
visibles y relevantes, entre partes interesadas que compartían, socios, familiares,
administrativos. Por lo tanto, hubo omisión al parecer intencionada, lo que deja
entrever que un cambio de normatividad contable no sería la solución integral del
problema, si no hay un cambio institucional de control.

El ente controlador en este caso la firma de auditoría no informó a la autoridad

competente en el momento oportuno las irregularidades y posibles fraudes que se
evidenciaban. Teniendo presente que una de las responsabilidades del auditor es
verificar y dar fe de que la información financiera que se está presentando es real y
confiable y puede estar libre de fraude o errores. Situación que no se presentó en este
caso. las organizaciones de auditoría pueden también tener imparcialidad al momento de
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realizar su labor, dado por la selección adversa al escoger la entidad auditora, o por
riesgo moral. Selección adversa, cuando existe relación entre ente contable a revisar y la
entidad auditora seleccionada, existiendo imparcialidad y posiblemente sesgo en la
supervisión; o riesgo moral, cuando la auditora se relaciona posteriormente con el
agente por alicientes ofrecidos y realiza una labor permisiva en beneficio de este.

Dada la relevancia que tienen hoy en día los informes financieros para la toma de
decisiones, es importante que representen adecuadamente la situación financiera de
cualquier organización, por ello, se hace necesario que los usuarios, en la intención de
obtener un alto grado de confianza y transparencia, además de evitar incertidumbres,
inviertan en costos de transacción en el aseguramiento de la información, ya que una
auditoría sobre dichos informes, responde a la necesidad de mejoramiento, alta calidad y
veracidad.

Por otro lado, se logró evidenciar que la Ética Profesional tanto del Contador, auditor y
revisor fiscal que do a un lado ya que no se realizó conforme la ley, debido que se dio fe
pública, con conocimiento de los malos manejos de dinero que se estaba realizando al
interior de Interbolsa. Igualmente, la superintendencia financiera de Colombia, no tomó
los controles precisos y adecuados en la revisión de la compañía Interbolsa, sabiendo
que son los responsables de la prevención y detección del fraude, permitieron de cierta
manera que se cometiera este tipo de irregularidades por parte de la compañía, dejando
así mal parado el negocio de la bolsa en Colombia.

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 CONCLUSIONES

Al profundizar sobre el caso de Interbolsa se puede identificar que la

contabilidad juega un papel importante en la administración y en la financiación
tanto nacional como internacional, y su manipulación, ha permitido crear
conductas ante los terceros incautos en sus decisiones financieras que van en
detrimento de su riqueza y de la economía en general; las instituciones de
control deben velar por la veracidad de la información, sus políticas y
motivaciones pueden influir positiva o negativamente en el desarrollo de su
labor, y repercutir en los sucesos ocurridos, siendo parte del problema.

Se logró comprender que el auditor de acuerdo con la Norma internacional de

auditoría 240 debe identificar y evaluar los riesgos de errores de importancia
relativa debidos a fraude en los estados financieros, obteniendo la evidencia
suficiente y apropiada, para diseñar e implementar los procedimientos necesarios
y responder de manera apropiada durante la realización de la auditoría. así
mismo profundizar y evaluar de manera detallada cada área de la empresa, se
manipularon diferentes procesos los cuales van en contra de la ética profesional
y la honestidad.

La falta de ética profesional y de no tener claros nuestros principios como

profesionales, ha permitido que algunos de los profesionales y empresarios
manipules la realidad económica de las empresas generando grandes casos de
corrupción. El Fraude Interbolsa, es uno más de lo tantos evidenciados en
nuestra vida diaria, es un caso que supera todos los principios de ética e
integridad que debe conservar un profesional en cualquier área que se
desempeñe, pues muchos de estos, en el afán de percibir un beneficio tanto
propio como general, se perjudican a través de la falta de integridad, objetividad
y honestidad, la confianza que los usuarios de un mercado depositan en ellos.

Al examinar este caso nos deja como aprendizaje que ante todo priman los
valores éticos y morales, que es importante ser íntegro y honesto en el momento
de prestar nuestros conocimientos y habilidades como fututos profesionales, día
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a día vivimos rodeados de miles de personas, pero consta de cada uno si
permitimos que manipulen nuestros conocimientos y nuestra honestidad.

BIBLIOGRAFÍA

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file:///c:/users/sandra%20yurani/documents/uniminuto/documento%20auditroria
%20ii.pdf

file:///c:/users/sandra%20yurani/downloads/883-texto%20del%20artículo-1291-1-10-
20170908%20(2).pdf

http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20240%20p%20def.pdf

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