TecNM

TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE ACAPULCO

NOMBRE DE LA MATERIA: DERECHO FISCAL

CARPETA DE EVIDENCIAS UNIDAD 4: LEY DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

DOCENTE: LIC. ROSA ANA MARTINEZ ANGELES

NOMBRE DEL ALUMNO: FRIDA MONTSERRAT

RODRIGUEZ ANTONIO

NUM DE CONTROL: 18321172

ACAPULCO GRO A 30
DE NOVIEMBRE DEL 2020
 INDICE

• 4.1. DISPOSICIONES GENERALES

• 4.2. ENAJENACION DE BIENES
• 4.3. PRESTACION DE SERVICIOS
• 4.4. USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES
• 4.5. IMPORTACION DE BIENES
 4.1. DISPOSICIONES
GENERALES

Impuestos que se pagan en las operaciones que se realizan de venta o permuta de bienes
muebles e inmuebles, prestación de servicios, importaciones, arrendamientos, donaciones
entre vivos de bienes, etc.., el cual es pagado por el comprador

Tasa impositiva
General
del 12%

Principales deberes Exenciones

Habilitar libros
formales: Especificas:
Los centros educativos, como centros
Inscribirse en el SAT Autorizar
de cultura, respecto a matricula,
facturas
Presentar colegiatura y derechos de examen.
declaración de Entregar El instituto de
impuestos facturas seguridad social
Dar aviso de Las misiones diplomáticas y
Otros
cambio en sus consulares…
establecidos en
datos Organismos
ley
 General

Actos Grabados:

Importaciones Venta o permuta

Adjudicaciones en
pago Destrucción,
perdida o deterior

Donaciones entre Prestación de

vivos servicios
 Pequeó contribuyente Tasa impositiva del 5%

Son considerados pequeó contribuyentes las personas jurídicas, individuales o

profesionales liberales cuyos ingresos no sean mayores a $150,000.00 en un año
calendario

Pago directo en
ventanilla sujeto de No esta obligado al pago del El cambio de régimen se
retención del 5%. ISR ni cualquier otro puede realizar en
Cuando la persona que impuesto acreditable al cualquier fecha
paga esta calificada mismo (ISO)
como agente de
retención del IVA
 4.2. ENAJENACION
DE BIENES ART.
8 LIVA

No se considera Concepto de
concepto
enajenación enajenación

La transmisión de Transmisión del

Se entiende por dominio sobre una
propiedad por
causa de muerte, enajenación las cosa o derecho que
operaciones nos pertenece a otro
donación,
contempladas en el u otros sujetos, es
cancelación de la
transmisión de articulo 14 del código decir, transmisión de
fiscal de la federación la propiedad. Para
propiedad
enajenación en que se lleve a cabo
territorio mexicano no basta con que
exista poseedor de
la cosa o del
derecho. Tiene que
ser propietario de
las mismas.
 Concepto de
enajenación ART. 10 LISR

Enajenación en Enajenación en
territorio nacional territorio mexicano

Se efectúan cuando:
Se entiende que la en el territorio
enajenación se nacional se encuentra
realiza en territorio el bien al efectuarse el
nacional, aun cuando envió al adquiriente.
la entrega material No habiendo envió, en
de los bienes se el país se realiza la
efectúa en los entrega material del
recintos fiscales o bien por el
fiscalizados enajenante, por la
considerados tales en enajenación de bienes
la legislación intangibles residan en
aduanera el territorio nacional
 4.3. PRESTACION
DE SERVICIOS

Articulo 14 (prestación Articulo 15 (no se

de servicios pagara el impuesto por
independientes) la prestación de: )

La prestación de Las comisiones y otras

obligaciones de hacer que contraprestaciones que
realice una persona a favor cubra el acreditado a su
de otra, cualquiera que sea acreedor con motivo del
el acto que le de origen y otorgamiento de créditos
nombre o clasificación que a hipotecarios
dicho acto le den otras leyes
Las comisiones que
El transporte de cobren las
personas o bienes administradores de
fondos para el retiro

El seguro, el
afianzamiento y el
Los prestados en forma
reafianzamiento
gratuita
 Concepto

En nuestro Código Civil, los contratos que contienen deberes de hacer se

encuentran contenidos en el Título IX de la Sección Segunda del Libro VII,
denominado “Prestación de Servicios”, en el que están contenidos los siguientes
contratos: el contrato de locación de servicios, el contrato de obra, el contrato de
mandato, el contrato de depósito y el contrato de secuestro.

Beneficios características

Genera oportunidades Pacto realizado entre las dos

laborales y ocasionales a personas
corto plazo

No genera ninguna
Se puede finalizar en posibilidad de crecimiento
cualquier momento
El contratante no paga
Indemnización por prestaciones sociales
despido sin justa causa

Art.22 momento en que
se tendrá obligación de
pagar el impuesto
Cuando se otorgue el uso o
goce de un bien tangible, se
tendrá obligación de pagar
el impuesto en el momento
en que quien efectúa dicho
otorgamiento cobre las
contraprestaciones
derivadas del mismo y sobre
el monto de c/u de ellas
4.4. USO O GOCE
TEMPORAL DE BIENES
Art. 21 uso o goce Art. 23 base del
temporal de bienes impuesto en uso o goce
tangibles en territorio temporal de bienes
nacional
Cuando en Para calcular el impuesto
en este caso, se
territorio nacional
considera el valor de la
se encuentra el
contraprestación pactada
bien en el a favor de quien los
momento de su otorga , así como las
entrega material a cantidades que además
quien va a realizar se carguen o cobren a
su uso o goce quien otorgue el uso o
goce por otros
impuestos, derechos,
gastos de mantenimiento
o cualquier otro
concepto.
 Art.19 concepto de Art. 20 exenciones
uso o goce temporal por el uso o goce
de bienes temporal de bienes

Para efectos de esta ley se

entiende como el 1. Derogada
arrendamiento, usufructo y
cualquier otro acto, por el que
una persona permita a otra 2. Inmuebles destinados
usar o gozar temporalmente o utilizados para cada
bienes tangibles, a cambio de
una contraprestación
habitación

3. Fincas utilizadas para

fines agrícolas o
ganaderos

4. Bienes intangibles cuyo uso o goce

sea otorgado por residentes en el
extranjero sin establecimiento
permanente en territorio nacional

5. Libros, periódicos y revistas

 4.5. IMPORTACION
DE BIENES

concepto

• La introducción de bienes.
• La adquisición por personas residentes en el país de bienes intangibles
enajenados por personas no residentes en el.
• El uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes intangibles
proporcionados por personas no residentes en el país.

Se considera exportación de bienes o servicios: la que tenga el carácter de

definitiva en los términos de la ley aduanera, la enajenación de bienes intangibles
realizada por persona residente en el país a quien resida en el extranjero. El uso o
goce temporal, en el extranjero de bienes intangibles proporcionados por
personas residentes en el país
 Exento
• Las que, en los términos de la legislación aduanera, no lleguen a consumarse,
sean temporales, tengan el carácter de retorno de bienes exportados
temporalmente o sean objeto de transito o transbordo
• Las de equipajes y menajes de casa a que se refiere la legislación aduanera

Momento de causación
• El pago tendrá el carácter de provisional y se hará conjuntamente con el del
impuesto general de importación, inclusive cuando el pago del segundo se
difiera en virtud de encontrarse los bienes en deposito fiscal en los
almacenes generales de deposito, sin que contra dicho pago se acepte el
acreditamiento.
 Quienes son
importadores?

Optimizadores de arbitrajista oportunista

insumos

Consiste en importar Importa un producto Ven un hueco en el

insumos de otros igual al que produce, mercado local e
países para producir solo que de un país importan productos
un producto donde lo venden mas para llenarlos
terminado en el país barato
local, para en un
futuro exportar.
CONCLUSION:

El Impuesto al Valor Agregado cuenta con características que lo hacen

único, desde su historia hasta sus actividades gravables, como ya se
había mencionados en un impuesto que surge a consecuencia de la
desaparición del Impuesto Sobre Ingresos Mercantiles, el IVA nace
como un nuevo y mejor impuesto sobre esté, ya que desde su aparición
ha recopilado ingresos para el país, de forma extraordinaria. Es por
esta razón que cada contribuyente que yace dentro del territorio
mexicano debe hacer conciencia sobre el beneficio que trae consigo su
aportación al Gasto Público a través del IVA y aunque como bien ya se
mencionó anteriormente que, ocupa el segundo lugar a nivel nacional
por debajo del ISR, es importante que los ciudadanos continúen con su
contribución, ya que de esta forma se obtendrán grandes beneficios
para la población y tal vez en un futuro se logre posicionar en el primer
lugar sobre todos los impuestos, derrocando al Impuesto Sobre la
Renta, que hasta ahora es su principal competencia, para lo cual es
importante que todos contribuyan al gasto público.