NORMATIVIDAD SOBRE IMPUESTOS NACIONALES.

Sandra Lizeth Mejía

Código de estudiante: 1.151.940.924
Celular: 3135862080
Octubre 2020.
 Investigar y elaborar un cuadro comparativo donde se le
dé solución a las preguntas formuladas a continuación
sobre los impuestos nacionales en Colombia: IVA, Renta,
Consumo, Timbre, Gravamen a los movimientos
financieros, Impuesto a la riqueza y retención en la
fuente
CONCEPTO/ IVA RENTA CONSUMO TIMBRE GMF RIQUEZA RETE FUENTE
IMPUESTO
ANTECEDENTES Directo, se cobra como Directo, Proporcional, Existe desde la Se creó en el Se creó en 2019 para Nació en 1961 com
GENERALIDADES valor agregado a obligatorio regresivo u época colonial, 2001 a cargo de los años 2020 y 2021 mecanismo de recau
bienes o servicios objetivo. originalmente los usuarios del anticipado
se llamó sistema impuestos
impuesto al financiero
papel sellado
DEFINICIÓN Impuesto que se aplica Tributo que Impuesto que Impuesto que Impuesto Impuesto aplicado a Mecanismo de recau
al precio de venta de grava las se aplica sobre se aplica sobre aplicado a las personas naturales anticipado d
bienes y servicios rentas algunos los documentos transacciones sobre su patrimonio y impuesto de renta y
provenientes bienes y públicos y financieras se calcula basado en el efectúa en las
del trabajo y servicios privados. realizadas por el valor de sus bienes. compra de bienes
la explotación usuario del servicios.
 del capital. sistema.
ELEMENTOS Sujeto pasivo, hecho Sujeto activo, Sujeto activo, Territorio, Sujeto activo, Sujeto activo, hecho Sujeto pasivo, agen
ESENCIALES generador, causación, sujeto pasivo, sujeto pasivo, documento sujeto pasivo, generador, base retenedor, pago
base gravable, sujeto tasa, base, hecho público o tarifa, hecho gravable, causación, abono, base, tarifa.
activo, base, tarifa periodo de generador, privado, generador. tarifa,
pago base gravable, cuantía,
tarifa. obligación.
SUJETO PASIVO Persona natural o Persona El consumidor Quien paga el Los clientes y Sucesiones ilíquidas, Persona o empresa q
jurídica que adquiere natural o final del bien o impuesto, o sea, usuarios de personas naturales, vende, es decir, a qui
bienes o servicios jurídica sobre servicio. el entidades nacionales y se le va a retener.
gravados la cual recae la contribuyente. financieras extranjeras que no
obligación vigiladas por la residan en Colombia,
superintendencia pero que su riqueza
financiera de esté en el país
Colombia.
HECHO GENERADOR Ventas de bienes Obtención de Prestación de Suscripción, Realización de Tener un patrimonio Pago o abono q
corporales o inmuebles ingresos que servicios de modificación, Transacciones igual o superior a origina la obligación
gravados, importación signifiquen en telefonía prorroga, financieras $5.000.000.000. el momento que
de bienes corporales aumento del móvil, venta otorgamiento o mediante las practica la retención.
que no hayan sido patrimonio el de bienes aceptación de cuales se
excluidos periodo muebles de documentos en disponga de
expresamente gravable. producción los que consten recursos
doméstica, obligaciones depositados en
yates o barcos económicas cuentas
de recreo o corrientes o de
deporte. ahorros.
BASE GRAVABLE Valor del producto o Totalidad de Valor del bien El 1.5% del valor Valor total del la Patrimonio bruto En
servicio sobre el cual ingresos o servicio, sin del documento. transacción menos pasivos. compras(declarantes)
se aplica el impuesto obtenidos en incluir el IVA. financiera $961.000
el periodo mediante la cual Compras (
gravable. se dispone de los declarantes)=$961.00
recursos del Servicios general
rendimiento (declarantes)=$142.0
financiero. 0
Servicios generales(
 declarantes)=$142.00

PROCESO DE En las ventas, en los En la En la entrega se causa en el Al momento que Al momento que el En el momento que
CAUSACIÓN retiros, prestaciones realización de material del momento del se produzca la patrimonio bruto llega al tope minimo
de servicios, actividades bien, en la otorgamiento, disposición de alcance o supere la retención según
importaciones que generen prestación del suscripción, recursos objeto suma de $ establecido en la tab
aumento del servicio o la giro, de la transacción 5.000.000.000 de retención.
patrimonio expedición expedición, financiera.
dela cuenta de aceptación,
cobro, tiquete vencimiento,
de registrador, prórroga o
factura o pago, del
documento instrumento,
equivalente documento o
por parte del título, el que
responsable al ocurra primero
consumidor
TARIFAS 0%, 5%,19% 32%(2020)30 4%,8%, 16% 1.5% 4x1.000 1% de la
base 2.5%(declarantes)
%(2021 en gravable. 3.5%(no declarante
adelante) 4%(declarantes) 6
(no declarantes)
EXENCIONES Sanción por Por no Medida Sanción por Sanción por no Sanción por omisión, Por no declara
SANCIONES extemporaneidad en declarar, por preventiva ajustes al declarar, por por Sanción p
la presentación, por corrección, de la libertad impuesto, por extemporaneida extemporaneidad extemporaneidad,
corrección en las por plazo en caso de no declarar a d, por no exped
declaraciones, vencido. no declarar tiempo, certificados
sanción por en el tiempo obstaculizació
inexactitud. estipulado, n en el
cierre del recaudo.
establecimie
nto.
DECLARACIÓN/PAGO Bimestral, Anual. Bimestral. Semanal Anual. Anual.
cuatrimestral.
NORMATIVIDAD Ley 37 de 1992 Ley 78 de Ley 1607 de Articulo 519 Articulo 878 Articulo 297-2 Articulo 365 estatu
 1935 2012,Articul del estatuto estatuto estatuto tributario tributario.
o 512-1,512- tributario. tributario
2 512-3,512-
4 estatuto
tributario
Importancia de los impuestos nacionales en el desarrollo de las políticas públicas en nuestro país: El recaudo de impuestos e
Colombia, es importante ya que este es una de las principales fuentes para financiar aspectos públicos tales como la educación
seguridad, apoyo a empresas y obras. Generando así mas igualdad en cuanto a oportunidades para la población en materia de
servicios públicos, superación de la pobreza, y otros aspectos de vital importancia para el pais.