Actividad 4.

Delitos fiscales
DELITOS DESCRIPCIÓN ARTICULO °
FISCALES
Se somete cuando el contribuyente con
pleno conocimiento de lo que hace
voluntariamente encausa su conducta, a
través de maquinaciones o artificios
tendientes ya sea a querer presentar
hechos falsos como verdaderos o a
tomar ventaja del error en el que
eventualmente pudiere encontrarse la
autoridad fiscal, hacia la omisión
deliberada y con anticipación del
resultado a producirse, de las
contribuciones que legalmente adeude, o
Según el artículo 108 del Código Fiscal de la
bien, hacia la obtención de un beneficio
Federación vigente dice lo siguiente:
indebido; todo ello con perjuicio del fisco
federal.
“Comete el delito de defraudación fiscal
Defraudación
quien con uso de engaños o
fiscal  Usar documentos falsos
aprovechamiento de errores, omita total o
 Omitir reiteradamente la
parcialmente el pago de alguna contribución
expedición de comprobantes por
u obtenga un beneficio indebido con perjuicio
las actividades que se realicen
del fisco federal”
 Manifestar datos falsos
 No llevar los sistemas o registros
contables a que se esté obligado
 Omitir contribuciones
 Manifestar datos falsos para
realizar la compensación de
contribuciones
 Utilizar datos falsos para
acreditar o disminuir
contribuciones
 Declarar pérdidas fiscales
inexistentes
Lavado de Consiste en ocultar el origen ilícito de Artículo 400 bis.- Se impondrá de cinco
dinero bienes y recursos obtenidos a través de a quince años de prisión y de mil a cinco
actividades ilegales. Es el proceso a mil días multa al que por sí o por
través del cual es encubierto el origen de interpósita persona realice cualquiera de
los fondos generados mediante el las siguientes conductas: adquiera,
ejercicio de algunas actividades ilegales
enajene, administre, custodie, cambie,
o criminales:
 tráfico de drogas o deposite, dé en garantía, invierta,
estupefacientes contrabando de transporte o transfiera, dentro del
armas territorio nacional, de éste hacia el
 corrupción, extranjero o a la inversa, recursos,
 fraude, derechos o bienes de cualquier
 prostitución, naturaleza, con conocimiento de que
 extorsión, proceden o representan el producto de
 piratería una actividad ilícita, con alguno de los
 últimamente terrorismo. siguientes propósitos: ocultar o pretender
El objetivo de la operación, que ocultar, encubrir o impedir conocer el
generalmente se realiza en varios
origen, localización, destino o propiedad
niveles, consiste en hacer que los fondos
o activos obtenidos a través de de dichos recursos, derechos o bienes, o
actividades ilícitas aparezcan como el alentar alguna actividad ilícita.
 fruto de actividades legítimas y circulen
sin problema en el sistema financiero.
En caso de conductas previstas en este
artículo, en las que se utilicen servicios
de instituciones que integran el sistema
financiero, para proceder penalmente se
requerirá la denuncia previa de la
Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
Artículo 91 Discrepancia fiscal.
Las personas físicas podrán ser objeto
del procedimiento de discrepancia fiscal
cuando se compruebe que el monto de
las erogaciones en un año de calendario
sea superior a los ingresos declarados
por el contribuyente, o bien a los que le
hubiere correspondido declarar.

Para tal efecto, también se considerarán

La Discrepancia Fiscal es una erogaciones efectuadas por cualquier
situación jurídico fiscal muy delicada, persona física, las consistentes en
en la cual puede encontrarse una gastos, adquisiciones de bienes y
persona física (contribuyente o no) depósitos en cuentas bancarias, en
donde la autoridad fiscal, en base a inversiones financieras o tarjetas de
ciertos procedimientos, determina crédito.
Discrepancia que tiene un impuesto a cargo,
derivado de que tiene erogaciones Las erogaciones referidas en el párrafo
superiores a los ingresos y por anterior se presumirán ingresos, cuando
consecuencia tiene ingresos no se trate de personas físicas que no estén
declarados. Se puede hacer acreedor inscritas en el Registro Federal de
a ciertas sanciones pecuniarias y Contribuyentes, o bien, que estándolo, no
hasta corporales. presenten las declaraciones a las que
están obligadas, o que, aun
presentándolas, declaren ingresos
menores a las erogaciones referidas.
Tratándose de contribuyentes que
tributen en el Capítulo I del Título IV de la
presente Ley y que no estén obligados a
presentar declaración anual, se
considerarán como ingresos declarados
los manifestados por los sujetos que
efectúen la retención.
Evasión de La evasión fiscal o evasión de Defraudación Fiscal y su equiparable,
impuestos impuestos, conocida también como previstos en los artículos 108 y 109, del
fraude fiscal, es toda conducta ilícita Código Fiscal de la Federación.
en la que incurren personas o
empresas, llámese a estos
contribuyentes, de manera dolosa o Artículo 108. El delito de defraudación
culposa, y que tiene lugar cuando el fiscal se sancionará con prisión de tres
contribuyente oculta u omite ingresos meses a seis años el monto de lo
y bienes a las Administraciones defraudado no excede de 1000 veces el
Tributarias, o cuando sobrevalora salario; cuando exceda, la pena será de
conceptos deducibles, con el único tres a nueve años de prisión.
fin de reducir el pago de una
 obligación tributaria (impuestos) con
respecto a lo que legalmente les Artículo 109 Determinación de la utilidad
correspondería. fiscal.
Los contribuyentes a que se refiere esta
Cuando supera una cierta cuantía, se Sección, deberán calcular el impuesto del
considera delito fiscal, pudiéndose ejercicio a su cargo en los términos del
sancionar con penas privativas de artículo 152 de esta Ley. Para estos
libertad, mientras que los fraudes de efectos, la utilidad fiscal del ejercicio se
menor cuantía se tramitan como determinará disminuyendo de la totalidad
infracción administrativa, de los ingresos acumulables obtenidos
sancionándose con multas. por las actividades empresariales o por la
prestación de servicios profesionales, las
Ejemplos de conductas de evasión: deducciones autorizadas en esta
Sección, ambos correspondientes al
 Ocultamiento de ingresos: Por ejercicio de que se trate.
ejemplo, declarar un menor
salario del que uno
efectivamente gana.
 Ocultamiento de bienes:
Consiste en no declarar que
uno posee casas, terrenos,
etc.
 Aumento ilícito de gastos los
deducibles: Por ejemplo,
incluir gastos personales
(comidas en restaurantes o
ropa) como gastos de la
actividad.
 Adquisición de subvenciones
injustificadas: Esto es, obtener
subvenciones sin cumplir con
los requisitos.
Lo que actualmente conocemos como
piratería o delito de piratería no se
encuentra tipificado como tal. Sin
embargo, la acepción contemporánea de
este delito sí se encuentra regulada,
Se considera que la piratería consiste
concretamente en el artículo 270 del
en falsificar un producto,
Código Penal.
comercializando copias ilegales.
También puede tratarse de la
Piratería Artículo 270
comercialización (o difusión) no
permitida de obras intelectuales,
270.1 del Código Penal. Se tipifica como
como películas, discos de música,
delito la conducta de quién, queriendo
etc.
obtener un beneficio monetario, explote
económicamente una obra o prestación
literaria, artística o científica. Además,
ello se debe llevar a cabo sin la
autorización de su titular.