Implicancia de La Canasta de Navidad

Implicancia
de la Canasta de
Navidad
Miguel ¿Cuál es la implicancia de la canasta de navidad?

Depende, sobre el ámbito de aplicación. Por un parte, tenemos el área laboral y su
incidencia en la renta de quinta categoría.
También, tenemos su incidencia en el área tributaria y su incidencia en la renta e IGV.
Finalmente, la canasta de navidad y su incidencia en el área contable.
Miguel ¿Me puedes explicar cada punto que has mencionado?
Pues claro que sí, déjame desarrollar el siguiente artículo.
El mes diciembre es el mes de la gratificación de navidad y también, mes del

aguinaldo (canasta de navidad).
En primer lugar, mencionar que las empresas no están obligadas a entregar aguinaldos a

sus trabajadores.
La entrega del aguinaldo por parte de la empresa tendrá implicancia en tres áreas:
 Laboral
 Tributario
 Contable
ÍNDICE DEL ARTÍCULO

 Implicancia Laboral de Canasta de Navidad
o Renta Quinta Categoría
o Beneficios Laborales
 Implicancia Tributaria de Canasta de Navidad
o Impuesto a la Renta
o RTF – Canastas de Navidad
o Impuesto General a las Ventas
 Emisión del Comprobante de Pago
o Declara Fácil – Mis Declaraciones y Pagos
 Incidencia Contable de Canasta de Navidad
Implicancia Laboral de Canasta de Navidad
En este punto analizaremos los tributos que tendrán incidencia con la planilla de
haberes.
Los tributos a revisar:
 Renta de quinta categoría

 ONP
 Essalud
También, analizaremos la implicancia del aguinaldo (canasta de navidad) en el calculo

de beneficios laborales.
Renta Quinta Categoría
El artículo 34 del TUO de Ley del Impuesto a la renta menciona:
Son rentas de quinta categoría las obtenidas por concepto de:
a) El trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos,

electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas,
dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en
dinero o en especie, gastos de representación y, en general, toda retribución por
servicios personales.
Del párrafo anterior se observa que el concepto de aguinaldo (canasta de navidad) es un
concepto afecto al impuesto de quinta categoría, por lo tanto deberíamos tomarlo
en cuenta para dicho calculo.
 Cálculo de Renta de Quinta Categoría 2018

Beneficios Laborales
En el campo laboral existe conceptos remunerativos y conceptos no remunerativos,

estos últimos no son computables para cálculos de beneficios laborales, ni tampoco para
el calculo de aportaciones y descuentos.
En el inciso d) del artículo 19 del Decreto Supremo 001-97-TR menciona:
No se consideran remuneraciones computables las siguientes:
(…)
d) La canasta de Navidad o similares”.

Por lo tanto, podremos mencionar que el importe recibido como concepto de aguinaldo
(canasta de navidad), es un concepto no remunerativo no afecto para el calculo
Implicancia Tributaria de Canasta de Navidad

En este punto analizaremos la incidencia sobre dos tributos principales: IGV y RENTA.
Impuesto a la Renta
En primer lugar, analizaremos si el desembolso del aguinaldo es un gasto deducible o

no.
Para responder la incógnita anterior, analizaremos si el aguinaldo cumple las dos reglas:
 Reglas Generales: Principios tributarios (causalidad, generalidad, fehaciencia,

etc)
 Reglas Especificas: Normas Tributarias (articulo 37, 44 de la LIR)
Una pequeña recomendación es siempre analizar las dos reglas.
Continuemos …
En el caso del impuesto a la renta, les invito a repasar el inciso l) del artículo 37 del
TUO de la LIR:
l) Los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al

personal, incluyendo todos los pagos que por cualquier concepto se hagan a favor de
los servidores en virtud del vínculo laboral existente y con motivo del cese.
Si el gasto cumple con las reglas generales, podremos mencionar que el gasto
implicado en la compra de aguinaldos es deducible.
Les adjunto algunas RTF donde menciona que la compra de aguinaldos es un gasto
deducible.
RTF – Canastas de Navidad
RTF 556-2-2018
Para deducir gastos provenientes de compras de canastas navideñas para los

trabajadores, y de atención a los trabajadores, proveedores y clientes por las fiestas de
fin de año, debe acreditar – entre otros – que los bienes fueron entregados a los
beneficiarios.
RTF 1115-1-2005
Si los beneficiarios de una canasta navideña son los trabajadores, dicho egreso será
deducible de acuerdo al literal l) del artículo 37 de la LIR. En caso el beneficiario no
tenga tal calidad, será de cumplimiento lo establecido en el literal d) del artículo 44 del
TUO de la LIR.
Impuesto General a las Ventas
En este punto, la clave para entender este artículo sobre la incidencia del IGV son tres
palabras: “retiro de bienes”.
Para comenzar deben saber el ABC de los conceptos que grava el IGV, eso lo puedes
encontrar en el artículo 1 (es lo básico que debes saber sobre el IGV).
En el artículo 1) del TUO del IGV, notaras que esta gravado con IGV la venta de bienes
muebles en el país.
Por otra parte, en el inciso a) del artículo 3 del TUO del IGV:
a) Venta: (…)
2. El retiro de bienes que efectúe el propietario, socio o titular de la empresa o la
empresa misma, incluyendo los que se efectúen como descuento o bonificación, con
excepción de los señalados por esta ley y su reglamento(…)”.
Análisis:
Notamos que el retiro de bienes esta gravado con el IGV, por lo tanto, tendremos que
pagar el IGV.
Si hablamos que el retiro de bienes es una venta, surge una pregunta.
Miguel ¿Se tendrá que emitir algún comprobante de pago?
Emisión del Comprobante de Pago

Revisemos el numeral 8) del artículo 8 del Reglamento de Comprobantes de Pago:
Cuando la transferencia de bienes o la prestación de servicios se

efectúe gratuitamente, se consignará en los comprobantes de pago la leyenda:
“Transferencia gratuita” o “servicio prestado gratuitamente”, según sea el caso,
precisándose adicionalmente el valor de la venta, el importe de la cesión en uso o del
servicio prestado que hubiera correspondido a dicha operación”.
De la norma anterior se desprende que demos emitir un comprobante de pago, en este
caso una boleta de venta.
Es recomendable una boleta de venta por trabajador, también es valido una boleta de
venta para todos los trabajadores adjuntando una lista de los trabajadores beneficiados.
Declara Fácil – Mis Declaraciones y Pagos
Si emitimos una boleta de venta, nos preguntamos lo siguiente:
 ¿Se anota la boleta de venta en el registro de venta?

 ¿Cómo declaro la boleta de venta en mi PDT 621?
Si emites una boleta de venta a titulo gratuito deberás de registrar dicho comprobante en

tu registro de ventas.
Declara Fácil – IGV
Hemos mencionado que la entrega del aguinaldo esta afecto al IGV (retiro de bienes).
Significa, que en la casilla 100 tomaremos como base el valor de costo de la boleta de

venta.
Declara Fácil – Renta
La entrega de la boleta de venta a titulo gratuito no genera renta, por lo tanto, no

consideramos dicho monto en la casilla 301.
Incidencia Contable de Canasta de Navidad

En este punto vamos a realizar los asientos contables correspondientes a la adquisición
de aguinaldospara entregarlos a los trabajadores.
1. Compra de la canasta de navidad (aguinaldo).

2. Destino de la compras.
3. Pago de la Factura.
4. Entrega de la canasta de navidad a trabajadores.

5. Cargo del IGV gravado por el retiro de bienes.
Conclusiones
1. El aguinaldo (canasta de navidad) esta gravado con el impuesto de quinta

categoría.
2. El aguinaldo es un concepto no remunerativo, no afecto para el calculo
3. La compra de aguinaldo para los trabajadores es un gasto deducible.
4. El IGV ganado en la compra del aguinaldo, tienes que devolverlo mediante la
Comentarios
1. Manuel Durand dice
13 diciembre, 2018 en 12:45 am
Mi empresa paga aguinaldo (S/ 600.00) incluido en planilla a los trabajadores,

excepto al personal permanente de confianza, se puede considerar deducible
este gasto? o no se cumple el principio de generalidad.
Responder
o Miguel Torres dice
13 diciembre, 2018 en 12:55 pm
Generalidad no significa que tiene que entregarse a todos los trabajadores,

depende de la regla que has establecido (por ejemplo: área contable, trabajadores
mas de 5 años, etc).
Responder
2. Karen dice
18 enero, 2018 en 8:50 am
Miguel buen día , consulta , no se ha emitido boleta por las canastas

entregadas en diciembre , como se puede subsanar esto ya que no tengo
ninguna disponible para utilizar con fecha del mes pasado, que implicancia
traería y si hay alguna manera de darle solución.
Gracias,
Responder
No se puede dar solución, el comprobante de pago se emite cuando se entrega la

canasta, salvo que indiques que fue en un proximo mes.
Responder
3. Lucia dice
17 enero, 2018 en 9:42 am
Si en la boleta del trabajador el importe de la canasta tiene productos afectos y

exonerados ¿esto se tendría que reflejar en el comprobante de pago, registro
de venta y PDT?. Puesto que si sólo se coloca el valor afecto, en el total
general no cuadraría con las boletas de los trabajadores.
Responder
4. Edison dice
5 enero, 2018 en 10:27 am
Amigo Miguel muy agradecido por el artículo y ahora mi consulta es para el

plame creo un nuevo item afecto a 5ta o en qué casilla lo pongo gracias.
Responder
6 enero, 2018 en 2:12 pm
Hay una casilla para el aguinaldo o lo puedes crear, es valido cualquiera de las
opciones.
Responder
5. Belmi dice
Gracias por el aporte, me ayudo a entender mejor ese tema, muy clara tu
explicación.
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
6. Jul dice
Miguel,la boleta de venta a cada trabajador debe indicar el valor de la

canasta,el pavo y regalo a los hijos???en forma detallada o en conjunto el valor
de venta.
Responder
Es recomendable el detalle.
Responder
7. renzo dice
Miguel, excelente articulo se te agradece por la info, tengo una consulta que tal
relevante es la emision del comprobante en forma conjunta en una sola boleta
de venta, alguna vez has escuchado algun caso o has tenido alguna
observacion, si trae problemas el emitir una sola boleta de venta por 20
canastas.
Responder
Si es posible, pero tienes que adjuntarle una lista de los trabajadores que recibieron
la canasta , con la firma de recepción.
Responder
8. Pedro dice
Una consulta, la empresa donde trabajo solo presta servicios y no compra

mercaderías por lo tanto no tenemos almacén, ¿El tratamiento contable será
igual?
Responder
Es correcto, es el mismo.
Responder
9. Ursula Capcha dice
Miguel tengo el Mismo caso la empresa no emite boleta, no se puede emitir

una factura a la misma empresa??
Responder
No se puede, tiene que ser boleta de venta.
Responder
10. Rosana dice
Hola Miguel,
Por la entrega de Giif cards a los trabajadores, se emite Boletas?

Responder
No se emite.
Responder
11. Milenka dice
Ante todo gracias por el apoyo que siempre nos brindas, consulta como
sustento la entrega de un vale de pavo a un contador que trabaja
independientemente en la empresa, las entregas al personal de planilla las he
sustentado con boletas de venta como transferencia gratuita. gracias
Responder
Cargalo al RxH.
Responder
12. Juan Miguel dice

25 noviembre, 2017 en 2:24 pm
Buenas tardes , una consulta, la venta de canastas esta afecta a detracción?
Responder
29 noviembre, 2017 en 5:47 pm
No esta afecto al spot.
Responder
13. Carmen Espinoza dice

21 mayo, 2017 en 1:40 pm
Miguel, tengo una duda, los obsequios que reciba el trabajador en
celebraciones como el día del trabajador, día del padre, aniversario de la
empresa, etc, también está afecto a renta de quinta como aguinaldo?
Gracias por el apoyo
Responder
21 mayo, 2017 en 10:06 pm
Si es correcto, eta afecto a renta 5ta categoría.
Responder
14. Elizabeth dice
25 enero, 2017 en 11:46 am
Buen día estimado Miguel,

Por favor quiero saber como saldas la cuenta 61, porque solo se saldo la
cuenta 62/25 y la 61 queda en el aire, por favor agradeceré aclares mi duda.
saludos.
Responder
29 enero, 2017 en 8:08 pm
Con el costo de la emisión de la boleta de venta.
Responder
 Ali Rojas Ramos dice

2 febrero, 2017 en 11:35 am
PERO NO EXISTE NINGUN COSTO POR QUE NO SE REALIZO NINGUNA VENTA
Responder
15. Ninoska dice
2 enero, 2017 en 4:25 pm
Todas las empresas deben emitir boletas por la entrega de canastas??, en la
empresa donde yo trabajo solo somos tres trabajadores y a cada uno se le ha
entregado su canasta y no emitimos boletas solo facturas, gracias.
Responder
2 enero, 2017 en 8:16 pm
Tienes la obligación de entregar boleta de venta, debiste prevenir eso antes de

entregar canastas.
Responder
 Nadezna dice
5 enero, 2017 en 5:30 pm
En mi empresa tampoco emitimos boletas 🙁 solo facturas … que debo hacer ? ….

solicitar autorización ahorita ? … y mandar a imprimir boletas ? …. y luego emitir una
con el mes de diciembre ?
Responder
 Miguel Torres dice
7 enero, 2017 en 1:36 am
Es correcto, tienes que realizar dicho procedimiento.
16. Cecilia dice
Hola Miguel, y cuál seria el tratamiento contable en el caso de sindicatos que

compran y entregan canastas a sus afiliados? Ellos no emiten facturas ni
boletas de venta.
Responder
En ese caso no tiene nada que ver con la empresa, por ende no hay registro.
Responder
17. Luis dice
Hola Miguel consulta porque el IGV que grava el retiro de bienes es un gasto
no deducible? puesto que en la compra y en el retiro este se “neutraliza”
Responder
Artículo 15 de la ley de IGV.
Responder
18. Miguel dice
Miguel buenos días,

Ahora leyendo esto por las fechas en que no encontramos me surgió un duda,
en cuanto a las canastas entregadas al trabajador, en su boleta se consigna el
valor de la canasta o el precio(incluido IGCV)? de igual manera sería con un
vale de consumo navideño?
Gracias por tus aportes.
Responder
Consignas el precio incluido IGV. Un vale de alimentos tiene diferente enfoque

tributario, porque en ese caso no hay factura de compras por vales, ni tampoco se
emite boleta de venta.
Responder
19. Jacquelin dice
Muchas gracias por el aporte Miguel
Responder
20. Carlos Bobbio dice

20 octubre, 2016 en 7:16 pm
Buenas noches, si doy canasta navideña a trabajadores que son de cuarta ,

puedo deducir los gastos de la renta y el igv.
No me queda claro lo de emitir una boleta de venta si soy una eirl que emite
facturas. Gracias
Responder
21. Sandy dice
Buenos días miguel una consulta la boleta emitida que se realiza por las
canastas en caso que solo sea una en general a nombre de quien seria???
para mis libros electrónicos.
Responder
Puedes dejarlo en blanco el detalle de cliente (has como si recibes una boleta por
S/ 2 soles y no ponen nada en el cliente).
Responder
22. Jerson dice
2 febrero, 2016 en 4:01 pm
Buenas tardes Miguel, una consulta, al momento de pasar mi PLE por

diciembre, en que campo irian estas boletas?
Responder
3 febrero, 2016 en 5:38 pm
Las boletas de ventas los registras como una factura de venta, si te refieres al
registro de compras va como no gravadas y estado 0.
Responder
23. Gerson dice
11 enero, 2016 en 9:42 am
Gracias por su comentarios en vedad es muy util
Responder
12 enero, 2016 en 12:58 am
Muchas gracias 🙂
Responder
 Rita Risco dice
12 enero, 2016 en 9:07 am
Buenos días Miguel, por favor si pudieras ayudarnos con tu respuesta a dos
comentarios que están pendientes, por favor necesitamos de tu apoyo, muchas gracias
de antemano por el tiempo que nos dedicas apoyarnos.
Responder
24. Lhouis Aldave dice

8 enero, 2016 en 1:03 pm
Estimado Miguel es muy interesante tus aporte, una consulta la boleta que se
emite por la entrega de las canastas o el pavo deben incluir el IGV. es decir por
ejemplo si mi FT de compra S/ 118 (MONTO TOTAL) , la boleta de venta que
debo emitir debe ir con los S/ 118 o lo desagrego el IGV (s/ 100).
Agradezco tu respuesta.
Responder
25. Rita Risco Luyo dice

3 enero, 2016 en 7:46 pm
Miguel, disculpa por recién hacerte una consulta con respecto a esta
publicación, pero me ha entrado una duda.
Yo he entregado paneton a mis clientes y les hice firmar a cada uno una hoja
como constancia que han recibido la canasta, tengo que hacer también una
boleta a cada uno? y también hice un sorteo por algunos productos a mis
colaboradores, tengo que hacer una boleta a cada uno, estas boletas tengo
que hacerlas firmar a cada uno?.
Gracias por la respuesta que me puedas brindar.
Responder
26. Richard dice
Muy buena informacion. saludos
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
27. Oscar dice
Mi estimado aquí te falto el asiento contable por la emisión de la boleta de

venta y también su posterior reversión donde se ha de reflejar la cuenta 64 por
igv diferencia permanente.
60 x
40 x
42 x
42 x
10 x
25 x
61 x
12 x
40 x
70 x
70 x
64 x
12 x
41 x
25 x
🙂
Responder
Muchas gracias por la acotación
Responder
o Jhair dice
7 enero, 2016 en 12:05 pm
En tu ultimo asiento es:

62 X
25 X
Responder
28. Rosy dice
Hola Miguel, gracias por tus casos prácticos tan didácticos.

Consulta unos puntos que no me quedaron claros:
Porque se tiene que registrar la compra en la CTA 60 ? si no es del giro del
negocio? podria registrarse al gasto de la 62?
Se tiene que reparar el gasto del IGV, aun asi hayas devuelto el IGV con la
Boleta de venta?
Responder
Se utiliza esta cuenta por el ingreso de las canastas al inventario (para luego darse
la figura de retiro de bienes). Es correcto luego reparas esa cuenta 64.
Responder
29. Carlos Ele dice

Hola Miguel,
No me quedó claro, al momento de emitir la boleta de venta por los aguinaldo
esta se incorpora al Registro de Ventas con lo cual se grava con el respectivo
IGV, luego ¿Cómo contabilizo dicha boleta de venta? ¿debo asumir que el
asiento No. 5 es ‘esa’ contabilización?
Responder
Es correcto, so se revierte el asiento y se utiliza la cuenta 64.
Responder
30. Lily dice
Hola miguel, tu recomendación de crear un concepto por el aguinaldo que no

este afecto a beneficios me parece una buen alternativa.
he consultado otros artículos referidos al mismo tema pero el tuyo esta super
practico y aleccionador. muchas gracias por tu valioso aporte. bendiciones.
Responder
Buen consejo, muchas gracias 🙂
Responder
31. Pedro dice
ok, gracias. eso si indicando que la cuenta 64 sera reparada (adicionar) vía
declaración jurada.
Responder
Es correcto 🙂
Responder
32. Pedro dice
Estimado, entonces primero se registra el asiento de la boleta el cual sera 12D

a 40H y 70H para luego hacer la reversion 70D a 64H y 12H ¿es correcto?
Responder
Es correcto.
Responder
33. Cesar Namuche dice

MIGUEL, muy bueno los artículos y excelente explicación, en pocas palabras y

con mucha facilidad de captación.. felicidades mi estimado …. suerte y muchos
éxitos..
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
34. Pedro Cachura dice

Muy , buenos articulos en verdad bien didacticos y ademas quiero hacer una
consulta:
los productos que se compran exclusivamente para donar por navidad
(canasta,pavo y otros) y ademas esta fuera de nuestro rubro comercial,
entonces debo incluir a mi kardex?
un abrazo Miguel
Responder
Es correcto.
Responder
 Gladys dice
Una consulta el igv por las compras de las canastas navideñas no se puede usar como
crédito fiscal?.
Gracias
Responder
Si lo puedes usar, pero luego lo devuelves con la emisión de la boleta de venta girada a los
trabajadores.
35. Pedro dice
Gracias por su artículo muy didactico y esclarecedor de las aportaciones e

impuestos.
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
36. Jose Lenin dice

Una consulta miguel.. dices que “El aguinaldo es un concepto no remunerativo,
no afecto para el calculo de beneficios laborales.” pero si yo quiero declarar en
el pdt plame en la opción “0404 aguinaldos por fiestas patrias y navidad” si esta
afecto a los beneficios laborales … o cual seria el concepto el que usted me
recomendaría… para declarar correctamente mi pdt plame.
Responder
Esa casilla se utiliza para los prestadores del servicio publico, lo más fácil es crear
un concepto remunerativo.
Responder
37. Nora Gomez dice

Excelentes instrucciones y comentarios, es bueno saber que hay colegas que

tienen ese espíritu de compartir lo que saben, muchas gracias y que tus días
sean excelentes.
Responder
Muchas gracias, IDEM 🙂
Responder
38. Mayckel dice
Hola Miguel una consulta como seria el asiento contable por la boleta emitida?
ya que lo normal es 12,40 y 70 en este caso como se registrara. y a la vez
quiero consultarte en el asiento contable como vas a saldar la cuenta 61, si la
salida de la canasta lo hiciste 62/25 saldándose así la cuenta 25 y en que
casillero del PDT 621 debo considerar la compra y la salida del bien que no
tiene precio; te agradesco de antemano la respuesta.
Responder
39. Nadezna dice
Hola Miguel , muchas gracias por el artículo , muy didáctico y oportuno .

Aprendi mucho sobre el tratamiento de las canastas navideñas , pero aún me
quedaron algunas dudas , como el cierre de la cuenta 61 , en que casillero del
pdt 621 debe ir el retiro de bienes y que no afecte renta , como lo establecería
en mi registro de ventas. Y como una pregunta adicional los agasajos a los
trabajadores irán en el mismo rubro del plame canasta navideña y similares ?
…..
Agradecería tu respuesta.
Gracias 😉
Responder
Pues supongamos que tienes 3,000 de ventas (base) + 300 en boletas por la
canasta. Entonces para el tema IGV casilla 100 sumaras 3,000 + 300, para casilla
301 de renta solo colocas 3,000.
Responder
 Nadezna dice
Muchas gracias 🙂
Responder
Super 🙂
40. Kenny dice
Hola Miguel una consulta como seria el asiento contable por la boleta emitida?
ya que lo normal es 12,40 y 70 en este caso como se registrara, muchas
gracias.
Responder
Tienes que realizar un asiento de reversión, para que no grave renta:
70 D
64 D (*)
12 H
Dicho monto cargado al gasto tenemos que reparar.
Responder
41. Mirella dice
Muchísimas gracias por el aporte Miguel.
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
42. Jose dice
3 dciembre, 2015 en 9:05 am
Quiero agradecerte por tus artículos; y a la vez quiero consultarte en el asiento

contable como vas a saldar la cuenta 61, si la salida de la canasta lo hiciste
62/25 saldándose así la cuenta 25 y en que casillero del PDT 621 debo
considerar la compra y la salida del bien que no tiene precio; te agradesco de
antemano la respuesta.
Responder
En el PDT para tema de IGV lo consideras en la casilla 100, para el caso de renta
casilla 301 no lo consideras.
Responder
43. German dice
El ejemplo que ponen en cuanto a la entrega de las canastas navideñas

colocan una boleta de venta de una empresa que expende ropa deportiva es
factible o procede la recepción de esta boleta por la adquisición de las
canastas…
agradecido por la atención.
atte.
S.S.
German Wilbert Perez Y.
Responder
o Lmel dice
Muy buen artículo! , claro que aun me quedan unas cuantas dudas, por ejemplo
como seria en el caso de una empresa del sector educacion? como declararia
entonces en su PDT 621 porque yo declaro en el casillero 105, gracias de
antemano por tu respuesta.
P.D.: tus tips son buenisimos! los pondre en práctica!
Responder
Para el tema de IGV lo agregas a la casilla 100, para el tema de renta no lo agregas en
la casilla 301.
Responder
Por ejemplo: Si tu empresa vende comida, y quiere entregar canasta a sus

trabajadores, entregara una boleta de venta de comida, pero la descripción marcara
la diferencia.
Responder
44. Luz Rosario Garcia Pecsen dice

Tengo una duda en el mes de setiembre olvide informar el pdt de una empresa
sin movimiento (oo )sin pago alguno hice la presentación en el mes de
noviembre por voluntad propia porque me di cuenta si yo aplico el código
tributario cuanto debo pagar multa moras intereses.
Esperando pronta respuesta gracias bendiciones en abundancia.
Responder
En el caso de regimen general la multa es 1 UIT con una gradualidad del 90%, en el
caso del regimen especial la multa 50% UIT con una gradualidad del 90%; en
ambos casos más los intereses.
Responder
45. David dice
Hola Miguel, una consulta, el gasto por el pago del igv, es un gasto deducible?,
muchas gracias por tu tiempo.
Responder
No amigo.
Responder
46. Jmio dice
Gracias amigo Miguel por las actualizaciones diarias. Bendiciones.
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
47. Teresa Huaman Santillan dice

Hola miguel, te felicito por preocuparte en enviarnos artículos muy

interesantes ,que son de mucha utilidad todos los dias leo tus alcances
contables que me ponen al día en todos los cambios tributarios ojala siempre
podamos contar con tu valioso aporte.
Responder
Muchas gracias por el comentario, que tengas una super semana, yo tb espero
poder compartir lo poco que se por mucho tiempo.
Responder
48. Anali dice
Muchas gracias Miguel por compartir tus conocimientos con nosotros, cada
tema que tocas son muy interesantes.
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
49. Nancy dice
Estimado Miguel
Excelente explicación, con ejemplos es muy fácil de entender. Bien didáctico…
Gracias
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
50. Daniel dice
Buenísimo….. 😀
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
51. Genesis Alvarez Silva dice

Miguel, muchas gracias por las orientaciones, explicaciones y aporte a nuestra

profesión, abrazos.
Responder
Muchas gracia 🙂
Responder
52. Livinstong dice
En primer lugar agradecerte por tus artículos; lo segundo, consultarte en
asiento contable como vas a saldar la cuenta 61, si la salida de la canasta lo
hiciste 62/25 saldándose así la cuenta 25.
Saludos,
Responder
53. Tananta dice
Miguel, cual seria el tratamiento en el Régimen de Amazonia, cuando se esta

exonerado del IGV.
Responder
54. Sandra dice
Hola Miguel gracias por tu explicación muy didáctica, me ha quedado una

duda, esas boletas de venta que están con importe S/.0.00, pero que la
empresa debe considerarla en su registro de ventas, es decir debemos pagar el
igv, en qué casilla del PDT 621 lo coloco para que no esté afecto a renta ya
que no es un ingreso?.
Gracias!! 🙂
Responder
Mejor dicho la base de venta ingresara para al casilla de igv, mas no para la renta.
Responder
 Pedro dice
11 enero, 2016 en 7:44 pm
Tengo una duda si el igv por la compra canasta se utilizo IGV ( cargo)como credito fiscal
entonces al hacer el asiento contable x retiro de bienes (abono)de la canasta ( con
boleta de venta cero), entonces la cuenta de IGV, quedaria en cero… ahora si aparte lo
vuelves agregar al PDT621 como venta GRAVADA, un importe por retiro de bienes se
pagaria otra vez IGV
Responder
12 enero, 2016 en 4:28 am
Es correcto, pero estas olvidando que en tu PDT tb declarar las factura de compra.
55. David dice
Cada vez sigues sorprendiendo estimado Miguel, muchos existos!!!.
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
56. Celia dice
Me parece muy interesante este artículo y bien explicado.
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
57. Ross Mary Valdivia dice

Hola miguelito, como siempre didáctico y muy bien explicado, gracias por tus
aportes.
Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
58. Tananta dice
Gracias por el aporte Miguel.
Responder
Gracias 🙂
Responder
59. Jhair dice
Hola Miguel , muy bueno en verdad . Una consulta en el caso de que mi

trabajador no este afecto a renta de quinta , igual tendria que declarlo en el
Plame en la casilla de aguinaldos ?
Responder
Es correcto, igualmente.
Responder
60. Carlos Grados dice

Excelente muy buen aporte.

Responder
Muchas gracias 🙂
Responder
61. Maribel dice
Hola Miguel, el aguinaldo se incluye en la boleta de pago del trabajador, como

seria el registro contable. y el Pavo??? como se registra si este es un vale
(canje de pavo), se considera como efectivo??’. muchas gracias por
orientarnos y absolver nuestras dudas…
Maribel.
Responder
Claro el aguinaldo debe figurar en la boleta del trabajador, en esta semana escribo
sobre ese tema.
Responder
 Sandy Romero Polo dice

Muchas gracias por la información, tengo una inquietud ¿Como seria el registro del
aguinaldo o canasta navideña en el PLAME?.
Responder
Puedes crear un concepto remunerativo en el PLAME y lo afectas a quinta categoría, pero

no a beneficios.
62. Valeria dice
Muy bueno Miguel como siempre muy didactico
Responder
Muchas gracias 🙂
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o Juan dice
Gracias por el aporte.
Responder
Gracias 🙂

Implicancia de La Canasta de Navidad

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Implicancia de La Canasta de Navidad

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Implicancia

También, tenemos su incidencia en el área tributaria y su incidencia en la renta e IGV.

Finalmente, la canasta de navidad y su incidencia en el área contable.

Miguel ¿Me puedes explicar cada punto que has mencionado?

Pues claro que sí, déjame desarrollar el siguiente artículo.

El mes diciembre es el mes de la gratificación de navidad y también, mes del

En primer lugar, mencionar que las empresas no están obligadas a entregar aguinaldos a

ÍNDICE DEL ARTÍCULO

Los tributos a revisar:

 Renta de quinta categoría

También, analizaremos la implicancia del aguinaldo (canasta de navidad) en el calculo

Renta Quinta Categoría

El artículo 34 del TUO de Ley del Impuesto a la renta menciona:

Son rentas de quinta categoría las obtenidas por concepto de:

a) El trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos,

 Cálculo de Renta de Quinta Categoría 2018

En el campo laboral existe conceptos remunerativos y conceptos no remunerativos,

En el inciso d) del artículo 19 del Decreto Supremo 001-97-TR menciona:

No se consideran remuneraciones computables las siguientes:

d) La canasta de Navidad o similares”.

Implicancia Tributaria de Canasta de Navidad

En primer lugar, analizaremos si el desembolso del aguinaldo es un gasto deducible o

 Reglas Generales: Principios tributarios (causalidad, generalidad, fehaciencia,

Una pequeña recomendación es siempre analizar las dos reglas.

l) Los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al

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Si hablamos que el retiro de bienes es una venta, surge una pregunta.

Miguel ¿Se tendrá que emitir algún comprobante de pago?

Emisión del Comprobante de Pago

Cuando la transferencia de bienes o la prestación de servicios se

Declara Fácil – Mis Declaraciones y Pagos

Si emitimos una boleta de venta, nos preguntamos lo siguiente:

 ¿Se anota la boleta de venta en el registro de venta?

Si emites una boleta de venta a titulo gratuito deberás de registrar dicho comprobante en

Significa, que en la casilla 100 tomaremos como base el valor de costo de la boleta de

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La entrega de la boleta de venta a titulo gratuito no genera renta, por lo tanto, no

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1. Compra de la canasta de navidad (aguinaldo).

4. Entrega de la canasta de navidad a trabajadores.

1. El aguinaldo (canasta de navidad) esta gravado con el impuesto de quinta

Mi empresa paga aguinaldo (S/ 600.00) incluido en planilla a los trabajadores,

Generalidad no significa que tiene que entregarse a todos los trabajadores,

Miguel buen día , consulta , no se ha emitido boleta por las canastas

No se puede dar solución, el comprobante de pago se emite cuando se entrega la

Si en la boleta del trabajador el importe de la canasta tiene productos afectos y

Amigo Miguel muy agradecido por el artículo y ahora mi consulta es para el

Miguel,la boleta de venta a cada trabajador debe indicar el valor de la

Una consulta, la empresa donde trabajo solo presta servicios y no compra

Miguel tengo el Mismo caso la empresa no emite boleta, no se puede emitir

No se puede, tiene que ser boleta de venta.

Por la entrega de Giif cards a los trabajadores, se emite Boletas?

12. Juan Miguel dice

Buenas tardes , una consulta, la venta de canastas esta afecta a detracción?

No esta afecto al spot.

13. Carmen Espinoza dice

Si es correcto, eta afecto a renta 5ta categoría.

Buen día estimado Miguel,

Con el costo de la emisión de la boleta de venta.

 Ali Rojas Ramos dice

PERO NO EXISTE NINGUN COSTO POR QUE NO SE REALIZO NINGUNA VENTA