UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

E A P DE CONTABILIDAD
PRACTICA N° 07
FECHA: ..................................
DOCENTE: EMILIANO REYMUNDO SOTO
ASIGNATURA: TRIBUTACIÓN I CICLO : V SECCION : “A y B”

CASO PRACTICO: EMPRESA QUE REALIZA OPERACIONES GRAVADAS, EXPORTACION Y

OPERACIONES :
EMPRESA: CONSORCIO FRUTALES SAA.
RUC: 20678990789
ACTIVIDAD: Venta de frutas en el país, también se dedica a la fabricación de mermelada de fruta para la
venta en el país y para la venta en el exterior
PERIODO TRIBUTARIO: 06/2021

ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS:

 05/21 F/002-0836 Embalsa SAC compra de frascos de vidrio, diverso tamaños para envasar
mermelada, por $ 2,500.00 más IGV. T/C
 08/21 F/001-1267 Lomas SAC compra de frutas por S/.16,900.00 (exonerado)
 12/21 F/001-05679 Librería Inca SAC compras útiles de oficina por S/.520.00 mas IGV.
 15/21 F/002-3425 Delicia SAC compra de frutas por S/.19,500.00 (exonerado)
 22/21 F/003-0569 Publicista SAC servicio de publicidad en la revista Exportador por S/.2,801.00 mas
IGV
 24/21 R/T26123456 Telefónica SAC servicio telefónico por S/. 2,500.00 mas IGV, Electrocentro
SAC consumo de energía eléctrica por S/. 950.00 mas IGV, R/6754 Emapa SAC servicio de agua de
S/.200.00 mas IGV.
 26/21 N/D 001-550 Delicia SAC intereses por canje con letra a 60 y 90 días por S/.800.00 por ventas
de frutas
 29/21 F/001-567 Vendedores SAC compras de maquinaria por S/.45,000.00 mas IGV.
 30/21 F/001-459 Cajas SAC compras de cajas para la fruta por S/.5,400.00 más IGV.
VENTAS:
 03/21 F/001-0250 Plaza Vea SAC venta de mermelada de diversos frutas a S/.37,500 más IGV.
 05/2 F/001-0251 Frut Perù SAC venta de frutas por S/.9,500.00 exonerado de IGV.
 10/21 ND/001-0250 Nort Oriental SAC intereses por canje con letra por S/. 150.00 mas IGV.
 15/21 F/001-0252 Profut SAC venta de frutas diversas por S/. 15,200.00 exonerado.
 17/21 F/001-0253 anulado.
 25/21 F/001-0254 Delifrut IN. Co. de EEUU exportación de mermelada de frutas por $ 5,800.00 dicha
venta ha sido embarcado el día 29/06 T/C ..
 26/21 F/001-0255 Comercial el SUR SAC venta de mermelada de diversas frutas por S/.15,500.00
mas IGV.
 27/21 F/001-0256 Mikarma de Italia exportación de mermelada de frutas por $ 12,500.00 dicha venta
ha sido embarcado el 30/06. T/C .
 29/21 N/C-001-0353 Frut Perù SAC descuento en factura por venta de fruta, Nº 001-0251por pronto
pago por S/. 1,500.00 exonerado.
 30/21 N/C-001-0354 Metro SAC devolución de mermelada por S/.2,000.00 mas IGV.
DATO ADICIONAL:
La Empresa las operaciones de los 11 meses, esto es de junio de 2021 a agosto de 2020 son como
sigue:
Operaciones gravadas (venta de mermelada) S/. 550,000.00 + ……..
Exportación (de mermelada) 1,550,000.00 + …….
Operaciones Exonerados (venta de fruta en el país) 1,200,000.00 + …….
TOTAL OPERACIONES 3,300,000.00
CASO PRACTICO PARA EL ALUMNO: EMPRESA QUE REALIZA OPERACIONES GRAVADAS,
EXPORTACION Y OPERACIONES :

EMPRESA: CONSORCIO PAPERA SAC

RUC: 20678990745
ACTIVIDAD: producción de papa, para la venta en el país y exportación.
PERIODO TRIBUTARIO: 04/2021

ADQUISICON DE BIENES Y SERVICIOS:

 05/21 F/001-1245 Humus Real SAC compra de abono S/.15,600 mas IGV
 08/21 F/001-126778 ICC PERU SAC compra de un tractor por S/.60,900.00 mas IGV.
 12/21 F/001-06578 IMEX AGRO SRL compra de equipos de fumigación por S/.6,520.00 mas IGV.
 16/20 F/002-3425 Braco Publicista SAC servicio de publicidad en la revista AGRO por S/.2,300.00
mas IGV
 20/21 F/001-1268 Agro Costa SAC compra de insumos por S/. 13,820.00 mas IGV.
 22/21 NCR/002-567 IMEX AGRO SRL descuento por pronto pago por S/.350.00.
 24/21 R/T26189 Telefónica SAC servicio telefónico por S/.980.00 mas IGV, Electrocentro SAC
consumo de energía eléctrica por S/. 550.00 mas IGV, R/6789 Emapa SAC servicio de agua de
S/.340.00 mas IGV.
 29/21 F/001-128 EL Águila SAC servicio de vigilancia del mes de junio por S/.5,500.00.
 30/21 F/001-890 Adecuadores SAC servicio de embalaje de papa para la exportación por S/.
5500.00 mas IGV.
VENTAS:
 03/21 F/001-02828 COMERCIAL IRIS SAC venta de papa por S/.5,090.00 exonerado de IGV.
 08/21 F/001-02829 PERUSA SRL venta de papa por S/.6,500.00 exonerado de IGV.
 09/21 F/001-02830 MIDEPSA TRADING DE EEUU exportación de papa por $ 13,500.00 dicha venta
ha sido embarcado el día 15/04 T/C
 10/21 ND/001-0250COMERCIAL IRIS SA gastos de letras por S/. 750.00.
 17/21 F/001-02831 FARMEX SAC venta de papa por S/. 6,580.00 exonerado de IGV.
 19/21 F/001-02832 GRAVELY IN.CO DE EEUU exportación de papa por $ 17,590.00 dicha venta ha
sido embarcado el día 22/04 T/C
 22/21 F/001-02833 FARMEX SAC venta de papa por S/. 6,100.00 exonerado de IGV.
 23/21 F/001-02834 EMPRESA FOCAL SAC venta de camioneta TOYOTA año del 1980 por S/.
8,000-00 exonerado de IGV.
 25/21 F/001-02835 MIDEPSA TRADING DE EEUU exportación de papa por $ 15,890.00 dicha
venta ha sido embarcado el día 30/04 T/C
 26/21 N/CR 001-0506 FARMEX SAC descuento por pronto pago por S/. 850.00.
 27/21 F/001-02836 FERSER DE BOLIVIA exportación de papa por $ 8,350.00 dicha venta ha sido
embarcado el día 30/04 T/C …
 28/21 F/001-02837 GRAVELY IN.CO DE EEUU exportación de papa por $ 8,570.00 dicha venta ha
sido embarcado el día 30/04 T/C DATO ADICIONAL:
La Empresa viene operando hace 2 años las operaciones de los 11 meses, esto es de marzo de
2021 a mayo del 2020 son como sigue:
Operaciones gravadas (venta de papa) S/. 450,000.00
Exportación (venta al exterior) 850,000.00
TOTAL OPERACIONES 1,300,000.00