Tema: Reintegro Tributario Zona Selva.

Los señores de “INVERSIONES SRL” quienes se dedican a la venta de desinfectantes

insecticidas en la provincia de Ramon castilla departamento de Loreto, requiere apoyo con
la determinación del monto a solicitar en devolución por aplicación del Reintegro del IGV
para la región Selva para el periodo 05/2018, si se sabe que cumplen con los requisitos para
acceder a dicho beneficio y se cuenta con la siguiente información:

COMPRAS 052018

DETALLE VALOR VENTAS IGV PRECIO VENTA

Mercadería adquiridad en la ciudad de Lima 85,000 15,300 100,300
Mercadería adquiridad en la Región Selva 42,000 42,000
TOTAL: 127,000 15,300 142,300

VENTAS 052018
VALOR VENTAS IGV PRECIO VENTA
Venta de bienes en la Regiòn Selva 63,000 63,000
63,000 - 63,000
CASO Nº 1: EXONERACIÓN A LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES
Con fecha 25 de setiembre de 2010, “INMOBILIARIA LUCAS” S.A.C. va a efectuar la
primera venta de un (1) departamento ubicado en el distrito de Lince, cuyo valor de venta
equivale a S/. 155,250. Nos consultan si esta venta goza de la exoneración del IGV.

DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR POR

EXPORTACIONES

“Exportaciones S.A.C” dedicada la venta de chompas de alpaca,

arrendamiento de inmuebles y a su vez exporta los compas a los
países de Bolivia y ecuador.
Se pide determinar el saldo a favor a favor del exportador por el mes
de julio de 2008, teniendo en cuenta la información que a continuación
detallamos:

Ventas gravadas de agosto 2018 hasta julio 2009 S/. 600.000.00

Exportaciones de agosto 2008 hasta julio 2009 S/.780.000.00

Ventas no gravadas de agosto 2008 hasta julio 2009 S/. 320.000.00

Ventas, gravadas de julio 2009 S/. 40.000.00

I.G.V. ventas gravadas de julio 2009 S/. 7.600.00

Exportaciones de julio 2009 S/. 30.000.00

Ventas no- gravadas de julio 2009 S/.100.000.00

Compras de julio 2009 S/. 10.000.00

I.G.V. de compras de julio 2009 S/. 9.000.00

CASO Nº 2: COMPENSACIÓN DE PERCEPCIONES DEL IGV

El Sr, Juan Rodríguez, con Nº de RUC 10332610398 contribuyente del Nuevo RUS,
categoría 1, a quien sus proveedores le han efectuado percepciones del IGV a la venta
interna de bienes por un monto de S/. 180, nos consulta, cuál es el procedimiento que
debe seguir para poder compensar dichos créditos con la cuota mensual a pagar de
Setiembre 2010.

Retención del IGV en pago total

de la factura
Planteamiento
La empresa «Fauno» S.A.C. designada
como Agente de Retención por la SUNAT a
partir del 01-03-07, adquirió con fecha 28-
02-07 un total de 50 piezas de mobiliario
para oficinas de la empresa «El Bosque»
E.I.R.L, habiéndose pactado que se realizaría
el pago total de la factura ascendiente a
S/. 1 700 (incluido IGV) el día 09-03-07.
Ante este supuesto, se consulta si procede
efectuarse la retención teniendo en
cuenta que la factura fue emitida en fecha
anterior a la designación de la empresa
como Agente de Retención, y de ser así,
cómo se procederá a realizar la retención.

La empresa «Debacle» S.R.L. prestará

durante el mes de marzo de 2007, servicios
de asesoría empresarial a la empresa
«I-Pod» S.A.C. Ambas partes acuerdan que
el importe total del servicio ascendiente a
S/. 2 000 incluido IGV, será pagado en
cuatro (4) partes de S/. 500 cada una,
emitiéndose la respectiva factura al finalizar
cada semana del servicio. La consulta
es si corresponderá realizarse la retención
del IGV en cada factura teniendo en cuenta
que individualmente no superan el importe
de S/. 700.

Tratamiento de operaciones gravada y no gravadas sobre Amazonia.

La empresa Las Garzas S.A. ubicada en la provincia de Atalaya en el

departamento de Ucayali, se dedica a la actividad ganadera en la
amazonia, durante el periodo tributario julio 2018 realizo las siguientes
operaciones:
1.- Adquirió bienes a proveedores ubicados en la ciudad de lima por el
importe de S/. 50,200.00.
2.-Vendio mercadería a cliente ubicados en el departamento Madre de
Dios por el importe de S/. 78,300.00
3.-Vendio mercadería a clientes ubicados en la ciudad de Ica no
comprendida en la región selva por importe de S/. 88,500.00
Datos adicionales:
Operaciones gravadas de los últimos doce meses : S/.1'027,035.00
Operaciones gravadas y no gravadas de los ultimo doce meses :
S/. 1'450,000.00
Determinar:
1).El tratamiento contable y tributario de:
a)La adquisición de bienes y proveedores ubicados en la ciudad de lima
(sujetos afectos no comprendidos en la región selva)
b)La venta de bienes a clientes ubicados en la amazonia (operaciones
no gravadas)
c).La venta de bienes a clientes ubicados en la ciudad de Ica (operaciones
gravadas).
2). El importe a pagar (Impuesto general a las ventas) corresponde al mes
de julio 2018
Determinación del Igv:

Se pide determinar el impuesto general a las ventas que se debe

abonar al fisco