UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

Curso: Derecho de los Negocios

Sección: MX3E

Profesor: Velarde Barnechea, Ximena Luisa Rosa

Alumnos:

INTEGRANTES (Apellidos, Nombres) CÓDIGOS

Sucion Velazco Jeasley Julio U20181E899

Gonzales Merlin, Mathias Sebastian U201917080

Hidalgo Chavarry, Alessandro U201810797

Melo Llanos, Jose U201824333

Vargas Cancho, Alonso Andre U201513707

Ostalaza Bazalar, Alan Fritz U20171C773

Peña Taboada, Raquel Francisca U201812051

Lima, 5 de diciembre del 2020

1.- Señale usted, en virtud de los puntos precedentes, los tributos que se han generado en
cada uno de los actos realizados, sustentando cada caso. (3.5ptos)

Punto 1. Impuesto a la renta: Debido a que Eduardo Suarez en virtud de persona

jurídica, cuenta con un 50% de las acciones de Richy. Por otro lado, Hugo, Paco y
Luis cuentan solamente con un 10% de las acciones y la empresa Holding Perú
posee el 20% de capital social. De esta manera se conforma la organización, y en
ese sentido se encuentran obligados a pagar el impuesto a la renta.

Punto 3. Impuesto General a las Ventas (IGV): Aquí se considera el IGV, debido
que, al realizar algún tipo de venta, se requiere efectuar el pago del IGV ya que se
está haciendo efecto de un despacho de un producto por parte de la empresa.

Punto 4. Impuesto a la renta (4ta y 5ta categoría): Pertenece a la cuarta categoría

debido a que, se tienen que cancelar las remuneraciones. Por otro lado, pertenece a
la quinta categoría debido que se hacen contratos con gerentes.

Punto 9. Impuesto al patrimonio vehicular: Se considera este impuesto, porque si

la empresa decide comprar las 10 camionetas, deberá pagar anualmente un
porcentaje de 1% del valor del vehículo original por tres años después de adquirirlos.

Punto 10. Impuesto de Alcabala: Se considera este tributo, ya que en el momento

que se adquieren los 5 locales comerciales mediante un arrendamiento financiero, la
empresa debe pagar el 3% sobre el valor de la transferencia con un plazo máximo
hasta el último día hábil de un mes después de haber adquirido las propiedades.

Punto 15. Impuesto a la renta (3era categoría): Es de tercera categoría, ya que al

ser donaciones se considera un gasto que es deducible en el impuesto a la renta.

En síntesis, para la constitución, la empresa RICHY, así como de las demás empresas, han
tenido que generar impuestos a partir de la renta de tercera categoría, ya que estos
significan una inversión hecha dentro de las compañías que ha derivado en la repartición de
acciones. Luego, se ha debido generar un IR de segunda categoría en el pago de las
regalías a Eduardo Suarez por la marca Alcohol. Además, hay un IR de primera categoría
en el arrendamiento de un local comercial que se le hace a RICHY. También se incluye un
IR de quinta categoría en el pago a Hugo, Paco y Luis, quienes forman parte de la planilla
de RICHY. Para la compra del local de 5 mil metros, se debe haber generado un IR de
segunda categoría, ya que es la venta de una propiedad, además se tuvo que haber
pagado un impuesto de Alcabala a la Municipalidad de Rímac. Sumado a ello, se generaría
IR de primera categoría con la adquisición de las 10 camionetas y los 5 locales debido al
crédito hipotecaria y al arrendamiento financiero respectivamente. También se debería
generar un IGV por las facturas de las materias primas brindadas por los proveedores.
Asimismo, se ha generado IR de quinta categoría por el pago al personal que se le volvió a
contratar y a los 300 trabajadores nuevos ya que pertenecen a planilla. Además, en el cierre
del 2018 se generó un IR de tercera categoría por las ganancias obtenidas en las
operaciones de la empresa. Finalmente, si se realiza el contrato de mutuo, se estaría
generando un IR de segunda categoría.
2.-En referencia a los S/. 100,000 (Cien mil y 00/100 Soles) requeridos para capital de
trabajo, desarrolle usted las distintas opciones que podría utilizar la empresa para obtener
dicha suma y las implicancias de cada una. (3.5ptos)

Existen varias formas de poder obtener ese capital de trabajo. La más usual sería pedir un
préstamo al banco poniendo en conocimiento que la empresa se dedica a la venta de
productos que hoy en día son de gran utilidad. Esto podría ayudar a realizar más rápido el
préstamo e incluso que se haga a una tasa menor a la habitual. Otra acción para seguir
podría ser el de buscar inversores para otorgarles bonos a fin de devolverles el dinero con
intereses en un plazo determinado. Para ello, se debe tener la seguridad que en un futuro
estaremos en condiciones de poder devolver el dinero. Por otro lado, si lo que se necesita
es obtener dinero para comprar bienes, se podría realizar un leasing financiero, con el cual
una entidad financiera compraría los bienes que necesitamos y nos lo alquilaría hasta que
podamos comprárselos. Esta alternativa solo sería de gran ayuda si requerimos comprar
algún inmueble o maquinaria. Otro recurso podría ser la venta de activos que en ese
momento no sean indispensables para la empresa, esto ayudaría a hacer caja, pero se
dependería del tiempo en que sean vendidos. Una última alternativa, y de caso extremo,
sería hipotecar algún inmueble o local para conseguir el préstamo de un banco, en caso la
entidad no nos lo quiera brindar.

3.-Con respecto a los puntos 4, 7, 9, 10 y 12, Cuáles decisiones considera válidas y cuales
cuestionaría. Sustente sus respuestas e indique cuales hubieran sido las opciones correctas
que debieron adoptarse. (10ptos)

Punto 4. Como se sabe, está completamente permitido que una organización o persona
jurídica, pueda ser acreditado como gerente general dentro del rubro, pero cabe señalar
que este, debe presentar un representante legal. Respecto al caso, existe una disyuntiva, ya
que Eduardo Suarez puede poseer el cargo de gerente general, pero a su vez, este al ser
una persona natural, es socio de la empresa debido a que conserva el 50% de acciones de
todo RICHI. Todo ello podría generar inconvenientes respecto a que la organización
HOLDING conserve el puesto de gerencia general, porque el gerente general de esta posee
gran parte de las acciones de la empresa. Si bien, lo más lógico y óptimo es que Eduardo
ocupe el puesto de gerente sin la barrera de que este sea parte de HOLDING, pero se
conoce que esta pertenece a la rama de organización empresarial se podría tomar en
consideración, pero esto debe ser evaluado y aprobado por la junta de accionistas. Por otro
lado, debemos tomar en cuenta que ZURICH es una S.A.C, razón por la cual, si se quiere
realizar ingresos de nuevos socios, se debe cumplir con el protocolo de verificar que no
estén completos en la cantidad de socios, que en este caso son 20 como máximo, posterior
a esto, se debe dar la aprobación de la junta general de accionistas, la cual es una de las
piezas fundamentales de la organización. Por ello, debemos considerar que HOLDING
PERU SA incumbe en el rubro de organización empresarial, por lo cual administra el 50%
de las acciones de las empresas mencionadas y un 20% en RICHI. En conclusión, la
adquisición de diversos gerentes no es una acción simple, ya que se necesita cumplir con
los procesos que se estipulan que deben estar autorizadas por la junta general de
accionistas y aprobadas por las normas que establece la organización.
Punto 7. Como Sociedad Anónima, se deben conservar los cuatro pilares, los cuales son:
La junta general de accionistas, el órgano supremo de la sociedad, el directorio y la
gerencia general. En este caso es esencial que se mantenga el directorio ya que se
encargaría de las decisiones de la empresa. No obstante, los encargados de conformar la
junta general están impedidos de conformar el directorio, debido que el directorio está
encargado de tomar decisiones y debe ser neutral. Por lo tanto, Paco, Hugo y Luis al tener
acciones de la organización y pertenecer a la junta general, no deben ser los directores.
Considerar si es acertado percibir dietas en cantidad elevada, comprobar si el rendimiento
en su labor es semejante a la misma
No existe normativa que pueda prohibir que las organizaciones ingresen al directorio,
asimismo se debe tener en cuenta que un representante ( persona jurídica) debe
encargarse de las acciones de este.

Punto 9. Se recomienda que la organización no acapare la producción y distribución ,

debido que causa un costo elevado y procedimientos. Asimismo, si es una decisión de la
empresa estaría perfecto, ya que solo es una recomendación.
Se sugiere que la elección, hubiese sido escoger el Leasing o arrendamiento financiero y
también compartido con un préstamo bancario, debido que el asunto era la adquisición de
10 camionetas, que serían financiadas por el banco sin la obligación de un crédito
hipotecario, a menos que califique crediticiamente y tenga que dejar algo en garantía.

Punto 10. Esta decisión nos resulta válida, ya que, si la empresa está en su posibilidad de
adquirir locales comerciales mediante un arrendamiento financiero, el banco sería el medio
ideal para posibilitar de manera directa el leasing. Asimismo, existen otras entidades
financieras tales como las cajas municipales y financieras independientes, las cuales
pueden conceder un préstamo hipotecario a la empresa RICHI. Luego de analizar los
escenarios, la decisión de adquirir nuevos locales comerciales resulta viable, dado que, si el
banco aprueba el leasing, se formularía un plan de pagos y amortización de la deuda. De
igual manera, existe la opción del crédito hipotecario, acudiendo a una entidad financiera la
cual nos facilitaría un monto el cual permitiría adquirir los 5 locales comerciales. Si bien las
dos opciones son factibles, debemos tener en cuenta que un banco de confianza nos
brindará un contrato basado en las tasas que maneja el mercado y con menor riesgo a
volatilidad, por eso creemos que es mejor acudir a una entidad bancaria en esta ocasión.

Punto 12. RICHI como empresa está incidiendo en varios errores como empresa, uno de
ellos es la compra de facturas a terceros (S/ 10,000) para aumentar su gasto y reducir el
pago del IGV; la empresa elaboró una serie de contratos temporales para todo su personal,
esto con la intención de liquidar al personal al terminar un periodo de tiempo y
posteriormente reincorporarlos, esto con la finalidad de retrasar el periodo de estabilidad
laboral de sus trabajadores; la decisión de contratar 300 trabajadores adicionales y
tercerizar la labor de limpieza se encuentra dentro de los regímenes laborales. Por último,
las decisiones de abonar el monto de las CTS y AFP no es factible para la empresa puesto
que, por ley, este monto se debe abonar directamente a las entidades pertinentes o si no,
no formara parte de la CTS o AFP respectivamente. Al rectificar las acciones mencionadas
anteriormente, la empresa RICHI estaría solventando problemas a futuro y evitando
dificultades legales.
4.-Con respecto al mutuo señalado en el punto 14, ¿cómo procedería para cautelar la
devolución de dicha suma de dinero? ¿Qué acciones tomaría RICHI en caso de que no
fueran pagadas oportunamente? Desarrolle su respuesta. (3ptos)

Antes de que se ejecute este préstamo, se debería evaluar si Eduardo Suarez cuenta con
inmuebles que podrían respaldar ese monto, en caso no se llegue a pagar la deuda. Esta
operación, conocida como garantía mobiliaria, sería la más conveniente para asegurar la
devolución. Asimismo, se podría otorgar este mutuo con un fiador que lo respalde, el cual
debe hacerse cargo del total de la deuda si es que el mutuario no cumple con el pago. Sin
embargo, en un hipotético caso que Eduardo Suarez no se haga cargo de la deuda, el
fiador puede oponerse a pagarla si se demuestra que el mutuario tiene los bienes con los
que podría saldar el préstamo. Esta operación financiera debe estar estipulada con los
términos específicos que aseguren el retorno del préstamo y todo debe estar bien redactado
en el contrato que firman las partes.