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Trabajo final - Grupo 4

Derecho de los negocios (Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas)

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UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

TRABAJO FINAL

Curso: Derecho de los Negocios

Sección: AF41

Profesor: Iannacone De La Flor, Marco Luigi

Alumnos:

Beraun Canchumanya, Gianella Patricia U20181G764

Faustino Lima, Anderson Roland U201110184

Garayar Reyes, Yessica Fiorella U202021996

Incacoña Castillo, Yashury Mishell U201824295

Valenzuela Gutierrez, Katherine Jeizel U20171f363

Vásquez Ramírez, Gianelly U201913190

Lima, 05 de diciembre del 2020

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PREGUNTAS
En su calidad de Gerente se le requiere absolver las siguientes consultas respecto de las
cuales deberá realizar un análisis legal – empresarial:

1. Señale usted, en virtud a los puntos precedentes, los tributos que se han generado
en cada uno de los actos realizados, sustentando cada caso. (3.5ptos)
(impuesto, contribución y tasas)

Los tributos generados en cada uno de los hechos o actos realizados por la empresa
RICHY S. A
1. En el primer punto, hace alusión a la constitución de la empresa y sus accionistas.
Le corresponde a un impuesto a la renta de tercera categoría, ya que grava las
actividades empresariales de esta.
2. En el segundo punto, las ganancias obtenidas de las acciones se gravan en el
impuesto a la renta de segunda categoría
3. En el tercer punto, el impuesto a la renta de tercera categoría grava la renta obtenida
por las actividades empresariales de la empresa constituida “RICHY S.A. ” en el cual
se evidencia la inversión de capital.
4. En el cuarto punto, se ha generado un impuesto a la renta de quinta categoría, dado
que presenta a un trabajador dependiente constituido por el gerente general y los
nuevos gerentes que serán contratados. El cual se aplicará una retención de su
remuneración al encontrarse en planilla, puesto que se deduce que está laborando
en una empresa formal.
5. En el quinto punto, se ha generado un impuesto a la renta de segunda categoría en
el interés por colocación de regalías .
6. En el sexto punto, se ha generado un impuesto a la renta de primera categoría por el
arrendamiento del local, dado que Eduardo Suarez pondrá en arrendamiento este
local comercial para las tiendas de la marca de RICHY. Este tributo es pagado por
Eduardo Suarez. Por otro lado, se presenta un impuesto de Alcabala, por la
transferencia de inmuebles urbanos, ya que el local había sido propiedad de otra
empresa denominada “OH S.A” y se estableció un contrato de permuta, el tributo lo
paga el comprador o adquiriente del inmueble en este caso Eduardo Suarez.
7. En el séptimo punto, se evidencia un impuesto de renta de cuarta categoría, ya
que el ingreso proviene del desempeño de los directores de la empresa, en el cual
cada uno de estos miembros del directorio perciben dietas por su participación en
cada sesión mensual. Este impuesto a la renta aplica a sus receptores.
8. En cuanto al octavo punto, se genera un impuesto de alcabala, dado que la
empresa decide asumir de forma íntegra la cadena productiva, adquiriendo al
contado. Asimismo, un impuesto de renta de tercera categoría proveniente de la
inversión generada para llevar a cabo la producción .
9. En el noveno punto, corresponde al impuesto a la renta de tercera categoría, dado
que implica una inversión en conjunto a un capital al adquirir 10 camionetas. Y
como estas camionetas fueron adquiridas gracias a un préstamo hipotecario,
aquello corresponde a un impuesto a la renta de segunda categoría.
10. En el décimo punto, corresponde al impuesto a la renta de tercera categoría, dado
que implica una inversión en conjunto a un capital. Y de segunda por el
arrendamiento financiero
11. En el onceavo punto, corresponde al impuesto a la renta de cuarta categoría, puesto
que los proveedores contratados solo están prestando un servicio y no forman parte
de la empresa. Están ejerciendo su trabajo de manera independiente.
12. En el doceavo punto, los intereses generados por la compra mensual de facturas a
terceros para incrementar los gastos le corresponde al impuesto a la renta de
segunda categoría. En la contratación del personal antiguo y nuevo , el impuesto de
quinta categoría grava las rentas obtenidas por el trabajo personal prestado en
relación de dependencia. Finalmente, contratar una empresa de intermediación de
servicios complementarios para que le brinde 10 trabajadores adicionales que
realicen servicios de limpieza y seguridad, corresponde al impuesto a la renta de

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cuarta categoría ya que se enfoca en el personal que desarrolla un oficio cuyo cobro
se realiza sin tener relación de dependencia.
13. En el treceavo punto, corresponde al impuesto de tercera categoría, ya que grava
las operaciones derivadas de la actividad empresarial.
14. En el catorceavo punto, Richi realiza un contrato mutuo o de préstamo con
intereses, esta operación se registra en la segunda categoría del impuesto de la
renta.
15. En el quinceavo punto, se evidencia una donación que representa una actividad sin
fines de lucro. Por consiguiente, no se registra en ninguna categoría del impuesto a
la renta.

2. En referencia a los S/. 100,000 (Cien mil y 00/100 Soles) requeridos para capital de
trabajo, desarrolle usted las distintas opciones que podría utilizar la empresa para
obtener dicha suma y las implicancias de cada una. (3.5ptos)

En relación a la pregunta, se puede distinguir determinadas opciones, que van de la mano

con sus posibles implicancias, entre ellas:

- Leasing Financiero: Con este contrato el arrendador traspasa el derecho de utilizar un

bien a un arrendatario, por lo cual puede obtener un pago de renta durante un plazo
determinado. Esta operación se formaliza a través de un contrato de arrendamiento
financiero con opción de compra, y una vez que se llegue a cumplir el contrato, el
arrendatario tiene la posibilidad de comprar el bien, por medio de una cuota adicional,
siendo el acuerdo entre ambas partes irrevocable. Por ello, RICHI puede arrendar sus
locales a sus accionistas, principalmente a Eduardo Suárez, para obtener el capital de
trabajo necesario para su donación de ayuda por la pandemia.

- Financiamiento con deuda con terceros: Básicamente, se trata de la financiación de la

deuda. Es decir, la financiación para el capital necesario, proviene de un tercero,
generalmente una entidad financiera u otro inversor. De esta manera, la implicancia radica
en los intereses. Puesto que, muchas veces las empresas no alcanzan a subsanar la deuda
de los terceros. De esta manera, los activos no satisfacen a los pasivos. Sin embargo, sigue
siendo una buena vía de obtención de capital.

- Emisiones de bonos: Este punto, se encuentra dentro del Financiamiento con deuda a
terceros. Esto se suscita, por lo general más unos intereses fijados previamente, conocidos
como cupón. Por eso se conoce como instrumento de renta fija. Esto contribuye a lograr el
capital necesario de 100 000 soles.
- Créditos bancarios: A través de este medio RICHY puede solicitar un crédito bancario
para la obtención del capital que requiere a cambio de unos intereses.
3. Con respecto a los puntos 4, 7, 9, 10 y 12, ¿Cuáles decisiones considera válidas y
cuales cuestionarias. Sustente sus respuestas e indique cuales hubieran sido las
opciones correctas que debieron adoptarse. (10ptos)

En el punto 4 considero válido que la empresa Holding sea gerente general de RICHY,
PIPERÚ y ZURICH. En una sociedad Anónima como requisito fundamental un gerente
general tiene que ser una persona natural o tener acciones en la empresa, en este caso
Holding actúa como persona jurídica, pero su representante es Eduardo Suárez, persona
natural y accionista de un 50% de la empresa RICHY, lo cual es un excelente candidato
para gerente general de la empresa RICHY, PIPERÚ y ZURICH. También es válido que la
empresa esté dirigida o representada por varios gerentes. Sin embargo, la junta general de
accionistas o el directorio deben evaluar y aprobar estas acciones especialmente a la hora
de contratar gerentes. Por último, respecto a la remuneración de S/.30,000 mensuales, se
considera un monto aceptable, ya que está relacionado a las funciones que tendrá y su
carga de trabajo.

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En el punto 7, se admite una validez. Debemos tener en cuenta que, el directorio puede
tener la capacidad de designar que, el gerente general de Holding pertenezca al grupo del
directorio. Sin embargo, esto debe estar constituido en el pacto social. Posterior a ello, se
eleva a escritura pública en SUNARP, en la cual se ubica toda la legislación que se seguirá,
en base a la ley de sociedades.

En el punto 9, considero que no es válido, porque según la ley General de Sociedades Ley
N°26887 y en el código civil Decreto Legislativo N°295 la hipoteca se adquiere por un bien
inmueble, en este caso la empresa quiere comprar 10 camionetas, lo cual viene a ser un
bien mueble, entonces no sería adecuado un crédito hipotecario. Lo más conveniente sería
mejor inclinarse por el Leasing, a través de un arrendamiento financiero.

En el punto 10, dentro del desarrollo de este aspecto, se admite una viabilidad. Esto se
desarrolla así; puesto que, un banco puede brindar su apoyo directo a través de la
modalidad de leasing. De esta manera, se debe aclarar que, para la adquisición de dichos
locales, se necesita establecer una solicitud de financiamiento. En este aspecto, se dejaría
propuesto el local en Lurín, esto vendría sumado con la intención de solicitar un crédito
bancario, con el objetivo de la compra de estos. En ese sentido, se evidencia ambas
modalidades de solución, sin embargo, resaltando que el arrendamiento financiero posee
una mayor eficacia de temporalidad y relación con la entidad bancaria.

En el punto 12, con respecto a aumentar el gasto de la empresa mediante la compra

mensual de facturas de terceros por el monto de S/. 10,000. Consideramos que esta opción
no es válida, ya que la organización con esta decisión tiene la finalidad de incrementar sus
gastos para pagar menos impuesto a la renta. Sin embargo, se sabe que el riesgo es alto y
que podría tener consecuencias perjudiciales para la organización como la clausura por
parte de las entidades reguladoras, es decir SUNAT.

Se puede mencionar, que es una decisión válida, el despedir y liquidar al personal

contratado, bajo la modalidad de necesidad de mercado. En ese sentido, se podrá
contratarlos de forma automática, en forma de contrato a plazo indeterminado, ya que los
contratos por necesidad de mercado son de naturaleza temporal. A diferencia de los
contratos a plazo indeterminado, los cuales se prolongan indefinidamente, hasta que
sobrevenga una causa justificada que amerite su culminación. Por tanto, este contrato te
permite obtener el principio de continuidad. Asimismo, evita el despido arbitrario, ya que te
ofrece una resistencia para admitir la terminación unilateral de la relación laboral y en caso
suceda, te ofrece una adecuada protección contra ella, que es la indemnización por despido
arbitrario.

En lo referente a la contratación de 300 trabajadores nuevos para cumplir jornadas de 8

horas más 1 hora de refrigerio. Estoy completamente de acuerdo, ya que eso es lo
establecido por ley, el refrigerio es un período de tiempo indispensable.

Ahora, hablando de la intermediación laboral de servicios complementarios, se deduce que

es la mejor opción. Esto supone el destaque de trabajadores por parte de una empresa
intermediadora "SERVICES," a las instalaciones de una empresa usuaria, para que esta
última ejerza el vínculo de subordinación, pero al mismo tiempo los trabajadores siguen
manteniendo la relación laboral con la empresa titular de la intermediación. Es importante
mencionar que, al ser personal complementario no tienen ningún tipo de limitación, ya que
las funciones que realizan no son consideradas como actividades principales. Por ende, es
viable tercerizar dicha actividad, ya que la organización no cuenta con el personal adecuado
para que realicen dichas actividades, lo que supondría contratar personal y esto conlleva a
un incremento mayor en sus costos.

De igual forma, realizar operaciones de crédito directo con sus clientes haciéndoles firmar
una letra de cambio en blanco, puesto que, en todo contrato las partes deben tener el
conocimiento y estar de acuerdo en cualquier modificación de este.

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Aumentar unilateralmente el periodo de pago a proveedores de 90 a 120 días; esta opción

me parece válida, ya que la empresa tendrá más tiempo para la realización del pago.

Asimismo, es cuestionable la decisión de no pagar ESSALUD y contratar a una EPS.

ESSALUD es completamente gratuito, mientras que las EPS son la opción de clínicas
privadas a nivel nacional. En ESSALUD te descuentan el 9% de la RMV y tienes acceso a
todo el sistema de salud, a diferencia de la EPS, el cual te descuenta 6.75% para
ESSALUD, ya que puedes recurrir por atención en casos complejos y el otro 2.25% se
destina a la EPS. Por esta razón la mejor opción sería mantener a todo el personal con el
seguro de ESSALUD. Puesto que, no podemos garantizar que todos los trabajadores
cuenten con la misma estabilidad económica para afrontar los gastos que no cubre la EPS.

En paralelo, también se menciona que la empresa quiere abonar a los trabajadores AFP y la
CTS, pero considero un punto desfavorable, porque al ejercer bajo la modalidad de Contrato
indeterminado, muchos trabajadores no cumplen más de un mes laborando, lo cual impide
cobrar la CTS, por lo que la empresa estarían evadiendo los impuestos del trabajador.

.4. Con respecto al mutuo señalado en el punto 14, ¿cómo procedería para cautelar la
devolución de dicha suma de dinero? ¿Qué acciones tomaría RICHI en caso que no
fueran pagadas oportunamente? Desarrolle su respuesta. (3ptos)

RICHI y Eduardo Suarez realizaron un contrato mutuo, en el cual el segundo solicitó un

préstamo de S/.190 000 con una tasa del 5%. Dándole derecho a la parte que es
incumplida, a resolver el contrato y a exigir la devolución de la totalidad de lo prestado (Art.
1529 del Código Civil y Comercial). Siendo RICHI el más vulnerable en el acuerdo, ya que
Eduardo tiene como opción no realizar el pago correspondiente, según su acuerdo, y para
ello RICHI deberá utilizar accesorios del contrato mutuo, para hacer prevalecer su beneficio.

Ante la posibilidad del incumplimiento del contrato mutuo, RICHI debe solicitar que se
incluya una garantía personal de carácter accesorio como la fianza con el objetivo de
cautelar la devolución de dicha suma de dinero. Este contrato establece por escrito que una
persona llamada fiador se compromete a responder por el pago de una obligación de otra
persona denominada deudor. En el supuesto escenario que Eduardo Suarez no pague
oportunamente el monto prestado, el fiador les otorga un plazo de 30 días con el fin que
puedan conciliar internamente. Superado este plazo, el fiador realiza el pago respectivo a
RICHI. En ese sentido, la razón principal de estas medidas cautelares va permitir una
protección al financiamiento económico empresarial frente a posibles situaciones, que
conlleve a la negación de una deuda.

RICHI también puede solicitar otro accesorio de garantía, como la prenda, ya que de esta
manera se le constituirá un bien inmueble, mediante la entrega física o jurídica, y de esta
manera asegurar el cumplimiento del deudor (Eduardo Suarez) en cuanto a su préstamo.
Con esta medida el deudor sabrá que si elige no pagar, o pagar parcial o tardíamente, ello
significa asumir el costo de la pérdida del bien entregado en prenda. Para este caso el tipo
de prenda que podría aplicar RICHI sería la Prenda con Desplazamiento o la Prenda
Jurídica, el primero para que el bien inmueble sea entregado físicamente a él, y el segundo
para que jurídicamente le pertenezca el bien inmueble, pero que previamente esté inscrito,
como un vehículo, acciones u otros títulos registrables.

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