Tabla de contenido

Comercial Allan Informe de Practica..............................................................................................................3

1. Generalidades de la organización...........................................................................................................3
1.1. Historia...............................................................................................................................................3
1.2. Misión.................................................................................................................................................3
1.3. Visión..................................................................................................................................................3
1.4. Valores corporativos...........................................................................................................................3
2. Proceso de selección y contratación......................................................................................................4
2.1. Primer Filtro:......................................................................................................................................4
2.2. Segundo Filtro:...................................................................................................................................4
2.3. Documentación para contratación:....................................................................................................4
2.4. Entrega de documentación:...............................................................................................................4
2.5. Firma de contrato:..............................................................................................................................4
2.6. Termino del contrato:.........................................................................................................................4
3. Funciones del cargo practicante.............................................................................................................4
3.1. Conciliaciones Bancarias.....................................................................................................................4
3.2. Solicitud y descarga de movimientos y extractos bancarios...............................................................5
3.3. Actualización de ventas......................................................................................................................5
3.4. Conciliación de cuentas del balance...................................................................................................6
3.5. Validación de documentos entre normas...........................................................................................6
3.6. Políticas contables..............................................................................................................................6
3.7. Coordinación de depuración de partidas correspondientes al área de tesorería...............................6
3.8. Depuración de partidas......................................................................................................................7
3.9. Coordinación de personal...................................................................................................................7
3.10. Informe Anexo de bancos...............................................................................................................8
3.11. Tabla dinámica paralela de Leasing’s Financieros Panamá:............................................................8
3.12. Conciliación contable......................................................................................................................8
3.13. Informes anexos al balance............................................................................................................8
3.14. Manuales de procedimientos.........................................................................................................9
4. Generalidades........................................................................................................................................9
4.1. Fortalezas...........................................................................................................................................9
4.2. Debilidades.........................................................................................................................................9
5. PROYECTO DE PRACTICA........................................................................................................................9

1
Propuesta.......................................................................................................................................................9
Objetivo General..........................................................................................................................................10
Objetivos Específicos....................................................................................................................................10
5.1. Activos Fijos...........................................................................................................................................10
5.1.1. Generalidad:.......................................................................................................................................10
5.1.2. Traslados:...........................................................................................................................................10
5.1.3. Bajas de activos fijos:..........................................................................................................................11
5.1.4. Procedimiento:...................................................................................................................................12
5.1.4.1. Elaboración de base calculo acerca de las depreciaciones y valor actual en libros en norma Local y
NIIF:..............................................................................................................................................................12
5.1.4.2. Formato Acta de baja de Activos fijos diligenciado:........................................................................13
5.1.4.3. Orden de entrega, compra y soporte de acta de baja.....................................................................14
5.1.4.4. Factura.............................................................................................................................................15
5.1.4.5. Contabilización................................................................................................................................16
5.2. Implementación de las políticas contables de la empresa Helados Popsy............................................16
5.2.1. Alcance...............................................................................................................................................16
5.2.2. Procedimiento....................................................................................................................................17
4. ANEXO..................................................................................................................................................17
4.1. Politica contable y manual de procedimiento.......................................................................................17
4.2. Manual procedimiento de conciliaciones bancarias..............................................................................17
4.3. Manual procedimiento de certificación de ventas................................................................................17
5. CONCLUSION........................................................................................................................................17

2
 Comercial Allan
Informe de Practica
1. Generalidades de la organización

1.1. Historia

La Organización fue fundada en Colombia en el año 1981 como una Compañía de

fabricación y distribución de Helado Super Premium, bajo en nombre de Helado
Gourmet Popsy. Hoy en día reúne una serie de empresas que operan Puntos de
Venta Heladerías, Franquicia Puntos de venta Juan Valdez, Supermercados y
Clientes Especiales.

Distribuyen a través de tres canales: 250 Tiendas en Colombia, Panamá y Perú

(operados directamente) 500+ Supermercados en Colombia y 1.200+ Foodservice
(Hoteles, Restaurantes y Cadenas de Comida rápida).

Desde el inicio de la compañía a hoy, la organización ha crecido como un

distribuidor en tres países; Colombia, Panamá y Perú

1.2. Misión

Crear momentos felices entregando inmejorables experiencias de consumo de

“alimentos cómplices de los sentidos”

1.3. Visión

Al 2020 “Ser un operador internacional experto en conceptos de alimentos

cómplices de los sentidos, con marcas líderes, reconocidos por brindas altos
niveles de satisfacción a nuestros clientes”

1.4. Valores corporativos

Los valores corporativos son la representación de la cultura organizacional:

 Pasión por la excelencia

 Disciplina
 Alegría

3
  Creatividad e Innovación
 Respeto
 Honestidad

2. Proceso de selección y contratación

2.1. Primer Filtro:
La empresa por medio de recursos humanos se comunicó para una primera
entrevista y pruebas generales

2.2. Segundo Filtro:

Entrevista con el Jefe Directo Freddy Orejuela, donde se relacionaban
conocimientos generales personales y además de relación de conocimiento
directamente con Contabilidad.

2.3. Documentación para contratación:

Se comunicó recursos humanos vía telefónica para afirmar la firma de contratación
y la preparación de documentación por correo electrónico

2.4. Entrega de documentación:

Se formalizo la entrega y me informaron fecha de firma de contrato.

2.5. Firma de contrato:

El 2 de abril de 2018 se realizó la lectura de las políticas y seguridad de la
organización y finalizo con la firma de la contratación.

2.6. Termino del contrato:

 Inicio, 04 de abril de 2018

 Finalización, 03 de octubre de 2018

3. Funciones del cargo practicante

3.1. Conciliaciones Bancarias

 Pre conciliación: En la última semana hábil de cada mes; se solicita y/o

descarga movimientos de los bancos correspondientes del mes de
Colombia, Perú y Panamá. Se reconcilian los bancos y se va realizando el
montaje de las presentaciones, además, se reportan las partidas

4
 pendientes de depurar a las diferentes áreas; Tesorería, Centro de servicios
compartidos y Control de Efectivo.
 Reconciliación: En la primera semana hábil del mes se debe tener al día
en el archivo todos los extractos necesarios para poder hacer la verificación
y actualización de la presentación de la conciliación bancaría y enviar
reporte de partidas pendientes de depurar a las diferentes áreas; Tesorería,
Centro de servicios compartidos y Control de Efectivo.
 Conciliación: En la segunda semana hábil del mes se debe verificar y
actualizar presentación, además, elaborar informe de anexo del estado de
los bancos a detalle.
 Presentación final: Cuando ya se tiene la presentación final se debe
realizar la impresión y archivo de la presentación, movimiento contable en
Software contable SIIMED y el extracto bancario por cada uno de los
bancos.

3.2. Solicitud y descarga de movimientos y extractos bancarios

Se actualizo base de datos de accesos bancarios ya que no lo estaba, para poder

acceder a los diferentes portales y tener los movimientos y extractos que sean
necesarios para la elaboración de las diferentes fases de la conciliación.

Se hace solicitud telefónica a las entidades bancarias a las cuales no se tiene

portal de acceso para que lo envíen por correo electrónico.

Se envía solicitud por correo a tesorería para que descarguen los extractos
bancarios a los cuales ellos tienen acceso de los portales bancarios y que llega el
correo a la persona autorizada.

3.3. Actualización de ventas

Se actualiza la herramienta maestro de ventas del centro comercial Colina y se

ingresa a la página de relatorios donde se debe ingresar las ventas diarias sin

5
 impuestos y el número de tickets de ventas, esto se debe realizar cada tres días
hábiles.

De los otros centros comerciales se responde los requerimientos porque no llego

el certificado de ventas del mes correspondiente

3.4. Conciliación de cuentas del balance

Se descarga el balance del software para alimentar la base de datos maestro del
mes correspondiente, ya que este maestro alimenta el estado de resultados
integral y el estado de situación financiera de la organización. Esto con el fin de
verificar que cuentas nuevas hay y hallar diferencias, además de identificar
documentos que deben estar en el mismo estado de norma Local a norma NIIF.

3.5. Validación de documentos entre normas

Se actualiza las herramientas maestro de norma Local y NIIF, donde especifica los
diferentes documentos por mes que han dado como resultado por la conciliación
de cuentas, se alimenta el ultimo archivo donde se realizó la validación de los
documentos, después de identificar que documentos no han replicado en norma
Local como en NIIF se debe reportar a Control Interno a la persona encargada del
Software Contable para que realice, se debe realizar cada 3 días hábiles.

3.6. Políticas contables

El jefe directo entrego archivo donde se encuentra las NIC’S y se comenzó con la
lectura respectiva de las secciones 20 Arrendamientos financieros y 21
Provisiones y contingencia, de haber terminado la lectura y análisis se resolvieron
algunas dudas para poder elaborar la política contable que aplicasen a las
secciones, me entregan modelo de la organización, base para la elaboración de
las políticas contables.

3.7. Coordinación de depuración de partidas correspondientes al área de tesorería

El gerente financiero Fenner Parra me solicitó realizar la coordinación del equipo
de tesorería para que se depuraran las partidas pendientes a depurar de bancos,

6
 ya que hay un gran volumen que hace ruido al verificar el estado de los bancos y
las cuentas por pagar de la organización, lo cual no permite dar un informe
completo al cierre de cada periodo con fiabilidad.

Después del cierre de abril y de conocer las diferentes partidas, se construyó un

material de trabajo por país y por empresa para que se comenzara a analizar y a
depurar las partidas, desde la más antigua a la más actual el cual fue entregado al
encargado de tesorería. En este proceso estuve acompañando a los pasantes del
SENA en las diferentes dudas que fueron surgiendo para poder depurar la mayor
cantidad posible de partidas.

Para el cierre de Mayo cuando se estaban haciendo pre conciliaciones bancarias

se envió a las personas encargadas de conciliar, las diferentes observaciones a
tener en cuenta para que no se volvieran a reportar cuentas que ya están
cruzando.

Se envió una nueva actualización a tesorería para que se siguiera cumpliendo la

labor.

Hay partes responsables que no realizaron la verificación, por lo que se tomó la

iniciativa y verificación de las ultimas partidas reportadas, por lo que se encontró
que están reportando partidas a áreas que no corresponde y enviando partidas
que ya cruzan, se le hizo la observación a la persona encargada.

3.8. Depuración de partidas

En el mes de Junio se realizó una depuración de partidas donde se hizo

acompañamiento a la persona encargada de los bancos de Panamá, donde se le
daba instrucciones claras de lo que se debía desarrollar dentro de la aplicación de
comprobantes ya que no se tiene claridad en el tema.

3.9. Coordinación de personal

Con el cambio de personal, se ha designado claramente la labor que se debe

realizar para que se reduzcan el número de partidas, en que tiempos y con un
formato de control para realizar la verificación de depuración.

7
3.10. Informe Anexo de bancos

Como anexo de los EEFF, los bancos están en un informe donde revela la
diferencia de extractos a contabilidad en valores en pesos colombianos y el
número de partidas pendientes a depurar.

Se muestra a detalle las diferentes partidas pendientes por depurar con

especificaciones tales como; fecha, tipo de transacción, tipo de documento y
consecutivo cuando es partida que no corresponde con extracto y el valor en
pesos colombianos.

3.11. Tabla dinámica paralela de Leasing’s Financieros Panamá:

La empresa Panameña de Helados, cuenta con Leasing financieros, las tablas de

amortización y el registro son responsabilidad del área de tesorería pero al realizar
la solicitud y posteriormente a esto, hacer su verificación contra contabilidad
existen diferencias que vienen desde años anteriores haciendo que no haya
exactitud ni fidelidad en la información por lo que se procedió a desarrollar una
herramienta que permitiera observar las variaciones y encontrar a detalle las
cuentas de estos leasing.

Se solicitó al banco las tablas de amortización a la fecha para poder tener certeza
en la información y hacer los debidos ajustes en el sistema.

3.12. Conciliación contable

La empresa Comercial Allan, mensualmente realiza conciliación contable entre

norma Local y norma NIIF, esta conciliación contable parte de un balance de
prueba por cada una de las normas el cual alimenta las diferentes cuentas del
Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados, ya que se deben ir
agregando las nuevas cuentas creadas durante el periodo contable para poder
cuadrar dichos estados financieros. Después de haber cuadrado los estados
financieros se realiza una comparación entre los estados financieros de las dos
normas y con sus diferencias poder dar una explicación de su origen.

3.13. Informes anexos al balance

8
 Mensualmente después del cierre contable cada área específica debe hacer
entrega de los informes anexos de balance y se deben verificar y pasar a definitivo
para la entrega de Estados financieros.

3.14. Manuales de procedimientos

Se realizó manuales de procedimientos para conciliaciones bancarias, certificación

de ventas y de provisiones.

4. Generalidades
4.1. Fortalezas

Durante el proceso de práctica, ha contribuido que el conocimiento sea más

amplio y propio en cuanto a términos contables y análisis financiero, para las
materias en la universidad y como me desempeño a diario en la práctica laboral.

El leer NIIF me ha dado mayor entendimiento de lo que a diario veo en la práctica

y puedo tener un alcance de análisis mayor.

La organización da la oportunidad de crecer en conocimiento ya que ofrece las

herramientas y la disponibilidad de capacitarse para que se formarse
profesionalmente, la decisión es del practicante el aprender.

4.2. Debilidades

Durante el proceso he tenido percances en cuanto a salud, por lo cual he tenido

incapacidades que no me han permitido demostrar lo que quiero aprender y
aportar a la organización como colaboradora.

El computador que asigno la organización ha tenido fallas constantes, lo cual ha

generado que realice labores hasta tres veces consecutivas sin permitir que
avance en las actividades propuestas.

5. PROYECTO DE PRACTICA

Propuesta
Apoyo en la implementación de las NIIF-IFRS en el rubro de activos fijos e
implementación de las políticas contables de la empresa Helados Popsy.

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Objetivo General
Dar apoyo al área contable de la empresa, aplicando los conocimientos adquiridos
de la formación a nivel profesional de la Contaduría Pública y llevándose a cabo por
medio de la práctica.

Objetivos Específicos

 Implementación de normas contables bajo estándares internacionales

IFRS.
 Apoyo del cierre mensual mediante la revisión de informes y Estados
Financieros en norma local e IFRS.

5.1. Activos Fijos

Alcance:
Implementación de normas contables bajo estándares internacionales IFRS en
Activos Fijos

5.1.1. Generalidad:

El grupo se encuentra en tres países; Colombia; que se compone por las

empresas Comercial Allan, Expertos en Café, Inversiones Laredo, Segivel,
Segiveldos y Cantadan, en Perú; Franquicias Unidas del Perú y Expertos en Café
Perú y Panamá con Panameña de Helados.

Al ser tantas compañías, se cuenta con una gran cantidad de activos fijos y estos
no están fiablemente contabilizados.

5.1.2. Traslados:

En Colombia hace más de 3 años no se realiza un inventario físico y en Perú y

Panamá no existe control sobre los traslados que se realizan, no solo entre una
misma empresa sino rotación en diferentes lugares creando confusión y no dando
exactitud de su centro de costos o su estado actual.

En junio de 2018 se envió a Colombia un inventario realizado en Perú y Panamá

para su verificación, donde mencionaban en las observaciones que se habían
cambiado unas placas porque ya no era visible su consecutivo, pero al realizar el

10
cruce entre el sistema y sus observaciones, no concordaba ya que la placa que se
había cambiado no correspondía al activo fijo que ellos reportaban, además, hubo
modificación de otras placas sin aviso.

En el año 2017, al realizar el último inventario por el coordinador de activos de la

organización se compraron activos fijos para la empresa Franquicias Unidas del
Perú y hoy en día tienen placa de la empresa Expertos en Café Perú. Este
inventario no muestra claramente el activo fijo lo cual hace difícil su identificación
para realizar el respectivo cruce y traslado y existen conceptos duplicados con
diferente codificación y valor con la misma placa.

Se le ha enviado a la persona encargada de Perú y Panamá las indicaciones para

poder hacer el cruce de la mejor manera posible, a la presente no ha enviado
dicho inventario por lo que no se pudo continuar con el proceso de cruce de
información.

5.1.3. Bajas de activos fijos:

Desde el año 2017 no se realiza bajas de activos en el sistema contable de la

empresa Comercial Allan y Expertos en Café, ubicados en Colombia. Estos
activos ya fueron vendidos como materiales de reciclaje y por ende se recibió un
ingreso por ellos, cuando se realizó el cálculo de las bajas no se tuvo en cuenta la
factura de esta venta, ni tampoco los soportes suficientes para demostrar el valor
real ni la manera de justificar el cruce de cuentas para dar de baja a estos activos,
solo unos datos básicos para poder calcular estas ventas, como el vidrio, el metal
y la madera, además estaban elaborados bajo normal Local.

Se tomó la iniciativa de indagar entre las áreas para recopilar información

necesaria que diera la seguridad de que era 100% verídica y solo se encontró
cierto porcentaje en el área de gestión ambiental y en contabilidad porque indico la
persona responsable que desde Julio del año 2017 hacia años anteriores ya no
existía esa información porque el encargado anterior había eliminado toda la
información al retirarse de la compañía, se buscó dentro de los archivos antiguos y

11
solo se logró encontrar las facturas y unos soportes de la relación de venta ya que
esta factura no tiene el detalle de su venta, sino únicamente el valor de venta.

Posteriormente al seguir verificando los documentos, se encontró que la

información de datos para calcular las ventas entregadas por gestión ambiental no
era real, porque los valores encontrados en las relaciones de ventas eran
totalmente diferente, por lo que se modificaron las adiciones de las bajas para que
fuera real la información.

Con la información recopilada, se actualizo las actas de baja anteriores y se hizo

el cálculo bajo norma IFRS, la aplicación se desarrolló bajo las capacitaciones
realizadas por la empresa, en la cual se identificó y posteriormente se aplicó:

- Tratamiento contable y procedimiento para el registro de retiros (bajas y

traslados)
- La depreciación de un activo fijo
- Clasificación y vidas útiles

5.1.4. Procedimiento:

El siguiente procedimiento fue el desarrollado para las bajas de activos fijos de las
empresas Comercial Allan y Expertos en Café pendientes desde el año 2017
hasta Agosto/Septiembre del 2018.

5.1.4.1. Elaboración de base calculo acerca de las depreciaciones y valor

actual en libros en norma Local y NIIF:

Se descarga un Informe Incluido Ajustes el cual contiene el valor de la compra, su

vida útil y la depreciación realizada del mes anterior, además, un Informe General
de Activos fijos el cual contiene las placas del consecutivo del activo. Al no tenerse
toda la información en un solo informe, se debe hacer el cruce de los dos
informes.

12
 Cálculo, se toman los valores del mes anterior y se adiciona un mes más de depreciación: Se le resta al
valor en libros y se le suma a la depreciación acumulada.

Al ya tener el cálculo y conocer la depreciación en norma Local y en NIIF, se

diligencia el formato de acta de baja anteriormente enviado por bodega el cual se
actualizará a la fecha ya que estaban calculados bajo normal Local y deben ir en
norma NIIF y adicional tendrá documentos soporte para que sea verídica la
información, tales como Orden de Entrada por el cliente Reciambiental F, soporte
de acta baja de las cantidades que se vendieron sobre la orden de entrada, Orden
de compra y finalmente la factura.

5.1.4.2. Formato Acta de baja de Activos fijos diligenciado:

Este formato debe contener diligenciado; el nombre de la compañía, el NIT, fecha,

ciudad; el número de acta, ya que para la contabilización es necesario especificar
que acta se está registrando, la descripción del activo fijo, placa, especificaciones,
fecha de compra y el valor en libros.

Debe ir firmada por cada área responsable de autorización.

13
5.1.4.3. Orden de entrega, compra y soporte de acta de baja

La orden de entrega y de compra nos va a indicar por cada residuo que tanto se
vendió bajo el acta de baja, los que generalmente hacen parte de los activos fijos
son: Vidrio, chatarra y madera, este soporte debe ir para validación ya que del
área ambiental estaba reportando el valor unitario de venta diferente a las
órdenes.

14
Después se realiza el cálculo de los materiales implicados en la venta para la baja
de activos fijos

5.1.4.4. Factura

Para rectificar que coinciden todos los documentos anteriores.

15
5.1.4.5. Contabilización

La contabilización se hace bajo norma IFRS.

A agosto de 2018 se mantiene al día la baja de activos fijos de la empresa

Comercial Allan y en Septiembre de 2018 están al día las bajas de Activos Fijos de
Expertos en Café. Estas están debidamente soportas por facturas y órdenes del
cliente Reciambiental F y firmadas por las áreas involucradas, entre ellos
encontramos el coordinador de bodega, el encargado del área que se desprendió
de los activos, la contralora y el coordinador de activos fijos.

DIAGRAMA PROCEDIMENTAL

16
 5.2. Implementación de las políticas contables de la empresa Helados Popsy.

Sección 21: Provisiones y contingencias

5.2.1. Alcance
17
Elaborar política contable de Provisiones y Contingencias para el grupo de
empresas; Comercial Allan, Expertos en Café, Segivel, Segiveldos, Inversiones
Laredo, Cantadan, Franquicias Unidas del Perú, Expertos en café Perú y
Panameña de Helados

5.2.2. Procedimiento

El jefe directo entregó archivo donde se encuentra las NIC’S y se comenzó con la
lectura respectiva de la sección 21 Provisiones y contingencia, de haber terminado
la lectura y análisis se resolvieron algunas dudas para poder elaborar la política

18
 contable que aplicase a la sección, entregan modelo de la organización y base
para la elaboración de las políticas contables.

Esta política fue elaborada bajo el conocimiento adquirido durante la práctica de

cada una de las compañías que integran el grupo.

Adicional a la política, se elaboró un manual de procedimiento de provisiones de

las diferentes compañías, información que fue recopilada con cada uno de los
jefes que componen el área financiera del grupo.

4. ANEXO

En los documentos Anexo se encontrará:

4.1. Politica contable y manual de procedimiento.

4.2. Manual procedimiento de conciliaciones bancarias
4.3. Manual procedimiento de certificación de ventas

5. CONCLUSION

Al finalizar mi proyecto me siento satisfecha al haber podido culminarlo, siento que

realmente pude aportar cosas positivas a la compañía y además de haber podido
compartir y adquirir tantos conocimientos, siempre fue una empresa dispuesta a
enseñarme y a traspasarme responsabilidades que me fortalecieron y me
hicieron una mejor profesional tras pasar los días.

Hoy al terminar esta etapa me siento llena de entusiasmo y muchas ganas de

seguir creciendo profesionalmente, porque si algo me dejo mi práctica

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empresarial, es a no quedarme solo con el conocimiento que tengo hasta el
momento sino cada día de mi vida seguir aprendiendo, indagando y
evolucionando.

En constancia de lo anterior se firma a los 12 días del mes de Septiembre del año
2018.

Carol Dayana Bello Rodriguez

C.C. 1069749682
Practicante

20