PRODUCTO: LECHE DE SOYA Unidad de costo: Bolsa

Referencia: 250g Precio de venta: $700

UNIDAD DE COSTO POR UNIDADES

MATERIAS PRIMAS COSTO ($)
COMPRA UNIDAD ($) UTILIZADAS
Soya gramo 2.20 42 92.40
Agua litro 200.00 0.25 50.00
0.00
TOTAL MATERIAS PRIMAS 142.40
Otros costos variables
Empaque 30.00
Transporte 10.00

TOTAL OTROS COSTOS VARIABLES 40.00

COSTO VARIABLE TOTAL 182.40

PRODUCTO: PONQUE DE SOYA Unidad de costo: 48 unidades

Referencia: Precio de venta:

UNIDAD DE COSTO POR UNIDADES

MATERIAS PRIMAS COSTO ($)
COMPRA UNIDAD ($) UTILIZADAS
Huevos Unidad 160.00 5 800.00
Margarina Libra 1,600.00 2 3,200.00
Azucar Libra 800.00 1 800.00
Harina Libra 1,000.00 1/2 500.00
Soya gramo 2.20 250 550.00
0.00
TOTAL MATERIAS PRIMAS 5,850.00
Otros costos variables
Empaque 48 unidades 480.00
Transporte 240.00
0.00

TOTAL OTROS COSTOS VARIABLES 720.00

COSTO VARIABLE TOTAL 6,570.00

COSTO VARIABLE UNITARIO 136.88

PRECIO DE VENTA UNITARIO 600
1libra 3 litros
41.6666667
504

260
65

10.00
83.33
 MARGEN DE CONTRIBUCION TOTAL DEL NEGOCIO

MARGEN DE
UNIDADES PRECIO DE COSTO CONTRIBUCIO
VENTAS DEL
PRODUCTO/ SERVICIO VENDIDAS EN VENTA VARIABLE N DEL
MES
EL MES UNITARIO UNITARIO PRODUCTO
EN PESOS

LECHE DE SOYA 12,000 $700 $ 182 $ 518 $8,400,000

PONQUE DE SOYA 8,160 $600 $ 137 $ 463 $4,896,000
$0 $0
$0 $0
$0 $0
TOTALES $13,296,000

Utilidada real

Margen de Contribución en $ = Precio de venta - Costo variable

Margen de Contribución total en $ = $9,990,300

Margen de Contribución en % = M.C. en $/Ventas * 100

Margen de Contribución Total en % = 75.14%

Costos y Gastos Fijos Mes

Punto de Equilibrio=
M.C. Total en %

$ 9,770,086
Punto de Equilibrio en $= = $ 13,002,919
75.14%
 MARGEN DE
CONTRIBUCIO
N TOTAL EN
PESOS

$6,211,200
$3,779,100
$0
$0
$0
$9,990,300

$220,214
 COSTOS Y GASTOS FIJOS MENSUALES

Salario Operarios (2) $816,000 Crédito

Salario Empresario $900,000 Plazo
Salarios Administrativos $1,300,000 Tasa mensual
Obligaciones Laborales (60%) $1,809,600 Cuota mensual
Cuota prestamo $ 1,015,737
Gastos Fijos (ver detalle) $3,463,507
Subtotal $9,304,844
Imprevistos (5% del subtotal) $465,242
Total Costos y Gastos Fijos $9,770,086

GASTOS FIJOS MENSUALES

Detalle Valor
Internet $ 28,000
Teléfono $ 45,000
Servicios Públicos $ 450,000
Honorarios Contador $ 200,000
Seguros $ 420,000
Papelería y publicidad $ 630,000
Correo $ 20,000
Arrendamiento $ 1,200,000
Depreciaciones $ 320,507
Aseo y cafeteria $ 100,000
Impuestos generales $ 50,000
Total $ 3,463,507

Activo Fijo - Computador $ 2,300,000

Vida util 24 meses
Depreciaciones $ 95,833

Maquinaria y equipos $ 24,470,800

Vida util 120 meses
Depreciaciones $ 203,923

Muebles y enseres $ 2,490,000

Vida util 120 meses
Depreciaciones $ 20,750

COSTO FIJO UNITARIO

1.Costo de cada hora de trabajo
a. Total de horas que se trabajan en el mes: 192
 0.00

1. Días hábiles en el año:

Total días año : 360
Sábados y Domingos: 104
Festivos año: 18

2. Días hábiles mes en promedio:

3. Horas diarias de trabajo efectivo = No. Horas diarias x No. Empleados

No. Horas diarias:
No. Empleados :

4. Horas de trabajo en el mes= horas diarias de trab. efectivo x días hábil

b. Costo fijo de cada hora de trabajo:

Costos fijos mensuales / horas de trabajo mes

Costos fijos mensuales 9770085.95
Horas de trabajo mes 0.00
Costo Fijo de cada hora #DIV/0!
Costo Fijo minuto #DIV/0!
c. Costo Fijo de cada producto:

Ejemplo:
Hacer x producto se demora
Valor minuto #DIV/0!
Costo fijo unitario de "x" es: #DIV/0!
 40000000
60
1.50%
$ 1,015,737
 238.00

Domingos

19.83

0.00

Horas/mes

minutos
INVERSIONES REQUERIDAS

1. En Activos Fijos : relacionar en el siguiente cuadro los activos fijos requeridos para iniciar con la empresa:

Activo Valor Unitario Cantidad Valor Total

Horno $4,890,000 1 $4,890,000
Computador $2,300,000 1 $2,300,000
Dosificador de tolva $16,738,800 1 $16,738,800
Selladora $2,030,000 1 $2,030,000
Escritorio $200,000 3 $600,000
Sillas Oficina $150,000 3 $450,000
Sillas Rimax $80,000 3 $240,000
Batidora $57,000 1 $57,000
Licuadora $55,000 1 $55,000
Refrigerador $700,000 1 $700,000
Mesones $500,000 2 $1,000,000
Enseres $200,000 1 $200,000
$0
TOTAL ACTIVOS FIJOS $29,260,800

2. En Gastos Preoperativos: relacionar cuánto dinero necesita para los gastos que debe realizar antes de comenzar a
operar.
Gastos de constitución $ 1,000,000
Adecuaciones Local = $ 3,000,000
TOTAL $ 4,000,000

3. Capital de Trabajo: relacionar el equivalente a 2 meses de costos y gastos fijos + el valor necesario para cubrir los
costos variables de la producción presupuestada para el primer mes (depende de las políticas de venta).

Costos y gastos fijos mes * 2 meses = +

$9,770,086 * 2 = $19,540,172 +

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO= $21,540,172

INVERSIÓN REQUERIDA = Activos fijos + Gastos preoperativos + Capital de trabajo.

INVERSIÓN REQUERIDA
ACTIVOS FIJOS $ 29,260,800
GASTOS PREOPERATIVOS $ 4,000,000
CAPITAL DE TRABAJO $ 21,540,172
TOTAL $ 54,800,972
on la empresa:

izar antes de comenzar a

necesario para cubrir los

e venta).

Inventario
$2,000,000