1.

¿Qué otras técnicas y procedimientos de auditoría de las expuestas se pueden aplicar

en la planeación de la misma?

A parte de las técnicas y procedimientos clásicos utilizados por el auditor, también existen las
Técnicas de Auditoría Asistida por Computador, que son utilizadas en el desarrollo de las
auditorías informáticas con el fin de mejorar la eficiencia, alcance y confiabilidad de los
análisis efectuados por el auditor, a los sistemas, y los datos de la entidad auditada. Estos
pueden ser:

● Programas de recuperación y análisis para instalar en el propio sistema informático.

● Programas de recuperación y análisis utilizando microcomputador.
● Técnicas de transacciones de pruebas.
● Softwares programados para auditoría.

2. ¿Qué factores se toman en cuenta para la aceptación de un trabajo de auditoría?

Son dos las condiciones previas al proceso de decidir si se acepta o se rechaza el trabajo de
auditoría:

● Que la gerencia o administración de la entidad haya utilizado un marco de

información financiera aceptable para preparar los estados financieros.

● Que la gerencia, administración o los responsables del gobierno corporativo

reconocen y entienden que tienen las siguientes responsabilidades, fundamentales
para realizar una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría:

1. Son responsables de la preparación de los estados financieros de conformidad

con el marco de información financiera aplicable, así como, en su caso, de su
presentación fiel.
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2. Son responsables del control interno que consideren necesario para permitir la
preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a
fraude o error.

3. Son responsables de proporcionar al auditor:

i) Acceso a toda la información de la que tengan conocimiento y que

sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros,
documentación y otro material.

ii) Información adicional que pueda solicitar el auditor para los fines
de la auditoría.

iii) Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales el

auditor considere necesario obtener evidencia de auditoría.

3.¿Cuáles son las cláusulas del compromiso con las que un auditor debe tener especial
cuidado?

Como primer punto se debe tener en cuenta los principios de ética, la revisión de la
documentación pertinente del sistema de gestión, incluyendo los registros y determinación de
su adecuación con respecto a los criterios de auditoría, realizar las actividades de auditoría in
situ

4.¿Qué se debe tener en consideración para el entendimiento del negocio e industria del
cliente?

Para entender el negoción de nuestro cliente realizamos indagaciones en relación con los
siguientes aspectos y esto lo obtenemos de la estructura legal y operativa, objetivos y
estrategias que se utilizan en la organización, el tipo de relación que mantenemos con
nuestros clientes, proveedores, empleados y socios estratégicos además del tipo de servicio o
producto también las políticas que rigen la empresa y su contabilidad.

5. ¿En qué consiste la evaluación del riesgo del negocio?

Riesgo es “Toda aquella probabilidad de ocurrencia que algún evento negativo pudiese
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afectar de forma adversa el logro de los objetivos de una organización”. Los riesgos se
analizan considerando su impacto y probabilidad de ocurrencia como base para determinar
cómo deben ser gestionados y se evalúan desde una doble perspectiva, inherente y residual.

El riesgo del negocio del cliente es el riesgo de que el cliente no pueda cumplir con sus
objetivos. El riesgo del negocio del cliente puede surgir a partir de cualquier factor que
afecte al cliente y su ambiente.

Ejemplo: Una nueva tecnología puede erosionar la ventaja competitiva del cliente, o el
cliente puede no ser capaz de implementar sus estrategias al igual que sus competidores.

Principales objetivos:

● Ejecutar la evaluación de riesgos del negocio, identificando y estableciendo

prioridades sobre los riesgos más importantes:
○ Aplicamos una metodología que identifica y evalúa un compendio de los
riesgos a los que pudiera estar expuesta la organización.
○ evaluamos la tolerancia de riesgo por parte de la gerencia.
● Preparar un apropiado plan de auditoría interna que permita monitorear los riesgos.

6. ¿Cuáles son los indicadores o razones financieras más comunes que se evalúan dentro
de los procedimientos analíticos preliminares?
La comparación de las razones financieras del cliente en la industria o de las evaluaciones
comparativas del competidor indica el desempeño de la compañía.
Los procedimientos analíticos abarcan el cálculo de razones y otras comparaciones de
cantidades registradas de acuerdo con las expectativas del auditor. Los procedimientos
analíticos se utilizan en la planeación para entender el negocio del cliente y la industria y a lo
largo de la auditoría para identificar posibles errores, reducir las pruebas detalladas y evaluar
las cuestiones de la empresa en marcha.
Entre las razones financieras más comunes para evaluar los procedimientos analiticos
preliminares son:
1. Capacidad de pago de deuda de corto plazo: La capacidad de pago de las empresas
está determinada principalmente por el flujo de efectivo neto después de las operaciones.
El flujo de efectivo constituye el aspecto central para la clasificación del deudor. Las
entidades financieras evalúan la capacidad que tiene el deudor para generar flujo
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proveniente de las operaciones normales de la empresa, es decir a través de la actividad o

giro principal. ( Razón Efectivo, Razón de Liquidez y Razón Circulante).

2. Razones de la actividad de liquidez: El análisis de la liquidez mide la capacidad de

pago que tiene la empresa para hacer frente a sus deudas de corto plazo. Es decir, el
dinero en efectivo de que dispone, para cancelar las deudas. Expresan no solamente el
manejo de las finanzas totales de la empresa, sino la habilidad gerencial para convertir en
efectivo determinados activos y pasivos corrientes. Facilitan examinar la situación
financiera de la compañía frente a otras, en este caso los ratios se limitan al análisis del
activo y pasivo corriente.

3. Capacidad para cumplir con las obligaciones de deuda a largo plazo: El objetivo
del análisis de apalancamiento es para conocer el estado actual de endeudamiento con
respecto a las obligaciones tanto a corto como de largo plazo, a fin de conocer la
viabilidad de pago de los mismos, así como el uso que se le está dando a los recursos
obtenidos mediante el apalancamiento.

Para este análisis es necesario un estado financieros comparativos de los dos últimos
años, utilizando las siguientes razones financieras:

● Coeficiente de Solvencia: sirve de medición para los acreedores a largo plazo del
riesgo de hacer efectivos sus derechos. Su fórmula de cálculo es Patrimonio / Pasivos
Totales
● Cobertura de Cargas Financieras: sirven de medición de la capacidad de la institución
de generar fondos para cubrir los intereses, su fórmula de cálculo es Utilidades antes
de Impuestos / Intereses (Carga Financiera)

4. Razones de rentabilidad: Miden la efectividad de la dirección al mostrar las utilidades

generadas por la comercialización de productos y servicios.

El objetivo de este análisis es conocer las fuentes principales que generan las utilidades
del deudor, con base en un análisis detallado de los ingresos pasados y presentes de la
empresa, también se mide la eficiencia de la empresa en las operaciones del negocio,
como son: los inventarios, las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar.
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7. ¿Cuáles son los propósitos principales de la planeación de una auditoría?

Los propósitos principales de la planeación de una auditoría son los siguientes:

● Aceptar al cliente y realizar la planeación inicial de auditoría

● Entender el negocio y la industria del cliente
● Evaluar el riesgo del negocio del cliente
● Realizar procedimientos analíticos preliminares

8. ¿Cuáles son las ventajas del uso de un programa?

Las ventajas del uso de un programa son los siguientes:

● Representa la guía formal para la realización de la auditoría.

● Impulsa el involucramiento del personal y su participación.
● Permite dar seguimiento a la planeación de la auditoría.
● Facilita la comunicación entre el equipo y el auditado.
● Al existir cambio de personal se eliminan los contratiempos con el sucesor.
● Facilita la verificación de los procedimientos y, en caso, la adecuación.
● Permite actuar en situaciones imprevistas.
● Detecta variaciones de tiempo, es decir, entre el programado y el real.
● Facilita al supervisor verificar el avance de las actividades con el auditor.
● Permite corroborar la actividad realizada al final de la auditoría.

9. ¿Cuáles son los factores que afectan el programa de trabajo?

Los factores que pueden afectar el programa de trabajo establecido son:

● La Nueva Información: Esta se va obteniendo durante la auditoría, y que conlleva a
realizar cambios en el campo de acción.
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● Las Limitaciones de Recursos: Esto impide continuar de forma puntual con el

programa.