INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR

DE ALVARADO-CAMPUS MEDELLÍN
 

Carrera:
CONTADOR PÚBLICO

Semestre-Modalidad:
7° SEMESTRE-SEMIESCOLARIZADO

Asignatura:
OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONE

UNIDAD 7
IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPALE

PRODUCTO ACADÉMICO:
EJERCICIOS
Presenta:
JUAREZ GUERRERO LILIANA

Docente:
MTRA. CLAUDIA HERNÁNDEZ ORTIZ

MEDELLÍN DE BRAVO, VER. 12 DE DICIEMBR

LÓGICO SUPERIOR
AMPUS MEDELLÍN
 

DOR PÚBLICO

re-Modalidad:
SEMIESCOLARIZADO

OS Y CONTRIBUCIONES

ATALES Y MUNICIPALES

O ACADÉMICO:
ERCICIOS

ERRERO LILIANA

A HERNÁNDEZ ORTIZ

VER. 12 DE DICIEMBRE 2020.

Base

3%
15%
$ 3,150,481.00

$ 94,514.43 ART. 101 LIBRO TERCERO

$ 14,177.16 CAPITULO V ART. 134 FOMENTO A LA EDUCACION
$ 108,691.59
Reforma 31 dic 2019
6%

ya no aplica el fomento a la educacion del 15%


EROGACIONES DEL MES DE OCTUBRE 2020 Y EL 15% POR FOMENTO A LA EDUCACIÓN:
PAGO A CONSEJEROS
PAGO A DIRECTORES
SUELDOS
HONORARIOS ASIMILADOS
IMSS
INFONAVIT
BONOS DE PRODUCTIVIDAD
BONOS DE PUNTUALIDAD
AYUDA DE TRANSPORTE
CON LOS SIGUIENTES DATOS CALCULA CORRECTAMENTE EL 3% SOBRE
SI NO BASE
$ 10,000.00 x $ 10,000.00
$ 15,000.00 x $ 15,000.00
$ 135,200.00 x $ 135,200.00
$ 25,000.00 x $ 25,000.00
$ 34,000.00 x
$ 25,200.00 x
$ 18,700.00 x $ 18,700.00
$ 15,000.00 x $ 15,000.00
$ 2,500.00 x $ 2,500.00
$ 221,400.00
3% $ 6,642.00
15% $ 996.30
$ 7,638.30

CON LOS SIGUIENTES DATOS CALCULA CORRECTAMENTE EL IMPUESTO

SOBRE HOSPEDAJE DEL MES DE SEPTIEMBRE 2020 Y EL 15% POR FOMENTO A LA EDUCACIO

HOSPEDAJE $ 135,200.00
SERVICIO DE L.D. $ 2,500.00
SERVICIOS DE ALIMENTOS $ 12,800.00
USO DE SALON DE CONFERENCIAS $ 25,000.00

BASE: $ 175,500.00
2% S/H $ 3,510.00
15% $ 526.50
TOTAL $ 4,036.50

LA EMPRESA HOTELERA "LA GAVIOTA" CON DOMICILIO FISCAL EN AV. CAMACHO S/N
DE LA CIUDAD DE VERACRUZ, OBTUVO LOS SIGUIENTES INGRESOS:
EN EL MES DE AGOSTO 2020 DE LAS SUCURSALES Y LA MATRIZ:

SUCURSAL DEL MOTEL "LA GAVIOTA" UBICADO EN LA ANTIGUA

SUCURSAL DE MESON "LA GAVIOTA 2" UBICADO EN CD. CARDEL
SUCURSAL MATRIZ "LA GAVIOTA" UBICADO EN VERACRUZ

SE PIDE: CALCULAR EL 2% SOBRE HOSPEDAJE

EL SUPER "M" LLEVO A CABO UN SORTEO DE UN AUTOMOVIL POR UN VALOR DE $150,000
PARA LO CUAL EMITIO 100,000 BOLETOS CON UN VALOR UNITARIO DE $200 C/U
DE LOS CUALES VENDIO 95,700 Y LOS DEMAS FUERON CANCELADOS PARA EL SORTEO.
SE PIDE: CALCULAR EL MONTO DEL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS A PAGAR

EL SR. JOSE LUIS RODRIGUEZ RESULTO GANADOR DEL SORTEO DE SUPER "M"
CALCULA CORRECTAMENTE EL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS QUE DEBE PAGAR.

LA EMPRESA "ME LATE" REALIZO LOS SIGUIENTES SORTEOS DURANTE EL MES

DE SEPTIEMBRE.
"ME LATE GANADOR" DEL CUAL EMITIO 500,000 BOLETOS CON VALOR DE $50 CADA UNO
DE LOS CUALES VENDIO TODOS. EL PREMIO OFRECIDO FUE DE $3´500,000
"EL TREBOL GANADOR" EMISION 1´000,000, DE LOS CUALES VENDIO 995,700
CON UN VALOR DE $40 CADA BOLETO. EL PREMIO OFRECIDO FUE DE $5´200,000
SE PIDE: CALCULAR EL MONTO DEL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS A PAGAR

LA SRA. LAURA GARCIA RESULTO GANADORA DEL PREMIO DE "ME LATE GANADOR"
CALCULA CORRECTAMENTE EL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS QUE DEBE PAGAR.

EL SR. PEDRO CANTU DEL SORTEO "EL TREBOL GANADOR"

SE PIDE: CALCULAR EL MONTO DEL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS A PAGAR

EL MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VERACRUZ, LLEVO A CABO EL

SORTEO DE UNA CASA UBICADA EN DICHA LOCALIDAD CON UN VALOR DE $750,000
PARA LLEVAR A CABO LA CONSTRUCCION DE LA ESCUELA "MORELOS"
PARA LO CUAL EMITIO 200,000 BOLETOS CON UN VALOR DE $500 C/U
DE LA CUAL RESULTO GANADORA LA SRA. MARIANA SORIANO
SE PIDE: CALCULAR EL MONTO DEL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS A PAGAR
EL 3% SOBRE
FOMENTO A LA EDUCACIÓN:

EL IMPUESTO
5% POR FOMENTO A LA EDUCACION

SCAL EN AV. CAMACHO S/N

$ 295,700.00
$ 320,000.00
$ 545,000.00
$ 1,160,700.00

2% S/H $ 23,214.00
15% FOMENTO $ 3,482.10
TOTAL A PAGAR $ 26,696.10
Base $ 19,140,000.00
3.50% 66990000.00%
15% $ 100,485.00 fomento a la educación
Impto a pagar $ 770,385.00

Base $ 150,000.00
6.00% 6.00%
Impto a pagar $ 9,000.00

ME LATE
Base $ 25,000,000.00
3.50% $ 875,000.00
15% $ 131,250.00
Impto a pagar $ 1,006,250.00

EL TREBOL GANADOR
Base $ 39,828,000.00
3.50% $ 1,393,980.00
15% $ 209,097.00
Impto a pagar $ 1,603,077.00

Base $ 3,500,000.00
6.00% $ 210,000.00

Impto a pagar $ 210,000.00

Base $ 5,200,000.00
6.00% $ 312,000.00
Impto a pagar $ 312,000.00

MUNICIPIO DE VEGA DE A LA TORRE

NO PROCEDE A PAGAR IMPTO

PREMIO $ 750,000.00
TASA 6.00%
IMPUESTO S/LOTERIAS $ 45,000.00

TOTAL A PAGAR: $ 45,000.00

 OBJETO DEL IMPUESTO
MONTO BASE DEL
CONCEPTO PAGADO SI NO IMPUESTO
Sueldos $ 75,000.00 X $ 75,000.00
Honorarios asimilados $ 5,500.00 X $ 5,500.00
Pagos a consejeros $ 15,000.00 X $ 15,000.00
Pago a directores $ 14,000.00 X $ 14,000.00
Pago a administradores $ 25,000.00 X $ 25,000.00
Herramientas de trabajo $ 3,000.00 X
Vales de despensa $ 9,510.00 X
Imss $ 1,500.00 X
Infonavit $ 1,500.00 X
Aportación para el retiro $ 3,000.00 X
Viaticos $ 10,000.00 X
Seguros de gastos médicos $ 15,000.00 X
Comisiones $ 5,500.00 X $ 5,500.00
$ 183,510.00 $ 140,000.00

3% $ 4,200.00
15% $ 630.00
TOTAL A PAGAR AL ESTADO $ 4,830.00
EN ESTE EJEMPLO SE CONSIDERA UNA NÓMINA DE 10 TRABAJADORES QUE PERCIBEN $951.00
DE VALES DE DESPENSA CADA UNO, DE LOS CUALES 123.22*30.5=3758.21*40%=1503.28
POR LO QUE QUEDA EXENTO EN SU TOTALIDAD

EL SUPER "6" LLEVO A CABO UN SORTEO DE UN AUTOMOVIL POR UN VALOR DE $245,000

PARA LO CUAL EMITIO 200,000 BOLETOS CON UN VALOR UNITARIO DE $150 C/U
DE LOS CUALES VENDIO 198,300 Y LOS DEMAS FUERON CANCELADOS PARA EL SORTEO.
SE PIDE: CALCULAR EL MONTO DEL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS A PAGAR

EL SR. LUIS MANUEL RIVERA RESULTO GANADOR DEL SORTEO DE SUPER "G"
CALCULA CORRECTAMENTE EL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS QUE DEBE PAGAR.
¿DE CUANTOS TRABAJADORES ES ESTA NÓMINA PARA CALCULAR EL PORCENTAJE EXENTO SOBRE VALES DE DESPENSA?
SE CONSIDERAN 10 TRABAJADORES COMO EL EJERCICIO ANTERIOR

PREMIO $ 29,745,000.00
TASA 3.50%
IMPUESTO S/LOTERIAS $ 1,041,075.00
FOMENTO A LA EDUCACION 15616125%
TOTAL A PAGAR: $ 1,197,236.25

PREMIO $ 245,000.00
TASA 6.00%
IMPUESTO S/LOTERIAS $ 14,700.00
FOMENTO A LA EDUCACION
TOTAL A PAGAR: $ 14,700.00
SOBRE VALES DE DESPENSA?

SE ACTUALIZA EL S.M. A 123.22

 EJERCICIO 2
LA GASOLINERA FERCHE, S.A. DE C.V. REALIZO UN SORTEO
PARA LO CUAL EMITIO 100,000 BOLETOS CON UN VALOR UNITARIO DE $200 C/U
DE LOS CUALES VENDIO 95,700 Y LOS DEMAS FUERON CANCELADOS PARA EL SORTEO.
SE PIDE: CALCULAR EL MONTO DEL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS A PAGAR

EL SR. JOSE LUIS RODRIGUEZ RESULTO GANADOR DEL SORTEO Y EL PREMIO FUE DE $150,000
CALCULA CORRECTAMENTE EL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS QUE DEBE PAGAR.
PREMIO $ 19,140,000.00
TASA 3.50%
IMPUESTO S/LOTERIAS $ 669,900.00 Reforma 31 dic 2019
FOMENTO A LA EDUCACION 10048500% 6%
TOTAL A PAGAR: $ 770,385.00

PREMIO $ 150,000.00
TASA 6.00%
IMPUESTO S/LOTERIAS $ 9,000.00

TOTAL A PAGAR: $ 9,000.00