PA de Dictamen Financiero para Efectos Fiscales

UANL
Universidad Autónoma de Nuevo León Faculta de Contaduría Pública y Administración
PROGRAMA ANALÍTICO
1. Datos de identificación.
Nombre de la unidad de aprendizaje: Dictamen financiero para efectos fiscales y su presentación
Total de horas presenciales: 96
Total de horas de trabajo extra aula: 24
Modalidad: Línea
Periodo académico: 7tmo Semestre
Tipo de unidad de aprendizaje: Optativa
Área curricular: ACBP
Créditos UANL: 4
Fecha de elaboración: 31/03/2011
Fecha de última actualización: 27/07/2020
Responsable (s) del diseño: MAF Omar Esteban Sierra Morales, M.C.P. Blanca Nora Díaz Ortiz
2. Presentación.
En la presente unidad de aprendizaje denominada Dictamen financiero para efectos fiscales y su presentación, se relaciona la
información financiera con lo solicitado en el Sistema de presentación del dictamen fiscal (SIPRED), al elaborar los papeles de
trabajo e identificar la evidencia específica para la auditoría fiscal, así como el contenido del informe sobre la situación fiscal del
contribuyente e informe del auditor, aplicando las Normas Internacionales de Auditoría.
Se estructura en cuatro etapas, la primera etapa trata de auditoría financiera y su relación con la auditoría fiscal y se relaciona la
información financiera con la información para efectos fiscales , en la segunda etapa se elabora el programa de auditoría para
evaluaciones fiscales ; en la tercera etapa se realizan actividades que se enfocan en la estructura de los papeles de trabajo y en
identificar la evidencia necesaria para la evaluación del cumplimiento de las obligaciones fiscales; en la cuarta etapa se abordan
los anexos del SIPRED necesarios para fundamentar el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
3. Propósito.
Esta unidad de aprendizaje tiene como propósito relacionar la información financiera con lo solicitado en el SIPRED, además del
desarrollo de las competencias generales al utilizar los lenguajes lógico, formal, matemático, manejar las tecnologías de la
información y comunicación, tener liderazgo y practicar los valores promovidos por la UANL, que permiten cumplir con lo
relacionado en cada anexo de este con el marco normativo respectivo, en lo que concierne a Leyes Fiscales, NIF, NIIF, Normas y
Procedimientos de Auditoría, otras leyes y reglamentos de aplicación específica, también se desarrollan las competencias
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específicas con la evaluación de la calidad y confiabilidad de la información financiera, con respecto a la ética profesional y con
liderazgo hacia los retos sociales, así como elaborar la estructura de los papeles de trabajo e identificar la evidencia específica
que contienen, es importante identificar la documentación e información relacionada con cada anexo y la aplicación de las
técnicas y procedimientos de auditoría aplicables a cada circunstancia, que exija el escepticismo profesional, en su función de
auditor.
Esta unidad de aprendizaje corresponde al área curricular de formación profesional donde se establece la relación con las
unidades de aprendizaje del área de auditoría, tales como: Control interno, Revisión de las cuentas del activo, Revisión de
cuentas de pasivo, capital contable, ingresos, costos y gastos y Revisión integral de estados financieros.
4. Competencias del perfil de egreso a las que contribuye esta unidad de aprendizaje.
Instrumentales:
Utilizar los lenguajes lógico, formal, matemático, icónico, verbal y no verbal de acuerdo a su etapa de vida, para comprender,
interpretar y expresar ideas, sentimientos, teorías y corrientes de pensamiento con un enfoque ecuménico.
Manejar las tecnologías de la información y la comunicación como herramienta para el acceso a la información y su
transformación en conocimiento, así como para el aprendizaje y trabajo colaborativo con técnicas de vanguardia que le
permitan su participación constructiva en la sociedad.
Personales y de interacción social:
Practicar los valores promovidos por la UANL: verdad, equidad, honestidad, libertad, solidaridad, respeto a la vida y a los
demás, respeto a la naturaleza, integridad, ética profesional, justicia y responsabilidad, en su ámbito personal y profesional
para contribuir a construir una sociedad sostenible.
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Integradoras:
Asumir el liderazgo comprometido con las necesidades sociales y profesionales para promover el cambio social pertinente.
Competencias específicas:
Evaluar la calidad y confiabilidad de la información financiera, administrativa y fiscal generada por las entidades económicas,
mediante la aplicación de las normas y procedimientos de auditoría, para verificar el cumplimiento de la normatividad vigente y
detectar áreas de oportunidad.
Analizar la información fiscal emitida por personas físicas y morales para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias de acuerdo a los ordenamientos federales, estatales y municipales, en estricto apego a la ética profesional y a los
estándares de calidad internacionales.
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5. Representación gráfica.
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6. Estructuración en capítulos, etapas o fases, de la unidad de aprendizaje.

Etapa 1: Auditoria Financiera y su relación con la auditoría fiscal
Elemento de competencia:
a) Identificar la normatividad vigente de la auditoría que le permita relacionar la información financiera con la información fiscal
a nivel nacional e internacional a fin de evaluar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
b) Identificar las amenazas y salvaguardas del ejercicio profesional como auditor que le permita actuar con ética y liderazgo en
su desempeño.
Evidencias de
Criterios de Desempeño Actividades de aprendizaje Contenidos Recursos
aprendizaje
Que presente: Actividades Conceptuales 1.-Normas de
1. Presentación Individuales 1. Ética profesional del Información
en CANVA de la Los criterios para la  Investigación auditor. Financiara
auditoría elaboración de una documental. 2 Normas de 2.-Normas
financiera y su presentación deberá:  Lectura (síntesis, resumen, Información Financiara Internacionales de
relación con la  Presentacion en mapa etc.) 3. Antecedentes del auditoria
auditoría fiscal. herramienta  Análisis de las NIA, NIF y dictamen y/informe 3.-Codigo Fiscal de la
CANVA Leyes Fiscales aplicables. fiscal. Federación
 Incluir un cuadro  Uso de lenguaje propio 4. Normas 4.-
comparativo. de un auditor. Internacionales de https://www.dof.gob.
 Cuestionamiento ético Auditoría (NIA) 250, mx/nota_detalle.php?
 Desarrollo de tema
auto reflexivo. 300, 330 y las codigo=5584394&fec
con referencias
Actividades aplicables a las ha=20/01/2020
bibliográficas, evaluaciones de riegos y 5.-
Colaborativas
 Ejemplo de una  Sesión Aula Virtual evaluaciones fiscales. https://www.sat.gob.
situación relación debate del Tema 5.- Programas de mx/empresas/general
del tema asignado Relacionado con ética y auditoría para -de-ley/resultado-
con las amenazas salvaguarda del ejercicio evaluaciones fiscales en busqueda?
y salvaguardas de profesional empresas comerciales e words=Dictamen+fis
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la ética Foros y exposición del tema industriales. cal&locale=14622284

profesional, asignado 6.- Cédulas de auditoría 13195&tipobusqueda
 Conclusiones del aplicables a la revisión =predictiva
tema y de obligaciones fiscales.
foto del equipo 7.-NIAS 230, 500 , 530 6.-Hoja de Trabajo
y las aplicables a la para la captura del
que participo.
revisión del Dictamen Fiscal
Ejemplos prácticos en cumplimiento de las vigente Estados
Excel, si son obligaciones fiscales. Financieros
necesarios Organización y General ,dSOFT
estructura lógica de Operadora
conceptos de auditoría
financiera y fiscal. 7.-Plantilla
Programas de
Auditoria para
evaluaciones
fiscales en
empresas
industriales y
comerciales IMCP
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Etapa 2.- Identificación de riesgos en las obligaciones fiscales

Elemento de competencia:
Identificar las operaciones financieras y fiscales de la entidad auditada para determinar sus obligaciones fiscales y los
posibles riesgos en el cumplimiento de las mismas.
Evidencias de Criterios de Actividades de Contenidos Recursos
aprendizaje Desempeño aprendizaje
 Estudio individual 1.NIAS 250, 300 , 330  Programa de la unidad
 Realizar controles y las aplicables de aprendizaje
2.Programa de El programa deberá de lectura (síntesis, 2. Leyes fiscales  Material bibliográfico
auditoría de revisión incluir: resumen, mapa aplicables propuesto:
fiscal de una Entidad  Portada conceptual etc.) 3.- Programas de  Carpy Morales, Carlos
Comercial o industrial  Introducción  Análisis, clasificación auditoría para (2018) Práctica de
(individual)  Nombre de la e interpretación de la evaluaciones fiscales auditoría automatizada,
empresa, fecha de información contable y en empresas México: I.M.C.P.
cierre, hecho por, fiscal. comerciales e  I.M.C.P. /C.I.N.I.F.
revisado por, nombre  Identificación y industriales. (2020) Normas de
del rubro, pregunta, evaluación de riesgos Información Financiera,
respuesta, de auditoría. México: I.M.C.P.
comentarios y  Identificación de datos  I.M.C.P (2020) Normas
referencias contra y requisitos que de Auditoria para
papeles de trabajo. deben contener el Atestiguar, Revisión y
 Elaborarse un caso programa de auditoría otros servicios
práctico asignado por  Elaboración de relacionados, México:
el Maestro (a) programa de auditoría I.M.C.P.
 Elaborar en Excel. para evaluaciones  I.M.C.P (2019)
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 Enviar a plataforma fiscales. Programas para

Nexus en la fecha  Aplicación de las evaluaciones fiscales en
indicada. Normas de empresas comerciales e
Información industriales, México:
Financiera, Normas I.M.C.P.
Internacionales de  López Cruz Fernando
Auditoría y Leyes (2019) Dictamen Fiscal
fiscales. de Acuerdo con las
 Escepticismo Normas Internacionales
profesional de Auditoría, México:
 Participación I.M.C.P.
activa en aula virtual  Equipo de computo
 http://www.diputados.gob
.
mx/LeyesBiblio/index.htm
 http://www.sat.gob.mx
 http://www.imcp.org.mx
 http://www.cinif.org.mx
 http://www.dof.gob.mx
 Plataforma Nexus
 Programas Microsoft
 Power Point, Excel,
Word
e Internet.
3.-Examen Parcial Resolver examen de  Actividades del Conceptuales  Examen Plataforma
acuerdo a las profesor : 1.- Auditoría financiera Nexus
instrucciones  • Dar indicaciones y su relación con la Leyes Eletrônicas Archivos
proporcionadas en el para la solución del auditoría fiscal PDF
mismo. examen. 2.- Identificación de
riesgos en las  Ley del Impuesto
 • Evaluación y
obligaciones fiscales sobre la renta.
retroalimentación de
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los aprendizajes. Procedimentales  Código Fiscal de la

 Actividades de • Lectura de federación.
 aprendizaje: material para el  Reglamento del
examen Código Fiscal.
 • Estudio
individual de Actitudinales
 bibliografía • Honestidad
indicada. • Autovaloración
 • Asistencia
puntual al
 Examen.
Plataforma Nexus
 • Opcional: libreta
de trabajo diario
individual realizado
durante etapa 1 y 2.
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Etapa 3.- Revisión y evaluación del cumplimiento de las obligaciones fiscales para dictamen fiscal
Elementos de competencia:
a) Analizar los procedimientos de auditoría que se utilizan al revisar la calidad y confiabilidad de la información financiera y fiscal
generada por las entidades económicas para verificar el cumplimiento de la normatividad contable y fiscal vigente.
b) Evaluar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de una entidad económica que le permitan reunir la evidencia que
respalde la opinión del auditor con la finalidad de emitir un dictamen.
Las cédulas Actividades de Conceptuales  Pagina WEB gratuita ep/audit:
4.-Cédulas de deberán elaborarse aprendizaje: 1. Cédulas de http://epaudit.blogspot.com/p/como-trabajar-con-
auditoría de en base a la • Estudio auditoría aplicables. epaudit.html
revisión fiscal de resolución de la individual 2. NIAS 230,  Pagina WEB :
una Entidad práctica de auditoría • Realizar 500 , 530 https://www.sat.gob.mx/aplicacion/20224/descarga-
Comercial o de una empresa controles de y las aplicables a la el-ejecutable-para-el-llenado-de-tu-dictamen-fiscal-
industrial industrial o lectura (síntesis, revisión del sipred
(individual) comercial e incluir: resumen, mapa cumplimiento de las
• Portada etc.) obligaciones fiscales. Leyes Eletrônicas Archivos PDF
• Aplicación • Análisis, 3. Leyes
de procedimientos clasificación e fiscales aplicables.  Ley del Impuesto sobre la renta Art.76
de auditoría de interpretación de Procedimentales Fracción XIX
acuerdo a NIA para la información • Manejo de  Código Fiscal de la federación Art.32-A,32-
verificar el contable. las NIA y Leyes H
cumplimiento de las • Actividades fiscales.  Reglamento del Código Fiscal Art.52 al
obligaciones individuales de • Practica de 54 ,57 y58
fiscales. ejercitación y auditoría  NIIA 230,500 y 530
• práctica de • Organización
cédulas de y estructura lógica de
Encabezado, auditoría conceptos de
• fecha de la enfocadas a la auditoría para efectos
auditoría, nombre revisión fiscal. fiscales.
de la cédula, • Selección y • Manejo de
objetivo del papel aplicación de Excel
de trabajo, procedimientos de Actitudinales:
procedimiento auditoría. •
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efectuado, índices, • Identificación

referencias, de datos y Consideración de las
observaciones requisitos que implicaciones éticas
fiscales detectadas deben contener en la aplicación de
y conclusión de la las cédulas de las NIA y Leyes
revisión. auditoría. fiscales.
• Elaborar en • Elaboración
hoja de Excel de cédulas,
índices,
referencias y
marcas de
auditoría.
• Aplicación de
las NIF, NIA y
Leyes fiscales
aplicables.
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Etapa 4.- Información fiscal (SIPRED) a presentar ante la autoridad correspondiente

Elementos de competencia:
a) Integrar la información financiera de la entidad auditada a los anexos del dictamen financiero para efectos fiscales para su
presentación ante las autoridades fiscales
Los anexos del Actividades de Conceptuales  Pagina WEB :
5.-Anexos del dictamen aprendizaje: 1. Concepto y https://www.sat.gob.mx/aplicacion/20224/descarga-
Sistema de financieros para • Análisis y antecedentes del el-ejecutable-para-el-llenado-de-tu-dictamen-fiscal-
Presentación del efectos fiscales clasificación de SIPRED. sipred
Dictamen Fiscal deberán: información de la 2. Estructura del
(SIPRED) • Elaborarse balanza de SIPRED Leyes Eletrônicas Archivos PDF
(Trabajo en base al Comprobación de un 3. Instructivo del
colaborativo) instructivo emitido ejercicio practico SIPRED  Ley del Impuesto sobre la renta Art.76
por la Secretaría de • Análisis e 4. Declaración Fracción XIX
Hacienda y Crédito interpretación de la Informativa sobre la  Anexo 16 de la RMF vigente.
Público. Anexo 16 información Situación Fiscal (DISIF)  Hoja de Trabajo para la captura del
RMF financiera y fiscal. Procedimentales Dictamen Fiscal Estados Financieros
 Hoja • Desarrollar en • Desarrollo de General ,dSOFT (eDictamen)Operadora
Electrónica hoja de trabajo y habilidades de ;Plantilla proporcionada por el maestro
Excel colaborativamente investigación de la  Programas de Auditoria para evaluaciones
 La opinión del en hoja electrónica información fiscal. fiscales en empresas industriales y
auditor debe EXCEL • Organización y comerciales IMCP
estar integrado • estructura lógica de
en la hoja de información financiera y
Trabajo Cuestionamiento fiscal.
• Envío a ético auto-reflexivo. • Manejo de TIC
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Plataforma Nexus • Autoevaluación Actitudinales

en la fecha y coevaluación de • Responsabilidad
asignada para los aprendizajes. y compromiso social en
exposición. la recaudación justa de
impuestos.
• Disposición y
compromiso para
trabajar en equipo de
forma colaborativa
• Autorreflexión
de los aprendizajes
6.-Examen Final Resolver examen  Actividades del Conceptuales  Examen
de acuerdo a las profesor : 1.- Auditoría Leyes Eletrônicas Archivos PDF
instrucciones  • Dar financiera y su
proporcionadas indicaciones para relación con la  Ley del Impuesto sobre la renta.
en el mismo. la solución del auditoría fiscal  Código Fiscal de la federación.
examen. 2.- Identificación de  Reglamento del Código Fiscal.
riesgos en las 
 • Evaluación y
retroalimentación obligaciones fiscales
de los Procedimentales
aprendizajes. • Lectura de
 Actividades de material para el
 aprendizaje: examen
 • Estudio Actitudinales
individual de • Honestidad
• Autovaloración
 bibliografía
indicada.
 • Asistencia
puntual al
 Examen.
• Opcional:
libreta de trabajo
diario individual
UANL
realizado durante
etapa 3y4 .
7. Evaluación integral de procesos y productos (ponderación / evaluación sumativa).
Evidencia de Aprendizaje Valor (%)

1. Presentación en CANVA de la auditoría financiera y su
5
relación con la auditoría fiscal.
2. Programa de auditoría de revisión fiscal de una Entidad
5
Comercial o industrial (individual)
3. Examen Parcial 20
4. Cédulas de auditoría de revisión fiscal de una Entidad
10
Comercial o industrial (individual) (individual)
5. Anexos del Sistema de Presentación del Dictamen Fiscal
10
(SIPRED) (Trabajo colaborativo)
6. Examen Final 20
7.PIA 30
Total: 100
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8. Producto integrador de aprendizaje de la unidad de aprendizaje.
Reporte de análisis de un caso en el cual sea necesario emitir una opinión con respecto a la información financiera y
fiscal, generada por una entidad económica

Informe de Partiendo de la Actividades del Conceptuales  Caso Practico proporcionado por el maestro
opinión fiscal de integración de un profesor : 1. Ética profesional  Normas de Información Financiara
entidad equipo de auditoría, • Caso práctico del Contador Público  Normas Internacionales de auditoria
Comercial o el dictamen fiscal • Integración de 2. NIA 700, 705,  Carpy Morales, Carlos (2018) Práctica de
industrial deberá contener: equipos 706 Y 800 auditoría automatizada, México: I.M.C.P.
• Anexos del • Asesoría, 3. Leyes  Programas para evaluaciones fiscales en
dictamen financiero motivación y aplicables. empresas comerciales e industriales,
para efectos fiscales supervisión de 4. Instructivo México: I.M.C.P.
(SIPRED) vigentes equipos SIPRED  López Cruz Fernando (2019)
señalados por la • Proporcionar Procedimentales Dictamen Fiscal de Acuerdo con las Normas
autoridad lineamientos para la • Organización y Internacionales de Auditoría, México:
hacendaria. elaboración y estructura de evidencia I.M.C.P.
• Elaborar en entrega del P.I.A. de trabajo de auditoría
 Pagina WEB gratuita ep/audit:
Excel, enviar archivo • Elaboración del
http://epaudit.blogspot.com/p/como-trabajar-con-
a Nexus en la fecha Evaluación dictamen financiero para
epaudit.html
señalada. Actividades de efectos fiscales.
 Pagina WEB :
aprendizaje: • Manejo de las
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/20224/descarga-
• Método del NIA, Actitudinales:
el-ejecutable-para-el-llenado-de-tu-dictamen-fiscal-
caso. • Interés por
sipred
• Trabajo aplicar los
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colaborativo conocimientos de Leyes Eletrônicas Archivos PDF

• Análisis de fiscales y de auditoría
problemas en las • Preferencia por  Ley del Impuesto sobre la renta Art.76
organizaciones. los principios éticos. Fracción XIX
• Evaluación de • Actitud  Código Fiscal de la federación Art.32-A,32-H
la información escéptica ante las  Reglamento del Código Fiscal Art.52 al 54 ,
contable y fiscal. anomalías fiscales 57 y58
• Debate de las detectadas.  NIIA 230,500 y 530
repercusiones en la • Independencia
opinión de la de criterio.
auditoría de estados •
financieros para Responsabilidad por las
efectos fiscales. tareas que le
corresponden
• Capacidad para
la toma de decisiones
objetivas.
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9. Fuentes de apoyo y consulta.

Fuentes de apoyo y consultas Bibliográficas:
1. López Cruz Fernando (2019) Dictamen Fiscal de Acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, México:
IMCP
2. NIIA (2019)Normas Internacionales de Auditora FASBI
3. IFRS.(2019). Normas internacionales de información financiera . EUA: FASBI
4. CINIF.(2019). Normas de información financiera . México: IMCP
5. Ley del Impuesto sobre la renta vigente 2020
6. Código Fiscal de la Federación vigente 2020
7. Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente 2020
Fuentes de apoyo y consultas Páginas WEB:

www.sat.gob.mx
https://aobauditores.com/nias/
http://epaudit.blogspot.com/
www.imcp.org.mx
www.cinif.org.mx
www.dof.gob.mx
Fuentes de apoyo y consulta hemerográfica
Revista Contaduría Pública,(2020), México, I.M.C.P.

Revista IDC,(2020),México.
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Anexo 1 Fichas de Evidencias de Evaluación y Rubrica
Etapa1
Evidencia de Presentación en CANVA de la auditoría financiera y su relación con la auditoría fiscal.

aprendizaje:
Instrucciones: Elaborar un presentación mediante la herramienta CANVA que deberá incluir :
• Presentación en herramienta CANVA
• Incluir un cuadro comparativo.
• Desarrollo de tema con referencias bibliográficas,
• Ejemplo de una situación relación del tema asignado con las amenazas y salvaguardas de la ética
profesional,
• Conclusiones del tema y
foto del equipo que participo.
• Ejemplos prácticos en Excel, si son necesarios
• Y realizar un archivo PDF y compartir mediante CANVA a grupo de red social para entrégalo en
plataforma Nexus
Valor: 5%
Criterios de
evaluación:
Lista de Cotejo para Presentación
Criterios de desempeño SI NO Ponderación Calif.
1. La presentación este elaborado en CANVA 10
2. Contiene un Cuadro Comparativo de auditoria Financiara y Fiscal 10

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3. Se detalla el impacto de la toma de decisiones en los riesgos fiscales 15
4. Se crea una hipótesis en base a las leyes fiscales vigentes a la problemática 35

5. Detalla alguna revisión previa a la implementación de alguna solución del
tema 15
6. Desarrode la solución 15
Total 100
Forma de En Equipo
trabajo:
Medio de Entrega en archivo PDF en Plataforma NEXUS
entrega:
UANL
Rubrica
Actividad: Presentación en Herramienta Canva de la auditoría financiera y su relación con la auditoría fiscal.
Competencia:
a. Identificar la normatividad vigente de la auditoría que le permita relacionar la información financiera con la información fiscal
a nivel nacional e internacional a fin de evaluar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
b. Identificar las amenazas y salvaguardas del ejercicio profesional como auditor que le permita actuar con ética y liderazgo en
su desempeño
Niveles de dominio
Excelente Satisfactorio Débil Sin evidencia
Criterios de
Desempeño
1. Contiene la definición El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante
del problema. siempre logra siempre logra general logra no alcanza
comprender la comprender la comprender la ninguno de los
definición del definición del definición del descriptores
problema y problema y caso problema y caso anteriores.
caso tratado. tratado. tratado.
2. Contiene opiniones El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

sobre el problema. siempre aporta siempre aporta general aporta no alcanza
opiniones opiniones sobre el opiniones sobre el ninguno de los
sobre el problema y caso problema y caso descriptores
problema o tratado. tratado. anteriores.
caso tratado.
UANL
3. Se detalla el impacto El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

de la toma de decisiones. siempre detalla siempre detalla los general detalla los no alcanza
los impactos impactos del impactos del ninguno de los
del problema y problema y caso problema y caso descriptores
caso tratado. tratado. tratado. anteriores.
4. Se crea una hipótesis El estudiante El estudiante casi El estudiante por El estudiante

en base a la siempre crea siempre crea una los general crea una no alcanza
problemática. una hipótesis hipótesis en base a hipótesis en base a ninguno de los
en base a la la problemática del la problemática del descriptores
problemática problema y caso problema y caso anteriores.
del problema y tratado. tratado.
caso tratado.
5. Detalla alguna revisión El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante
previa a la siempre detalla siempre detalla una general detalla una no alcanza
implementación de la una revisión revisión previa a la revisión previa a la ninguno de los
solución. previa a la implementación de implementación de descriptores
implementació la solución. solución. anteriores.
n de la
solución.
6. Implementación de la El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante
solución. siempre siempre implementa general implementa no alcanza
implementa la la solución al la solución al ninguno de los
solución al problema o caso problema o caso descriptores
problema o tratado. tratado. anteriores.
caso tratado.
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Etapa 2
Evidencia de Programa de auditoría de revisión fiscal

aprendizaje:
Instrucciones: • Previo a la elaboración del programa es recomendable leer los contenidos teóricos señalados en el
programa de la unidad de aprendizaje y elaborar control de lectura (síntesis, resumen, mapa conceptual
etc.):
 NIAS 250, 300 y 330
 Leyes fiscales aplicables (Capítulos V1 al X1 del libro Dictamen Fiscal de Acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría)
 Programas para evaluaciones fiscales en empresas comerciales e industriales.
Elaboración de la evidencia:
1.- Elaborar el programa para evaluaciones fiscales en Excel con los siguientes datos: encabezado que
contenga nombre de la empresa auditada, fecha de cierre y nombre de la cuenta, hecho por, revisado
por; columnas de pregunta, repuesta y comentarios y referencia contra papeles de trabajo.
2.- Contestar el programa de auditoría asignado, de acuerdo caso práctico asignado por el Maestro (a)
3.- Realizar referencias entre papeles de trabajo conforme a caso práctico asignado por el Maestro (a)
4.- Consultar el libro Programas para evaluaciones fiscales en empresas comerciales e industriales del
Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
5.- Nombrar archivo: N° lista _ApellidosNombres_E2
6.- Enviar la evidencia a Nexus en tiempo y forma establecidos.
Valor: 5%
Criterios de  Criterios de fondo: la evidencia deberá :
evaluación:
 Elaborarse en base a la práctica de auditoría de una cuenta de una empresa industrial o comercial,
asignada por el Maestro(a)
 Incluir datos y requisitos que debe contener el programa para evaluaciones fiscales.
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 Incluir información de la normatividad legal aplicable actualizada.

 Criterios de forma: La evidencia deberá :
 Utilizar formato Excel
 Incluir formato con portada, introducción, programa que contenga: encabezado con nombre de la
empresa auditada, fecha de cierre y nombre de la cuenta, hecho por, revisado por; columnas de
pregunta, repuesta, comentarios y referencia contra papeles de trabajo.
Forma de Individual
trabajo:
Medio de Enviar a Nexus en la fecha indicada
entrega:
Rubrica
Actividad: Programa de auditoría de revisión fiscal
Competencia: Identificar las operaciones financieras y fiscales de la entidad auditada para determinar sus obligaciones
fiscales y los posibles riesgos en el cumplimiento de las mismas.
Niveles SIN EVIDENCIA

de dominio EXCELENTE SATISFACTORIO DÉBIL
Criterios de desempeño
No realiza la entrega de
Programa para
la evidencia solicitada o
Elaboración del Claramente se identifica el contenido con
evaluaciones fiscales
la evidencia entregada
asignado bien La evidencia no se
programa asignado en la bibliografía indicada para su
identificado, pero no elabora en base a la
no es original.
base a la bibliografía elaboración
suficientemente bibliografía indicada
indicada organizado en la
evidencia.
UANL
El programa fue realizado: El programa carece de Programa incompleto e No realiza la entrega de

a) Utilizando para su elaboración la alguno de los siguientes informal, carece de los la evidencia solicitada o
resolución de la practica señalada por aspectos: criterios establecidos para la evidencia entregada
Programa asignado el Maestro (a) a) Identificación su elaboración no es original.
b) Incluyendo identificación y descripción b) Descripción
elaborado de acuerdo a c) Referenciando contra papeles de c) Referencias contra
practica de auditoría trabajo papeles de trabajo
d) Incluye comentarios en el caso de que d) Comentarios en el
sean aplicables. caso de que sean
aplicables.
Se plantea una estructura conceptual Se plantea una Se plantea una estructura No realiza la entrega de
completa: portada, introducción, nombre estructura conceptual conceptual incompleta, en la evidencia solicitada o
de la empresa, fecha de cierre, hecho que carece de alguno de donde sólo se presentan la evidencia entregada
por, revisado por, nombre del rubro; los siguientes aspectos: dos de los siguientes no es original.
Estructura conceptual Columnas de pregunta, referencias a) Datos completos de aspectos
contra papeles de trabajo. la empresa auditada a) Introducción
del programa b) Columnas de d) Datos completos de la
pregunta y/o empresa auditada
respuesta b) Referencias contra
c) Referencias contra papeles de trabajo
papeles de trabajo completas
completas
Elaboración en Excel La presentación en Excel bien organizada La presentación en Excel Presentación en Excel No realiza la entrega de
y completa, claramente presentada así carece de organización incompleta la evidencia solicitada o
como de fácil seguimiento. la evidencia entregada
no es original.
Entrega y/o envío a Se entregó de forma correcta en el Incluye información bien Se incluye tema impreciso No realiza la entrega de
formato preestablecido, sin errores identificada, pero no y poco claro, sin la evidencia solicitada o
Nexus ortográficos. Con datos del estudiante suficientemente coherencia entre las la evidencia entregada
completos. Envío a Nexus en la fecha organizada Envío a la partes que lo componen. no es original.
indicada plataforma Nexus en la Envío a Nexus posterior a
fecha indicada. la fecha acordada.
Etapa 3
UANL
Evidencia de Cédulas de auditoría de revisión fiscal de una Entidad Comercial o industrial.

aprendizaje:
Instrucciones: Las cédulas deberán elaborarse en base a la resolución de la práctica de auditoría de una
empresa industrial o comercial e incluir:
• Portada
• Aplicación de procedimientos de auditoría de acuerdo a NIA para verificar el
cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• Encabezado,
• Fecha de la auditoría, nombre de la cédula, objetivo del papel de trabajo,
procedimiento efectuado, índices, referencias, observaciones fiscales detectadas y
conclusión de la revisión.
• Elaborar en hoja de Excel
Valor: 10%
Criterios de
evaluación:
Lista de Cotejo Cédula de Auditoria

1. La cedula contiene manifestado el Objetivo, Control Interno y
Procedimiento de Auditoria del rubro auditado 10
2. Contiene índices ,cruces y marcas de auditoria 10

3. Se detalla nota de Auditoria para de la toma de decisiones en los riesgos
fiscales 15
UANL
4. Se crea una hipótesis en base a las leyes fiscales vigentes a la problemática 35

tema 15
6. Sugiere una solución en base a la evidencia y hallazgos de auditoria 15
Total 100
Forma de Individual
trabajo:
Medio de Entrega en archivo de Excel mediante los formatos propuestos en clase y envío por la plataforma NEXUS
entrega:
UANL
Rúbrica
Elementos de competencia: Revisión y evaluación del cumplimiento de las obligaciones fiscales
a) Analizar los procedimientos de auditoría que se utilizan al revisar la calidad y confiabilidad de la información
financiera y fiscal generada por las entidades económicas para verificar el cumplimiento de la normatividad contable y
fiscal vigente.
b) Evaluar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de una entidad económica que le permitan reunir la evidencia
que respalde la opinión del auditor con la finalidad de emitir un dictamen.
Niveles de dominio
Criterios de
Desempeño
1. Contiene la estructura El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante
de la Cedulas de siempre logra siempre logra general logra la no alcanza
auditoria fiscala. comprender la comprender la estructura de las ninguno de los
estructura de las estructura de las cedula de auditoría descriptores
cedula de cedula de auditoría fiscal anteriores.
auditoría fiscal fiscal
2. Contiene los El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

Objetivos, controles siempre siempre identifica general identifica no alcanza
internos y identifica los los objetivos, los objetivos, ninguno de los
procedimientos de objetivos, controles internos y controles internos y descriptores
UANL
auditoria sobre el rubro controles procedimientos de procedimientos de anteriores.

auditado. internos y auditoria sobre el auditoria sobre el
procedimientos rubro auditado. rubro auditado.
de auditoria
sobre el rubro
auditado.
3. Se detalla nota de El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante
auditoria de auditoria siempre detalla siempre detalla la general detalla la no alcanza
para de la toma de la nota del nota del problema y nota del problema y ninguno de los
decisiones en los problema y caso caso tratado. caso tratado. descriptores
riesgos fiscales. tratado. anteriores.
4. Se crea una hipótesis El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

en base en base a las siempre crea una siempre crea una general crea una no alcanza
leyes fiscales vigentes a hipótesis en hipótesis en base a hipótesis en base a ninguno de los
la problemática base a la la problemática del la problemática del descriptores
problemática del problema y caso problema y caso anteriores.
problema y caso tratado. tratado.
tratado.
previa a la siempre detalla siempre detalla una general detalla una no alcanza
implementación de la una revisión revisión previa a la revisión previa a la ninguno de los
solución. previa a la implementación de implementación de descriptores
implementación la solución. solución. anteriores.
de la solución.
6. Sugiere una solución El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante
en base a la evidencia y siempre sugiere siempre sugiere general sugiere una no alcanza
hallazgos de auditoria una solución en una solución en solución en base a ninguno de los
base a la base a la evidencia la evidencia y descriptores
UANL
evidencia y y hallazgos de hallazgos de anteriores.

hallazgos de auditoria auditoria
auditoria
Etapa 4
Evidencia de Anexos del Sistema de Presentación del Dictamen Fiscal (SIPRED) (Trabajo colaborativo)
aprendizaje:
Instrucciones: Los anexos del dictamen financieros para efectos fiscales deberán:
• Elaborarse en base al instructivo emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público. Anexo 16 RMF, como minimo serán los anexos 1 al 11
• Hoja Electrónica Excel
• La opinión del auditor debe estar integrado en la hoja de Trabajo
• Envío a Plataforma Nexus en la fecha asignada para exposición.
Valor: 10%
Criterios de
evaluación:
1. Los anexos contiene manifestado en el Anexo 16 de las RMF vigente 10
2. Contiene índices estipulados por el anexo 16 de la RMF vigente 10

fiscales 15
UANL
4. Se realiza el llenado del SIPRED en base a las leyes fiscales vigentes. 35

tema 15
6. Da seguimiento a lo indicado en el Anexos 16 RMF para el llenado del
SIPRED 15
Total 100
Forma de Individual
trabajo:
entrega:
Rúbrica
Etapa 4.-
Elementos de competencia: Información fiscal a presentar ante la autoridad correspondiente
UANL
a) Integrar la información financiera de la entidad auditada a los anexos del dictamen financiero para efectos fiscales
para su presentación ante las autoridades fiscales
Niveles de dominio
Criterios de
Desempeño
el SIPRED de lo siempre logra siempre logra general logra la no alcanza
manifestado en el Anexo comprender la comprender la estructura SIPRED ninguno de los
16 de las RMF vigente estructura SIPRED estructura SIPRED descriptores
anteriores.
2. Contiene el SIPERD El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

los índices estipulados siempre identifica siempre los índices general identifica los no alcanza
por el anexo 16 de la los índices estipulados por el índices estipulados por ninguno de los
RMF vigente estipulados por el anexo 16 de la RMF el anexo 16 de la RMF descriptores
anexo 16 de la RMF vigente vigente anteriores.
vigente
auditoria en el SIPRED siempre detalla la siempre detalla la general detalla la nota no alcanza
para de la toma de nota de auditoria en nota de auditoria en de auditoria en el ninguno de los
decisiones en los el SIPRED para de el SIPRED para de la SIPRED para de la descriptores
riesgos fiscales. la toma de toma de decisiones toma de decisiones en anteriores.
decisiones en los en los riesgos los riesgos fiscales.
riesgos fiscales. fiscales.
UANL
4. Se realiza el llenado El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

del SIPRED en base a siempre realiza el siempre realiza el general realiza el no alcanza
las leyes fiscales llenado del SIPRED llenado del SIPRED llenado del SIPRED en ninguno de los
vigentes. en base a las leyes en base a las leyes base a las leyes descriptores
fiscales vigentes. fiscales vigentes. fiscales vigentes. anteriores.

previa a la siempre detalla una siempre detalla una general detalla una no alcanza
implementación del revisión previa a la revisión previa del revisión previa del ninguno de los
llenado del SIPRED. implementación del llenado del SIPRED. llenado del SIPRED. descriptores
llenado del SIPRED. anteriores.
6. Da seguimiento a lo El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

indicado en el Anexos 16 siempre da siempre da general da seguimiento no alcanza
RMF para el llenado del seguimiento a lo seguimiento a lo a lo indicado en el ninguno de los
SIPRED indicado en el indicado en el Anexos 16 RMF para el descriptores
Anexos 16 RMF para Anexos 16 RMF para llenado del SIPRED anteriores.
el llenado del el llenado del
SIPRED SIPRED
PIA
Evidencia de PIA Informe de opinión fiscal de entidad Comercial o industrial

aprendizaje:
Instrucciones: Partiendo de la integración de un equipo de auditoría, el dictamen fiscal deberá contener:
• Anexos del dictamen financiero para efectos fiscales (SIPRED) vigentes señalados
por la autoridad hacendarias y opinión del Contador Púbico.
UANL
• Elaborar en Excel, enviar archivo a Nexus en la fecha señalada.

Valor: 30%
Criterios de
evaluación:
1. Los anexos contiene manifestado en el Anexo 16 de las RMF vigente 10
2. Contiene índices estipulados por el anexo 16 de la RMF vigente 10

fiscales 15
4. Se realiza el llenado del SIPRED en base a las leyes fiscales vigentes. 15

5. Detalla la opinión con aspectos fiscal realizada por el Contador Publico,
tomando como base con lo estipulado en el códigos de ética, normas
financieras y fiscales 35
6. Da cumplimiento a lo indicado en lo estipulado en el códigos de ética,
normas financieras y fiscales 15
Total 100
Forma de Individual
trabajo:
entrega:
UANL
Rubrica
PIA Informe de opinión fiscal de entidad Comercial o industrial
Niveles de dominio
Criterios de
Desempeño
el SIPRED de lo siempre logra siempre logra general logra la no alcanza
manifestado en el Anexo comprender la comprender la estructura SIPRED ninguno de los
16 de las RMF vigente estructura SIPRED estructura SIPRED descriptores
anteriores.
2. Contiene el SIPERD El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

los índices estipulados siempre identifica siempre los índices general identifica los no alcanza
por el anexo 16 de la los índices estipulados por el índices estipulados por ninguno de los
RMF vigente estipulados por el anexo 16 de la RMF el anexo 16 de la RMF descriptores
anexo 16 de la RMF vigente vigente anteriores.
vigente
auditoria en el SIPRED siempre detalla la siempre detalla la general detalla la nota no alcanza
para de la toma de nota de auditoria en nota de auditoria en de auditoria en el ninguno de los
decisiones en los el SIPRED para de el SIPRED para de la SIPRED para de la descriptores
riesgos fiscales. la toma de toma de decisiones toma de decisiones en anteriores.
decisiones en los en los riesgos los riesgos fiscales.
riesgos fiscales. fiscales.
UANL
4. Se realiza el llenado El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

del SIPRED en base a siempre realiza el siempre realiza el general realiza el no alcanza
las leyes fiscales llenado del SIPRED llenado del SIPRED llenado del SIPRED en ninguno de los
vigentes. en base a las leyes en base a las leyes base a las leyes descriptores
fiscales vigentes. fiscales vigentes. fiscales vigentes. anteriores.
5. Detalla la opinión con El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

aspectos fiscal realizada siempre detalla la siempre detalla la general detalla la no alcanza
por el Contador Público, opinión con opinión con aspectos opinión con aspectos ninguno de los
tomando como base con aspectos fiscal fiscal realizada por fiscal realizada por el descriptores
lo estipulado en el realizada por el el Contador Público, Contador Público, anteriores.
códigos de ética, normas Contador Público, tomando como base tomando como base
financieras y fiscales tomando como base con lo estipulado en con lo estipulado en el
con lo estipulado en el códigos de ética, códigos de ética,
el códigos de ética, normas financieras y normas financieras y
normas financieras y fiscales fiscales
fiscales
6. Da seguimiento a lo El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante
indicado en el Anexos 16 siempre da siempre da general da seguimiento no alcanza
RMF para el llenado del seguimiento a lo seguimiento a lo a lo indicado en el ninguno de los
SIPRED indicado en el indicado en el Anexos 16 RMF para el descriptores
Anexos 16 RMF para Anexos 16 RMF para llenado del SIPRED anteriores.
el llenado del el llenado del
SIPRED SIPRED

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Fuentes de apoyo y consultas Páginas WEB:

Fuentes de apoyo y consulta hemerográfica

Revista Contaduría Pública,(2020), México, I.M.C.P.

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Anexo 1 Fichas de Evidencias de Evaluación y Rubrica

Evidencia de Presentación en CANVA de la auditoría financiera y su relación con la auditoría fiscal.

Criterios de desempeño SI NO Ponderación Calif.

1. La presentación este elaborado en CANVA 10

2. Contiene un Cuadro Comparativo de auditoria Financiara y Fiscal 10

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3. Se detalla el impacto de la toma de decisiones en los riesgos fiscales 15

4. Se crea una hipótesis en base a las leyes fiscales vigentes a la problemática 35

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2. Contiene opiniones El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

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3. Se detalla el impacto El estudiante El estudiante casi El estudiante por lo El estudiante

4. Se crea una hipótesis El estudiante El estudiante casi El estudiante por El estudiante

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