Practica La Mocosita Completo Definitivo

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
CONTABILIDAD V
PRÁCTICA DE COSTOS
MÉTODO: PROCESO CONTÍNUO
PRIMER SEMESTRE AÑO 2009
La empresa "LA MOCOSITA, S.A.", se dedica a fabricar gelatina especial para peinados estilo roquero en
botes plásticos de 200 gramos. El producto se identifica en el mercado con el nombre de GORY`S y es
distribuido en cajas de 10 botes cada una.
Para su proceso productivo cuenta con tres centros de producción, así mismo con cinco centros de
servicios y departamento de Administración y Ventas. En el mes de enero del presente año los centros
productivos y de servicios trabajaron 26 días efectivos de lunes a sábado en una sola jornada de 8 horas.
Administración y ventas así como Recursos Humanos trabajaron 21 días de lunes a viernes en jornada de
nueve horas diarias.
La información para cálculo de costos y registro de operaciones se detalla a continuación.
El balance de saldos al 31 de diciembre de 2008 se integraba con los valores siguientes:
DESCRIPCION DEBE HABER

BANCO EL LAGARTO, S.A. 150,000.00 0.00
CUENTAS POR COBRAR 50,000.00 0.00
CLIENTES 137,500.00 0.00
INVENTARIOS 120,692.15 0.00
TERRENOS 210,000.00 0.00
EDIFICIOS 250,000.00 0.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 340,000.00 0.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 50,000.00 0.00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 40,000.00 0.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS 0.00 90,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA 0.00 150,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOB. Y EQUIPO 0.00 26,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPU. 0.00 24,025.00
PROVEEDORES 0.00 143,317.14
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 0.00 73,750.01
CAPITAL SOCIAL 0.00 540,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 0.00 287,200.00
RESERVA LEGAL 0.00 13,900.00
TOTALES 1,348,192.15 1,348,192.15
Integración del rubro de inventarios:

1. Inventario de materiales indirectos Q.4,342.15
2. Inventario de productos terminados 1,310 cajas de 10 botes cada hoja, con costo de
Q.82.00 cada caja.
3. Inventario de materias primas q.8,930.00
MATERIA PRIMA
Integración del inventario:
1) 200 kilos de polioxietileno a Q.15.00 cada kilo 3,000.00
2) 150 kilos de hidroxietilcelulosa a Q.10.00 cada kilo 1,500.00
3) 150 kilos de goma a Q.4.90 cada kilo 735.00
4) 50 kilos de colorante verde a Q.5.90 cada kilo 295.00
5) 2,500 botes plásticos con tapa a Q.0.60 c/frasco 1,500.00
6) 400 cajas corrugadas a Q.1,000.00 el millar 400.00
7) 3,000 Etiquetas adhesivas a Q.500.00 el millar 1,500.00
TOTAL 8,930.00
* Las primeras cuatro materias primas se incorporan al proceso en el centro de manufactura.

* Los botes plásticos se utilizan en el proceso de llenado.
* Las últimas dos materias primas se utilizan en el centro de etiquetado y empaque.
El método de valuación de inventario utilizado es el UEPS y el movimiento de compras y consumos en el

mes de enero de 2009 fue el siguiente:
COMPRAS:
ORDEN COMPRA FECHA CANTIDAD DESCRIPCION VALOR FACTURA VALOR NETO
101 02/01/09 1,600 KG POLIOXIETILENO 28,672.00 25,600.00
102 03/01/09 500 KG HIDROXIETICELULOSA 5,600.00 5,000.00
103 03/01/09 500 KG GOMA 2,800.00 2,500.00
104 03/01/09 600 KG COLORANTE VERDE 4,032.00 3,600.00
105 05/01/09 20,000 BOTES PLÁSTICOS 13,888.00 12,400.00
106 05/01/09 2,000 CAJAS CORRUGADAS 2,464.00 2,200.00
107 05/01/09 20,000 ETIQUETAS ADHESIVAS 11,648.00 10,400.00
112 19/01/09 15,000 BOTES PLÁSTICOS 10,920.00 9,750.00
114 19/01/09 2,000 CAJAS CORRUGADAS 2,508.80 2,240.00
115 19/01/09 15,000 ETIQUETAS ADHESIVAS 8,904.00 7,950.00
TOTAL 195,848.80 174,865.00
CONSUMOS:
REQUISICIÓN FECHA CANTIDAD DESCRIPCION
1,121 05/01/09 1,400 KG POLIOXIETILENO
1,122 05/01/09 600 KG HIDROXIETICELULOSA
150 KG GOMA
150 KG COLORANTE VERDE
1,123 06/01/09 20,000 BOTES PLÁSTICOS
1,124 06/01/09 2,000 CAJAS CORRUGADAS
1,125 06/01/09 18,000 ETIQUETAS ADHESIVAS
100 KG GOMA
1,128 20/01/09 15,200 BOTES PLÁSTICOS
100 KG GOMA
1,133 26/01/09 17,100 ETIQUETAS ADHESIVAS
1,135 26/01/09 1,250 CAJAS CORRUGADAS
200 KG GOMA
EMPRESA: LA MOCOSITA, S.A.
MATERIA PRIMA: POLIOXIETILENO
MÉTODO: UEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS / EXISTENCIA
No. FECHA DESCRIPCIÓN KILOS COSTO UNIT. VALOR KILOS COSTO UNIT. VALOR KILOS COSTO UNIT. VALOR TOTAL
1 01/01/09 SALDO INICIAL 200 15.00 3,000.00 3,000.00
2 02/01/09 O.C. 101 1,600 16.00 25,600.00 1,600 16.00 25,600.00 28,600.00
200 15.00 3,000.00
3 05/01/09 REQUISICIÓN 1121 1,400 16.00 22,400.00 200 16.00 3,200.00 6,200.00
200 15.00 3,000.00
200 16.00 3,200.00
4 12/01/09 O.C. 108 1,400 16.25 22,750.00 1,400 16.25 22,750.00 28,950.00
200 15.00 3,000.00
200 16.00 3,200.00
5 16/01/09 REQUISICIÓN 1126 1,400 16.25 22,750.00 0 0.00 0.00 6,200.00
200 15.00 3,000.00
200 16.00 3,200.00
6 19/01/09 O.C. 110 1,400 16.25 22,750.00 1,400 16.25 22,750.00 28,950.00
200 15.00 3,000.00
7 23/01/09 REQUISICIÓN 1130 1,400 16.25 22,750.00 0 0.00 0.00
100 16.00 1,600.00 100 16.00 1,600.00 4,600.00
200 15.00 3,000.00
100 16.00 1,600.00
8 26/01/09 O.C. 121 1,600 16.50 26,400.00 1,600 16.50 26,400.00 31,000.00
200 15.00 3,000.00
9 27/01/09 REQUISICIÓN 1136 1,600 16.50 26,400.00 0 0.00 0.00
50 16.00 800.00 50 16.00 800.00 3,800.00
TOTALES 6,000 97,500.00 5,950 96,700.00 250 3,800.00
RESUMEN DEL MES UNIDA. TOTAL

SALDO 200 3,000.00
(+) COMPRAS 6,000 97,500.00
(+) DEV. BOD. 0 0.00
DISPONIBILIDAD 6,200 100,500.00
(-) SALIDAS A PROD. 5,950 96,700.00
DEV. PROVEEDORES 0 0.00
VENTAS MAT. PRIMA 0 0.00
SUMA 5,950 96,700.00
SALDOS 250 3,800.00
MATERIA PRIMA: HIDROXIETILCELULOSA
MÉTODO: UEPS

1 01/01/09 SALDO INICIAL 150 10.00 1,500.00 1,500.00
2 03/01/09 O.C. 102 500 10.00 5,000.00 500 10.00 5,000.00 6,500.00
3 05/01/09 REQUISICIÓN 1122 500 10.00 5,000.00 0 0.00 0.00
100 10.00 1,000.00 50 10.00 500.00 500.00
50 10.00 500.00
4 06/01/09 DEV. BODE. R.1122 25 10.00 250.00 25 10.00 250.00 750.00
50 10.00 500.00
25 10.00 250.00
5 12/01/09 O.C. 109 700 10.50 7,350.00 700 10.50 7,350.00 8,100.00
50 10.00 500.00
25 10.00 250.00
6 16/01/09 REQUISICIÓN 1127 500 10.50 5,250.00 200 10.50 2,100.00 2,850.00
50 10.00 500.00
25 10.00 250.00
200 10.50 2,100.00
7 19/01/09 O.C. 111 700 10.75 7,525.00 700 10.75 7,525.00 10,375.00
50 10.00 500.00
25 10.00 250.00
8 23/01/09 REQUISICIÓN 1132 700 10.75 7,525.00 0 0.00 0.00
100 10.50 1,050.00 100 10.50 1,050.00 1,800.00
50 10.00 500.00
25 10.00 250.00
100 10.50 1,050.00
9 26/01/09 O.C. 122 600 10.75 6,450.00 600 10.75 6,450.00 8,250.00
50 10.00 500.00
25 10.00 250.00
10 27/01/09 REQUISICIÓN 1137 600 10.75 6,450.00 0 0.00 0.00
25 10.50 262.50 75 10.50 787.50 1,537.50
TOTALES 2,525 26,575.00 2,525 26,537.50 150 1,537.50

SALDO 150 1,500.00
(+) COMPRAS 2,500 26,325.00
(+) DEV. BOD. 25 250.00
(-) SALIDAS A PROD. 2,525 26,537.50
SUMA 2,525 26,537.50
SALDOS 150 1,537.50
MATERIA PRIMA: GOMA
MÉTODO: UEPS

1 01/01/09 SALDO INICIAL 150 4.90 735.00 735.00
2 03/01/09 O.C. 103 500 5.00 2,500.00 500 5.00 2,500.00 3,235.00
150 4.90 735.00
3 05/01/09 REQUISICIÓN 1122 150 5.00 750.00 350 5.00 1,750.00 2,485.00
150 4.90 735.00
4 16/01/09 REQUISICIÓN 1127 100 5.00 500.00 250 5.00 1,250.00 1,985.00
150 4.90 735.00
5 26/01/09 REQUISICIÓN 1132 100 5.00 500.00 150 5.00 750.00 1,485.00
6 27/01/09 REQUISICIÓN 1137 150 5.00 750.00 0 0.00 0.00
50 4.90 245.00 100 4.90 490.00 490.00
TOTALES 500 2,500.00 550 2,745.00 100 490.00

SALDO 150 735.00
(+) COMPRAS 500 2,500.00
(+) DEV. BOD. 0 0.00
DISPONIBILIDAD 650 3,235.00
(-) SALIDAS A PROD. 550 2,745.00
SUMA 550 2,745.00
SALDOS 100 490.00
MATERIA PRIMA: COLORANTE VERDE
MÉTODO: UEPS

1 01/01/09 SALDO INICIAL 50 5.90 295.00 295.00
2 03/01/09 O.C. 104 600 6.00 3,600.00 600 6.00 3,600.00 3,895.00
50 5.90 295.00
3 05/01/09 REQUISICIÓN 1122 150 6.00 900.00 450 6.00 2,700.00 2,995.00
50 5.90 295.00
4 16/01/09 REQUISICIÓN 1127 100 6.00 600.00 350 6.00 2,100.00 2,395.00
50 5.90 295.00
5 26/01/09 REQUISICIÓN 1132 100 6.00 600.00 250 6.00 1,500.00 1,795.00
50 5.90 295.00
6 27/01/09 REQUISICIÓN 1137 150 6.00 900.00 100 6.00 600.00 895.00
TOTALES 600 3,600.00 500 3,000.00 150 895.00

SALDO 50 295.00
(+) COMPRAS 600 3,600.00
(+) DEV. BOD. 0 0.00
DISPONIBILIDAD 650 3,895.00
(-) SALIDAS A PROD. 500 3,000.00
SUMA 500 3,000.00
SALDOS 150 895.00
MATERIA PRIMA: BOTES PLASTICOS
MÉTODO: UEPS

No. FECHA DESCRIPCIÓN UNIDADES COSTO UNIT. VALOR UNIDADES COSTO UNIT. VALOR UNIDADES COSTO UNIT. VALOR TOTAL
1 01/01/09 SALDO INICIAL 2,500 0.60 1,500.00 1,500.00
2 05/01/09 O.C. 105 20,000 0.62 12,400.00 20,000 0.62 12,400.00 13,900.00
2,500 0.60 1,500.00
3 06/01/09 REQUISICIÓN 1123 20,000 0.62 12,400.00 0 0.00 0.00 1,500.00
2,500 0.60 1,500.00
4 19/01/09 O.C. 112 15,000 0.65 9,750.00 15,000 0.65 9,750.00 11,250.00
5 20/01/09 REQUISICIÓN 1128 15,000 0.65 9,750.00 0 0.00 0.00
200 0.60 120.00 2,300 0.60 1,380.00 1,380.00
TOTALES 35,000 22,150.00 35,200 22,270.00 2,300 1,380.00

SALDO 2,500 1,500.00
(+) COMPRAS 35,000 22,150.00
(+) DEV. BOD. 0 0.00
(-) SALIDAS A PROD. 35,200 22,270.00
SUMA 35,200 22,270.00
SALDOS 2,300 1,380.00
MATERIA PRIMA: CAJAS CORRUGADAS
MÉTODO: UEPS

1 01/01/09 SALDO INICIAL 400 1.00 400.00 400.00
2 05/01/09 O.C. 106 2,000 1.10 2,200.00 2,000 1.10 2,200.00 2,600.00
400 1.00 400.00
3 06/01/09 REQUISICIÓN 1124 2,000 1.10 2,200.00 0 0.00 0.00 400.00
400 1.00 400.00
4 19/01/09 O.C. 114 2,000 1.12 2,240.00 2,000 1.12 2,240.00 2,640.00
400 1.00 400.00
5 26/01/09 REQUISICIÓN 1135 1,250 1.12 1,400.00 750 1.12 840.00 1,240.00
TOTALES 4,000 4,440.00 3,250 3,600.00 1,150 1,240.00

SALDO 400 400.00
(+) COMPRAS 4,000 4,440.00
(+) DEV. BOD. 0 0.00
(-) SALIDAS A PROD. 3,250 3,600.00
SUMA 3,250 3,600.00
SALDOS 1,150 1,240.00
MATERIA PRIMA: ETIQUETAS ADHESIVAS
MÉTODO: UEPS

1 01/01/09 SALDO INICIAL 3,000 0.50 1,500.00 1,500.00
2 05/01/09 O.C. 107 20,000 0.52 10,400.00 20,000 0.52 10,400.00 11,900.00
3,000 0.50 1,500.00
3 06/01/09 REQUISICIÓN 1125 18,000 0.52 9,360.00 2,000 0.52 1,040.00 2,540.00
3,000 0.50 1,500.00
2,000 0.52 1,040.00
4 19/01/09 O.C. 115 15,000 0.53 7,950.00 15,000 0.53 7,950.00 10,490.00
3,000 0.50 1,500.00
2,000 0.52 1,040.00
15,000 0.53 7,950.00
6 DEV. BOD. R.1125 2,000 0.52 1,040.00 2,000 0.52 1,040.00 11,530.00
3,000 0.50 1,500.00
7 26/01/09 REQUISICIÓN 1133 2,000 0.52 1,040.00 0 0.00 0.00
15,000 0.53 7,950.00 0 0.00 0.00
100 0.52 52.00 1,900 0.52 988.00 2,488.00
8 28/01/09 DEV. PROV. O.C.107 1,900 0.52 988.00 0 0.00 0.00
100 0.50 50.00 2,900 0.50 1,450.00 1,450.00
TOTALES 37,000 19,390.00 37,100 19,440.00 2,900 1,450.00

SALDO 3,000 1,500.00
(+) COMPRAS 35,000 18,350.00
(+) DEV. BOD. 2,000 1,040.00
(-) SALIDAS A PROD. 35,100 18,402.00
DEV. PROVEEDORES 2,000 1,038.00
SUMA 37,100 19,440.00
SALDOS 2,900 1,450.00
LA MOCOSITA, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO INVENTARIOS
CORRESPONDIENTE AL 31-01-2009
CIFRAS EXPRESADAS EN (Q)
Descripción Debe Haber
P#1 1/31/2009
Inventario de Materia Prima 174,865.00
Iva Por cobrar 20,983.80
Proveedores 195,848.80
registro de compras 195,848.80 195,848.80
P#2 1/31/2009
Materia Prima en Proceso 173,254.50
registro de consumos 173,254.50 173,254.50
P#3 1/31/2009
Materia Prima en Proceso 1,290.00
registro de la devolucion a bodega 1,290.00 1,290.00
P#4 1/31/2009
Iva por cobrar 156.96
registro de devolucion al proveedor 1,194.96 1,194.96
3. GASTOS DE FABRICACIÓN
La información por departamento productivo y de servicios es la siguiente:
MATERIALES ÁREA KW. VALOR VALOR

DEPARTAMENTO INDIRECTOS MTS. POR H.F. MAQUINARIA MOB. Y EQUIPO
MANUFACTURA 611.06 200 8 150,000.00 5,000.00
LLENADO 644.15 400 12 100,000.00 5,000.00
EMPAQUE 635.57 300 9 65,000.00 4,000.00
CONTROL CALIDAD 571.54 200 6 10,000.00 2,000.00
MANT. MAQUINARIA 65.06 100 4 15,000.00 2,000.00
ALMACÉN 111.27 300 3 0.00 8,000.00
SERV. GENERALES 244.68 100 2 0.00 2,000.00
REL. INDUSTR. 0.00 100 2 0.00 10,000.00
ADMÓN Y VENTAS 0.00 300 3 0.00 12,000.00
TOTALES 2,883.33 2,000 340,000.00 50,000.00
Información adicional:
1. El consumo de energía eléctrica fue de 9,800 Kw, la factura fue por un total de Q.10,097.92
2. El equipo de computación corresponde al departamento de Administración.
3. Los porcentajes de depreciación utilizados son los siguientes:

Maquinaria y Mobiliario y Equipo 10% y los demás activos los porcentajes fijados por la ley del ISR.
4. El seguro cubre todos los activos fijos de la empresa, la factura mensual es de Q.4,032.00 y para la
distribución de dicho seguro no se toma en cuenta el valor del terreno.
5. El consumo de combustible fue de 40 galones en total al mes y se distribuye así: Manufactura 50%,
Llenado 25% y Mantenimiento de maquinaria 25%. El galón se compró a Q.22.40 c/u.
Bases para la distribución secundaria:
1. Control de calidad: Se distribuye conforme la producción totalmente terminada en cada terreno.
2. Mantenimiento Maquinaria: Se reparte en función de los tiempos siguientes: Manufactura 280 H.H.
Llenado 230 H.H. Empaque 180 H.H: Control de calidad 30 H.H.
3. El resto se distribuye en partes iguales a los centros productivos.
DATOS DE PRODUCCIÓN DEL MES DE ENERO DE 2009:
En el departamento de Manufactura se inicia el proceso productivo, la producción se envasa en toneles

de 200 kilos de capacidad. Durante el mes se inició la producción de 42 toneles (8,400 kilos), se terminaron
y trasladaron al siguiente centgro 35 toneles, 5 toneles se terminaron pero quedaron retenidos para un
análisis de calidad final, y la diferencia quedó en proceso a un avance del 75% con respecto al costo de
conversión.
En el departamento de Llenado se llenan los botes, los cuales tienen capacidad de 200 gramos. Se
produjeron y trasladaron al departamento de empaque 32,000 botes, durante el proceso de llenado se
perdieron 10 botes lo cual se considera merma normal, y la diferencia quedó en proceso al 50% de avance
del costo de conversión.
En el departamento de Empaque, la producción terminada se empaca en cajas de 10 botes. Se

terminaron y trasladaron al almacén de productos terminados 3,100 cajas, al final del proceso productivo
debido a un accidente se destruyeron 5 cajas (totalmente terminadas), lo que se considera como una
pérdida extraordinaria, dicho valor se registra en una cuenta denominada mercadería destruida. El resto de
laproducción quedó en proceso a un 60% del costo de conversión.
INFORMACIÓN ADICIONAL
2. El equipo de computación corresponde al departamento de Administración.
3. Los porcentajes de depreciación utilizados son los siguientes:

Maquinaria y Mobiliario y Equipo 10% y los demás activos los porcentajes fijados por la ley del ISR.
4. El seguro cubre todos los activos fijos de la empresa, la factura mensual es de Q.4,032.00 y para la
distribución de dicho seguro no se toma en cuenta el valor del terreno.
5. El consumo de combustible fue de 40 galones en total al mes y se distribuye así: Manufactura 50%,
Llenado 25% y Mantenimiento de maquinaria 25%. El galón se compró a Q.22.40 c/u.
Bases para la distribución secundaria:
1. Control de calidad: Se distribuye conforme la producción totalmente terminada en cada terreno.
2. Mantenimiento Maquinaria: Se reparte en función de los tiempos siguientes: Manufactura 280 H.H.
Llenado 230 H.H. Empaque 180 H.H: Control de calidad 30 H.H.

conversión.

1. Ventas: 1,000 cajas al crédito y 1,500 al contado a un precio de Q.179.20 c/u
2. Los gastos de operación del mes ascendieron a Q.24,999.52
3. Los cobros a clientes fueron de Q.185,000.00
4. Se efectuaron pagos a proveedores por valor de Q.125,000.00
5. Se efectuaron pagos de cuentas por pagar diversas por Q.80,000.00
6. Las compras del mes se efectuaron al crédito
7. Todos los pagos se efectúan con cheque
CON LA INFORMACIÓN SUMINSTRADA ANTERIORMENTE SE LE SOLICITA PARA EL MES EN

REFERENCIA:
1. Movimiento de inventarios
2. Cédula de consumos de materia prima
3. Distribución primaria y sencundaria de Gastos de Fabricación (Elaborar todas las cédulas).
4. Informe de producción
5. Informe de costos
6. Contabilización completa
7. Diario Mayor General
8. Balance de saldos
9. Balance General, Estado de Resultados y Costo de Producción

conversión.

1. Ventas: 1,000 cajas al crédito y 1,500 al contado a un precio de Q.179.20 c/u
2. Los gastos de operación del mes ascendieron a Q.24,999.52
3. Los cobros a clientes fueron de Q.185,000.00
4. Se efectuaron pagos a proveedores por valor de Q.125,000.00
5. Se efectuaron pagos de cuentas por pagar diversas por Q.80,000.00
6. Las compras del mes se efectuaron al crédito
7. Todos los pagos se efectúan con cheque
CON LA INFORMACIÓN SUMINSTRADA ANTERIORMENTE SE LE SOLICITA PARA EL MES EN

REFERENCIA:
1. Movimiento de inventarios
2. Cédula de consumos de materia prima
3. Distribución primaria y sencundaria de Gastos de Fabricación (Elaborar todas las cédulas).
4. Informe de producción
5. Informe de costos
6. Contabilización completa
7. Diario Mayor General
8. Balance de saldos
9. Balance General, Estado de Resultados y Costo de Producción
LA MOCOSITA, S.A.
GASTOS DE FABRICACIÓN
CÁLCULOS EFECTUADOS
1. HORAS FÁBRICA
HORAS
CENTRO CONCEPTO TRABAJADAS
MANUFACTURA 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
LLENADO 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
EMPAQUE 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
CONTROL CALIDAD 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
MANT. MAQUINARIA 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
ALMACÉN 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
SERV. GENERALES 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
REL. INDUSTR. 21 DÍAS X 9 HORAS = 189
ADMÓN Y VENTAS 21 DÍAS X 9 HORAS = 189
2. HORAS HOMBRE
HORAS
CENTRO CONCEPTO TRABAJADAS
MANUFACTURA 26 DÍAS X 8 HORAS X 15 OBREROS = 3,120
LLENADO 26 DÍAS X 8 HORAS X 10 OBREROS = 2,080
EMPAQUE 26 DÍAS X 8 HORAS X 6 OBREROS = 1,248
CONTROL CALIDAD 26 DÍAS X 8 HORAS X 3 OBREROS = 624
MANT. MAQUINARIA 26 DÍAS X 8 HORAS X 4 OBREROS = 832
ALMACÉN 26 DÍAS X 8 HORAS X 2 OBREROS = 416
SERV. GENERALES 26 DÍAS X 8 HORAS X 3 OBREROS = 624
REL. INDUSTR. 21 DÍAS X 9 HORAS X 3 OBREROS = 567
ADMÓN Y VENTAS 21 DÍAS X 9 HORAS X 6 OBREROS = 1,134
3. BONIFICACIONES
CENTRO CONCEPTO VALOR

MANO DE OBRA DIRECTA
MANUFACTURA 15 OBREROS X 250.00 = 3,750.00
LLENADO 10 OBREROS X 250.00 = 2,500.00
EMPAQUE 6 OBREROS X 250.00 = 1,500.00
TOTAL 7,750.00
MANO DE OBRA INDIRECTA
MANUFACTURA 2 EMPLEA. X 250.00 = 500.00
LLENADO 1 EMPLEA. X 250.00 = 250.00
EMPAQUE 1 EMPLEA. X 250.00 = 250.00
CONTROL CALIDAD 3 EMPLEA. X 250.00 = 750.00
MANT. MAQUINARIA 4 EMPLEA. X 250.00 = 1,000.00
ALMACÉN 2 EMPLEA. X 250.00 = 500.00
SERV. GENERALES 3 EMPLEA. X 250.00 = 750.00
REL. INDUSTR. 3 EMPLEA. X 250.00 = 750.00
ADMÓN Y VENTAS 6 EMPLEA. X 250.00 = 1,500.00
TOTAL 6,250.00
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOD
MANUFACTURA
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 23,400 1,950.00
BONO 14 0.083333333333 23,400 1,950.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 25,425 2,118.75
VACACIONES 0.054794520547945 25,425 1,393.15
CUOTA PAT. 0.1267 25,425 3,221.35
TOTAL 10,633.25
LA MOCOSITA, S.A.
LLENADO
AGUINALDO 0.083333333333 15,600 1,300.00
BONO 14 0.083333333333 15,600 1,300.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 16,950 1,412.50
VACACIONES 0.054794520547945 16,950 928.77
CUOTA PAT. 0.1267 16,950 2,147.57
TOTAL 7,088.83
LA MOCOSITA, S.A.
EMPAQUE
AGUINALDO 0.083333333333 9,360 780.00
BONO 14 0.083333333333 9,360 780.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 10,170 847.50
VACACIONES 0.054794520547945 10,170 557.26
CUOTA PAT. 0.1267 10,170 1,288.54
TOTAL 4,253.30
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOI
MANUFACTUR
AGUINALDO 0.083333333333 3,200 266.67
BONO 14 0.083333333333 3,200 266.67
INDEMNIZACION 0.083333333333 3,525 293.75
VACACIONES 0.054794520547945 3,525 193.15
CUOTA PAT. 0.1267 3,525 446.62
TOTAL 1,466.85
LA MOCOSITA, S.A.
LLENADO
AGUINALDO 0.083333333333 1,800 150.00
BONO 14 0.083333333333 1,800 150.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 1,962 163.50
VACACIONES 0.054794520547945 1,962 107.51
CUOTA PAT. 0.1267 1,962 248.59
TOTAL 819.59
LA MOCOSITA, S.A.
EMPAQUE
AGUINALDO 0.083333333333 1,700 141.67
BONO 14 0.083333333333 1,700 141.67
INDEMNIZACION 0.083333333333 1,869 155.73
VACACIONES 0.054794520547945 1,869 102.40
CUOTA PAT. 0.1267 1,869 236.77
TOTAL 778.23
LA MOCOSITA, S.A.
CONTROL DE CALIDAD
AGUINALDO 0.083333333333 5,400 450.00
BONO 14 0.083333333333 5,400 450.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 5,856 487.97
VACACIONES 0.054794520547945 5,856 320.86
CUOTA PAT. 0.1267 5,856 741.91
TOTAL 2,450.73
LA MOCOSITA, S.A.
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
AGUINALDO 0.083333333333 7,000 583.33
BONO 14 0.083333333333 7,000 583.33
INDEMNIZACION 0.083333333333 7,608 633.96
VACACIONES 0.054794520547945 7,607 416.82
CUOTA PAT. 0.1267 7,608 963.87
TOTAL 3,181.32
LA MOCOSITA, S.A.
ALMACEN
AGUINALDO 0.083333333333 3,400 283.33
BONO 14 0.083333333333 3,400 283.33
INDEMNIZACION 0.083333333333 3,724 310.33
VACACIONES 0.054794520547945 3,724 204.05
CUOTA PAT. 0.1267 3,724 471.83
TOTAL 1,552.89
LA MOCOSITA, S.A.
SERVICIOS GENERALES
AGUINALDO 0.083333333333 4,680 390.00
BONO 14 0.083333333333 4,680 390.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 5,085 423.75
VACACIONES 0.054794520547945 5,085 278.63
CUOTA PAT. 0.1267 5,085 644.27
TOTAL 2,126.65
LA MOCOSITA, S.A.
RECURSOS HUMANOS
AGUINALDO 0.083333333333 10,500 875.00
BONO 14 0.083333333333 10,500 875.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 10,500 875.00
VACACIONES 0.054794520547945 10,500 575.34
CUOTA PAT. 0.1267 10,500 1,330.35
TOTAL 4,530.69
LA MOCOSITA, S.A.
ADMINISTRACION Y VENTAS
AGUINALDO 0.083333333333 25,000 2,083.33
BONO 14 0.083333333333 25,000 2,083.33
INDEMNIZACION 0.083333333333 25,000 2,083.33
VACACIONES 0.054794520547945 25,000 1,369.86
CUOTA PAT. 0.1267 25,000 3,167.50
TOTAL 10,787.36
LA MOCOSITA, S.A.
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DISTRIBUCION PRIMARIA Y SECUNDARIA
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Control de Mant. Almacén Servicios Admón. Y
No. DESCRIPCIÓN Manufactura Llenado Empaque Calidad Maquinaria Materiales Generales R.R.H.H. Ventas TOTAL
1 DÍAS TRABAJADOS 26 26 26 26 26 26 26 21 21
2 HORAS TRABAJADAS AL DÍA 8 8 8 8 8 8 8 9 9
3 HORAS FÁBRICA 208 208 208 208 208 208 208 189 189
4 OBREROS POR JORNADA DIRECTA 15 10 6
5 OBREROS POR JORNADA INDIRECTA 2 1 1 3 4 2 3 3 6
6 TOTAL OBREROS JORNADA DIRECTA 15 10 6 31
7 TOTAL EMPLEADOS JORNADA INDIRECT 2 1 1 3 4 2 3 3 6 25
8 HORAS HOMBRE 3,120 2,080 1,248 624 832 416 624 567 1,134
KW 8 12 9 6 4 3 2 2 3
kW * HF 1,664 2,496 1,872 1,248 832 624 416 378 567 10,097
MANO DE OBRA
9 SALARIOS 25,425.00 16,950.00 10,170.00 52,545.00
10 BONIFICACIONES 3,750.00 2,500.00 1,500.00 7,750.00
29,175.00 19,450.00 11,670.00
11 HORAS HOMBRE 3,120 2,080 1,248
12 C.H.H.M.O.D. 9.35 9.35 9.35
DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
13 MANO DE OBRA INDIRECTA 3,525.00 1,962.00 1,868.75 5,855.63 7,607.50 3,724.00 5,085.00 10,500.00 25,000.00 65,127.88
14 BONIFICACIÓN M.O. INDIRECTA 500.00 250.00 250.00 750.00 1,000.00 500.00 750.00 750.00 1,500.00 6,250.00
15 PRESTACIONES LABORALES M.O.D 10,652.60 7,101.73 4,261.04 22,015.37
16 PRESTACIONES LABORALES M.O.I 1,469.53 821.09 779.65 2,455.19 3,187.13 1,555.72 2,130.52 4,538.68 10,806.40 27,743.91
17 MATERIALES INDIRECTOS 611.06 644.15 635.57 571.54 65.06 111.27 244.68 0.00 0.00 2,883.33
18 ENERGÍA ELÉCTRICA 1,485.85 2,228.77 1,671.58 1,114.39 742.92 557.19 371.46 337.53 506.30 9,016.00
19 DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 104.17 208.33 156.26 104.17 52.08 156.25 52.08 52.08 156.25 1,041.68
20 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 1,250.00 833.33 541.67 83.33 125.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,833.33
21 DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO 41.67 41.67 33.33 16.67 16.68 66.67 16.67 83.33 100.00 416.68
22 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPU. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,111.00 1,111.00
23 SEGURO DE EDIFICIOS 132.35 264.71 198.53 132.35 66.18 198.53 66.18 66.18 198.53 1,323.53
24 SEGURO DE MAQUINARIA 794.12 529.41 344.12 52.94 79.41 0.00 0.00 0.00 0.00 1,800.00
25 SEGURO MOBILIARIO Y EQUIPO 26.48 26.46 21.18 10.59 10.59 42.35 10.59 52.94 63.53 264.71
26 SEGURO EQUIPO DE COMPUTACIÓN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 211.76 211.76
27 COMBUSTIBLES 400.00 200.00 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 800.00
TOTAL DISTRIBUCIÓN PRIMARIA 20,992.82 15,111.66 10,761.67 11,146.80 13,152.55 6,911.98 8,727.18 16,380.75 39,653.77 142,839.18
A CUANTOS CENTROS PRESTAN SERV. NO NO NO 3 4 3 8 8 NO
ORDEN DISTRIB. SECUNDARIA NO NO NO 4 3 5 2 1 NO
DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
28 RELACIONES INDUSTRIALES 5,254.21 3,399.78 2,163.50 927.21 1,236.28 618.14 927.21 (16,380.75) 1,854.42 0.00
29 SERVICIOS GENERALES 1,072.71 2,145.43 1,609.07 1,072.71 536.35 1,609.06 (9,654.39) 0.00 1,609.06 0.00
30 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 5,692.62 4,795.67 3,898.73 538.17 (14,925.19) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
31 CONTROL DE CALIDAD 4,887.46 4,468.53 4,328.90 (13,684.89) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
32 ALMACÉN DE MATERIALES 6,841.58 1,183.56 1,114.04 0.00 0.00 (9,139.18) 0.00 0.00 0.00 0.00
33 TOTAL DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA 44,741.40 31,104.63 23,875.91 0.00 -0.01 0.00 0.00 0.00 43,117.25 142,839.18
34 C.H.H.G.F. 14.34 14.95 19.13
35 C.H.H.C.C. 23.69 24.31 28.48
LA MOCOSITA
1. DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA

FACTURA Q.10,097.92 / 1.12 = 9,016.00
FACTOR: 9,016.00 / 10,097 = 0.892938496
KWT HORAS
CENTRO POR H.F. FÁBRICA KW X HF FACTOR TOTAL
MANUFACTURA 8 208 1,664 0.892938 1,485.85
LLENADO 12 208 2,496 0.892938 2,228.77
EMPAQUE 9 208 1,872 0.892938 1,671.58
CONTROL CALIDAD 6 208 1,248 0.892938 1,114.39
MANT. MAQUINARIA 4 208 832 0.892938 742.92
ALMACÉN 3 208 624 0.892938 557.19
SERV. GENERALES 2 208 416 0.892938 371.46
REL. INDUSTR. 2 189 378 0.892938 337.53
ADMÓN Y VENTAS 3 189 567 0.892938 506.30
TOTALES 1,834 10,097 9,016.00
2. DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
BASE: METROS CUADRADOS
DEPRECIACIÓN: 250,000.00 X 5% = 12,500.00 ANUAL
FACTOR: 12,500.00 / 12 = 1,041.67 / 2,000 MTS = 0.52
CENTRO FACTOR MTS. TOTAL
MANUFACTURA 0.520835 200 104.17
LLENADO 0.520835 400 208.33
EMPAQUE 0.520835 300 156.25
CONTROL CALIDAD 0.520835 200 104.17
MANT. MAQUINARIA 0.520835 100 52.08
ALMACÉN 0.520835 300 156.25
SERV. GENERALES 0.520835 100 52.08
REL. INDUSTR. 0.520835 100 52.08
ADMÓN Y VENTAS 0.520835 300 156.25
TOTALES 2,000 1,041.67
3. DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
BASE: VALOR CENTROS
FACTOR: 34,000.00 / 12 = 2,833.33 / 340,000.00 = 0.008333323
CENTRO FACTOR MAQUINARIA TOTAL
MANUFACTURA 0.008333323529 150,000.00 1,250.00
LLENADO 0.008333323529 100,000.00 833.33
EMPAQUE 0.008333323529 65,000.00 541.67
CONTROL CALIDAD 0.008333323529 10,000.00 83.33
MANT. MAQUINARIA 0.008333323529 15,000.00 125.00
ALMACÉN 0.008333323529 0.00 0.00
SERV. GENERALES 0.008333323529 0.00 0.00
REL. INDUSTR. 0.008333323529 0.00 0.00
ADMÓN Y VENTAS 0.008333323529 0.00 0.00
TOTALES 340,000.00 2,833.33
LA MOCOSITA
4. DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO

BASE: VALOR MOBILIARIO
FACTOR: 5,000.00 / 12 = 416.67 / 50,000.00 = 0.0083334
CENTRO FACTOR MOBILIARIO TOTAL
MANUFACTURA 0.0083334 5,000.00 41.67
LLENADO 0.0083334 5,000.00 41.67
EMPAQUE 0.0083334 4,000.00 33.33
CONTROL CALIDAD 0.0083334 2,000.00 16.67
MANT. MAQUINARIA 0.0083334 2,000.00 16.67
ALMACÉN 0.0083334 8,000.00 66.67
SERV. GENERALES 0.0083334 2,000.00 16.67
REL. INDUSTR. 0.0083334 10,000.00 83.33
ADMÓN Y VENTAS 0.0083334 12,000.00 100.00
TOTALES 50,000.00 416.67
5. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
BASE: VALOR EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRECIACIÓN: 40,000.00 X 33.33% = 13,332.00 ANUAL
FACTOR: 13,332.00 / 12 = 1,111.00 MENSUAL
CENTRO FACTOR VALOR TOTAL
ADMÓN Y VENTAS 1,111.00 1,111.00
TOTALES 1,111.00
6. DISTRIBUCIÓN DE SEGUROS
BASE: VALOR ACTIVOS FIJOS
FACTOR: 4,032.00 / 1.12 = 3600.00 / 680,000.00 = 0.005294117
TOTAL
CENTRO EDIFICIOS MAQUINARIA MOBILIARIO EQUIPO COMPU. ACTIVOS
MANUFACTURA 25,000.00 150,000.00 5,000.00 0.00 180,000.00
LLENADO 50,000.00 100,000.00 5,000.00 0.00 155,000.00
EMPAQUE 37,500.00 65,000.00 4,000.00 0.00 106,500.00
CONTROL CALIDAD 25,000.00 10,000.00 2,000.00 0.00 37,000.00
MANT. MAQUINARIA 12,500.00 15,000.00 2,000.00 0.00 29,500.00
ALMACÉN 37,500.00 0.00 8,000.00 0.00 45,500.00
SERV. GENERALES 12,500.00 0.00 2,000.00 0.00 14,500.00
REL. INDUSTR. 12,500.00 0.00 10,000.00 0.00 22,500.00
ADMÓN Y VENTAS 37,500.00 0.00 12,000.00 40,000.00 89,500.00
TOTALES 250,000.00 340,000.00 50,000.00 40,000.00 680,000.00
LA MOCOSITA
7. SEGUROS DE EDIFICIOS
BASE: METROS CUADRADOS
FACTOR: 1,323.53 / 2,000 MTS = 0.661765
MANUFACTURA 0.661765 200 132.35
LLENADO 0.661765 400 264.71
EMPAQUE 0.661765 300 198.53
CONTROL CALIDAD 0.661765 200 132.35
MANT. MAQUINARIA 0.661765 100 66.18
ALMACÉN 0.661765 300 198.53
SERV. GENERALES 0.661765 100 66.18
REL. INDUSTR. 0.661765 100 66.18
ADMÓN Y VENTAS 0.661765 300 198.53
TOTALES 2,000 1,323.53
8. SEGURO DE MAQUINARIA
BASE: VALOR MAQUINARIA
FACTOR: 1,800.00 / 340,000.00 = 0.005294117
CENTRO FACTOR MAQUINARIA TOTAL
MANUFACTURA 0.005294117647 150,000.00 794.12
LLENADO 0.005294117647 100,000.00 529.41
EMPAQUE 0.005294117647 65,000.00 344.12
CONTROL CALIDAD 0.005294117647 10,000.00 52.94
MANT. MAQUINARIA 0.005294117647 15,000.00 79.41
ALMACÉN 0.005294117647 0.00 0.00
SERV. GENERALES 0.005294117647 0.00 0.00
REL. INDUSTR. 0.005294117647 0.00 0.00
ADMÓN Y VENTAS 0.005294117647 0.00 0.00
TOTALES 340,000.00 1,800.00
9. SEGURO MOBILIARIO Y EQUIPO

BASE: VALOR MOBILIARIO Y EQUIPO
FACTOR: 264.71 / 50,000.00 = 0.0052942
CENTRO FACTOR MOBILIARIO TOTAL
MANUFACTURA 0.0052942 5,000.00 26.47
LLENADO 0.0052942 5,000.00 26.47
EMPAQUE 0.0052942 4,000.00 21.18
CONTROL CALIDAD 0.0052942 2,000.00 10.59
MANT. MAQUINARIA 0.0052942 2,000.00 10.59
ALMACÉN 0.0052942 8,000.00 42.35
SERV. GENERALES 0.0052942 2,000.00 10.59
REL. INDUSTR. 0.0052942 10,000.00 52.94
ADMÓN Y VENTAS 0.0052942 12,000.00 63.53
TOTALES 50,000.00 264.71
LA MOCOSITA
10. SEGURO EQUIPO DE COMPUTACIÓN

BASE: VALOR EQUIPO DE COMPUTACIÓN
SEGURO: 211.76
CENTRO FACTOR VALOR TOTAL
ADMÓN Y VENTAS 211.76 211.76
TOTALES 211.76
11. COMBUSTIBLES
BASE: % DE CONSUMO
40 GALONES X Q.22.40 = 896.00 / 1.12 = 800.00
CENTRO % BASE TOTAL
MANUFACTURA 50% 800.00 400.00
LLENADO 25% 800.00 200.00
EMPAQUE 0% 800.00 0.00
CONTROL CALIDAD 0% 800.00 0.00
MANT. MAQUINARIA 25% 800.00 200.00
ALMACÉN 0% 800.00 0.00
SERV. GENERALES 0% 800.00 0.00
REL. INDUSTR. 0% 800.00 0.00
ADMÓN Y VENTAS 0% 800.00 0.00
TOTALES 100% 800.00
LA MOCOSITA
1. RELACIONES INDUSTRIALES
BASE: 56 OBREROS - 3 REL. INDUST. = 53
FACTOR: 11,842.07 / 53 = 223.435283
CENTRO FACTOR No. OBREROS TOTAL

MANUFACTURA 308.90132075 17 5,251.32
LLENADO 308.90132075 11 3,397.91
EMPAQUE 308.90132075 7 2,162.31
CONTROL CALIDAD 308.90132075 3 926.70
MANT. MAQUINARIA 308.90132075 4 1,235.61
ALMACÉN 308.90132075 2 617.80
SERV. GENERALES 308.90132075 3 926.70
REL. INDUSTR. 308.90132075 0 0.00
ADMÓN Y VENTAS 308.90132075 6 1,853.41
TOTALES 53 16,371.77
2. SERVICIOS GENERALES
BASE: MTS: 2,000 (-) 100 RE. INDUST. (-) 100 SER. G. = 1,800
FACTOR: 7,266.96 / 1,800 = 4.0372

MANUFACTURA 5.3608666667 200 1,072.17
LLENADO 5.3608666667 400 2,144.35
EMPAQUE 5.3608666667 300 1,608.26
CONTROL CALIDAD 5.3608666667 200 1,072.17
MANT. MAQUINARIA 5.3608666667 100 536.09
ALMACÉN 5.3608666667 300 1,608.26
SERV. GENERALES 5.3608666667 0 0.00
REL. INDUSTR. 5.3608666667 0 0.00
ADMÓN Y VENTAS 5.3608666667 300 1,608.26
TOTALES 1,800 9,649.56
3. MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
BASE: HORAS HOMBRE 832 MANT. MAQUINARIA
*** VER DISTRIBUCIÓN EN ENUNCIADO
FACTOR: 11,262.87 / 832 = 13.53710337
H.H. H.H. H.H.
MANT. MAQ. MANT. MAQ. MANT. MAQ.
CENTRO ENUNCIADO NUMERAL 2 TOTALES FACTOR TOTAL
MANUFACTURA 280 37.33 317.33 17.930024038 5,689.73
LLENADO 230 37.33 267.33 17.930024038 4,793.23
EMPAQUE 180 37.34 217.34 17.930024038 3,896.91
CONTROL CALIDAD 30 30 17.930024038 537.90
MANT. MAQUINARIA 0 0 17.930024038 0.00
ALMACÉN 0 0 17.930024038 0.00
SERV. GENERALES 0 0 17.930024038 0.00
REL. INDUSTR. 0 0 17.930024038 0.00
ADMÓN Y VENTAS 0 0 17.930024038 0.00
LA MOCOSITA
TOTALES 720 112 832 14,917.78

LA MOCOSITA
4. CONTROL DE CALIDAD
BASE: PRODUCCIÓN TERMINADA CADA CENTRO
FACTOR:10,575.47 / 98,000 = 0.107912959
CENTRO FACTOR PRODUCCIÓN TOTAL

MANUFACTURA 0.139577449 35,000 4,885.21
LLENADO 0.139577449 32,000 4,466.48
EMPAQUE 0.139577449 31,000 4,326.90
CONTROL CALIDAD 0 0 0.00
MANT. MAQUINARIA 0 0 0.00
ALMACÉN 0 0 0.00
SERV. GENERALES 0 0 0.00
REL. INDUSTR. 0 0 0.00
ADMÓN Y VENTAS 0 0 0.00
TOTALES 98,000 13,678.59
5. ALMACÉN DE MATERIALES
BASE: REQUISICIONES DE CADA CENTRO PRODUCTIVO
FACTOR: 7,014.29 / 83,075 = 0.084433222
CENTRO FACTOR REQUISICIONES TOTAL

MANUFACTURA 0.10995943 9,525 1,047.36
LLENADO 0.10995943 35,200 3,870.57
EMPAQUE 0.10995943 38,350 4,216.94
CONTROL CALIDAD 0 0 0.00
MANT. MAQUINARIA 0 0 0.00
ALMACÉN 0 0 0.00
SERV. GENERALES 0 0 0.00
REL. INDUSTR. 0 0 0.00
ADMÓN Y VENTAS 0 0 0.00
TOTALES 83,075 9,134.88
La Mocosita S.A.
Planilla de Prestaciones Laborales
Centros Productivos
Sueldo PRESTACIONES LABORALES

Departamento Ordinario + IGSS Patronal IRTRA INTECAP Vacaciones Bono 14 Aguinaldo Indemnización Total
Ordinario Extraordinario
Extraordinario % Valor % Valor % Valor % Valor % Valor % Valor % Valor
Manufactura 23,400.00 2,025.00 25,425.00 0.11 2,712.85 0.01 254.25 0.01 254.25 0.05 1,393.29 0.08 1,949.22 0.08 1,949.22 0.08 2,117.90 10,630.98
Llenado 15,600.00 1,350.00 16,950.00 0.11 1,808.57 0.01 169.50 0.01 169.50 0.05 928.86 0.08 1,299.48 0.08 1,299.48 0.08 1,411.94 7,087.32
Empaque 9,360.00 810.00 10,170.00 0.11 1,085.14 0.01 101.70 0.01 101.70 0.05 557.32 0.08 779.69 0.08 779.69 0.08 847.16 4,252.39
TOTAL 48,360.00 4,185.00 52,545.00 5,606.55 525.45 525.45 2,879.47 4,028.39 4,028.39 4,377.00 21,970.69
La Mocosita S.A.
Planilla de Prestaciones Laborales
Sueldos PRESTACIONES LABORALES

Departamento Ordinario + IGSS Patronal IRTRA INTECAP Vacaciones Bono 14 Aguinaldo Indemnización Total
Ordinario Extraordinario
Extraordinario % Valor % Valor % Valor % Valor % Valor % Valor % Valor
Manufactura 3,200.00 325.00 3,525.00 0.11 376.12 0.01 35.25 0.01 35.25 0.05 193.17 0.08 266.56 0.08 266.56 0.08 293.63 1,466.54
Llenado 1,800.00 162.00 1,962.00 0.11 209.35 0.01 19.62 0.01 19.62 0.05 107.52 0.08 149.94 0.08 149.94 0.08 163.43 819.42
Empaque 1,700.00 168.75 1,868.75 0.11 199.40 0.01 18.69 0.01 18.69 0.05 102.41 0.08 141.61 0.08 141.61 0.08 155.67 778.07
Control de Calidad 5,400.00 455.63 5,855.63 0.11 624.80 0.01 58.56 0.01 58.56 0.05 320.89 0.08 449.82 0.08 449.82 0.08 487.77 2,450.21
Mantenimiento Maq 7,000.00 607.50 7,607.50 0.11 811.72 0.01 76.08 0.01 76.08 0.05 416.89 0.08 583.10 0.08 583.10 0.08 633.70 3,180.67
Almacén Materiales 3,400.00 324.00 3,724.00 0.11 397.35 0.01 37.24 0.01 37.24 0.05 204.08 0.08 283.22 0.08 283.22 0.08 310.21 1,552.56
Servicios Generales 4,680.00 405.00 5,085.00 0.11 542.57 0.01 50.85 0.01 50.85 0.05 278.66 0.08 389.84 0.08 389.84 0.08 423.58 2,126.20
Relaciones Industriales 10,500.00 0.00 10,500.00 0.11 1,120.35 0.01 105.00 0.01 105.00 0.05 575.40 0.08 874.65 0.08 874.65 0.08 874.65 4,529.70
Administracion y ventas 25,000.00 0.00 25,000.00 0.11 2,667.50 0.01 250.00 0.01 250.00 0.05 1,370.00 0.08 2,082.50 0.08 2,082.50 0.08 2,082.50 10,785.00
TOTALES 62,680.00 2,447.88 65,127.88 6,949.14 651.28 651.28 3,569.01 5,221.24 5,221.24 5,425.15 27,688.35
LA MOCOSITA, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO GASTOS DE FABRICACION
DESCRIPCION Debe Haber
P#1 1/31/2009
MATERIALES INDIRECTOS
MANUFACTURA 611.06
LLENADO 644.15
EMPAQUE 635.57
CONTROL CALIDAD 571.54
MANT. MAQUINARIA 65.06
ALMACÉN 111.27
SERV. GENERALES 244.68
CUENTAS POR PAGAR 2,883.33
CONSUMO DE MATERIALES INDIRECTOS DEL MES. 2,883.33 2,883.33
P#2 1/31/2009
MANO DE OBRA DIRECTA
SALARIOS
MANUFACTURA 25,425.00
LLENADO 16,950.00
EMPAQUE 10,170.00
BONIFICACIÓN INCENTIVO MANO DE OBRA DIRECTA
LLENADO 2,500.00
EMPAQUE 1,500.00
MANO DE OBRA INDIRECTA
SALARIOS
LLENADO 1,962.00
EMPAQUE 1,868.75
CONTROL CALIDAD 5,855.63
MANT. MAQUINARIA 7,607.50
ALMACÉN 3,724.00
SERV. GENERALES 5,085.00
REL. INDUSTR. 10,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
SALARIOS
ADMÓN Y VENTAS 25,000.00
BONIFICACIÓN INCENTIVO MANO DE OBRA INDIRECTA
MANUFACTURA 500.00
LLENADO 250.00
EMPAQUE 250.00
ALMACÉN 500.00
REL. INDUSTR. 750.00
BONIFICACIÓN INCENTIVO
CAJA Y BANCOS 131,672.88
PAGO DE SALARIOS MES DE ENERO 2009 131,672.88 131,672.88
P#3 1/31/2009
PRESTACIONES LABORALES M.O.D
LLENADO 7,080.83
EMPAQUE 4,253.30
PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR 21,967.38
PROVISIÓN DE PRESTACIONES ENERO 2009 21,967.38 21,967.38
LA MOCOSITA, S.A.
P#4 1/31/2009
PRESTACIONES LABORALES M.O.I
LLENADO 819.59
EMPAQUE 778.23
ALMACÉN 1,552.89
SERV. GENERALES 2,126.65
REL. INDUSTR. 4,530.69
PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR 27,694.31
PROVISIÓN DE PRESTACIONES ENERO 2009 27,694.31 27,694.31
P#5 1/31/2009
ENERGÍA ELÉCTRICA
LLENADO 2,228.77
EMPAQUE 1,671.58
ALMACÉN 557.19
REL. INDUSTR. 337.53
ENERGÍA ELÉCTRICA
ADMÓN Y VENTAS 506.30
CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA ENERO 2009 9,016.00 9,016.00
P#6 1/31/2009
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
MANUFACTURA 104.17
LLENADO 208.33
EMPAQUE 156.25
ALMACÉN 156.25
REL. INDUSTR. 52.08
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS 1,041.67
DEPRECIACIÓN EDIFICIO ENERO 2009 1,041.67 1,041.67
P#7 1/31/2009
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
LLENADO 833.33
EMPAQUE 541.67
ALMACÉN 0.00
REL. INDUSTR. 0.00
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA 2,833.33
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA ENERO 2009 2,833.33 2,833.33
LA MOCOSITA, S.A.
P#8 1/31/2009
DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
MANUFACTURA 41.67
LLENADO 41.67
EMPAQUE 33.33
ALMACÉN 66.67
REL. INDUSTR. 83.33
DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOB. Y EQUIPO 416.67
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO ENERO 2009 416.67 416.67
P#9 1/31/2009
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPU. 1,111.00
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN ENERO 20 1,111.00 1,111.00
P#10 1/31/2009
SEGURO DE EDIFICIOS
MANUFACTURA 132.35
LLENADO 264.71
EMPAQUE 198.53
ALMACÉN 198.53
REL. INDUSTR. 66.18
SEGURO DE EDIFICIOS
SEGURO DE EDIFICIOS ENERO 2009 1,323.53 1,323.53
P#11 1/31/2009
SEGURO DE MAQUINARIA
MANUFACTURA 794.12
LLENADO 529.41
EMPAQUE 344.12
ALMACÉN 0.00
REL. INDUSTR. 0.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 0.00
SEGURO DE MAQUINARIA
SEGURO DE MAQUINARIA ENERO 2009 1,800.00 1,800.00
P#12 1/31/2009
SEGURO DE MOBILIARIO Y EQUIPO
MANUFACTURA 26.47
LLENADO 26.47
EMPAQUE 21.18
ALMACÉN 42.35
REL. INDUSTR. 52.94
SEGURO DE MOBILIARIO Y EQUIPO
LA MOCOSITA, S.A.
CUENTAS POR PAGAR 264.71
SEGURO DE MOBILIARIO Y EQUIPO ENERO 2009 264.71 264.71
LA MOCOSITA, S.A.
P#13 1/31/2009
SEGURO EQUIPO DE COMPUTACIÓN
SEGURO EQUIPO DE COMPUTACIÓN ENERO 2009 211.76 211.76
P#14 1/31/2009
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
MANUFACTURA 400.00
LLENADO 200.00
CONSUMO DE COMBUSTIBLE MES DE ENERO 2009 800.00 800.00
P#15 1/31/2009
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. RELACIONES INDUSTRIALES
LLENADO 3,397.91
EMPAQUE 2,162.31
ALMACÉN 617.80
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS 10,500.00
PRESTACIONES LABORALES MOI 4,529.70
BONIFICACIÓN M.O. INDIRECTA 750.00
ENERGÍA ELÉCTRICA 337.53
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 52.08
DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO 83.33
SEGURO DE EDIFICIOS 66.18
SEGURO MOBILIARIO Y EQUIPO 52.94
TOTALES 16,371.77 16,371.77
P#16 1/31/2009
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. DE SERVICIOS GENERALES
LLENADO 2,144.35
EMPAQUE 1,608.26
ALMACÉN 1,608.26
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
MANO DE OBRA INDIRECTA 5,085.00
MATERIALES INDIRECTOS 244.68
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. DE SERVICIOS GENERALES 926.70
TOTALES 9,649.56 9,649.56
LA MOCOSITA, S.A.
P#17 1/31/2009
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
LLENADO 4,793.23
EMPAQUE 3,896.92
BONIFICACIÓN M.O. INDIRECTA 1,000.00
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 125.00
SEGURO DE MAQUINARIA 79.41
COMBUSTIBLES 200.00
RE-DISTRIBUCIÓN RELACIONES INDUSTRIALES 1,235.61
RE-DISTRIBUCIÓN SERVICIOS GENERALES 536.09
TOTALES 14,917.78 14,917.78
P#18 1/31/2009
RE-DISTRIBUCIÓN GASTOS DEPTO. DE CONTROL DE CALIDAD
LLENADO 4,466.48
EMPAQUE 4,326.90
ENERGÍA ELÉCTRICA 1,114.39
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 83.33
SEGURO DE MAQUINARIA 52.94
RE-DISTRIBUCIÓN RELACIONES INDUSTRIALES 926.70
RE-DISTRIBUCIÓN SERVICIOS GENERALES 1,072.17
RE-DISTRIBUCIÓN MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 537.90
TOTALES 13,678.59 13,678.59
P#19 1/31/2009
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. DE ALMACÉN DE MATERIALES
LLENADO 3,870.57
EMPAQUE 4,216.95
RE-DISTRIBUCIÓN RELACIONES INDUSTRIALES 617.80
RE-DISTRIBUCIÓN SERVICIOS GENERALES 1,608.26
TOTALES 9,134.88 9,134.88
LA MOCOSITA
INFORME PRODUCCION DE UNIDADES
Descripción Centros de Produccion

I. Unidades a Distribuir Manufactura Llenado Empaque
Inventario Inicial de Productos en Proceso 0 0 0
(+) Unidades Iniciadas en este departamento 8,400 0 0
(+) Recibidas del centro o Proceso Anterior 0 35,000 3,200
Total 8,400 35,000 3,200
Unidades Base de Calculo kilos frascos de 200g cajas de 10 frascos
II Distribución de Unidades
Produccion terminada y trasferida 7,000 32,000 3,100
Produccion terminada y retenida 1,000 0 0
Produccion destruida al inicio 0 0 0
Produccion destruida al final 0 0 5
Merma Normal 0 10 0
Produccion en Proceso 400 2,990 95
Total 8,400 35,000 3,200
Descuento, Avance
III Produccion equivalente
Produccion terminada y trasferida 7,000 32,000 3,100
Produccion terminada y retenida 1,000 0 0
Produccion Destruida 0 0 5
Produccion en proceso final 300 1,495 57
Total 8,300 33,495 3,162
LA MOCOSITA
INFORME DE COSTOS
Manufactura
Mano de Obra Gastos de
Materia Prima Costo Total
Descripción Directa Fabricacion
I. Costos a Distribuir
Inventario Inicial de productos en proceso 0.00 0.00 0.00 0.00
(+) Costos del periodo 128,732.50 29,175.00 44,741.39 202,648.89
(+) Costos del Centro Anterior 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 128,732.50 29,175.00 44,741.39 202,648.89
Unidades de calculo 8,400.00 8,300.00 8,300.00
costos Unitarios 15.33 3.52 5.39 24.23
II Distribucion de Costos
Produccion terminada y trasferida 107,277.03 24,605.42 37,730.00 169,616.21
Produccion terminada y retenida 15,325.29 3,515.06 5,390.00 24,230.89
Produccion destruida al inicio 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion destruida al final 6,130.16 1,054.52 1,621.39 0.00
Produccion en Proceso 0.00 0.00 0.00 8,801.80
Total 128,732.50 29,175.00 44,741.39 202,648.89
Llenado
(+) Costos del Centro Anterior 169,616.21 0.00 0.00 169,616.21
Total 191,886.21 19,450.00 31,104.63 242,440.84
Unidades de calculo 34,990.00 33,495.00 33,495.00 0.00
Produccion terminada y retenida 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion destruida al final 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion en Proceso 16,397.25 868.12 1,388.31 18,653.68
Total 191,886.21 19,450.00 29,716.32 242,440.84
Empaque
(+) Costos del Centro Anterior 223,787.16 0.00 0.00 223,787.16
Total 244,747.16 11,670.00 23,875.90 280,293.06
Unidades de calculo 3,200.00 3,162.00 3,162.00 0.00
Produccion terminada y retenida 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion destruida al final 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion en Proceso 7,265.93 210.37 430.40 7,906.70
Total 244,747.16 11,670.00 23,875.90 280,293.06
LA MOCOSITA
T GRAFICAS
Manufactura Empaque
D H D H
96,700.00 250.00 3,600.00 1,040.00
26,537.50 202,648.89 18,402.00 2.00
27.45 11,670.00 280,293.06
3,000.00 2,118.75
29,175.00 5,040.69
4,025.00 1,671.58
12,122.13 156.25
1,485.85 541.67
104.17 33.33
1,250.00 563.83
41.67 635.57
952.94 2,163.50
400.00 1,609.06
611.06 3,898.73
5,254.20 4,328.89
1,072.71 1,114.04
5,692.62 223,787.16
4,887.46 7,906.70
6,841.59 -
8,801.80 -
24,230.89 -
235,931.58 202,898.89 289,241.75 281,335.06
33,032.69 7,906.69
235,931.58 235,931.58 289,241.75 289,241.75
Llenado Control de Calidad

D H D H
22,270.00 242,440.84 5,855.63 13,684.89
19,450.00 750.00
2,212.00 2,455.19
7,922.82 1,114.39
2,228.77 104.17
280.33 83.33
833.33 16.67
41.67 195.88
820.59 571.54
200.00 927.21
644.15 1,072.71
3,399.78 538.17
2,145.42 -
4,795.67 -
4,468.53 -
1,183.56 -
169,616.21 -
18,653.68 -
261,094.51 242,440.84 13,684.89 13,684.89
18,653.67 -
261,094.51 261,094.51 13,684.89 13,684.89
LA MOCOSITA, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO COSTOS DE PRODUCCION
Descripcion Debe Haber
P#1 1/31/2009
Departamento de Manufactura 33,032.68
Inventario de Produccion en proceso
Inventario de produccion retenida
Departamento de Llenado 169,616.21
Materia Prima en proceso
Departamento de Manufactura 202,648.89
Mano de obra en proceso
Gastos Indirectos de fabricacion en proceso
Registro de la Produccion y traslado al centro de llenado 202,648.89 202,648.89
P#2 1/31/2009
Inventario de productos en proceso
Departamento de empaque 223,787.16
Registro de la Produccion y traslado al centro de empaque 242,440.84 242,440.84
P#3 1/31/2009
Departamento de empaque 7,906.70
Inventario de productos en proceso
Gastos de Operación 438.63
Mercaderia Destruida
Inventario de Productos Terminados 274,947.73
Productos Terminados
Departamento de Empaque 280,293.06
Registro de la Produccion y traslado al Inventario de Productos Acabados 280,293.06 280,293.06
P#4 1/31/2009
Banco El Lagarto, S.A. 268,800.00
clientes 179,200.00
ventas 400,000.00
Iva por pagar 48,000.00
Registro de las ventas del mes 448,000.00 448,000.00
P#5 1/31/2009
Costo de Ventas 219,312.68
Inventario de Productos Terminados 219,312.68
Registro de costos de la mercaderia vendida durante enero 2009 219,312.68 219,312.68
P#6 1/31/2009
Gastos de Operación 24,999.52
cuentas por pagar diversas 24,999.52
Registro del pago de gastos de operación del mes de enero 24,999.52 24,999.52
P#7 1/31/2009
clientes 185,000.00
Registro de la recuperacion de saldos de clientes durante enero 185,000.00 185,000.00
P#8 1/31/2009
Registro de los pagos efectuados a los proveedores durante enero 125,000.00 125,000.00
P#9 1/31/2009
cuentas por pagar diversas 80,000.00
Registro de los pagos efectuados a los proveedores durante enero 80,000.00 80,000.00
LA MOCOSITA
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO

DEPARTAMENTO DE MANUFACTURA 0.00
DEPARTAMENTO DE LLENADO 0.00
DEPARTAMENTO DE EMPAQUE 0.00
(+) MATERIA PRIMA CONSUMIDA
LLENADO 22,270.00
EMPAQUE 20,960.00 171,962.50
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
LLENADO 19,460.00
EMPAQUE 11,670.00 60,295.00
(+) GASTOS DE FABRICACION
LLENADO 31,104.63
EMPAQUE 23,875.90 99,721.92 331,979.42
(-) PRODUCCION RETENIDA
MANUFACTURA (24,230.89)
(-) PRODUCCION RETENIDA
EMPAQUE (4,038.63)
(-) PRODUCCION EN PROCESO
LLENADO 18,653.68
EMPAQUE 7,906.70 (35,362.18)
COSTO DE PRODUCCION 271,947.72
LA MOCOSITA
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 40,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 219,312.68
MARGEN BRUTO 180,687.32
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION 43,117.37
GASTOS DE OPERACIÓN 24,999.52
MERCADERIAS RETENIDAS 438.63 68,555.52
GANANCIAS DEL PERIODO 112,131.80

Practica La Mocosita Completo Definitivo

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Practica La Mocosita Completo Definitivo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

La información para cálculo de costos y registro de operaciones se detalla a continuación.

El balance de saldos al 31 de diciembre de 2008 se integraba con los valores siguientes:

DESCRIPCION DEBE HABER

Integración del rubro de inventarios:

* Las primeras cuatro materias primas se incorporan al proceso en el centro de manufactura.

El método de valuación de inventario utilizado es el UEPS y el movimiento de compras y consumos en el

RESUMEN DEL MES UNIDA. TOTAL

ENTRADAS SALIDAS SALDOS / EXISTENCIA

RESUMEN DEL MES UNIDA. TOTAL

ENTRADAS SALIDAS SALDOS / EXISTENCIA

RESUMEN DEL MES UNIDA. TOTAL

ENTRADAS SALIDAS SALDOS / EXISTENCIA

RESUMEN DEL MES UNIDA. TOTAL

ENTRADAS SALIDAS SALDOS / EXISTENCIA

RESUMEN DEL MES UNIDA. TOTAL

ENTRADAS SALIDAS SALDOS / EXISTENCIA

RESUMEN DEL MES UNIDA. TOTAL

ENTRADAS SALIDAS SALDOS / EXISTENCIA

RESUMEN DEL MES UNIDA. TOTAL

La información por departamento productivo y de servicios es la siguiente:

MATERIALES ÁREA KW. VALOR VALOR

2. El equipo de computación corresponde al departamento de Administración.

3. Los porcentajes de depreciación utilizados son los siguientes:

Bases para la distribución secundaria:

1. Control de calidad: Se distribuye conforme la producción totalmente terminada en cada terreno.

3. El resto se distribuye en partes iguales a los centros productivos.

DATOS DE PRODUCCIÓN DEL MES DE ENERO DE 2009:

En el departamento de Manufactura se inicia el proceso productivo, la producción se envasa en toneles

En el departamento de Empaque, la producción terminada se empaca en cajas de 10 botes. Se

3. Los porcentajes de depreciación utilizados son los siguientes:

Bases para la distribución secundaria:

1. Control de calidad: Se distribuye conforme la producción totalmente terminada en cada terreno.

3. El resto se distribuye en partes iguales a los centros productivos.

DATOS DE PRODUCCIÓN DEL MES DE ENERO DE 2009:

En el departamento de Manufactura se inicia el proceso productivo, la producción se envasa en toneles

En el departamento de Empaque, la producción terminada se empaca en cajas de 10 botes. Se

CON LA INFORMACIÓN SUMINSTRADA ANTERIORMENTE SE LE SOLICITA PARA EL MES EN

DATOS DE PRODUCCIÓN DEL MES DE ENERO DE 2009:

En el departamento de Manufactura se inicia el proceso productivo, la producción se envasa en toneles

En el departamento de Empaque, la producción terminada se empaca en cajas de 10 botes. Se

CON LA INFORMACIÓN SUMINSTRADA ANTERIORMENTE SE LE SOLICITA PARA EL MES EN

CENTRO CONCEPTO VALOR

1. DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA

4. DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO

9. SEGURO MOBILIARIO Y EQUIPO

10. SEGURO EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CENTRO FACTOR No. OBREROS TOTAL

CENTRO FACTOR MTS. TOTAL

TOTALES 720 112 832 14,917.78

CENTRO FACTOR PRODUCCIÓN TOTAL

CENTRO FACTOR REQUISICIONES TOTAL

Sueldo PRESTACIONES LABORALES

Sueldos PRESTACIONES LABORALES

Descripción Centros de Produccion

Llenado Control de Calidad

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO

También podría gustarte