ADMINISTRACIÓN

Y NEGOCIOS

“Olympus Box Gym”

Planificación y Papeles de Trabajo

Integrantes:
CARRERA: Contador Auditor
ASIGNATURA: Taller Integrado de Auditoría
PROFESOR:
FECHA:
 Índice

Índice

Programa para la planificación 3

A. Papeles de trabajo “Conocimiento de la Empresa” 6
1. Antecedentes de la empresa 6
1.1. Antecedentes Legales 6
1.2. Descripción de la Empresa 7
1.3. Participación de socios y capital 8
1.4. Actividades Económicas vigentes 8
2. Estructura de la empresa 9
3. Entrevista a los socios 12
B. Papeles de trabajo “Conocimiento de las principales 18
actividades importantes para la Empresa”
1. Áreas y actividades significativas de la empresa 18
2. Funcionamiento de los mecanismos de registro, análisis 19
y control de las actividades
C. Papeles de trabajo “Identificación de las Principales
Políticas Contables y Circunstancias Económicas”
1. Políticas Contables 20
2. Circunstancias económicas bajo las cuales se 21-22
desenvuelve la entidad
D. Papeles de trabajo “Determinación del grado de 23
confiabilidad de la información”
1. Revisión de la estructura y tamaño de la unidad 24
administrativa y financiera de la entidad
II. Papeles de Trabajo “Programa de Auditoría” 25-26
1. Plan de Auditoría “Administración” 27
2. Plan de Auditoría “Caja” 28
3. Plan de Auditoría “Recursos Humanos” 29
4. Plan de Auditoría “Operaciones” 30

III. Papeles de trabajo “Conciliación Cuentas Contables” 31

1. Conciliación Iva Débito Fiscal 2018 31
2. Conciliación Iva Crédito Fiscal 2018 31
3. Conciliación por ingresos percibidos o devengados 2018 31-32

IV. Marcas de Auditoría 33

III. Libro de compra y venta 34

3.1. Libro de compra y venta septiembre 2018 34-35
3.2. Libro de compra y venta octubre 2018 36-37
3.3. Libro de compra y venta noviembre 2018 38-39
3.4. Libro de compra y venta diciembre 2018 40-41

IV. Formulario 29 42
4.1. septiembre 2018 43
4.2. octubre 2018 44
4.3. noviembre 2018 45

2|Página
 4.4. diciembre 2018 46

VI. Conclusión 37

VII. Bibliografía 35

3|Página
I. Programa para la Planificación

- Empresa: Olympus Box Gym

- Período: Año tributario 2018.

N° Procedimientos Hecho por

A Conocimiento del ente o área a examinar y su
naturaleza
A1 Programe y confirme entrevistas con los Socios de Box-Gym Claudio Caballero
Olympus Ltda., para comunicarle sobre la ejecución de una
auditoría e identificar datos, hechos, actividades e información
relevante.
A2 Realice un archivo permanente o base de datos que contenga Julio Corvalan
la siguiente información:
Información sobre la estructura organizacional, detalle de Claudio Caballero
trabajadores, detalle de las instalaciones disponibles.
A3 Realice un listado con toda la información disponible que Julio Corvalan
considere útil para la ejecución de auditoria, clasificándola, por
hechos importantes.
A4 Efectúe las reuniones y/o entrevistas concretadas en el punto Claudio Caballero
A1 y considere lo siguiente:
A4.a A los Socios:
Exponga el objetivo de la auditoria que inicia, los beneficios Claudio Caballero
para la entidad y solicite la colaboración necesaria para
completar el trabajo.
Explique el proceso de auditoría a desarrollar, haciendo Claudio Caballero
énfasis en los productos intermedios y finales del trabajo.
Entregue documento de presentación de equipo de auditoria. Claudio Caballero
Solicite al socio que haga conocer formalmente al personal de Claudio Caballero
la entidad sobre la presencia del equipo de auditoria, a fin de
facilitar la entrega oportuna de información.
Prepare una agenda con puntos a tratar con cada funcionario Julio Corvalan
seleccionado, incluyendo aspectos como, la planificación de
las operaciones, el sistema de información, los procedimientos
de control y de evaluación vigentes, la administración de
recursos humanos, el manejo de recursos financieros, entre
otros.
Entreviste a cada uno de los individuos seleccionados por Claudio Caballero
separado.
Exponga aspectos positivos de la auditoria, solicite apoyo Pablo Campos
para ejecutarla eficientemente y confirme el lugar para instalar
al personal. Señale la importancia de su participación en
reuniones posteriores.
Solicite formalmente los documentos generados por los Pablo Campos
sistemas de información que serán examinados.
Aplique cuestionario Claudio Caballero
A4.b Efectúe un resumen de las entrevistas indicadas en los puntos Claudio Caballero
A4.a. En el dicho resumen resaltar los puntos importantes a

4|Página
 considerar en la planificación.
B Conocimiento de las principales actividades
importantes para la empresa, considere los
siguientes puntos:
B1 Prepare un resumen de las principales actividades Julio Corvala
importantes para el manejo de la empresa, considere lo
siguiente:
B1.a Áreas significativas de la entidad. Julio Corvala
B1.b Problemas de especialización técnicas sobre la definición y Pablo Campo
aplicación de registros operativos, administrativos y
financieros.
B1.c Funcionamiento de los mecanismos de registro, análisis y Pablo Campo
control de las actividades.
B2 Inspeccione las instalaciones de la entidad. Pablo Campo
B3 Indague e identifique las principales operaciones Pablo Campo
desarrolladas por la empresa, a fin determinar las áreas de
riesgos potenciales y comprender los motivos que
fundamentan las decisiones de los socios, considerando los
siguientes aspectos:
B3.a Características específicas de los servicios prestados por la Pablo Campo
entidad a los distintos usuarios.
B3.b Características de los usuarios. Julio Corvala
B3.c Principales métodos de operación utilizados para cumplir con Julio Corvala
los objetivos.
C Identificación de las principales políticas y prácticas
contables.
C1 Políticas y prácticas relativas a:
C1.a Caja; Pablo Campo
C1.b Convenios Mensuales; Pablo Campo
C1.c Cuentas por Pagar; Pablo Campo
C1.d Inventario; Claudio Caba
C1.e Activo Fijo.
C1.f Compras
C1.g Remuneraciones
C2 Analice las circunstancias económicas bajo las cuales se Julio Corvala
desenvuelve la entidad o actividad examinada, considerando
los siguientes puntos:
C2.a Efecto de las condiciones económicas del sector y las Julio Corvala
políticas generales establecidas;
C2.b Restricciones vigentes para la entidad o actividad examinada Julio Corvala
D Determinación del grado de confiabilidad de la
información financiera, administrativa y de
operación, así como la organización y
responsabilidades de las unidades financiera,
administrativa y de auditoría interna.
D1 Revise la estructura y tamaño de la unidad administrativa y Julio Corvala
financiera de la entidad como base para calificar la integridad
y confiabilidad de la información producida y su relación
directa con el volumen y proyección de las operaciones,
aplique los siguientes pasos:
D1.a Identifique la presencia de funcionarios responsables de Julio Corvala

5|Página
 investigar, preparar y aprobar las políticas y procedimientos
relacionados con la entidad o la actividad examinada;
D1.b Organización de las responsabilidades de información y Julio Corvala
alcance de las siguientes funciones relacionadas:
planificaciones y presupuestos, registros contables y análisis
financiero de los resultados obtenidos.

6|Página
 Papeles de trabajo
Letra A
“Conocimiento de la Empresa”

1. Antecedentes de la Empresa

- Empresa: Olympus Box Gym

- Período: Año tributario 2018.

Objetivo

Obtener toda la información relevante de la empresa y ponerla a disposición de los auditores y así
mantener el conocimiento necesario para poder ejecutar la Auditoria.

I.1. Antecedentes Legales

- Nombre o Razón Social : Sociedad Deportiva Olympus Limitada

- Nombre de Fantasía : Olympus Box Gym

- R.U.T. : 76.652.989-5

- Fecha de Constitución : 23 de agosto de 2016

- Giro Principal : Clases de Ejercicio Funcional, Crossfit y Musculación

- Dirección Comercial : Amunátegui #1425, Iquique

- Teléfono : 57-2346724

- Régimen de Propiedad : Persona Jurídica

- Tipo de Sociedad : Sociedad de Responsabilidad Limitada

- Régimen Tributario : Régimen de Renta Atribuida

- Tamaño de la Empresa : Micro Empresa [ CITATION SII16 \l 13322 ]

- Representantes Legal y Socios : Rodrigo Antonio Varas Cortez

7|Página
 Ángel Eduardo Jeraldo Ortiz

- Correo Electrónico Corporativo : contacto@boxgym-olympus.cl

- Rango de Ventas Anuales 2018 : $2.056.653.-

Figura N° 1 “Imagen Corporativa de Olympus Box Gym.”

Fuente: Información entregada por la empresa.

I.2. Descripción de la Empresa

Ángel Jeraldo y Rodrigo Varas, ambos profesores de educación física y compañeros de

universidad, deciden el 23 de agosto de 2016 constituir la Sociedad Deportiva Olympus Limitada.

El 26 de octubre de 2016 cumplen uno de sus mayores sueños inaugurando el gimnasio “Olympus
Box Gym” en el sector centro de la comuna de Iquique, el cual imparte las disciplinas deportivas de
Crossfit® y entrenamiento funcional, además de poseer una sala de musculación al interior de la
dependencia para acondicionamiento físico de los clientes.

En la sociedad, las decisiones de inversión o cualquier otra que tenga relación con la modificación,
eliminación o implementación de algún procedimiento interno se llevan a cabo de forma
consensuada, pero es Ángel quien las ejecuta al estar la mayor parte del tiempo al interior del
recinto.

Los trabajadores son 5 (cinco) profesionales en total: 01 (una) encargada de caja, 3 (tres)
profesores de educación física y 1 (un) preparador físico, con los cursos y certificaciones en
Crossfit® y entrenamiento funcional respectivos, quienes tienen a cargo de lunes a sábado en un
horario establecido, la ejecución de las clases grupales y personalizadas. Todos ellos tienen un

8|Página
 contrato a honorario con la sociedad, por lo que, su vínculo laboral solo se
limita por el servicio prestado.

El equipamiento que está al interior de la dependencia se divide en dos: equipo nuevo con el que
se inauguró el local (bicicletas estáticas, trotadoras, multifuncionales) más los implementos nuevos
que se han adquirido durante todos estos primeros meses de funcionamiento (barras olímpicas,
discos, cuerdas, entre otros) y el equipo antiguo que los dueños habían adquirido para sus clases
personalizadas previo a la constitución de la sociedad e inauguración del gimnasio.

Dicho equipamiento e implementos, solo es controlado por intermedio de las facturas con las que
se han adquirido no existiendo algún procedimiento de control de existencias físico, que permita
evitar pérdidas, mermas o robos que perjudiquen el funcionamiento del local. Lo anterior, está en
conocimiento de los dueños de la sociedad, considerándolo como parte de las tareas a finiquitar
durante el 2019.

I.3. Participación de Socios y Capital:

Capital Capital por % % Fecha de

Nombre Rut
Enterado $ Enterar $ Capital Utilidades Incorporación
RODRIGO 13.008729-9 16.700.000 0 50 50 23-08-2016
ANTONIO VARAS
CORTEZ
ANGEL EDUARDO 15682701-0 12.067.000 4.632.000 50 50 23-08-2016
JERALDO ORTIZ
Sub-totales 28.767.000 4.632.000 100 100
Capital Total $ 33.399.000

I.4. Actividades Económicas Vigentes

Actividades económicas vigentes Código Categoría Afecta A partir

tributaria IVA de
COMERCIO AL POR MENOR DE ARTICULOS 523943 1 SI 16-11-
DEPORTIVOS 2016
OTROS TIPOS DE VENTA AL POR MENOR NO 525990 1 SI 16-11-
REALIZADA EN ALMACENES N.C.P. 2016
EXPLOTACION DE INSTALACIONES 924110 1 SI 23-08-
ESPECIALIZADAS PARA LAS PRACTICAS DEPORTI 2016
PROMOCION Y ORGANIZACION DE 924150 1 NO 23-08-
ESPECTACULOS DEPORTIVOS 2016

9|Página
 OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS AL 924190 1 N
DEPORTE N.C.P.

Papeles de trabajo
Letra A
“Conocimiento de la Empresa”

2. Estructura de la Empresa

- Empresa: Olympus Box Gym

- Período: Año tributario 2018.

Objetivo
Obtener información sobre la estructura operativa utilizada por la Sociedad Deportiva Olympus
Ltda., las unidades relacionadas con su realización y la administración existente y determine:
a. Instalaciones disponibles.
b. Restricciones existentes para cada área.
Revelamiento
Organigrama de la Sociedad

10 | P á g i n a
 Junta de
socios

Administrador
Angel Jeraldo Ortiz

Contador Externo
Viviana Sanchez

Cajera Entrenadores Kinesiólogo

Natalia Infante Camilo Hernandez Edgar Veloso
Angelo Gomez
Paolo Rossi

El Gimnasio donde está la sociedad posee un espacio físico aproximado de 250 metros
cuadrados, que puede ser utilizado para la auditoría a realizarse.

11 | P á g i n a
La Sociedad cumple sus funciones a través de las siguientes áreas:

 Una sala de máquinas de ejercicio, que está a cargo de uno de los entrenadores, donde
efectúan los ejercicios de musculación y fortalecimiento muscular.
 Sector de clases de crossfit y entrenamiento funcional, es donde se encuentra la mayor
cantidad de implementación y dos profesores por cada clase.
 La caja que es donde está la cajera, controlando la entrada de los clientes, efectúa las
ventas de bebidas y alimentos y venta de planes mensuales de adhesión al gimnasio.
 Los baños y camarines que solo se encuentran listos los baños, los camarines están en
proceso de pronta ejecución.

A pesar de que existe un gran espacio para efectuar actividad física dentro del local, la cantidad de
clientes que existe y en los horarios que mantiene abierto el gimnasio (17:00 – 22:00), genera un
alto flujo que muchas veces colapsa la instalación, debiendo esperar para ser utilizadas.

12 | P á g i n a
 Papeles de trabajo
Letra A
“Conocimiento de la Empresa”

3. Entrevista a los Socios.

- Empresa: Olympus Box Gym.1

- Período: Año tributario 2018.

1
Cabe mencionar, que la presente entrevista fue realizada el día 20SEP2017, de forma separada a ambos socios, sin
posibilidad de que alguno de ellos conociera previamente las preguntas y respuestas entregadas mutuamente. Con la
finalidad, de confrontar la información entregada por ambos socios y verificar si concuerdan en cómo ven el
funcionamiento y operación del Gimnasio, establecimiento que depende de la Sociedad.

13 | P á g i n a
Objetivo
Programar una entrevista con los socios de Sociedad Deportiva Olympus Ltda. en donde va a
auditarse, indicar los motivos de la auditoría y el procedimiento que va a seguir durante su
ejecución, así como las personas que colaborarán directamente con el auditor en la obtención y
recopilación de información y documentación requerida para el examen.
Revelamiento
El 20 de septiembre del presente año a las 18:00 tuvimos una entrevista con los socios, al que se
le aplicó el cuestionario que a continuación se detalla; esta información nos permitió conocer todo
lo referente a la compañía como: procedimientos, toma de decisiones, fortalezas y debilidades de
la organización, conocimiento de cómo se efectúa la contabilidad y tributación de la misma.
Los socios nos permitieron acceder a su documentación contable y tributaria mediante la entrega
reservada y confidencial de sus perfiles de usuario en el Servicio de Impuestos Internos, donde se
encuentra la totalidad de la información de la organización.
Sociedad Deportiva Olympus Ltda.
Cuestionario
Entrevistador: Claudio Caballero
Iquique, 01 de noviembre de 2019, a las 18:00 hrs.
El propósito de la presente entrevista es conocer cuál es el funcionamiento de la organización y
cómo ha evolucionado desde su creación, desde el punto de vista de los socios fundadores y
administradores de la misma.
Es por ello, que se solicita a Ud., entregar el máximo de antecedentes necesarios para evitar
sesgos en los análisis posteriores, que ayudarán a complementar la opinión final de auditoría.
Cabe mencionar, que los datos entregados por Ud., así como la totalidad de la información
contable y tributaría que será remitida a posteriori, serán de carácter reservado y confidencial, lo
que serán utilizados solo con fines académicos por las siguientes personas: Claudio Caballero,
Julio Corvalan y Pablo Campos, quienes conforman el equipo auditor, previamente presentado.

PREGUNTA SOCIO 1 SOCIO 2

Nombre Completo Ángel Jeraldo Ortiz Rodrigo Varas
Cargo al interior de la Socio – Entrenador Socio
organización
ÁREA ORGANIZACIONAL
¿Cuáles son sus Dirigir y coordinar las Verificar la totalidad de los
obligaciones y clases que se realizan al temas administrativos y
responsabilidades? interior del gimnasio y controlar la información
apoyo directo en la financiera-contable.
administración del mismo.

14 | P á g i n a
 PREGUNTA SOCIO 1 SOCIO 2
¿Con quién o con qué Con todos, no hago Solo con Angel y Natal
personas se comunica distinciones. (polola de Ángel, quie
regularmente al interior de ayuda en la administració
la organización? (socios, del gimnasio.
empleados, entrenadores,
otro).
¿Qué factores tienden a Comunicación efectiva. Separar las funciones, p
facilitar la efectividad del ejemplo, Ángel ve
trabajo? operación del gimnasio
yo, veo los tema
administrativos.
¿Qué inhibe su Retrasos propios o del Falta de comunicación e
efectividad? personal que realiza las las situaciones que ocurre
clases. al interior del gimnasio qu
deben ser conocida p
ambos (socios).
Describa la forma en que En conjunto (con el socio). Se plante la idea y analiz
son tomadas las decisiones solo las decisiones d
en su organización importancia, las diarias la
ve Ángel directamente y m
comunica para estar e
constante enlace.
¿Qué decisiones toma Ud. Participación y apoyo de Pocas, me preocupo que
normalmente? actividades, contratación y gimnasio esté ordenado
renovación de personal, al día en los tema
estructura de clases, entre administrativos. M
otras ligadas directamente interesa que todos lo
a la operación de las clases compromisos (co
que se imparten dentro del proveedores
gimnasio. educadores/entrenadores)
y pago de impuestos, s
encuentren al día.
¿Qué información necesita Antecedentes dados por la Libros contable
para tomar estas experiencia y la lógica. principalmente.
decisiones?
¿Son políticas formales o No existen políticas Solo políticas informale
informales las que formales, toda la debido a que no existe
determinan cómo consigue información se obtiene de reuniones con una tabla d
la información? (en el acuerdo al mismo rodaje de temas a analizar. So
supuesto que la la organización o mediante conversaciones de pasill
información la obtiene de canales informales. Sin La organización no cuen
canales o fuentes abiertas, embargo, la experiencia y con documentación qu
de acuerdo a los lógica no lo son todo, defina la trazabilidad de
“stakeholders” que siempre se busca información, porque aún n
interactúan con la asesoramiento ante se ha hecho necesaria.
organización. Y, si dichas situaciones donde nos
políticas se encuentran veamos (o me vea)
establecidas o no mediante sobrepasado.
algún documento interno
para tal efecto).

15 | P á g i n a
 PREGUNTA SOCIO 1 SOCIO 2
Describa los objetivos Finalizar el pago de un Aumentar la utilida
principales de la crédito, ejecución de (ganancias).
organización para el proyecto SERCOTEC que
presente año nos permitirá la
modificación (mejora) de la
infraestructura del
gimnasio.
¿Cómo sabe la Basado en el cumplimiento El “feedback” de lo
organización cuándo se ha de todas nuestras clientes es de vit
hecho un buen o mal obligaciones económicas y relevancia para conocer
trabajo? ¿Cuál es el criterio el potencial crecimiento sin hemos hecho un buen
para el éxito? la carga económica actual. mal trabajo. Sabemos qu
se cometen errores, pe
en lo personal me interes
el bienestar de lo
alumnos.
¿Cuáles son sus objetivos Optimizar lo más posible el Que el negocio crezca
personales? negocio actual para luego perdure en el tiempo.
invertir en otras áreas.
¿Qué estrategias de Redes sociales, página Ser claro con las ideas (…
comunicación utiliza para web. pero aún queda much
lograrlos? trabajo por realizar.
Describa los canales Vía web (redes sociales), Correos electrónico
formales e informales a postulación a proyectos, mensajes y llamado
través de los cuales suele etc. (utilizando cualqui
recibir información ¿Qué plataforma -celular, we
tipo de información tiende a Dicha información es redes sociales, otro-)
recibir? ¿Qué tan seguido? recibida a requerimiento, si persona a persona.
(se entiende por aquellos se necesita conocer algo,
canales que se encuentran se consulta o busca y se Estos canales se utiliza
al interior y/o exterior de la obtiene algún dato que da constantemente, pa
organización) origen a la toma de alguna conocer cómo s
decisión. desenvuelve nuest
exterior y así tom
correctas decisiones.
¿Cuáles considera Ud. que Equipo de trabajo Ambiente laboral amen
son las mayores fortalezas consolidado. Buen espacio para
de su organización? práctica de disciplina
(entiéndase como las Profesores especializado
características que y certificados en el área d
distinguen a la la educación y preparació
organización como tal). física.
¿Cuáles son las mayores Podría tener mayor Falta de camarines para
debilidades que tiene su dedicación por parte de los cantidad de personas.
organización? (ídem a la socios.
pregunta anterior)

16 | P á g i n a
 PREGUNTA
¿Cuál es según Ud., el
mayor problema sin
resolver que tiene la
organización? ¿Qué se ha
hecho para resolverlo?
¿Qué queda por hacer?
¿En caso de que existan
conflictos internos, cómo se
resuelven y cuál es su
principal causa?
¿Cómo describe el clima
general de la organización?
ÁREA DE GESTIÓN EMPRESARIAL
¿Existen procesos
establecidos al interior de
la organización? En caso
de existir ¿Cuáles son?
En caso de no existir, ¿Qué -.-
tipos de procesos
considera Ud. que son
importantes definir, para el
logro de los objetivos y/o el
funcionamiento de la
organización?
ÁREA CONTABILIDAD
¿Quién es la persona que
lleva la contabilidad de la
organización?
En caso de que sea un
contador externo, ¿Cuál es
el medio de comunicación
que tiene con él/ella?
No del todo, lo maneja Sí, revisión de libro
¿Ud. conoce las tareas que mejor mi otro socio.
dicho contador externo
realiza? ¿Cuáles son?
¿Él/ella, ha satisfecho Sí.
todas aquellas tareas o
deberes que se le ha
encomendado y/o
contratado?
SOCIO 1 SOCIO 2
Modificación de Documentación relacionad
infraestructura. Techo y al negocio. Se ha trabajad
camarines. Se postuló a un con profesionales externo
proyecto y se ganó, pero aún se encuent
trabajamos en ello. pendiente.
Horarios del personal. Hasta el momento n
Reemplazos coordinados hemos tenido problema
por mí. relevantes.
Muy bueno. Muy bueno.
Los procesos se han dado Nada.
con el tiempo, el otro socio
se encarga de labores
administrativas externas
(contabilidad, tributación,
gestión de permisos
municipales, etc.). Yo, por
mi parte, realizo toda la
coordinación interna,
personal y de las clases.
Para el negocio, no ha sid
inconveniente la falta d
procesos.
Uno de los socios en Contadora extern
conjunto con un contador. apoyada por mi.
Correo electrónico y de Correo electrónico, llamad
persona a persona. y mensajes de rede
sociales (whatsapp).
contables, generar el F2
asesoría p
actualizaciones que realic
el SII.
Sí, trabaja conmigo hace
años y siempre ha sido u
apoyo.
17 | P á g i n a
 PREGUNTA SOCIO 1 SOCIO 2
En una escala de 1 a 10, 8, considero que ha hecho 9, ha sido un pil
donde 1 es “totalmente una buena gestión. fundamental para
insatisfecho” y 10 es formación de la socieda
“totalmente satisfecho” su trabajo es excelente.
¿Cuál es su nivel de
satisfacción con dicho
contador
Sí, un software de control Llevamos una planilla co
¿Ud., posee alguna
de ventas y asistencia de todas las compras y venta
herramienta de control
los clientes, que nos (Excel). Esta se cote
interno sobre las compras y
permite conocer la cantidad posteriormente con lo
ventas de la organización?
de socios (clientes) talonarios
Descríbala (no considere el
inscritos a la fecha y posteriormente, se
libro de compra/venta que
verificar la caducidad de las entrega a la contadora.
es obligatorio su tenencia
cuotas de cada uno de
en el negocio).
ellos.
¿Existen áreas adicionales No. No.
que debamos cubrir
durante la realización de la
auditoría?
Si tuviera que mencionar No. No.
algo que yo pudiera
conocer mejor a la
organización ¿Qué sería?
¿Hay algo que yo no haya No. No.
dicho y que Ud. cree que
se debería incluir?
¿Qué cree Ud. se puede Información importante que Desconozco. Podría s
obtener al término de la nos eduque alguna falencia que se
presente auditoría? financieramente. necesaria mejorar.

Resumen
En el desarrollo de la presente entrevista, se efectuaron preguntas relacionadas a las labores y
decisiones que son tomadas por cada uno de los socios, así como los objetivos y metas que posee
la organización en el corto plazo, lo que permitió evidenciar que los criterios de ambos socios se
encuentran alineados. A pesar, que las entrevistas no se hicieron a ambos socios al mismo tiempo,
para comprobar que lo anterior concordara en correcta forma.

18 | P á g i n a
 Cabe mencionar, que la organización es relativamente nueva pero se
detecta el conocimiento que existe de ambos socios en el funcionamiento de la misma y en las
labores que cada uno de ellos realiza.
Por un lado, tenemos al socio entrenador, quien es el que pasa el mayor tiempo en el gimnasio y
es el entrenador principal, coordina las clases con los entrenadores y controla el correcto
funcionamiento de la caja (ventas de planes mensuales de entrenamiento y venta de bebidas y
comida). Y, por el otro, está el socio administrador, quien se preocupa de tener la documentación
tributaria contable al día en conjunto con el contador externo de la empresa.
Dentro de las fortalezas está el agradable clima organizacional que perciben ambos, el espacio
donde realizan las distintas disciplinas que imparte el gimnasio y las competencias profesionales
que poseen cada uno de los entrenadores (básicamente todos son profesores de educación física
universitarios).
Sus debilidades son la falta de trabajos en la infraestructura del local (camarines y techo,
principalmente), la que será solucionada por la inversión que efectuarán en el gimnasio, gracias a
la obtención de una subvención ganada en SERCOTEC.
Finalmente, ambos socios están prestos a la ejecución de la auditoría ya que indican que les
permitirá obtener información importante sobre el funcionamiento de la empresa, que desde su
visión no logran percibir, así como la obtención de mayores conocimientos financieros que la sola
experiencia no les puede entregar.

Papeles de Trabajo
Letra B
“Conocimiento de las principales actividades importantes para la Empresa”

- Empresa: Olympus Box Gym

- Período: Año tributario 2018.

OBJETIVO

Establecer cuáles son las principales actividades que se llevan a cabo en las áreas de
administración y operaciones, que son llevadas por los dos socios de la empresa y también
revelando las principales funciones que realiza el Contador Externo

1. Áreas y Actividades Significativas de la Empresa

Administración

19 | P á g i n a
La administración es llevada por Don Rodrigo Vargas, quien es el encargado de la recepción de
documentos, de la verificación de temas administrativos, del orden de la información contable que
deba ser enviada a la Contadora, además de preocuparse por el pago de impuestos, imposiciones,
sueldos, proveedores, también debe velar por el mantenimiento de los libros contables al día y de
cualquier otro tipo de trámite de carácter administrativo.

Operaciones

El área de operaciones es llevada por Don Ángel Jeraldo encargado netamente de lo que
corresponde a dirigir, estructurar y coordinar las clases que se realizan dentro del gimnasio,
relacionado directamente con los clientes que ingresan al gimnasio. Realiza los reportes
necesarios al socio encargado de la administración. En caso de ser solicitado, puede ser un apoyo
directo a la administración.

Contador Externo

El área contable es llevada por un Contadora, Doña Viviana Sánchez, quién está encargada de la
revisión de los libros contables, generar Formulario 29, pago de declaración de imposiciones en
Previred, también de realizar asesorías de las actualizaciones que realice el SII.

2. Funcionamiento de los mecanismos de registro, análisis y control de las actividades.

Ventas:
Las ventas están dadas de tres formas:

- Convenios Mensuales: Clientes pagan mensualmente una cuota para hacer uso de las
instalaciones, quienes se deben registrar con el encargado de operaciones, quien les hace
el llenado de la ficha, y posteriormente debe ir a pagar a la caja. La cajera es quien debe
realizar la boleta y posteriormente registrar el ingreso de dinero en un sistema de registro
de ventas.

- Ingresos diarios: Clientes que ingresan diariamente al gimnasio, sin tener un convenio
mensual, en esta modalidad los clientes solo se deben dirigir a la caja, solicitar el servicio y
pagar lo que corresponda para el uso de las instalaciones por cierto tiempo determinado.
La cajera es quien debe realizar la boleta y posteriormente registrar el ingreso de dinero en
un sistema de registro de ventas.

20 | P á g i n a
 - Venta de insumos: Este tipo de ingreso está relacionado directamente a la venta de aguas,
bebidas energéticas y suplementos alimenticios que se realiza dentro del gimnasio, los
clientes deben acercarse a la caja y solicitar el producto que deseen. La cajera es quien
debe realizar la boleta y posteriormente registrar el ingreso de dinero en un sistema de
registro de ventas.

Compras:
Las compras las realiza el encargado de administración, don Rodrigo Vargas, quien se comunica
directamente con los proveedores y solicita los productos que se necesiten. No existe mayor
procedimiento para este tipo de acción.

Cuentas por Cobrar:

Empresa no mantiene cuentas por cobrar.

Cuentas por Pagar:

Encargado de administración es quién revisa las obligaciones que están por vencer y gestiona el
pago de ellas. No existe ningún mecanismo que reporte aquellas cuentas que están por vencer,
solo la revisión que realiza don Rodrigo Vargas, quién en determinadas ocasiones se ha olvidado y
recordado posteriormente por que el sistema de cobranzas de su proveedor lo contacto.

Papeles de Trabajo
Letra C
- “Identificación de las Principales Políticas Contables y Circunstancias
Económicas”
- Empresa: Olympus Box Gym

- Período: Año tributario 2018.

C1. Políticas Contables

C1.a CAJA:

- Cajera debe abrir caja todas las mañanas con un monto de $20.000 pesos en efectivo.
- Las ventas generadas por el uso de gimnasio deben ser canceladas en efectivo en caja,
donde se encuentra la persona responsable de la recepción de dinero.
- Cajera debe realizar cuadratura diaria al momento de cierre de caja.

21 | P á g i n a
 - Debe entregar diariamente un reporte de ventas a la administración.

C1.b CONVENIOS MENSUALES

- Se debe llenar ficha con el Jefe de Operaciones.
- Cliente debe cancelar monto en caja.
- Una vez con la boleta pagada se deben mostrar las instalaciones que efectivamente podrá
utilizar el cliente.

C1.c CUENTAS POR PARGAR

- Cada proveedor consta en una base de datos de la empresa, registro llevado por el
encargado del área de administración.
- Con el proveedor se conviene el plazo de pago de acuerdo con el monto pactado.
- Llegado el día se debe realizar el pago mediante transferencia electrónica.

C1.d INVENTARIO
- El jefe de Operaciones recibe las mercaderías.
- Debe revisar que las cantidades entregadas sean las mismas que aparecen en factura o
guía de despacho.
- Una vez ingresadas las mercaderías se deben etiquetar con sus respectivos precios.
- La factura debe ser enviada a administración.

C1.e ACTIVOS FIJOS

- Para adquirir un activo se solicitará tres cotizaciones a diferentes proveedores, de las
cuales se elegirá la más conveniente.
- Llevar un archivo individualizado de los activos perfectamente identificados, anexando el
número de la factura.
- Todos los activos vendidos o que ya pierden su periodo de vida útil serán dados de baja en
el sistema.

C1.f COMPRAS
- Las compras se realizarán con previa autorización del Jefe de Administración
- Al llegar mercadería se debe llevar al jefe de operaciones para que realice su respectivo
ingreso.
- Las compras se realizan siempre con tarjetas ya sea de débito o crédito.

C1.g REMUNERACIONES
- Para la entrega de anticipos (quincena) se cancela un valor no mayor al 35% de su sueldo.
- Todos los descuentos, multas y otros valores serán descontados al fin de mes del total
ganado.

22 | P á g i n a
 - Los empleados a partir del primer mes de ingreso a la empresa
deberán en caso de no tener cuenta RUT, solicitarla ya que todos los pagos se realizan vía
transferencia electrónica.

C2. Circunstancias económicas bajo las cuales se desenvuelve la entidad.

La Ilustre Municipalidad de Iquique ha habilitado lugares alrededor de la comuna para hacer

deporte al aire libre ya sea mediante actividades aeróbicas como anaeróbicas, donde podemos
encontrar las siguientes:

- Máquinas de ejercicios al aire libre en playas, plazas y espacios no utilizados.

- Pista de recortan de 700 mts. en el sector de Playa Brava.
- Arcos y redes de fútbol y voleibol en el sector de Playa Cavancha.
- Clases de Zumba® y Acondicionamiento Físico en el sector de Playa Cavancha.
- Corridas familiares y competitivas en la costanera de Iquique.

A su vez, de forma privada, se han instalado una cantidad de nueve gimnasios en distintos puntos
de la comuna, que entregan una alta oferta de servicios deportivos que cumplen con los intereses
de llevar una “vida saludable”, entre ellos se encuentran los siguientes:

Sala Runnin
Spinnin Yog AeroBo TR Entrenamien Crossfit
Gimnasio Musculaci g
g a x X to Funcional ®
ón Indoor
Althos
SI SI NO NO NO SI NO NO
Gym
Profitness
SI SI SI NO SI NO NO NO
Gym
Wellness
SI SI SI NO NO SI SI NO
Gym
El
SI NO NO NO SI SI NO NO
Octagono
Sportcent
SI SI SI SI NO SI SI NO
er
Energym
SI SI NO NO NO NO SI NO
iqq
Imperio
SI SI NO NO NO NO NO NO
Gym
FullTraini
NO SI SI SI NO SI SI NO
ng gym
Adrenalin
SI SI SI NO NO NO NO NO
e
Mamut
SI NO NO NO NO NO SI SI
Iquique2
Tabla N° 2: Gimnasios existentes en Iquique y sus servicios3.

2
Actualmente cerrado.

23 | P á g i n a
 Uno de esos servicios deportivos que ha atraído a la población ha sido el
Crossfit® y entrenamiento funcional, por la gran variedad de ejercicios del tipo funcional en alta
intensidad como: gimnásticos, levantamiento olímpico, ejercicios metabólicos y cardiovasculares,
los que ha entregado resultados positivos en la pérdida de peso y mejorar las funciones
musculares. Siendo éste el de mayor demanda en la población deportiva actual[ CITATION Sal14 \l
13322 ].

No obstante, en la ciudad de Iquique no existe una gran oferta de esta disciplina, ya que el único
gimnasio que proporcionaba el servicio cerró por cambio de administración desde junio de 2016,
tomando más tiempo del que tenía previsto para volver al mercado.

Papeles de Trabajo
Letra D
“Determinación del grado de confiabilidad de la información”

- Empresa: Olympus Box Gym

- Período: Año tributario 2018.

3
La fuente de información es propia del autor mediante la averiguación en terreno de los servicios que presta cada
uno de los gimnasios y lo que se puede obtener de alguna de las páginas web de cada uno.

24 | P á g i n a
C2. Revise la estructura y tamaño de la unidad administrativa y financiera de la entidad.

- C2.a Identifique la presencia de funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar

las políticas y procedimientos relacionados
Con respecto a los funcionarios que mantienen responsabilidades dentro de la empresa se pueden
encontrar dos: Don Rodrigo Vargas y Don Ángel Jeraldo, ambos como se menciona anteriormente
son socios de Gym Box.

- C2.b Organización de las responsabilidades de información y alcance de las siguientes

funciones relacionadas:

 Planificaciones y Presupuestos: Realizado por don Ángel Jeraldo, Jefe de Operaciones.

 Registros contables: Realizado por Don Rodrigo Vargas, Jefe de Administración.
 Análisis financiero de los resultados obtenidos: Realizados por Don Rodrigo Vargas en
conjunto a la Contadora Externa.

RELEVAMIENTO

En la empresa pudimos observar que la información que se ha obtenido es medianamente

confiable, ya que los documentos se encuentran debidamente archivados pero sin las firmas
de autorización y responsabilidad correspondientes.
Por otra parte, cabe recalcar que existen solo dos área dentro de la organización con un
responsable principal el mismo que controla que los demás cumplan con las tareas que les han
sido encomendadas.
Aunque los encargados conocen bien sus tareas, la compañía no cuenta con un manual de
procedimientos ni existe un encargado de elaborar y controlar las políticas de operación.

25 | P á g i n a
 Papeles de Trabajo
Programa de Auditoría

- Empresa: Olympus Box Gym

- Período: Año tributario 2018.

PROGRAMA DE AUDITORIAS INTERNAS

Fecha 01 de noviembre de 2019 Período Año 2016

Fecha Área o proceso Alcance Documentos Auditado Auditor

01-11-2019 Administración Todo el Proceso - Políticas y procedimientos Jefe de Administración Claudio

presupuestarios. Caballero Julio
- Libros de Compra y Venta. Corvalan y
- Pago mensual de Impuestos (F29). Pablo Campos
- Sistema de pagos a proveedores.

02-11-2019 Caja Procedimientos y - Registro de los hechos económicos. Cajera Claudio

Registros Contables - Procedimiento de elaboración de Caballero Julio
flujo de caja mensual. Corvalan y
- Informes diarios. Pablo Campos
- Control de Ingresos y Egresos.

03-11-2019 Recursos Humanos Todo el Proceso - Descriptores de cargo. Jefe de Administración Julio Corvalan y
- Contratos y anexos de trabajo. Pablo Campos
- Finiquitos.
- Pago de Cotizaciones Provisionales.

26 | P á g i n a
 - Procedimiento de elaboración de la
nómina de sueldos.

Área o proceso Alcance Documentos Auditado Auditor

Fecha

04-11-2019 Operaciones Todo el Proceso - Plan de mantenciones anuales. Jefe de Operaciones Claudio
- Sistema de inventarios. Caballero Julio
- Sistema de cotizaciones ante Corvalan
compras de Implementos.
- Sistema de control y resguardo de
stock de inventario.

27 | P á g i n a

- Empresa: Olympus Box Gym
- Período: Año tributario 2018.
 Plan N°1
Área o Proceso a Auditar
Objetivos de la Auditoria
Alcance
Documentos de Referencia
Equipo Auditor
Lugar de Referencia
Fecha de Referencia
Personal Auditado
ACTIVIDAD
Reunión de Apertura
Política y procedimientos
presupuestarios
Revisión de libros de compra y
venta
Revisión de pagos mensuales
de impuestos
Sistema de pagos a
proveedores
Reunión de Cierre
Papeles de Trabajo
Plan de Auditoría
PLAN DE AUDITORIA
Administración
Verificar que los procedimientos estén de acuerdo a las políticas del
establecimiento y normativas legales.
Todo el proceso
Políticas y procedimientos presupuestario; Libros de Compra y Venta; Pago ;
Pagos mensuales de impuestos (F29); Sistema de pagos a proveedores.
Eduardo Aguilera, Valeska Cisterna
Gym Box
01 de noviembre de 2019
Jefe de Administración
PARTICIPANTES HORARIO
Jefe de Administración y Jefe de
Operaciones
Jefe de Administración y Jefe de
Operaciones
Jefe de Administración  
Jefe de Administración  
Jefe de Administración  
Jefe de Administración y Jefe de
Operaciones  
28 | P á g i n a
  Plan N°2
Área o Proceso a Auditar
Objetivos de la Auditoria
Alcance
Documentos de Referencia
Equipo Auditor
Lugar de Referencia
Fecha de Referencia
Personal Auditado
ACTIVIDAD
Reunión de Apertura
Revisión de los hechos
económicos
Revisión de procedimientos de
elavoración de flujo de caja
mensual
Revisión de Informes Diarios
Revisión de Control de Ingresos
y Egresos
Reunión de Cierre
PLAN DE AUDITORIA
Caja
Verificar el cumplimiento de las normas contables.
Procedimientos y Registros Contables
Registros de los hechos económicos, procedimiento de elaboración
de flujo de caja mensual, Informes diarios, Control de Ingresos y
Egresos
Julio Corvalan, Pablo Campos
Gym Box iquique
02 de noviembre de 2019
Cajera
PARTICIPANTES HORARIO
Jefe de administración, Jefe de
operaciones y Cajera
Jefe de Administración y Cajera
Jefe de Administración
Cajera  
Cajera  
Jefe de administración, Jefe de
operaciones y Cajera  
29 | P á g i n a
  Plan N°3
Área o Proceso a Auditar
Objetivos de la Auditoria
Alcance
Documentos de Referencia
Equipo Auditor
Lugar de Referencia
Fecha de Referencia
Personal Auditado
ACTIVIDAD
Reunión de Apertura
Revisión a descriptores de cargo.
Revisión a Contratos y anexos de
trabajo.
Revisión a Finiquitos.
Revisión a Pago de Cotizaciones
Revisión a procedimiento de
elaboración de la nómina de sueldos.. Jefe de Administración
Reunión de Cierre
 Plan N°4
PLAN DE AUDITORIA
Recursos Humanos
Comprobar cumplimiento de obligaciones laborales
Todo el Proceso
Descriptores de Cargo; Contratos y anexos; Finiquitos; Pago de
cotizaciones; Procedimiento de elaboración de la nómina de
sueldos.
Eduardo Aguilera y Lissette Ceballos
Gym Box Iquique
03 de noviembre de 2019
Jefe de Administración
PARTICIPANTES HORARIO
Jefe de Administración y operaciones  
Jefe de Administración  
Jefe de Administración  
Jefe de Administración  
Jefe de Administración  
 
Jefe de Administración y operaciones  
30 | P á g i n a
 PLAN DE AUDITORIA
Área o Proceso a Auditar Operaciones
Objetivos de la Auditoria Verificar el cumplimiento de los diferentes procedimientos
establecidos en el área.
Alcance Todo el Proceso

Plan de mantenciones anuales, Sistemas de inventarios,

Documentos de Referencia Sistema de cotizaciones ante compra de maquinarias, Sistema
de control y resguardo de stock de inventario.

Equipo Auditor Eduardo Aguilera y Valeska Cisterna

Lugar de Referencia Gym Box Iquique
Fecha de Referencia 04 de noviembre de 2019
Personal Auditado jefe de Operaciones
 
ACTIVIDAD PARTICIPANTES HORARIO
Jefe de Operaciones y Jefe de
Reunión de Apertura  
Administración
Revisión de plan de
Jefe de Operaciones  
mantenciones anuales.
Revisión de sistema de
Jefe de Operaciones  
inventarios
Revisión de sistema de
cotizaciones ante compra de Encargado de adquisiciones  
implementos.
Revisión de sistema de control
Jefe de Operaciones y Jefe de
y resguardo de stock de  
Administración
inventario.
Jefe de Operaciones y Jefe de
Reunión de Cierre  
Administración

Papeles de Trabajo

31 | P á g i n a
 Conciliación de Cuentas Contables

 Conciliación IVA débito fiscal 2018.

Libro Venta F29 Revisión Diferencia
Agosto $ - $ - $ - $ -
Septiembre $ - $ - $ - $ -
Octubre $ 170.521 $ 170.521 $ 170.521 $ -
Noviembre $ 483.782 $ 483.782 $ 483.782 $ -
Diciembre $ 561.698 $ 561.698 $ 569.681 $ 7.983
TOTALES $ 1.216.001 $ 1.216.001 $ 1.223.984 $ 7.983

 Conciliación IVA crédito fiscal 2018.

Libro Compra F29 Revisión Diferencia
Agosto $ - $ - $ - $ -
Septiembre $ 825.956 $ 825.956 $ 825.956 $ -
Octubre $ 549.332 $ 542.332 $ 549.332 $ 7.000
Noviembre $ 612.079 $ 612.079 $ 612.079
Diciembre $ 329.678 $ 329.678 $ 329.678 $ -
TOTALES $ 2.317.045 $ 2.310.045 $ 2.317.045 $ 7.000

 Conciliación por ingresos percibidos o devengados 2018.

Detalle de Ingresos Mensuales:

Libro Venta Revisión
Agosto $ - $ -
Septiembre $ - $ -
Octubre $ 897.479 $ 897.479
Noviembre $ 2.546.218 $ 2.546.218
Diciembre $ 2.956.302 $ 2.998.319
TOTALES $ 6.399.999 $ 6.442.016

Conciliación final:

32 | P á g i n a
 Libro Venta Revisión Declaración Diferencia
Impuesto a la
Renta
2019 $ 6.399.999 $ 6.442.016 $ 6.400.001 $ 42.015

Marcas de Auditoría

33 | P á g i n a
 MARCA CONCEPTO
 Revisado
 No revisado
∑ Sumas y cálculos correctos
≠ Sumas y cálculos incorrectos
€ Comparado
Φ Visto físicamente
 Observado
₩ Documento proporcionado por el cliente
ӿ Tomado de los registros del cliente
 Conciliado
 Inspeccionado
# Información No proporcionada
Ψ Cotejado con documento
Δ Cotejado contra libro mayor
Ұ Cotejado contra libro auxiliar
± Cotejado con papeles de trabajo auditoría anterior
ǁ Enmendadura en documento y/o libro

Libro de Compra y Venta

34 | P á g i n a
A continuación, se adjuntan copias de los Libros de Compra y Venta de los períodos comprendidos
entre 01 de Septiembre de 2016 al 31 de Agosto de 2019.
Además, con las copias proporcionadas por Box-Gym Olympus Limitada, se han confeccionado
planillas Excel para la comprobación de saldo de cada uno de los meses que a continuación se
detallan:
I.5. Libro de Compra y Venta Septiembre 2016

35 | P á g i n a
 MES: SEPTIEMBRE
AÑO: 2016
COMPRAS Y SERVICIOS VENTAS Y SERVICIOS

Factura PROVEEDOR R.U.T. EXENTO VALOR I.V.A. TOTAL OBSERVACIÓN Boletas VENTAS VENTAS CON FACTURAS IVA SEPARADO R.U.T. VENTA I.V.A. TOTAL

ÍA
CON BOLETA Documentos FACTURAS

D
N° COMPRAS FACTURAS Del N° Al N° IVA Incluído Día Factura N° Electrónicos
1109 PESAS CHILE 3.046.774 578.887 3.625.661
7315428 TUR BUS 75.445 14.335 89.780 NO HAY VENTAS
1026 GRAFICA S. MARTIN 35.000 6.650 41.650
8839 CHILE ACTIVO 1.189.916 226.084 1.416.000
4.347.135 825.956 5.173.091

FACT. EXENTA
70896 KINGEY LTDA. 602.356 602.356
6154 UNITED AMERICAN 300.700 300.700
903.056 903.056

TOTAL VENTAS 0 TOTAL VENTAS 0 0 0 0

CON FACTURA
NETO 0 0 0 0
IVA 0 0 0 0

36 | P á g i n a
I.6. Libro de Compra y Venta Octubre 2016

37 | P á g i n a
 MES: OCTUBRE
AÑO: 2016
COMPRAS Y SERVICIOS VENTAS Y SERVICIOS

Factura PROVEEDOR R.U.T. EXENTO VALOR I.V.A. TOTAL OBSERVACIÓN Boletas VENTAS VENTAS CON FACTURAS IVA SEPARADO R.U.T. VENTA I.V.A. TOTAL
CON BOLETA Documentos FACTURAS

DÍA
N° COMPRAS FACTURAS Del N° Al N° IVA Incluído Día Factura N° Electrónicos
88231 VARMONTT LTDA. 364.781 69.308 434.089 1
8 NO LIMITS 2.209.244 419.756 2.629.000 2
9 NO LIMITS 226.892 43.109 270.001 3
79572435 SODIMAC 25.202 4.788 29.990 4
79683884 SODIMAC 51.513 9.787 61.300 5
79683905 SODIMAC 13.599 2.584 16.183 6
2.891.231 549.332 3.440.563 7
8
9
FACT. EXENTA 10
30105 IMP.EXP. MIN SHAN 70.590 70.590 11
70.590 70.590 12
13
14

I.7. Libro de Compra y Venta Noviembre 2016

15
16
17
18
19
20
21
22
23
24 1 8 248.000
25 9 17 247.000
26 18 22 142.000
27 23 30 249.000
28 31 36 182.000
29
30
31
TOTAL VENTAS 1.068.000 TOTAL VENTAS 0 0 0
CON FACTURA
NETO 897.479 0 0 0
IVA 170.521 0 0 0

38 | P á g i n a
39 | P á g i n a
 MES: NOVIEMBRE
AÑO: 2016
COMPRAS Y SERVICIOS VENTAS Y SERVICIOS

Factura PROVEEDOR R.U.T. EXENTO VALOR I.V.A. TOTAL OBSERVACIÓN Boletas VENTAS VENTAS CON FACTURAS IVA SEPARADO R.U.T. VENTA I.V.A. TOTAL
CON BOLETA Documentos FACTURAS

DÍA
N° COMPRAS FACTURAS Del N° Al N° IVA Incluído Día Factura N° Electrónicos
79751900 SODIMAC 13.765 2.615 16.380 1 37 38 70.000
3327342 VTR 45.315 8.610 53.925 2 39 45 228.000
529 JORGE CARVAJAL 72.000 13.680 85.680 3 46 47 34.000
193 JM MARKET 19.403 3.687 23.090 4 48 53 168.000
206 JM MARKET 27.286 5.184 32.470 5 54 55 55.000
100 ACIER GROUP 3.000.000 570.000 3.570.000 6
1501 SACCO Y CIA 43.698 8.303 52.001 7 56 64 196.000
3.221.467 612.079 3.833.546 8 65 69 159.000
9 70 72 41.000
10 73 75 85.000
11 76 78 87.000
12 79 81 28.000
13
14 82 87 184.500

I.8. Libro de Compra y Venta Diciembre 2016

15 88 91 119.000
16
17 92 93 59.000
18 94 98 128.000
19
20
21 99 107 286.000
22 108 112 75.000
23 113 119 137.000
24 120 127 175.000
25 128 134 195.000
26
27
28 135 148 353.500
29 149 150 40.000
30 151 157 127.000

TOTAL VENTAS 3.030.000 TOTAL VENTAS 0 0 0

CON FACTURA
NETO 2.546.218 0 0 0
IVA 483.782 0 0 0

40 | P á g i n a
41 | P á g i n a
 MES: DICIEMBRE
AÑO: 2016

II.

II.1.
COMPRAS Y SERVICIOS VENTAS Y SERVICIOS

Factura PROVEEDOR R.U.T. EXENTO VALOR I.V.A. TOTAL OBSERVACIÓN Boletas VENTAS VENTAS CON FACTURAS IVA SEPARADO R.U.T. VENTA I.V.A. TOTAL
CON BOLETA Documentos FACTURAS

DÍA
N° COMPRAS FACTURAS Del N° Al N° IVA Incluído Día Factura N° Electrónicos
6584333 BCI SEGUROS 15.856 10.572 2.009 28.437 1 158 163 186.000
231 ROSARIO ROCHA 105.042 19.958 125.000 2 164 169 91.000
3382570 VTR 36.966 7.024 43.990 3
10 NO LIMITS 344.538 65.462 410.000 4
204416 EMP.PERIODISTICA 84.705 16.094 100.799 5 170 180 331.000

Formulario 29
268 JM MARKET 23.008 4.372 27.380 6 181 187 214.000

Septiembre 2016
3256 LATAM 3.574 679 4.253 7 188 192 147.000
103 ACIER GROUP ING. 1.000.000 190.000 1.190.000 8 193 195 40.000
80645188 SODIMAC 30.545 5.804 36.349 9 196 198 68.000
68088658 CCU 726 69.553 13.215 83.494 10 199 200 12.000
68088639 CCU 2.950 26.639 5.061 34.650 11
19.532 1.735.142 329.678 2.084.352 12 201 209 215.000
13 210 215 149.000
14 216 220 119.000
FACT. EXENTA 15 221 226 95.000
16009 MI CASA S.A. 10.250 10.250 16 227 228 34.000
16010 MI CASA S.A. 8.840 8.840 17 229 231 47.000
4239 SHIVA LTDA. 19.900 19.900 18
16299 IMP.RENACER S.A. 12.990 12.990 19 232 235 48.000
5075 IMP.RAMSONS 19.900 19.900 20 236 240 164.000
71.880 71.880 21 241 248 189.000
22 249 253 91.000
23 254 259 145.000
24 260 263 45.000
25
26 264 280 496.000
27 281 286 143.000
28 287 291 133.000
29 292 299 222.000
30 300 306 144.000
31
TOTAL VENTAS 3.568.000 TOTAL VENTAS 0 0 0
CON FACTURA
NETO 2.998.319 0 0 0
IVA 569.681 0 0 0

42 | P á g i n a
II.2. Octubre 2016

43 | P á g i n a
II.3. Noviembre 2016

44 | P á g i n a
II.4. Diciembre 2016

45 | P á g i n a
46 | P á g i n a
47 | P á g i n a
 III. Conclusión

Los papeles de trabajo es todo el material escrito y recopilado durante la ejecución de la auditoría.
Estos incluyen cuestionario de control interno, programas de auditoria, la evidencia recopilada,
carta de salvaguarda, así como las conclusiones del trabajo.
Los papeles de trabajo son el resultado de los hallazgos encontrados durante la ejecución del
trabajo de auditoría, asimismo estos permiten al auditor evaluar los resultados obtenidos y si los
procedimientos seleccionados eran los adecuados o para justificar el cambio de ciertas partes del
plan original.
Las NIAS (Normas o Guías Internacionales de Auditoría), establece que “El auditor deberá
registrar en papeles de trabajo la planeación, la naturaleza, oportunidad y el alcance de los
procedimientos de auditoria desempeñados y por lo tanto debe garantizarse la seguridad y control
de los papeles de trabajo, durante y después de la auditoria. Los mismos deben retenerse durante
un tiempo razonable después de finalizada la misma.
Los papeles de trabajo tienen el carácter de confidencialidad, y no pueden ser revelados sin el
consentimiento del cliente a no ser que sea requerido por autoridad competente; a este respecto el
Código de Ética Profesional, establece: Un miembro del colegio no debe revelar por ninguna
causa, situaciones, datos, etc., que durante el ejercicio de su profesión hayan tenido conocimiento,
a menos que sea autorizado por el cliente o requerido por disposiciones legales.
En ocasiones el auditor externo puede proporcionar o dar acceso a todos o algunos de los papeles
de trabajo a un auditor sucesor, siempre y cuando obtenga el consentimiento del cliente, el cual
debe obtenerse preferentemente en forma escrita.
A este respecto las NIAS es su norma 230 dice:
“El auditor deberá adoptar procedimiento apropiados para mantener la confidencialidad y
salvaguarda de los papeles de trabajo y para su retención por un periodo suficiente para satisfacer
las necesidades de la práctica, de acuerdo con requisitos legales y profesionales de retención de
registros”.
Los papeles de trabajo son propiedad del auditor. Aunque algunas porciones o extractos de los
papeles de trabajo pueden ponerse a disposición de la entidad a discreción, no son un sustituto de
los registros contables de la entidad.

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IV. Bibliografía

- www.sii.cl

- Bonilla, E. (2017). Guía Papeles de Trabajo, 2017.

- Colegio de Contadores de Chile (2013). Norma 7, Informes de Auditoría Interna y de

Gestión.

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