Impuestos municipales

ICA=: Recae sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio que ejerzan o
realicen las personas naturales, jurídicas o las sociedades de hecho en las respectivas
jurisdicciones municipales, es el gravamen establecido sobre las ventas de bienes y servicios que
se causen dentro del municipio

Ejemplos:

Una empresa productora de cemento vende a una constructora bolsas de cemento por valor de
50.000.000 los cuales están ubicados en Bogotá se desea saber a qué valor correspondería el
impuesto ICA

Tarifa= 11.04

Base=50 000 000

50.000.000∗11.04
Valor de Rte ica = = 55200
1000
Impuesto predial unificado= Es un gravamen generado por la posesión de un predio de carácter
urbano o rural dentro del municipio ya sea locales, lotes, parqueaderos, casas entre otros, el cobro
se clasifica según estratificación, teniendo en cuenta la diferente estratificación

Si se posee una casa apartamento o un local comercial se deberá pagar el impuesto predial en los
diferentes municipios

Ejemplos:

El señor Manuel Pataquiva posee un predio avaluado en 80.000.000 ubicado en la ciudad de

Bogotá, el predio está ubicado en un conjunto residencial estrato 3 se desea saber el valor a pagar
del impuesto predial

Tarifa= 5.5*1000= de 0 hasta 124.150.000

Base= 80.000.000

80.000.000∗5.5
Calculo del impuesto= = 440.000
1000
Por otro lado, la señora Rosa Cruz desea saber el valor a pagar por una sanción debido a una
declaración inferior al valor real de un predio avaluado en 150.000.000 del cual se tenia que pagar
840 000 de los cuales solo se pagaron 120000

Sanción 10% por mayor valor= 840.000-120000=720.000*10%=(72000) valor inferior al monto

mínimo de pago por lo cual se deben cancelar 178.000
Impuesto de alumbrado público: Se cobra por el disfrute del alumbrado publico suministrado por
el municipio a los usuarios del servicio de energía pertenecientes a los sectores residencial,
industrial, comercial y a las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios

Ejemplo= La señora francisca reside en Medellín y desea saber de qué manera le están cobrando
el servicio de alumbrado publico

En el recibo del epm

Impuesto de vehículos

El Impuesto sobre vehículos automotores es un impuesto de carácter directo, que recae sobre la
propiedad o posesión de los vehículos gravados, que se encuentren matriculados en los diferentes
departamentos del territorio colombiano

Ejemplo

El señor Roberto Martínez posee un vehículo particular avaluado en 70.000.000 y desea saber el
valor del impuesto de vehículos que debe pagar

Base gravable= 70.000.000

Tarifa= 2.5%.

Cálculo del impuesto=

70.000.000∗2.5 % = 1’750.000
❑

Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco:

El hecho generador está constituido por el consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de

procedencia extranjera, en la jurisdicción del Distrito Capital. Se encuentra excluido del impuesto
al consumo de tabaco el chicote de tabaco de producción artesanal.

Son responsables los importadores y distribuidores

Ejemplo

Una empresa productora de cigarrillos recién incorporada en el país desea saber el costo total de
la distribución de 5000 cajas de cigarrillo valuadas en 5.000.000 IVA incluido se desea el valor del
impuesto consumo

Base gravable= 5000.000

Tarifa= 55%

Impuesto al consumo= 5.000000*55%=2750000

Impuesto azar y espectáculos:

El impuesto de azar y espectáculos públicos este fue establecido por la Ley 12 de 1932, artículo 7º,
se trataba de un impuesto del diez por ciento (10%) sobre el valor de cada boleta de entrada
personal a espectáculos

Ejemplo= El señor franco de vita desea saber el valor de cada una de sus boletas con el impuesto
de azar y espectáculos

Valor individual boleta= 100.000

Tarifa= 10%

Valor sin el impuesto= 100.000+10.000=110.000

DEGÜELLO DE GANADO MAYOR:

Declaración y pago que todo propietario o poseedor debe realizar por el sacrificio de ganado
mayor de la raza bovina o equina destinado a la comercialización en canal.

Un ganadero desea saber el valor del impuesto del degüello dado que va a sacrificar 50
especímenes de la raza bovina el sacrificio se efectuaría en el departamento del meta

 Valor determinado por el departamento=1/2 de salario mínimo legal vigente

Impuesto al consumo de cervezas sifones, refajos y mezclas

El hecho generador está constituido por el consumo en el territorio nacional de cervezas, sifones,
refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas.

Son responsables del impuesto los productores, los importadores y también los distribuidores

Ejemplo

El señor Rogelio Pataquiva desea saber el valor real sin el impuesto consumo de una cerveza que
vale 1250

Tarifa impo consumo= 25%

Base=1250 incluido impuesto

Valor sin impuesto= 1000