CASOS PRACTICOS DE

LOS TRIBUTO
MUNICIPLAES
  IMPUESTO DE ALCABLA
 CASOS PRACTICO N° 1
 El señor Cesar Asto desea vender un inmueble de su propiedad, para lo cual
celebra un contrato de compraventa con la Srta. Jazmín Lujan. La venta se
lleva a cabo el 11 de Abril del 2023, pactante como precio de venta de inmueble
la suma de S/. 230,000.00 el cual efectuara al contado. El valor del autoevaluó
del inmueble es de S/. 186,300.00 valor correspondiente al año del 2023
 Comparaciones con el monto de inaceptación
 Valor de la transferencia 230,000.00
 Deducción (41.500)
 Base de imponible 188.500
 Calculo del impuesto de alcabala
 Base imponible 188.500
 Tasa 3%
 Impuesto del alcabala 5,655 soles
 IMPUESTO PREDIAL:
Caso I

El contribuyente Luis Rivera Pinto, con DNI 29715685

A. Predio Urbano
Signado con el N° 320 de la Av. Socaba ya de la Urb. San Martín de
Socaba ya, adquirido de don Francisco Tejada Escobedo con DNI N°
29526548, quien ha señalado domicilio fiscal en Urb. Lara, Ms. B, Lote 12,
mediante escritura pública de compra venta de15/09/2023 celebrada ante
notario Dr. Luis Rodríguez Málaga, presenta las siguientes
características:
Terreno: 160.00 m2 de área
 Llenado de Formulario PU (PREDIO URBANO)
 La suma de los valores de los predios constituye la base imponible afecta, en el
presente

El impuesto predial que debe pagar el señor Luis Rivera Pinto por el ejercicio 2023
es de S/. 1,132.59.
Tramo de Alícuota
1. Hasta 15 UIT 0.2%
2. Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%
3. Más de 60 UIT 1.O%
 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
El Impuesto al Patrimonio Vehicular (en adelante, IPV), es un
tributo de periodicidad anual, que grava la propiedad de los
vehículos, automóviles, camionetas, stationwagons, camiones,
buses y ómnibus, con una antigüedad no mayor de tres (3) años.
Dicho plazo se computará a partir de la primera inscripción en el
Registro de Propiedad Vehicular.
TASA DEL IMPUESTO:
La tasa del impuesto equivale al 1% sobre el valor del vehículo.
Asimismo, se establece que en ningún caso el pago podrá ser
inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1 de enero de cada ejercicio
gravable.
 CASO I
El Señor Miguel Bustamante adquirió el derecho de propiedad de un vehículo el 11-09-
12, siendo las características de la unidad las siguientes:

“La Tabla de Valores Referenciales de Vehículos para efectos de

determinar la Base Imponible del Impuesto al Patrimonio Vehicular correspondiente al
ejercicio 2023” aprobada con la Resolución Ministerial N.º 005-2023-EF/15, publicado
el 10-01-23, el que asciende a S/. 93 260.00. Por ello se toma el mayor monto, en este
caso es el valor de adquisición de S/. 150 000.00 a efectos de determinar el impuesto a
pagar.
Al respecto, se aplica la tasa del 1% sobre el valor de referencial por ser el mayor al
valor de adquisición.
 CASO II
La Srta. Madeleine Anaya Mejía ganó un vehículo en un sorteo organizado por una empresa de
telecomunicaciones que adquirió la titularidad del derecho de propiedad el 15-12-22, siendo las
características de la unidad las siguientes:

Para el año 2022 nos consulta ¿cuánto sería el monto del impuesto?
Respuesta
La Srta. Madeleine Anaya Mejía está sujeta al impuesto al patrimonio vehicular por ser
propietaria al 01-01-19, siendo su primer año afecto el 2022 dado que su inscripción del
automóvil se realizó en Registros Públicos el día 31-12-22
Ahora bien, la propietaria adquirió el vehículo a título gratuito, motivo por el cual la
base imponible será el valor de fabricación 2022 de la tabla referencial aplicable en el
año 2019.
Al respecto, se aplica la tasa del 1% sobre el valor de referencial por ser el mayor al
valor adquisición
 IMPUESTO A LAS APUESTAS
El Impuesto a las Apuestas es un tributo de periodicidad mensual que
grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos y
similares, en las que se realice apuestas.
Para los efectos del impuesto, se entiende por eventos similares,
aquellos eventos en los cuales, por la realización de una competencia o
juego, se realicen apuestas, otorgando premios en función al total
captado por dicho concepto, con excepción de los casinos de juego, los
mismos que se rigen por sus normas especiales
TASA DEL IMPUESTO
La Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas es de 20%. La Tasa
Porcentual del Impuesto a las Apuestas Hípicas es de 12%
 CASO I
La empresa LA TINKA S.A. en el periodo noviembre 2021 dedicada al giro de lasapuestas
hípicas tiene como ingresos mensuales por apuestas un total de S/ 50,000.00 ycomo perdida
por premios en apuestas un total de S/ 30,000.00.Calcular el importe a pagar en la Declaración
Jurada correspondiente al mes de noviembre 2021, sabiendo que LA TINKA S.A. no realizó
ninguna apuesta ordinaria.
DATOS:
Ingresos Mensuales: S/ 50,000.00
Premios en apuestas: S/ 30,000.00
Alícuota: 12%
SOLUCION:
Base Imponible = Ingresos Mensuales – Premios en Apuestas
Base Imponible = S/ 50,000.00 - S/ 30,000.00
Base Imponible = S/ 20,000.00
Importe a pagar = Base Imponible x Alícuota
Importe a pagar = S/ 20,000.00 x 12%
Importe a pagar = S/ 2,400.00
 CASO II
La empresa LA FORTUNA S.A. en el periodo noviembre 2014 dedicada al giro de las
apuestas hípicas tiene como ingresos mensuales por apuestas un total de S/
80,000.00 y como perdida por premios en apuestas un total de S/ 20,000.00.Calcular
el importe a pagar en la Declaración Jurada correspondiente al mes de noviembre
2014, sabiendo que LA FORTUNA S.A. no realizó ninguna apuesta ordinaria.
DATOS:
Ingresos Mensuales: S/ 80,000.00
Premios en apuestas: S/ 20,000.00
Alícuota: 12%
SOLUCION:
Base Imponible = Ingresos Mensuales – Premios en Apuestas
Base Imponible = S/ 80,000.00 - S/ 20,000.00
Base Imponible = S/ 60,000.00
Importe a pagar = Base Imponible x Alícuota
Importe a pagar = S/ 60,000.00 x 12%
Importe a pagar = S/ 7,200.00
IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS
Conforme lo establece el texto del artículo 54º de la Ley
de Tributación Municipal, cuyo Texto Único Ordenado fue
aprobado por el Decreto Supremo Nº 156-2004-EF, el
Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos grava
el monto que se abona por presenciar o participar en
espectáculos públicos no deportivos que se realicen en
locales y parques cerrados. La obligación tributaria se
origina al momento del pago del derecho de ingreso para
presenciar o participar en el espectáculo
 CASO I
El Cine Planet es uno de los cines de mayor prestigio en el Perú.
Este vendió 5,500boletas a razón de 12.50 cada una en Agosto
del 2021.
Determinar el impuesto a pagar:
 EL IMPUESTO A LOS JUEGOS
El Impuesto a los Juegos grava la realización de actividades
relacionadas con los juegos, tales como loterías, bingos y rifas,
así como la obtención de premios en juegos de azar.
CASO I
Con una serie de actividades cívicas y artísticas la Municipalidad de Jesús María
celebrara el 17 de diciembre, los 53 años de aniversario por su creación en la
remozada Concha Acústica del Campo Debido a la gran acogida de todos los años de los
vecinos del Distrito de Jesús María se realiza una rifa por s/.50,000 Para la cual: Se
compraron 2000 boletos que fueron vendidos a S/. 10.00 cada uno, de los cuales se
vendieron todos
 CASO II
La empresa “Gamer SAC” se dedica a la realización de eventos de ferias, en
la cual se dan juegos de Bingos en el cual por el mes de julio del 2017 emitió
5000 cartones de Bingos cada uno a S/. 10.00 vendiendo todos, el premio fue
de S/. 3,000.00. Se pide determinar el Impuesto a los Juegos correspondiente
del mes de Julio 2017
 CASO II
El señor Luis Flores Vélez realice una carrera de caballos en el
Hipódromo de Monterrico del Distrito de Santiago de Surco- Lima el
día 9 de agosto del 2017, el costo de las entradas generales es de
S/. 150.00 y ese día se vendieron 5000 entradas