Fundamentación Tributaria

Pase 3 – Ejercicio práctico impuestos municipales y departamentales

Presentado a

Luz Dary Castellanos

Entregado por:

Claudia Patricia Quintero González . Cód. 28185240

Grupo 80007_34

Universidad Nacional Abierta y a Distancia - Unad

Escuela De Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Bucaramanga, Julio de 2020

 1. Qué es el Impuesto de Industria y Comercio

El impuesto de Industria y Comercio es el que se genera por el ejercicio o realización

directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un

determinado municipio y se causa así la persona posea o no establecimiento de comercio,

ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con

establecimiento de comercio o sin ellos.

2. ¿Quiénes determinan la tarifa de Industria y Comercio?

En Colombia cada municipio es autónomo para determinar las tarifas, forma y periodicidad

del recaudo.

En tiempos de paz, da plena facultad a los Concejos Municipales para que determinen los

sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables y las tarifas de los impuestos

(Art. 338 de la Constitución política de Colombia).

La libertad tributaria de los municipios con respecto al Impuesto de Industria y Comercio

también se consagra en la Ley 14 de 1983, donde los municipios tienen autonomía para

fijar las tarifas con observancia de los rangos establecidos en el artículo 33 de la ley, así:

“…Sobre la base gravable definida en este artículo se aplicará la tarifa que determinen los

Concejos Municipales dentro de los siguientes límites:

 Del 2 al siete por mil (27xl.000) mensual para actividades industriales y,

 Del 2 al diez por mil (210xl.1.000) mensual para actividades comerciales y de

servicios. “
 3. ¿Para qué sirve el recaudo del Impuesto de Industria y Comercio?

Porque el Estado busca obtener recursos para cubrir sus necesidades a través de impuestos

creados por el mismo de acuerdo a un plan de desarrollo. Estos ingresos corresponden a

ingresos corrientes tributarios, en este caso a un impuesto municipal.

4. ¿Cómo se clasifican en Bogotá D.C. las tarifas de industria y comercio?

5. ¿Qué es el Impuesto predial?

El Impuesto Predial Unificado es un gravamen real de carácter municipal, no solo las casas

y apartamentos, también los edificios, lotes, parqueaderos, depósitos, bodegas, almacenes,

fábricas, predios financieros, predios no urbanizables, locales de comercio, predios

dotacionales y propiedades rurales dedicadas a la agricultura y que se debe pagar de forma

anual.

6. ¿Quiénes determinan la tarifa del impuesto predial?

La tarifa será fijada por los respectivos Concejos y oscilará entre el 1 y el 16 por mil del

respectivo avalúo. El impuesto se causa el 1o. de enero del respectivo año gravable. El

Impuesto Predial tuvo como antecedente legal la Ley 48 de 1887, que autorizó a los

departamentos para crearlo y recaudarlo.

7. ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto predial?

El impuesto predial funciona para distintos propósitos como la construcción y

reparación de carreteras, el acondicionamiento y creación de parques, la instalación de

alumbrado público, la ampliación de los sistemas de luz eléctrica, la remodelación de

inmuebles históricos y el establecimiento de programas de ayuda y fomento a la cultura.

Así mismo, es un pago que el gobierno utiliza como herramienta de desarrollo urbano, y

que bien aplicado, puede mejorar las condiciones de los servicios municipales que se

ofrecen año con año, ya sea desde trámites administrativos, hasta obras como la instalación

y limpieza del alcantarillado, reencarpetamiento de las calles y remodelación de los

espacios públicos.
 8. ¿Por qué se denomina impuesto predial unificado?

Porque se fusiona dentro del mismo los siguientes impuestos:

 Impuesto predial

 Impuesto de parques y arborización

 Impuesto de estratificación socioeconómica

 Sobretasa de levantamiento catastral

9. ¿Qué es el impuesto de lineación urbana?

El impuesto de delineación urbana es un tributo municipal cuya declaración y pago se

realiza cuando existe una construcción nueva o refacción de las existentes. El hecho

generador de este impuesto lo constituye la ejecución de obras o construcciones con

licencia de construcción o reconocimiento.

10. ¿Qué es el impuesto de Estampillas?

Las estampillas son tributos dentro de la especie de “tasas parafiscales”, en la medida

en que participan de la naturaleza de las contribuciones parafiscales, pues constituyen

un gravamen cuyo pago obligatorio deben realizar los usuarios de algunas

operaciones o actividades que se realizan frente a organismos de carácter público; son

de carácter excepcional en cuanto al sujeto pasivo del tributo; los recursos se revierten

en beneficio de un sector específico; y están destinados a sufragar gastos en que

incurran las entidades que desarrollan o prestan un servicio público, como función

propia del Estado.

 11. ¿A qué corresponde el impuesto sobre la sobretasa de la gasolina?

La sobretasa a la gasolina es una contribución de carácter municipal y departamental,

que se genera en el consumo de gasolina motor extra y corriente, nacional o importada.

Además son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al

detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que

transporten o expendan, y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa

de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores según el caso.

12. ¿Qué es el impuesto de consumo de cigarrillos y tabaco?

Declaración y pago que todo productor de cigarrillos y tabaco elaborado debe realizar

siendo también solidariamente responsables directos, los transportadores y

expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de los

productos que transportan o expenden, en la jurisdicción. Es el impuesto que pagan los

importadores de cigarrillos y tabacos en el momento de la importación.

13. ¿Qué es el impuesto de azar y espectáculos?

El impuesto de azar y espectáculos públicos este fue establecido por la Ley 12 de 1932,

artículo 7º, se trataba de un impuesto del diez por ciento (10%) sobre el valor de cada

boleta de entrada personal a espectáculos públicos de cualquier clase, y por cada boleta o

tiquete de apuestas en toda clase de juegos. El impuesto se cobra es sobre “el valor de

cada boleta o tiquete de rifas y apuestas”, así como sobre el premio que se paga de las
mismas, por lo que en este último caso, el sujeto pasivo corresponderá a quien deriva

utilidad o provecho económico del juego.

14. ¿Qué es el Impuesto de consumo de cervezas, sifones y refajos?

El hecho generador está constituido por el consumo en el territorio nacional de cervezas,

sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas.

Es el impuesto que pagan los distribuidores, transportadores importadores y productores de

cervezas sifones y refajos, este impuesto equivale de cervezas y sifones 48% y mezclas y

refajos del 20%.

15. ¿Qué impuesto se paga por publicidad exterior?

El impuesto de publicidad exterior está constituido por la disposición de toda valla

publicitaria con una dimensión igual o superior a ocho metros cuadrados, es decir este

impuesto lo paga cualquier persona que instale una valla.

16. ¿Qué es el impuesto fondo al deporte?

Es un impuesto que fue creado por la ley 97 de 1913 el cual es destino al deporte, este

impuesto lo cancelan las personas naturales o jurídicas, empresas públicas o privadas que

sean suscriptores de líneas telefónicas.

17. ¿A qué corresponde el impuesto a las loterías foráneas?

El impuesto de loterías foráneas correspondiente al 10% del valor nominal o fracción y lo

cancelan las empresas de lotería u operadores mientras que los ganadores de lotería
cancelan el 17% sobre el valor nominal del premio.

Bibliografía

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avisos y tableros. Recuperado de http://www.shd.gov.co/shd/industria-y-comercio

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