IMPUESTOS MUNICIPALES

¿Qué es el Impuesto de Industria y Comercio?

El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa o
indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en jurisdicción del
Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en
inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.
Donde pagar el impuesto de industria y comercio
Recuerda que puedes realizar los pagos de ICA y ReteICA con débito en cuenta de ahorro o
cuenta corriente y "Otros medios de pago crédito". (Esta opción aplica solo a través de las
nueve entidades bancarias que tienen convenio de recaudo).
Puedes cumplir con la obligación tributaria en cualquiera de las siguientes entidades
bancarias autorizadas:  

1. Bancolombia     6. BBVA Colombia

2. Banco de Bogotá     7. Banco GNB Sudameris        

3. Banco Popular     8. Banco Davivienda

4. Banco de Occidente     9. Banco AV Villas

5. Banco Citibank (Banca corporativa)                                        

Fechas estipuladas para pagar el impuesto de industria i comercio

b) ¿Quiénes determinan la tarifa de Industria y Comercio?

Los mismos municipios determinan la tarifa de impuestos de industria y comercio, según

estipula Artículo 287. Las entidades territoriales gozan de autonomía para la gestión de sus

intereses, y dentro de los límites de la Constitución y la ley. En tal virtud tendrán los

siguientes derechos:

1. Gobernarse por autoridades propias.

2. Ejercer las competencias que les correspondan.

3. Administrar los recursos y establecer los tributos necesarios para el cumplimiento de sus

funciones.

4. Participar en las rentas nacionales.

(https://www.constitucioncolombia.com/titulo-11/capitulo-1/articulo-287)

c) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto de Industria y Comercio?

Los fondos recaudados por este impuesto son destinados a atender todos los servicios

públicos y a las necesidades que se generen a favor de las comunidades que son

pertenecientes a ese municipio o distrito donde se generó el recaudo. igualmente, el estado

también busca obtener recursos para cubrir sus necesidades a través del impuesto creado

por el mismo, ya que estos ingresos corresponden a ingresos tributarios. es decir, impuesto

municipal de 10% para un fondo de habilitación de vivienda de estrato bajo de la población

que carezca de servicio de acueducto y alcantarillado u otros servicios esenciales para la

vida digna.
d) ¿Cómo se clasifican en Bogotá D.C., las tarifas de industria y comercio?

Las tarifas de retención son establecidas teniendo en cuenta los porcentajes asignados a las

diferentes actividades y son clasificadas por el código CIIU para el impuesto de industria y

comercio en Bogotá; están reglamentadas en la resolución 219 de febrero de 24 de 2004.

De esta manera, si un sujeto obligado de retención no informa la actividad o la misma no

se pueda establecer, la tarifa de retención será la máxima vigente para el ICA (11,04 o 13,8)

dentro del período gravable del mismo.

e) ¿Qué es el Impuesto Predial?

Es el impuesto que recae sobre la propiedad inmueble y se genera por la existencia del

predio. Su base gravable depende del avalúo catastral. Es una renta endógena, de propiedad

de los municipios y distritos, quienes tienen a su cargo su administración, recaudo y

control.

Además, Son contribuyentes de este impuesto. Es decir, deben pagar el impuesto todas las

personas naturales o jurídicas que al 1° de enero de cada año resultan propietarios de los

predios gravados.
f) ¿Quiénes determinan la tarifa del impuesto predial?

La tarifa será fijada por los respectivos Concejos y oscilará entre el 1 y el 16 por mil del

respectivo avalúo. El impuesto se causa el 1o. de enero del respectivo año gravable.

El Impuesto Predial tuvo como antecedente legal la Ley 48 de 1887, que autorizó a los

departamentos para crearlo y recaudarlo.

Por otra parte, el impuesto predial se calcula tomando como base el valor catastral del

inmueble. El valor catastral de un inmueble se determina calculando los valores unitarios

del suelo y la construcción y multiplicando éstos por la superficie de la edificación.

g) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto Predial?

Permite usos extrafiscales, como los disuasorios y de incentivos, para el ordenamiento

territorial: por ejemplo, a partir de exenciones y tarifas preferenciales, los municipios y

distritos pueden impulsar o estimular determinadas actividades que resulten meritorias o

necesarias.

De este modo, el 15% del recaudo del impuesto predial se trasfiere a la CAR. El

restante se destina, junto con los demás recursos que se gestionan desde la Secretaría de

Hacienda, a los proyectos contemplados en el Plan Distrital de Desarrollo.

h) ¿Por qué se denomina Impuesto Predial Unificado?

Se le denomina impuesto predial unificado ya que reúne los siguientes gravámenes (artículo

13 del decreto 352-2002)

 Impuesto predial

 Impuesto de parques y arborización

  Impuesto de estratificación socioeconómica

 Sobretasa de levantamiento catastral

Además, de los Impuestos Municipales de Industria y Comercio y Predial que son los

impuestos principales en los municipios.

i) ¿Qué es el impuesto de delineación Urbana?

El impuesto de Delineación Urbana en Bogotá se debe pagar cuando se ejecutan obras o

construcciones con licencia de construcción o reconocimiento. Siendo la medida de recaudo

para las actividades de construcción de una edificación nueva o la restauración de esta.

j) ¿Qué es el impuesto de Estampillas?

La liquidación de retención de estampillas se genera por la suscripción de contratos y las

adiciones a los mismos. Por lo tanto, del valor de los pagos anticipados de los contratos y

adiciones que se suscriban con los sujetos pasivos (contratistas) se debe efectuar la

retención a título de estampillas.

k) ¿A qué corresponde el Impuesto sobre la Sobretasa a la Gasolina?

Los responsables de sobretasa son los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y

corriente, los productores e importadores. Además, son responsables directos del impuesto

los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la

procedencia del combustible que transportan o expenden, y los distribuidores minoristas, en

cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o

importadores, según el caso.

Para el caso de las ventas de gasolina que no se efectúen directamente a las estaciones de

servicio, pagará la sobretasa el responsable mayorista en el momento de la causación. En

todo caso, se especificará al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos

de la distribución de la sobretasa respectiva.

De este modo, la sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista,

productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente o ACPM, al distribuidor

minorista o al consumidor final.

l) ¿Qué es el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco?

Declaración que están obligados a presentar los importadores o distribuidores de cigarrillos

y tabaco elaborado por los productos extranjeros introducidos para distribución, venta,

permuta, publicidad, donación o comisión y por los retiros para autoconsumo, en la

respectiva entidad territorial.

Es así, que las tarifas del componente específico del impuesto al consumo de cigarrillos y

tabaco elaborado aplicables a partir del 1º de enero de 2021, serán las siguientes:

 1. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos, dos mil quinientos sesenta y tres pesos

($2.563) por cada cajetilla de veinte (20) unidades o proporcionalmente a su contenido.

 2. La tarifa por cada gramo de picadura, rapé o chimú será de doscientos cuatro pesos

($204)

La Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, certifica y

publica antes del primero de enero de cada año las tarifas actualizadas
m) ¿Qué es el impuesto de azar y espectáculos?

El impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos es un tributo de carácter

Distrital, creado por el Acuerdo Distrital 399 de 2009, mediante el cual se unificaron en un

solo impuesto los tributos de azar y espectáculos y el de fondo de pobres.

El hecho generador de este impuesto está constituido por la realización de uno de los

siguientes eventos:

Espectáculos públicos.

 Apuestas sobre toda clase de juegos permitidos

 Rifas promocionales

 Concurso y similares

 Ventas por el sistema de clubes

 La venta de entradas a: teatros, conciertos, cines, plaza de toros, hipódromos, circos

y demás espectáculos públicos.

n) ¿Qué es el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos?

El hecho generador está constituido por el consumo en el territorio nacional de cervezas,

sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas.

 No generan este impuesto las exportaciones y el tránsito por el territorio del Distrito

Capital, de cervezas, sifones, refajos, y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas

no alcohólicas.
 Son responsables del impuesto los productores, los importadores, y solidariamente

con ellos, los distribuidores. Además, son responsables directos del impuesto los

transportadores y los expendedores al detal, cuando no puedan justificar

debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden.

 En el caso de productos nacionales, destinados al consumo en el Distrito Capital, el

impuesto se causa en el momento en que el productor los entregue en fábrica o en

planta para su distribución, venta o permuta, o para publicidad, promoción,

donación, comisión o los destina a autoconsumo.

 En el caso de productos extranjeros, el impuesto se causa en el momento en que los

mismos se introducen al país, salvo cuando se trate de productos en tránsito hacia

otro país.

 Los productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial causarán el

impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos. Dicho impuesto se liquidará

ante la autoridad aduanera con jurisdicción en el municipio al que pertenezca la

zona y se pagará a órdenes del Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de

Productos Extranjeros.
o) ¿Qué impuesto se paga por publicidad exterior?

Se entiende por publicidad exterior visual el medio masivo de comunicación destinado a

informar o llamar la atención del público a través de elementos visuales como leyendas,

inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de uso o

dominio público, sean peatonales o sean vehiculares, terrestres, fluviales, marítimas o

aéreas.

El hecho generador del impuesto a la Publicidad Exterior Visual está constituido por la

colocación de toda valla, con una dimensión igual o superior a ocho (8) metros cuadrados.

Causación del impuesto a la Publicidad Exterior Visual.  Este se causa en el momento de la

notificación del acto administrativo mediante el cual la Secretaría Distrital de Ambiente

otorga el registro de la valla, con vigencia de un año.

p) ¿Qué es el impuesto fondo al deporte?

Es un tributo creado por la Ley 97 de 1913 y adoptado por el Distrito Capital mediante el

Acuerdo 3 de 1967 con destino al deporte. Se genera por la suscripción de cada línea

telefónica en el Distrito Capital y se liquida y recauda mensualmente por los operadores

telefónicos.

Quienes estan obligados a pagarlos.

Todas las personas naturales y jurídicas, públicas o privadas que sean suscriptores y/o

usuarios de líneas telefónicas en el Distrito Capital.

Quiénes no son sujetos del impuesto.

 Las líneas telefónicas instaladas en los predios residenciales de los estratos 1 y 2

  Los Signatarios de la Convención de Viena y las Entidades del Orden Distrital

señalados en el Acuerdo 16 de 1999 y Acuerdo 65 de 2002.

Tarifas.

Para la liquidación del impuesto se aplican las tarifas establecidas en el Acuerdo 11 de

1988, de acuerdo con la clasificación que tenga la línea telefónica.

q) ¿A qué corresponde el impuesto a las loterías foráneas?

Declaración y pago que deben realizar las empresas de lotería u operadores autorizados a

favor de los departamentos y distritos por la venta de loterías foráneas y sobre los premios

de lotería.

 Al realizar el trámite, de forma inmediata se obtiene la declaración del impuesto con

sello de pago.

 El periodo gravable de este impuesto será mensual, la declaración y pago se

realizará dentro de los primeros diez (10) días de cada mes.

 La venta de lotería foráneas en jurisdicción del Distrito Capital genera a favor de

éste y a cargo de las empresas de lotería u operadores autorizados un impuesto del

diez por ciento (10%) sobre el valor nominal de cada billete o fracción.

 Los ganadores de premios de lotería pagarán al Distrito Capital, según el caso, un

impuesto del diecisiete por ciento (17%) sobre el valor nominal del premio, valor

que será retenido por la lotería responsable u operador autorizado al momento de

pagar el premio.  

Quiénes lo deben pagar

Empresas de lotería u operadores autorizados que vendan lotería en la Jurisdicción del

 Distrito Capital.

Actualmente existen 13 empresas de lotería que realizan ventas de loterías foráneas en

Bogotá. 

Base gravable

Valor nominal de cada billete o fracción que se venda en la jurisdicción del Distrito

Capital. 

Porcentaje de participación de recursos

Bogotá: 65.34%

Cundinamarca: 34.66%