ESCUELA NORMAL SUPERIOR MARÍA INMACULADA

PLAN DE COMPETENCIAS POR PERIODO.

Guía N° 1.
DOCENTE PARTICIPANTE: MARLENY QUIROZ MORENO

GRADO: ONCE A, B - AREA TECNOLOGÍA E INFORMÁTICA -PERIODO: III –AÑO

2020

COMPETENCIAS:
1. Explicar la importancia de los presupuesto para organizar las finanzas de una empresa así como
bajar los gastos personales. y poder ahorrar.
2. Elaborar sencillos  presupuestos utilizando una hoja de cálculo como Excel para organizar las
finanzas en la casa y en una empresa.
3.  Diseñar los diferentes  documentos comerciales que se manejan en la empresa  como:( El recibo
de caja, el cheque, el pagaré, la letra de cambio, la factura, la tarjeta débito y crédito, el  recibo
de consignación) para usar productivamente la hoja  de cálculo y desarrollas competencias
laborales.

CONOCIMIENTOS:
TEMA 1: PRESUPUESTO, IMPORTANCIA Y COMPONENTES
El Presupuesto y su Importancia

Entendemos por presupuesto al conjunto de gastos y

entradas que una persona, entidad o gobierno puede preveer para un período determinado en lo que
respecta a sus finanzas, los usos y los objetivos que se le darán a cada partida o gasto así como también
los usos y previsiones a largo plazo de los fondos disponibles.

La idea de presupuesto siempre supone una previsión de las finanzas personales o estatales ya que para
confeccionar un presupuesto se requiere cierta anticipación no sólo de los gastos que se deberán realizar
en el tiempo determinado si no también de las ganancias o entradas de capital que pueda significar ese
período.

En algunos casos, el presupuesto es un elemento que se puede establecer individualmente (por ejemplo,
cuando una persona analiza su presupuesto personal). En otros casos, el presupuesto supone un acuerdo
entre las partes si son más de una (por ejemplo, cuando dos o más personas deciden en qué gastar o si un
gobierno podrá utilizar de tal modo los recursos disponibles).
Algunas personas nacen con una capacidad innata para pensar y actuar de manera organizada.
Para otros, esta habilidad se puede adquirir a través de la formación y la experiencia

Ser organizado es una de las claves para tener un

negocio exitoso y puede hacer la diferencia entre actuar de manera reactiva o proactiva cuando se
presentan los cambios del mercado o las oportunidades.
En cuanto a las Estructuras de Organización, éstas están fundamentadas principalmente en la forma que
adoptan generalmente dadas por las Reglas Explícitas que regulan estas organizaciones, o bien por la
estructura que está dada por la Administración elegida para una Organización, encontrándose ella en
todo grupo social.

Manejo adecuado del tiempo

Las personas organizadas pueden manejar su tiempo con eficacia. Saben cómo programar las distintas
tareas tanto de preparación, realización y seguimiento de los eventos y actividades que ocurrirán a lo
largo de su día. A diferencia de aquellos que siempre van tarde para los asuntos importantes, las
personas con organizadas saben cómo administrar su tiempo adecuadamente, pensando y planificando el
futuro. Saben que su tiempo es lo más valioso y por ello se anticipan a planear los viajes y las citas
importantes, siempre llegando puntualmente. Este mismo principio aplica en el ámbito laboral: tener
control sobre la gestión del tiempo ayuda a los empleados a completar los trabajos antes de la fecha
límite y de manera profesional.

El secreto detrás de los proyectos exitosos

Una estrategia de organización es esencial para la

gestión eficaz de cualquier emprendimiento. Un líder de debe ser capaz de ver el panorama, anticipar
las variables que podrían afectar a la línea de tiempo o de producción y poner un plan en marcha para
hacer frente a posibles problemas que se lleguen a presentar. También debe gestionar los flujos de
información que alimentan al proyecto, tales como los recursos humanos, el inventario,
la investigación y el desarrollo, finanzas, entre otros.
La organización también entra en juego en a la hora de administrar un presupuesto. Es importante
mantener registros detallados y precisos de todos los ingresos y gastos que se generan en el transcurso
de un período determinado de tiempo, normalmente varios meses o trimestres. Con esta información, los
directores de finanzas pueden averiguar dónde reducir los gastos para aumentar los márgenes y la
rentabilidad de la empresa. La gestión presupuestaria no solo requiere la capacidad de llevar registros
precisos, sino también de crear un sistema que permita que la información sea fácilmente accesible.
Una habilidad personal invaluable

La organización no solo es necesaria para el buen funcionamiento de las organizaciones, de manera

personal también puede traernos muchos beneficios. Si hay algo que todos los seres humanos tenemos
en la misma medida es el tiempo, pero entonces ¿por qué hay quienes logran más cosas en el mismo
periodo que otras? La respuesta es la manera en la que administramos nuestro día. No solo se trata de
cuántas horas tenemos, sino de cómo nos manejamos a nosotros mismos.

Sabemos que una buena planificación personal requiere que definamos a dónde queremos llegar, es
decir, que establezcamos objetivos que sean específicos, alcanzables y medibles. Pero lo que
verdaderamente nos ayudará a llevarlos a cabo es contar con un plan de acción organizado, en el que se
definan estrategias a seguir y sobre todo el plazo en el que deseamos alcanzarlos. Es importante tomar
en cuenta, sin embargo, que el concepto de organización tiene un sentido totalmente único para cada
persona. Más allá de llevar una agenda y planear el día a día, lo realmente importante es poner orden en
relación al significado que las cosas tienen para cada quien.
Si revisas tu día, ¿cuántas de las decisiones que has tomado afectan tu tiempo? ¿Cómo repercuten estas
el logro de tus objetivos? Ser organizados y planificados nos dará un sentido de control de nuestras vidas
e impactará positivamente en el desempeño de todas las actividades que realicemos.

La importancia del presupuesto dentro de la empresa 2020

El presupuesto es una herramienta muy valiosa para la empresa; en ella se planea integralmente todo lo
referente a las operaciones que se llevan durante un periodo determinado. Su finalidad es auxiliar a la
administración en el cumplimiento de los objetivos que se han propuesto los directivos. Este post nos va
a ayudar a entender cómo funciona el presupuesto financiero en una empresa.
Índice de Contenidos  ocultar 
1. El presupuesto
2. Análisis Financiero

El presupuesto
Dentro del documento, se definen los recursos que se han de utilizar para cumplir con los términos
financieros. Como cualquier herramienta, el presupuesto tiene sus ventajas y límites. Dentro de sus
ventajas están:

 Facilita la eficiencia y el control dentro de la operativa

  Exige cooperación entre todos los departamentos de la empresa, motivando a la dirección a que
se enfoque en definir los objetivos
 Promueve la estandarización y el control en el flujo de información
 Reduce la incertidumbre
 Significa un reto de mejora continua para los ejecutivos dentro de la empresa

Los presupuestos son para la administración como es un mapa para un navegante. Es necesario
comprender que la ruta trazada es una proyección. Sin embargo, en el día a día, surgen imprevistos.
Debemos de estar conscientes que existen limitaciones:

 El presupuesto es un conjunto de estimaciones. Para reducir su margen de error es necesario

recurrir a la estadística.
 No asegura el éxito: Es necesario que la administración lo ajuste a la medida en los cambios de
gran importancia.

-Componentes de un Presupuesto:

 Ingreso: Se refiere a todas las entradas de dinero que tienen lugar en la unidad familiar o
personal, en un horizonte de tiempo determinado, que abarca el presupuesto. Estos ingresos
pueden originarse en sueldos, negocios, pensiones, subsidios, giros de terceros.
En el caso del presupuesto anual, se tendrán en cuenta primas, rendimientos financieros,
dividendos de acciones y devolución de impuestos (Aibar Ortiz, 2012).
- Son todas las entradas de dinero, ya sea familiar, donde se suman todos los ingresos de los
integrantes de la familia, o personal, y se dividen en varios tipos:
 Ingresos activos, que son aquellos que consumen de nuestro tiempo para generarlos.
 Ingresos pasivos, que son aquellos que no requieren esfuerzo ni tiempo para generarlos.
 Ingresos fijos, que son aquellos en los que ingresa la misma cantidad en el mismo plazo de
tiempo.
 Variables, que son los que, como su nombre lo dice, son variables en cantidad y tiempo
(Gloria y Solís, 2012).
Los ingresos para el alcance de las metas pueden generarse de manera adicional, ingresos
extra, a partir de actividades extralaborales o derivados de una inversión (Banco Davivienda,
2014).

 Gasto Este concepto se define así: “Los gastos son todas las salidas de dinero, que se
producen durante el periodo que abarca el presupuesto que realiza cualquier miembro de la
unidad familiar” (Aibar Ortiz, 2012, p. 10). Aivar Ortiz, a su vez, los clasifica en:

 Fijos obligatorios: que son aquellos imprescindibles para mantener el bienestar y la seguridad de
la unidad familiar. Estos son innegociables e inmodificables, son prioritarios y no se pueden diferir.

 Variables necesarios: son aquellos que responden a la suplencia de las necesidades básicas, pero
son susceptibles de modificar haciendo cambios en los hábitos de consumo, negociando con
proveedores u optimizando los recursos.
 Variables prescindibles: son los que aportan valor añadido o bienestar, pero que, si es necesario,
se puede prescindir de ellos y seguir teniendo una vida satisfactoria.

 Gastos ocasionales: que son puntuales, y generalmente permiten su planeación y la asignación de

recursos, generalmente del ahorro. Este autor refiere, además, que los gastos totales han de situarse
entre el 80% el 90% de los ingresos, y que los gastos fijos deben situarse entre el 40% y el 50% de
los ingresos totales. De otro lado, según Gloria Rivera y Solís Zárate (2012), los gastos fijos se
pueden subdividir a su vez en:

 Controlables: que son aquellos sobre los que se puede influir, como son el consumo de energía y
agua, que, a pesar de que son fijos en el tiempo y se presentan cada mes, se puede influir en ellos
para disminuirlos. 32

 No controlables: que son aquellos en los cuales no se puede influir, como son el valor fijo de la tv
por cable para el cual, si bien, se puede cambiar de empresa, la erogación siempre será fija se use o
no se use, al igual que las cuotas de manejo de las tarjetas de crédito o la renta de la vivienda.
También se clasifican como:

 Urgentes: que son los que se hacen sin evaluar si realmente son fundamentales o no, y que en
ocasiones en el fondo no lo son.

 Importantes: que son los realmente importantes e indispensables, como vivienda, estudio,
alimentación, etc.

 Ocultos: no visibles, pero que aparecen y que no se cuenta con ellos.  Fijos regulares:
generalmente no cambian de mes a mes.

 Variables regulares: cantidad variable, controlables.

 Opcionales controlables (Banco Davivienda, 2011). Tanto para los individuos como en el caso de
las empresas, el gasto es toda partida contable que disminuye el beneficio o aumenta la pérdida.

En este apartado se hace necesario tocar el tema de las deudas, que se definen como la obligación,
derivada de la compra de un bien o de la utilización de un servicio, que adquiere una persona y que
se subsanará con un monto económico en determinado plazo, la mayoría de las ocasiones con un
importe por intereses. D 33 entro de este tópico se incluyen las tarjetas de crédito, las hipotecas, los
préstamos personales y los financiamientos, entre otros (Gloria y Solís, 2012). Dentro de los gastos
se citan las compras compulsivas, que llevan a realizar gastos innecesarios, como lo definen
Williams y Grisham (2012) citados por Spinella y Lester (2014). Estas son compras producto de
impulsos irresistibles a comprar elementos que se consideran no necesarios. Los autores en su
estudio relacionan dicho comportamiento con este tópico del gasto en las finanzas personales, y
hablan de actitudes inadecuadas hacia los asuntos financieros y el dinero, como el control de los
impulsos, la organización y la planeación, así como ansiedad con el dinero y actitud negativa hacia
el ahorro (Spinella & Lester, 2014). En lo referente a los gastos por género, en comunidades de
estudiantes de colegio se encontró que los hombres tienen más propensión a gastos excesivos en
comida y entretenimiento, mientras que las mujeres la tiene hacia el consumo de bienes, y la
actividad de gasto está anclada alrededor de su vida social (Graves & Savage, 2015).

El gasto es uno de los tópicos principales para gestionar en el manejo y planeación de estrategias
destinadas a mejorar las finanzas personales.

 El ahorro:Ahorrar es tomar una porción del ingreso no destinada al consumo, y conservarla

en cualquier ente económico empresarial o personal para ser utilizado en un futuro.
Antiguamente, las transacciones se hacían mediante el trueque. En esa época, las personas
valoraban más los bienes que mantenían sus características con el paso del tiempo, y así
preservaban la riqueza, y los ahorros estaban dados por estos bienes, pero no incrementaban
su valor con el paso del tiempo. Posteriormente, aparece el dinero, con el que ahora se podían
comprar otros bienes, los cuales 34 podían guardarse para intercambios futuros. Y en caso de
no poder invertirlo, se debía guardar para ser usado después, pero sin aumentar su valor
(Gloria y Solís, 2012).
El producto del ahorro, según Aibar Ortiz (2012), se puede clasificar en varios rubros:
 Gastos ocasionales.
 Fondo de emergencia.
 Ahorro para el futuro. Para este autor, este ahorro no puede estar en las cuentas que se
muevan diariamente, sino en cuentas que generen mayor rentabilidad; sin embargo, anota que
si se quiere mayor rentabilidad, también se expone a mayor riesgo. Dentro de los productos
de ahorro se definen: cuentas de ahorro, certificados de depósito, fondos de inversión del
mercado monetario y bonos (EducationCents, 2011). Según Aibar Ortiz (2012): Una cuenta
bancaria es un depósito irregular a la vista, mediante el cual, el cliente deposita en la entidad
financiera unos fondos iniciales, y posteriormente va realizando nuevos depósitos y
disposiciones, sumando y restando, dichos depósitos y disposiciones, a los fondos
inicialmente depositados, a cambio del pago de las comisiones y el cobro de unos intereses
pactados con la entidad (pág. 39). Estas cuentas bancarias son un deposito a la vista que nos
permite gestionar nuestras finanzas y nuestro dinero en este mundo globalizado, que tienen la
ventaja de ser cómodas, seguras, que llevan un registro de las operaciones, son flexibles y
fáciles de manejar y tienen el inconveniente de tener escasa o nula rentabilidad; además,
cobran comisiones por su manejo. En su estudio El ahorro como estrategia de intervención
para la superación de la pobreza, Jaramillo y Daher (2015) demuestran cómo, si bien se ha
descrito que el 35 ahorro está reservado para los que tienen más ingresos, y solo una lejana
probabilidad para quienes tienen bajos ingresos o están en situación de pobreza, es un anhelo
de todos los que participaron en el estudio. Quienes lo estructuran dentro de su economía,
muestran mayor sensación de orgullo e independencia, y demuestran que quienes inician el
proceso de ahorro lo van aumentando y afianzando, así sea en montos bajos, permitiendo así
la capitalización y el empoderamiento de quienes lo establecen. En los niveles de bajos
recursos, el ahorro se hace básicamente por ahorro directo, o sea, juntando dinero, y no por
medio de ahorro indirecto, que es a través de la gestión de gastos (tabla 1). Tabla 1. Cuentas
de ahorro ventajas y desventajas ventajas comodidad seguridad flexibilidad fácil manejo
desventajas baja rentabilidad comisiones costo elevado de descubiertos Fuente: elaboración
propia, adaptado de Aibar Ortiz (2012).
Según Jaramillo y Daher (2015), algunos de los determinantes del ahorro son los
siguientes:  Lo facilitan: el trabajo estable, sueldo digno, apoyo de las instituciones, ser una
 persona esforzada, constancia, fuerza de voluntad, determinación, capacidad de 36
planificación, ser jóvenes, no tener familia, tener un propósito, experiencias negativas como
las enfermedades.  Lo dificultan: la crisis económica mundial, el desempleo, la
inestabilidad económica, alto costo de la vida, deudas, derrochar, los vicios, no priorizar
gastos, matrimonios con hijos, madres solteras, personas mayores, gastos extraordinarios. Si
se consideran las variables que pueden afectar las cuentas de ahorros, las corrientes, las
fiducuentas, los depósitos disponibles u otras cuentas que produzcan mejores tasas de interés
como las renta Premium, están:
 El 4 x 1000, aunque respecto a este, existe posibilidad de dejar una cuenta exenta del
impuesto.
 Los costos de las transacciones en los cajeros electrónicos.
 Consultas de saldo cobradas.
 Cuotas de manejo de las tarjetas débito y crédito.
 Cobro por avances en efectivo.
 Cobro por algunas transacciones en internet.
Sin embargo, a pesar de que estas erogaciones existen, según una publicación del periódico
El País (Chagüendo, 2016), del 26 de octubre de 2016, en un estudio de Asobancaria se
evidencia que los costos de las transacciones en Colombia son menores que en los países de
la región; por ejemplo, la cuota de manejo de cuenta de ahorros es de US% 3,2, frente a US$
4,3, en México, y US%10,7, en Chile (Chagüendo, 2016). Otro de los factores que influye en
la gestión adecuada del ahorro es la inflación, que disminuye el poder adquisitivo del dinero.
Por ello se buscarán tipos de cuentas e inversiones que generen intereses mayores a la
inflación (Asobancaria, 2011). Durante los tiempos en los que la inflación está en aumento,
los entes regulatorios de la economía, como el Banco de la República, controlan esta
situación aumentando las tasas de interés, con lo que disminuye el consumo y la inversión 37
(Iba no IVA, 2008) y cambian las condiciones de los créditos, principalmente los que están
atados a las UVR o a los que tienen tasas variables, dependiendo de las tasas del mercado.
Dentro de los factores que afectan las finanzas personales también se ha de considerar el
producto interno bruto (PIB), que se compone de consumo + inversión + gasto del gobierno
+ (exportaciones – importaciones). Al aumentar el PIB, aumenta el consumo, la inversión,
los empleos y la dinámica de la economía, con lo que las inversiones pueden generar
mayores ingresos y el ahorro de excedentes en la población general (Asobancaria, 2013).
Dentro de los productos de ahorro con rendimientos están los CDT, o certificados de
depósito a término, que tienen diferentes temporalidades o períodos de tiempo en los que los
dineros permanecerán depositados para obtener la rentabilidad. Estos dependen de la DTF,
que es la tasa de depósito a término fijo. Esta tasa, utilizada por las entidades bancarias e
instituciones financieras, es calculada como el promedio ponderado de las diferentes tasas de
interés para captación (Banco de la República, 2015).

 Inversión Según el portal Investopedia, especializado en finanzas e inversiones, y con

publicaciones acerca de finanzas personales, la inversión es la adquisición de un activo que
no se consume y que se espera que en un futuro se utilice para generar riqueza, y que además
se pueda usar para definir cualquier mecanismo que se utilice para generar ingresos futuros
(Investopedia, 2016a). Inversión es aquel dinero que no se destina para consumo inmediato,
sino más bien para adquirir en el presente algo que generará ingresos en un futuro (Banco
Davivienda, 2014).
 Los determinantes de la inversión son:
 Los ingresos.
 Los costes (interés más los impuestos).
 Las expectativas de que el rendimiento sea mayor que los costes.
Inicialmente con la aparición de las transacciones por medio de trueque, como se enunció
antes, e incluso en los inicios de la aparición del dinero en el escenario económico, no era
posible invertir con el ánimo de aumentar el valor de los recursos invertidos; sin embargo,
posteriormente apareció la posibilidad de invertir dinero por un tiempo obteniendo un valor
adicional o un beneficio a cambio, y a su vez, también la posibilidad de utilizar recursos que
no se tienen; es decir, en préstamo, a cambio de pagar un interés o costo por ello, y así
satisfacer necesidades o deseos o invertir con la esperanza de obtener mayor rentabilidad
respecto al costo de financiación (Gloria y Solís, 2012).
- Teniendo en cuenta los intereses y costes de las inversiones en caso del apalancamiento, ya
sea con las entidades bancarias o con particulares, es necesario tener en cuenta, y conocer, los
tipos de interés que existen, como son:
 El interés simple: en el cual el interés se paga sobre el capital original, o sea que los
intereses generados no generan más intereses y no se capitalizan, por lo que los intereses son
los mismos en cada período.
 El interés compuesto: es aquel en el cual los intereses se pagan no solo sobre el capital
inicial, sino también sobre los intereses acumulados no pagados que se capitalizan.  La tasa
nominal: es la que se expresa sobre la base de un año, con períodos de capitalización
mensual, bimensual, trimestral, semestral, etc.
 La tasa efectiva: es la que determina verdaderamente la ganancia adicionada al valor del
capital inicial cuando se liquida el interés s (Corporación Universitaria del Caribe, 2016). 39
Otro concepto importante es el del margen de intermediación, que corresponde a la diferencia
entre las tasas de interés a las que los bancos y entidades financieras pagan por la captación
de dinero, y las tasas a las que colocan el dinero (López Pérez, 2014). Según Aibar Ortiz
(2012), antes de invertir, se debe:  Conocer el perfil de riesgo del inversor.
 Diversificar.
 Conocer el producto.
 Conocer los plazos.
 Invertir solo el ahorro.
 Invertir a largo plazo.
 Conocer los costes y comisiones.
 Evitar modas, tendencias y no dejarse deslumbrar (Aibar Ortiz, 2012).
 Otro factor que se debe tener en cuenta es la tasa de cambio o TRM, principalmente cuando
la inversión está relacionada con los efectos de esta (acciones, divisas, productos importados,
activos en el exterior, etc.).
Otra definición de inversión se refiere a cualquier instrumento en el que se asignan fondos
con el objetivo de que genere ingresos o aumente su valor (Gitman y Joehnk, 2009; Ortiz
Anaya, 2014).
Estas inversiones tienen varias características, que son:
 La retribución o rendimiento se puede obtener básicamente de dos formas: el aumento del
valor o los ingresos corrientes.
  Estas inversiones pueden ser de dos tipos, así: directas, cuando se adquiere el derecho
sobre un título o una propiedad, o indirecta, cuando se asignan recursos en títulos o
propiedades, de la cual se satisface a más de un inversionista.
 Estas pueden ser de alto o bajo riesgo.
 Pueden ser a largo o a corto plazo.
 Pueden ser en títulos o en propiedad (Gitman y Joehnk, 2009). 40 Respecto a los productos
de inversión, el mercado de renta fija es relativamente una opción muy segura para aquellos
inversionistas con baja tolerancia al riesgo. Este mercado es el más dinámico en Colombia,
representando el 91% de todas las operaciones, con un nivel de rotación del 10,87% y un
volumen negociado sobre el PIB del 200%. Esto, derivado del hecho de que el gobierno
colombiano decidió convertir la deuda externa en deuda interna, consolidándolo como
principal emisor; sin embargo, un problema importante con este mercado es la baja liquidez,
sobre todo en épocas de cambios de las tasas de interés por parte del Banco de la República,
lo que hace que sean ofrecidos y promocionados por los administradores de carteras como
inversión hasta el vencimiento, con lo que se profundiza aún más la falta de liquidez
(Valderrama, Martínez, González y Ramírez, 2012). De otro lado, se tendrá en cuenta que los
rendimientos derivados de las inversiones en títulos de renta fija pagarán tributos al Estado a
una tasa del 4% (Dian, 2014; Ministerio de Hacienda y Crédito Público, 2013). Los mercados
de renta variable, son de mayor riesgo y son uno de los productos favoritos de quienes desean
tanto mayor rentabilidad como menor tiempo para conseguirla. Otro producto de inversión
son las carteras colectivas, que les permiten a los inversionistas pequeños acceder a mercados
e inversiones a las cuales no pueden ingresar por los volúmenes y valores mínimos que se
requieren: además, permiten que personal especializado maneje sus inversiones a través de la
entidad gestora. Otras ventajas de los fondos de inversión colectiva son la diversificación y la
inversión de los ahorros, que de otra forma solo rentarían un 0,5%; pero, en cuanto a
desventajas, se puede anotar que no se tiene la posibilidad de modificar las inversiones que
haga el fondo, y además no garantizan la rentabilidad. Otro posible objetivo de inversión, por
nombrarlo, es la finca raíz, para quienes cuentan con un patrimonio importante y su horizonte
de inversión no es de corto plazo (Rojas, 2016).
- Cuando se habla de expectativas de inversiones, Eguren, Elvira y Larraga (2009) ilustran
que la teoría del ciclo vital puede ayudar a gestionar el futuro financiero del individuo, pues
este modelo divide la vida del individuo en cinco bloques estableciendo en cada uno de ellos
metas y estrategias para lograrlas:
 Infancia y juventud (0 a 22 años): en la cual los ingresos son indirectos, generalmente por
parte de los padres. Se utilizan las cuentas de depósitos disponibles y no se suelen generar
deudas, excepto al final de la misma en la época universitaria.
 Joven adulto (22 a 35 años): en la que termina la formación profesional y se inicia la vida
laboral. Es la época de mayor importancia para crear hábitos financieros sanos, donde
primará el ahorro y no el gasto; parte de los ingresos irán a la inversión de bajo riesgo, a
formar el fondo de imprevistos, a inversiones con perspectiva de largo plazo. Es una etapa
para la acumulación y formación de capital.
 Madurez (de 35 a 45 años): hay mayor nivel de ingresos, pero también generalmente hay
mayores responsabilidades, como los hijos; sin embargo, es una etapa de ahorro y planeación
del futuro, donde es necesario escoger el sistema de pensiones y entra a jugar mayor
importancia el tema fiscal, el cual requiere ser gestionado. Importante no olvidar los seguros.
 Consolidación y gasto (45 a 60 años): hay que pensar en la jubilación, ya no se trata solo de
 ahorrar, más bien se ha de ser exigente en la rentabilidad esperada de las inversiones y en la
seguridad de las mismas, pues son los ahorros de toda la vida. Importante los seguros de
vida.  Jubilación y donación: (60 años en adelante): época del disfrute del capital
acumulado, pero protegiendo el mismo, pues se puede perder. Se necesita disminuir el riesgo
de las inversiones financieras, pasar de renta variable a combinación con renta fija y mercado
monetario. No es momento para endeudarse, más bien se hace necesario reorganizar los
gastos para destinar más al ahorro y el disfrute.

Dentro de las posibilidades de inversión para quienes tienen aversión al riesgo está el
emprendimiento de una empresa. En estos casos se recomienda basarse no en la tasa interna
de retorno (TIR), sino en el valor actual neto (VAN) que, al ser positivo, nos indica qué crea
valor y qué genera retorno por encima del esperable para una inversión con riesgo similar
(Vigo, 2015). 45 Para tomar decisiones de inversión, es indispensable la información. Según
la teoría económica tradicional, se supone que hay información completa, que las dificultades
aparecen cuando la información no es completa o cuando quien la necesita para la toma de
decisiones no la sabe interpretar, y por eso deriva en la inadecuada toma de decisiones (Olsen
& Whitman, 2007, citados por Murphy, 2013). De ahí la importancia de la educación
financiera. Cabe anotar que, si bien el riesgo es medible en los inversionistas, y es
gestionable, las entidades regulatorias también están encargadas de la medición del riesgo
sistémico de las entidades responsables del manejo de los dineros del público, mediante
normas que pretenden garantizar la liquidez de las mismas, tales y como las consignadas en
los acuerdos de Basilea II, con métodos de valoración de riesgo de crédito como el método
estándar y el método basado en modelos internos (IRB, por sus siglas en inglés)1 y las
mediciones de riesgo operacional, y en Basilea III, el coeficiente de cobertura de liquidez y el
coeficiente de financiación estable neta, además del estrés test, en el cual la entidad se
somete a diferentes escenarios de deterioro de la economía y algunas de las variables como el
empleo, riesgo de pago crediticio, la devaluación. Sin embargo, estos distan mucho de ser los
ideales, presentan falencias y no ofrecen una guía adecuada y confiable para determinar la
salud bancaria (Meza, 2016). Tomado de:
https://repository.eafit.edu.co/bitstream/handle/10784/11784/LopezGarcia_JuanCarlos_2017.
pdf?sequence=2

Qué es el presupuesto familiar

Es un documento donde registramos todos nuestros ingresos y gastos en cierto periodo de tiempo de
forma sistemática y organizada, el cual nos informa sobre la diferencia entre los mismos y nos
proporciona un saldo final.

Para que nos sirve el presupuesto familiar

El presupuesto familiar nos ayuda a:

o Controlar nuestros gastos priorizando, reduciendo o eliminando alguno, ya que podemos verlos

y reflexionar sobre ellos;
 o Veremos las posibilidades económicas reales de la familia evitando un endeudamiento
excesivo por el uso de tarjetas de crédito.

o Podremos desarrollar un plan financiero para metas de ahorro a mediano y/o largo plazo, como
hacer un fondo de emergencia o aumentarlo en caso de tener alguno.

o Transmitimos educación financiera a nuestros hijos, proporcionamos una cultura del ahorro.

o Detectar algún gasto anómalo o desfases para actuar en el momento preciso y poder vivir sin
sobresaltos económicos.

o Podremos permitirnos caprichos ocasionales sin culpas, es decir, si calculamos íntegramente

nuestras finanzas, la probabilidad de darnos un gusto aumentara, podremos salir a cenar a ese
restaurante que tanto nos gusta o escaparnos un de fin de semana sin tener el remordimiento de
endeudamiento posterior.

o Y algo muy provechoso, se reducen los conflictos familiares.

Elementos de un presupuesto Familiar

Los elementos de este tipo de presupuesto son:

1. Ingresos, pueden ser los sueldos de los integrantes, pagos extras como comisiones y/o
complementos, ingresos de alquileres de inmuebles, inversiones, subsidios o subvenciones,
premios de lotería, etc.

2. Gastos, estos podemos dividirlos en:

o Necesarios, son gastos que no podemos eliminar pero si podemos reducirlos al máximo,
como el pago de luz, agua, teléfono, gas, transporte, etc.

o Obligatorios, son los gastos que no podemos eliminar ni reducir, son fijos e inamovibles,
como el pago del alquiler o de hipoteca, los seguros, préstamos automotrices, etc.

o Prescindibles, son aquellos que podemos eliminar si estamos cortos de dinero,

generalmente están relacionados al ocio como gastos para fiestas, cine, vacaciones,
cuotas de clubs, gastos hormiga, etc.

Cómo hacer un Presupuesto Familiar

 o Hay que anotar todos los ingresos y gastos, detallando los importes exactos y los estimados, es
decir, todo lo que aportan los miembros de la familia y los gastos, desde la despensa y alquiler
hasta el café de la mañana fuera de la casa.

o Ya que la periodicidad más habitual de los ingresos y gastos es mensual, lo normal es hacer un
presupuesto de la misma forma, mensual.

o Puedes iniciar con lápiz y papel, pero si quieres ser más ordenado, existen aplicaciones que te
pueden servir, entre ellas están las hojas de cálculo de Excel, donde un formato lo puedes tomar
como plantilla e ir archivando mes tras mes.

o La forma de analizar tu presupuesto una vez que anotaste todo es: si los gastos son mayores que
los ingresos tenemos un problema, puede ser que saliste adelante con el ahorro de meses
anteriores o, peor, hiciste uso excesivo de la tarjeta de crédito, lo que implica un endeudamiento
que a la larga puede meterte en problemas muy serios. Los gastos no deben superar el 90% de
los ingresos.

o Ya que puedes ver todos los datos, te darás cuenta de los errores cometidos y hacer los ajustes
necesarios. Podrás reflexionar si hubo gastos innecesarios, saber cuáles fueron y como evitarlos
hasta que tu economía este más sana.

o Incrementar ingresos no siempre es posible, por lo que es más fácil reducir tus gastos hasta que
tu economía sane, pero si puedes realizar ambas, tu economía sanara más rápido.

o Reajustar tu presupuesto mes a mes te va ayudar a controlar tu economía y crear un plan de

ahorro, por ejemplo designando un monto mensual como si fuera un gasto y ponerlo en carácter
de no disponible.

Ejemplo de Presupuesto Familiar

A continuación te presentamos el ejemplo de un presupuesto familiar, donde los ingresos familiares

corren por cuenta de padre y madre, si ellos se hubieran conformado con los ingresos previstos en su
presupuesto familiar  su economía estaría en serios problemas; los ingresos extras solo ayudan a
compensar en caso de que tuvieran algún descuento inesperado en su trabajo, pero al no ocurrir estos
descuentos su economía es “relativamente sana”.

Te dejamos este ejemplo y formato para descarga gratis al final de este artículo.
 Ejemp
lo de Presupuesto Familiar

Sin embargo, podemos identificar que sus gastos están más altos de lo normal, por lo que deben tomar
cartas en el asunto para tener una economía “realmente sana”. Como ves, este formato te permite
identificar cuando estas gastando un poco o mucho más de lo esperado  y  puedes realizar los ajustes
necesarios para evitar  que tus gastos aumenten.

También puedes hacer una lista de los ingresos y gastos necesarios y obligatorios, y de aquellos que
realizas aunque puedan ser prescindibles, pero que ampliara tu perspectiva y te ayude a analizar los
mismos con el tiempo.

Tomado de : https://milformatos.com/empresas-y-negocios/presupuesto-familiar/ Los que tienen

internet pueden en ésta página al final descargar el formato para que digiten su presupuesto, pero
después de haberlo realizado en su cuaderno, organizadamente con los datos reales de su familia.

Patricia Foster, experta en finanzas personales del BCP, nos enseña una forma fácil de presupuestar las
finanzas del hogar en solo cinco pasos: y así evitar el uso frecuente de las tarjetas de crédito

PRESUPUESTO FAMILIAR EN 5 PASOS:

1. Escoge una herramienta

Debes elegir un instrumento para hacer tu presupuesto. Puede ser un simple cuaderno, una hoja de
cálculo de Excel o un presupuestador web, como el que ofrece el BCP
2. Identifica tus ingresos
llega. “Identifica primero lo que entra de forma fija (sueldo, ingresos por rentas, etc.) y luego los
ingresos variables (trabajos free lance, horas extras, etc.)”, indica Foster.
3. Reconoce tus egresos
Los ingresos suelen llegar una vez al mes, pero los gastos son diarios. Según Foster, primero hay que
identificar los gastos fijos (alquiler, servicios básicos, mensualidad escolar, gasolina, créditos) y luego
los variables (comida, cine, fiestas, regalos, etc.).
4. Elige qué gastos deben ser eliminados
Esta es la parte más delicada y requiere disciplina. A veces llegamos a fin de mes en rojo y no sabemos
en qué gastamos el dinero. “Si te desbalanceas por salir mucho o por comprar cosas innecesarias, tienes
que recortar esos gastos”, dice Foster.
5. Gestiona tu presupuesto
No hay que descuidar los créditos (hipotecario, vehicular, etc.). No pagarlos puede generar más deudas.
Una meta realista es ahorrar entre 5 y 10% de los ingresos mensuales. “Una vez que te organizas, al
siguiente mes debes ver si lograste tu meta. Y así con los siguientes meses, el presupuesto se gestiona
mes a mes”, concluye.

Cualquier tipo de hogar debe tener su presupuesto mensual. Es algo sencillo, si tenemos en cuenta que
es mucho más fácil conocer los ingresos, más aún si estos están comprometidos antes de recibir la
quincena. Como práctica tradicional, habitualmente las personas hacen cuadros o listados de las deudas
y deciden cuáles de ellas se pagarán parcial o totalmente.

Este ejercicio también le ayudará a conocer y con anticipación, cómo puede aumentar o reducir la
asignación de dinero a algunos temas: la alimentación, el vestuario, la educación de los hijos, el servicio
de salud y el costo de la vivienda.

Es importante resaltar que, el presupuesto familiar debe ser mensual, no diario ni semanal. Si usted
recibe su salario cada 30 días, pues programe sus gastos de la misma forma. ¿Por qué? Si se compra a
diario una bolsa de leche para el desayuno, no podrá conocer el impacto de este gasto.

Suponga que su ingreso mensual es de $1.000.000. Sobre este, comience a gastar en una variedad de
productos: la unidad de leche tiene un precio de $2.500, parece poco dinero; sin embargo, si se
multiplica por 30 días son $75.000, cifra que causa sorpresa, especialmente para su bolsillo.

Otro ejemplo. Diariamente una familia consume una libra de carne de res, su precio es de $10.000,
parece poco, ahora multiplique ese valor por 30; en pan, para el desayuno, gasta $3.000, por 30, da
$90.000. En total, entre ambos productos, pan y carne, el gasto será de $465.000 al mes, casi la mitad
del salario. ¿Qué queda para el arriendo, el aseo, la educación, la salud, la recreación y los otros
consumos? Una pregunta que seguro a muchos desvela.

Tome nota. Cuando elabore el presupuesto familiar sea organizado y responsable; los números y
demás indicadores le permitirán organizar sus finanzas y no gastar más de lo que gana. También,
establezca prioridades, busque alternativas, genere ingresos adicionales, reduzca consumos innecesarios,
pero lo más importante, planee con juicio los egresos del hogar.

HERRAMIENTA VIRTUAL PARA HACER CUADROS SINÓPTICOS:

El software para cuadros sinópticos de Lucidchart está diseñado para ser rápido y fácil de usar,
permitiendo a cualquier persona crear un cuadro sinóptico que sea tanto profesional como visualmente
atractivo. Los elementos de diseño adaptable te permiten asegurar que el producto final cubra tus
necesidades con precisión. Empieza hoy mismo con una de nuestras plantillas de cuadros sinópticos.

Lucidchart también tiene programa para crear mapas mentales, diagramas de flujo, etc.
 TEMA 2: LOS DOCUMENTOS COMERCIALES

¿Qué son documentos comerciales?

 3 minutos de lectura

Los documentos comerciales, también llamados documentos mercantiles, son todos los comprobantes
extendidos por escrito en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad
mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizados y las disposiciones de la ley.

Misión de los documentos comerciales

 En ellos queda precisada la relación jurídica entre las partes que intervienen en una determinada
operación, o sea sus derechos y obligaciones.
 Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para demostrar la realización de los actos de
comercio
 Constituyen también el elemento fundamental para la contabilización de dichas operaciones.
 Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y la
comprobación de los asientos de contabilidad.

_________

En la siguiente video lección, 4 videos, 43 minutos, el profesor Daniel Rusca del ISIV, profundiza en el
tema de los documentos comerciales, sus funciones y utilidad, repasando además las principales
características de algunos de los más empleados en las empresas. Un buen complemento para tu
aprendizaje.

https://www.gestiopolis.com/que-son-documentos-comerciales/ (Los que tienen internet pueden

ingresar y buscar, ver el video)

Tipos de documentos comerciales

Se clasifican básicamente en dos tipos, a saber:

 Negociables. Aquellos que se pueden convertir en efectivo o representan una promesa de pago,
su poseedor puede realizar operaciones comerciales con base en ellos.
 No negociables. Su finalidad es únicamente la de servir como soporte a una transacción
comercial o brindan la información necesaria para realizarla.

Algunos documentos comerciales

-Nota de pedido o de compra

Es un documento mediante el cual una persona o empresa formula un pedido de compra a un
comerciante. Este documento comercial no obliga a realizar la operación.

Deberán extenderse cómo mínimo dos ejemplares: uno que queda en poder del que lo suscribió
(comprador) y otro, que es el que se entrega o envía al vendedor.

-Nota de ventas:

Se llama nota de venta al documento comercial en el que el vendedor detalla las mercaderías que ha
vendido al comprador, indicando, cantidad, precio, fecha de entrega, forma de pago y demás
condiciones de la operación.

Aceptado el pedido por parte del vendedor, este formula la Nota de Venta, por la que toma a su cargo el
compromiso de entregarle la mercadería que se detallan en la misma, y el comprador se obliga a
recibirlas.

Este documento comercial obliga a ambas partes a realizar la operación en los términos establecidos.
-Remito o remisión

Se utiliza este comprobante para ejecutar la entrega o remisión de los bienes vendidos. En él, la persona
que recibe esos bienes deja constancia de su conformidad, y con ello queda concretado el derecho del
vendedor a cobrar y la obligación del comprador a pagar. Sirve de base para la preparación de la factura.

El remito se extiende por triplicado: el original firmado por el vendedor se entrega al adquirente; el
duplicado, con la conformidad del comprador por los efectos que los ha recibido, queda en poder del
vendedor y se destina ala sección facturación para que proceda ala emisión de la factura.

Por último el triplicado permanece en la sección depósito par constancia de las mercaderías salidas.

-Factura:
Es la relación escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las mercancías que le ha vendido,
indicando cantidades, naturaleza, precio y demás condiciones de la venta. Con este documento se hace el
cargo al cliente y se contabiliza su deuda a favor del vendedor. Para el comprador es el documento que
justifica la compra y con su contabilización queda registrado su compromiso de pago.

Como mínimo la factura debe extenderse por duplicado. El original queda en poder del comprador y el
duplicado queda para el vendedor y con el se contabiliza la venta y el cargo al comprador.

La factura es el documento principal de la operación de compraventa con ella queda concretada y

concluida la operación y es un documento de contabilidad y medio de prueba legal

-Nota de débito

Comunicación que envía un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado en
su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que la misma indica.

-Nota de crédito

Es el documento en el cual el comerciante envía a su cliente, con el objeto de comunicar la acreditación

en su cuenta una determinada cantidad, por el motivo expresado en la misma. Algunos casos en que se
emplea: roturas de mercaderías vendidas, rebajas de precios, devoluciones o descuentos especiales, o
corregir errores por exceso de facturación.
-Cheque

Formato del cheque

Orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su
orden en cuenta corriente bancaria o autorización para girar en descubierto.

No es una promesa de pago como el caso del pagaré; entonces se deduce que debe ejecutarse por el
banco a la presentación del documento con las modalidades particulares establecidas para cada tipo de
cheque.

-Recibos
El recibo es una constancia de pago o de haber recibido dinero. Lo otorga siempre el que recibe y su
firma puesta al pie es la prueba de la extinción parcial o total de la deuda.

Pagaré

Documento por el cual una persona se compromete a para a otra, o a quien ésta indique, una suma de
dinero determinada, en una fecha establecida y en un domicilio estipulado.

EXPERIENCIAS DE APRENDIZAJE

ACTIVIDAD 1: Observamos cada uno de los siguientes videos tutoriales y hacemos un escrito de las
ideas y conocimientos aprendidos ( dos páginas ). Los que tienen acceso a Internet. Los que no, leen los
documentos dados y realizan el escrito.
1) Importancia de los presupuesto para una pequeña empresa”.
https://www.youtube.com/watch?v=2N2s98zU7J8

2) Qué es el presupuesto y sus componentes básicos

https://www.youtube.com/watch?v=FQ26-TEMQfY

3) Qué es un Presupuesto y cómo se elabora

https://www.youtube.com/watch?v=urfwMXPDJVo

ACTIVIDAD 2: Respondemos en nuestro cuaderno las siguientes preguntas: Todos

a) ¿ Qué es presupuesto?
b) ¿Cuáles son sus componentes de un presupuesto? y explica cada uno de ellos.
c) ¿Cómo se clasifican los gastos? Explicar y dar 2 ejemplo de cada uno.
d) ¿Cada cuánto tiempo se puede hacer un presupuesto? De qué depende?
e) ¿Para qué hacer un presupuesto?

ACTIVIDAD 3: Diseñamos un cuadro sinóptico sobre todo el tema de los presupuestos, en el

 cuaderno.

ACTIVIDAD 4:

 Para los que tienen computador e internet, pasan su Cuadro Sinóptico en ésta
herramienta virtual gratuita: Lucidchard
Entrando aquí: https://www.lucidchart.com/pages/es/ejemplos/cuadro-sinoptico-online
Luego das clic en crear un diagrama. Y elige tu PLAN GRATIS y baja y da clic donde dice
Continuar con Gratis, luego Crean su cuenta, digitando nombre, correo y contraseña.
Enseguida le da la Bienvenida y pide responder preguntas:
-A qué te dedicas, elige Educación
-Qué describe mejor tu puesto?, Elige Estudiante
-¿Cómo utilizarás principalmente Lucidchart?, elige Desarrollar
-¿Qué estás tratando de visualizar?, elige Pensamientos e ideas y finalmente,
-Clic en Empieza a crear Diagramas
Te lleva a ésta ventana: Donde das clic en Nuevo Documento en blanco

Y espera que cargue la página y observa las recomendaciones, dando en Siguiente, para que veas
cómo agregar cuadro o figura, colocar color a figura o líneas, bordes etc
https://www.lucidchart.com/pages/es/ejemplos/cuadro-sinoptico-online#video

-Por último empiezas a realizar tu cuadro sinóptico, usando figura rectángulo y las llaves,
colócale colorido. No olvides colocar Tu autoría: Nombre y Grado

-Luego dan en Compartir y le dan un nombre como el ejemplo y Guardar

-Finalmente lo comparten conmigo, colocan comentario como el ejemplo y dan clic en el

muñequito y la opción puede ver, para poderlo ver
  Los que sólo tienen Computador: Pasan su Cuadro Sinóptico usando herramientas de
Word,
-por Insertar, - SmartArt – Jerarquía y busca y selecciona gráfico según lo desee horizontal o
vertical:

ACTIVIDAD 5: Elaboramos un presupuesto familiar, para ello, mira analiza e interpreta este
video:
https://www.youtube.com/watch?v=VX_CvemBRTo Y los que no tienen internet, lean las
fuentes dadas.

Primero todos deben trazar cuadros parecidos a éstos en su cuaderno, de acuerdo a los ingresos y
gastos que haya en su hogar o familia y consultando con sus padres agregar los datos

PRESUPUESTO FAMILIA: Quiroz Moreno (Colocan apellidos de su familia)

Luego digita o pasa en Excel su presupuesto familiar de manera organizada, guardas y envías por
correo o WhatsApp.
-Los que tienen Internet pueden ingresar a ésta página :

https://milformatos.com/empresas-y-negocios/presupuesto-familiar/ , al final descargar el formato

para que digiten su presupuesto, pero después de haberlo realizado en su cuaderno, organizadamente con
los datos reales de su familia.

ACTIVIDAD 6: Realizamos en Excel el presupuesto de la Empresa, trabajo colaborativo (En equipos

de máximo3 estudiantes, integrantes de la misma Empresa). Tengan en cuenta que como van a iniciar su
empresa, cada uno de los socios debe dar un aporte, y piensen qué gastos se pueden tener al iniciar una
empresa, empezando por gastos de documentos, materia prima para elaborar producto, local donde va
funcionar la empresa, arriendo, otros (Recordar lo visto en el primer periodo sobre creación de una
empresa) Ver a continuación formato sencillo que pueden adaptar a su empresa:

ACTIVIDAD 7: Diseñamos en Excel los documentos comerciales de una Empresa (Trabajo

colaborativo entre los mismos equipos de tres, se ponen de acuerdo qué documentos van a realizar, cada
grupo diseña en Excel 3 0 4 documentos) Con líneas en colores y bien diseñados, todos deben llevar
logo de la empresa, Excepto el cheque (que lleva es el de un banco) y el pagaré.
NOTA 1: Los que no tienen computador realizan los diseños en su cuaderno bien diseñados y envían foto de
cada uno a sus compañeros que tienen computador y a la profe y los que tienen computador, se encargan de
pasar los diseños a Excel (No pueden quedar en un equipo o grupo 3 estudiantes sin computador, máximo 1 en
cada grupo).

NOTA 2: Deben desarrollar una actividad semanal, aprovechando los miércoles de 11 am a 1 Pm. Que
corresponde a Informática.
DESEMPEÑOS:
1. Explica la importancia de los presupuesto para organizar las finanzas de una empresa así
como bajar los gastos personales y poder ahorrar.
2. Sintetiza información sobre los presupuestos y la organiza en un cuadro sinóptico bien
estructurado.
3. Utiliza una herramienta virtual gratuita como Lucidchard para mejorar la presentación de
su Cuadro Sinóptico sobre presupuesto y sus componentes.
4. Planea y diseña presupuesto familiar y empresarial en su cuaderno.
5. Elabora en Excel  presupuesto familiar y de su empresa ficticia, ayudando en la
organizando las finanzas casa y su empresa.
6. Diseña en su cuaderno y en Excel los diferentes  documentos comerciales que se manejan
en una empresa y los personaliza para su empresa ficticia.