IMPUESTO

Renta y Ganancia Ocasional

Impuesto al Valor Agregado

(IVA)

Impuesto al consumo

Impuesto a las
Transacciones Financieras

Impuesto de Industria y
Comercio

Impuesto Predial
 DEFINICION TARIFA

El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento

nacional y grava las utilidades derivadas de las
operaciones ordinaras de la empresa. El impuesto
Impuesto de renta: 33%1
de ganancia ocasional es complementario al para 2019
impuesto sobre la renta y grava las ganancias
derivadas de actividades no contempladas en las
operaciones ordinarias.

Es un impuesto indirecto nacional sobre la

Tres tarifas según el bien
prestación de servicios y venta e importación de
o servicio: 0%, 5% y 19%
bienes.

Impuesto indirecto que grava los sectores de

4%, 8% y 16%
vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas.

Impuesto aplicado a cada transacción destinada a

retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y 0,4% por operación.
cheques de gerencia.

Impuesto aplicado a las actividades industriales,

comerciales o de servicios realizadas en la
jurisdicción de una municipalidad o distrito, por un Entre 0,2% y 1,4% de los
contribuyente con o sin establecimiento comercial, ingresos de la compañía.
Se cobra y administra por las municipalidades o
distritos correspondientes.

Impuesto que grava anualmente el derecho de

propiedad, usufructo o posesión de un bien
inmueble localizado en Colombia, que es cobrado y Entre 0,3% a 3,3%.
administrado por las municipalidades o distritos
donde se ubica el inmueble.
 CLASIFICACION CONTRIBUYENTES AL IMPUESTO DE RENTA

PERSONA NATURAL PERSONA JURIDICA

Empleados Trabajadores por cuenta propia

Asalariados

ingresos igual o superior a 80% al

ejercicio de actividades como:

Trabajador Independiente

Fabricacion de sustancias
quimicas
industria de la madera
manufactura alimentos
actividades deportivas
prestadores de servicios comercio al por mayor
tecnicos comercio al por menor

Ingresos igual o superiores a comercio de vehiculos

80% al ejercicio de sus construccion
actividades mineria
 REGIMENES
CONTRIBUYENTES
REGIMEN ORDINARIO REGIMEN ESPECIAL REGIMEN TRIBUTACION SIMPLE

Está conformado por las

El régimen tespecial sigue siendo
empresas y personas La ley creó un régimen de
naturales que no gozan de contribuyente del impuesto a la tributación al que llamó simple en
renta, pero tiene un tratamiento
ningún beneficio especial y el cual simplifica el pago del
especial respecto a los
por tanto están sujetos a contribuyentes del régimen impuesto de renta, para
las reglas generales del ordinario. determinados contribuyentes.Estos
impuesto a la renta. contribuyentes deben pagar el
impuesto a la renta, pero con un
procedimiento especial y unas
tarifas especiales.
NO CONTRIBUYENTES
ALGUNOS SON

La Nación, las entidades territoriales, las

Corporaciones Autónomas Regionales y
de Desarrollo Sostenible, las áreas
Metropolitanas, la Sociedad Nacional de
la Cruz Roja Colombiana y su sistema
federado, las superintendencias y las
unidades administrativas especiales
 PERSONAS NATURALES
REQUISITOS TOPES
Que el patrimonio bruto al termino del año
$154,215,000
gravable sea igual o superior a 4,500 UVT

Que los ingresos totales del ejercicio gravable sean

$47,978,000
iguales o superiores a 1,400 UVT

Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean

$47,978,000
iguales o superiores a 1,400 UVT

Que el valor total de la s compras y consumos sean

$47,978,000
iguales o superiores a 1,400 UVT

Que el valor total acumulado de consignaciones

bancarias, depositos o inversiones sean igual o $47,978,000
superior a 1,400 UVT
 TARIFA IMPUESTO AL CONSUMO 2020
REQUISITO TARIFA

Vehículos automóviles de tipo familiar y los camperos cuyo 16%

Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea mayor o
igual a USD $30.000, incluyendo sus accesorios.

Las Pick-up cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) 16%
sea mayor o igual a USD $30.000, incluyendo sus
accesorios.

Globos y dirigibles; planeadores, alas planeadoras y otras 16%

aeronaves, no propulsados por motor y de uso privado .

Otras aeronaves como helicópteros y aviones; vehículos

espaciales (incluidos los satélites) y sus vehículos de 16%
lanzamiento y vehículos suborbitales, que sean de uso
privado.

TARIFA IMPUESTO AL CONSUMO 2020

REQUISITO TARIFA
Servicios de internet y navegación móvil. 4%
Operadoras de telefonía. 4%
 TARIFA IMPUESTO AL CONSUMO 2020
REQUISITO TARIFA

Vehículos automóviles de tipo familiar y los camperos 8%

cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea
menor de USD $30.000, incluyendo sus accesorios.

Las Pick-up cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor 8%

FOB) sea menor de USD $30.000, incluyendo sus
accesorios.

Motocicletas con motor de émbolo alternativo de 8%

cilindrada mayor a 200cc.

Yates y otras embarcaciones o barcos de recreo o uso

8%
deportivo, incluyendo botes de remo y canoas.

Servicios de comidas y bebidas en restaurantes y 8%

bares.
PERIODO MESES
I Enero-Febreo
II Marzo-Abril
III Mayo-Junio
IV Julio-Agosto
V Septiembre -Octubre
VI Noviembre-Diciembre
 Descripción del producto Cantidad Valor unitario Valor total
Lengua en salsa 1 $ 25,000 $ 25,000
Pastas a la carbonara 1 $ 18,000 $ 18,000
Coca cola 2 $  4.000 $   8.000
Subtotal $ 51,000
Propina (10 %) $   5.100
Impuesto nacional al consumo ($ 51.000 x 8%) $   4.080
Total a pagar $ 60,200
 CIUU

0111 al 0322
0510 al 0990

1011 al 3320

4111 al 4390
4511 al 4799

4911 al 9900
 Nombre actividad económica Tarifa autorretencion
Cultivadores de productos agrícolas ,Criadores de 0.40%
productos pecuarios , Pesca
Extracción de minerales 1.60%
Procesamiento de productos agropecuarios 0.40%
,industria en general
Construcción y obras civiles 0.80%
Comercio en general al por mayor y menor 0.40%

Transporte de carga y pasajeros,hoteleria y

mensajeria,restaurantes y cathering, edicion de
libros,periodicos y revistas,
telecomunicaciones,bancos y 0.80%
aseguradoras,actividades inmobiliarias,asesorias
contables,finacieras y demás.