TALLER OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

Yonatan Pantevez Barreiro

Oscar Javier Vera
Lina Marcela Olaya
Juan Camilo Aldana

Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Tecnólogo en gestión empresarial
Ficha 2066334
 2021
TALLER OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
A. Estimado aprendiz lo invito a que consulte y redacte sus propias conclusiones:
1. Cuáles son las clases de tributos.
Rt/ Existen tres clases de tributos:
Los Impuestos: son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se
obliga a dar ninguna contraprestación. El objeto de los impuestos es principalmente
atender las obligaciones públicas de inversión; dos ejemplos de impuestos son:
impuesto de Renta y complementarios, y el Impuesto sobre las ventas -IVA-.
Contribuciones: esta clase de tributo se origina en la obtención de un beneficio
particular de obras destinadas para el bienestar general. Las contribuciones se
consideran tributos obligatorios, aunque en menor medida que los impuestos. Un
ejemplo de contribución es: la contribución por valorización, que se genera en la
realización de obras públicas o de inversión social, efectuadas por el Estado y que
generan un mayor valor de los predios cercanos.
Tasas: son los aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los servicios
que este presta; generalmente son de carácter voluntario, puesto que la actividad que
los genera es producto de decisiones libres. Ejemplos de tasas en Colombia: peajes
(producto de la decisión libre de viajar), sobretasa a la gasolina (producto de la
decisión libre a tener un medio de transporte propio), entre otros servicios que
presta el Estado.
2. Que son los impuestos y como se clasifican los impuestos en Colombia.
Rt/ Los impuestos son tributos que cobra el estado a la población de un país, esto
con el fin de que estos mismos se encarguen de financiar y7o obtener recursos para
realizar diferentes funciones estatales.
En el caso de Colombia estos impuestos están clasificados de la siguiente manera:
 Impuestos directos
 Impuestos indirectos
3. Cuáles son los impuestos indirectos y directos. De ejemplos.
Rt/ Los impuestos directos o personales son aquellos que gravan el patrimonio o la
renta de las personas con independencia de su destinación. Ejemplo de impuestos
directos son entre nosotros el impuesto a la renta, el impuesto predial.
Los impuestos indirectos son aquellos que gravan el consumo o la transmisión de
bienes y recaen sobre el consumidor final. El ejemplo más significativo de este tipo
de impuestos es el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), que grava los artículos
de consumo.
En el que la persona paga el impuesto sólo si consume un producto o servicio que
está gravado con el Iva. Los impuestos indirectos son regresivos en la medida en
que no consultan la capacidad económica de quien debe pagarlo.
4. De acuerdo a la territorialidad como se dividen los impuestos. De ejemplos de
cada uno.
Rt/ Los impuestos se dividen en nacionales, departamentales y municipales
Impuestos nacionales: Son los impuestos emitidos por el poder ejecutivo y
sometidos a consideración del congreso nacional para la aprobación. Los impuestos
del orden nacional son: Impuesto al valor agregado (IVA): este impuesto se incluye
sobre toda la venta de bienes y servicios del territorio nacional.
Impuestos municipales son: El impuesto predial. -El impuesto sobre compra venta
de inmuebles. -El impuesto sobre rifas, concursos, loterías y sorteos. -El impuesto
por el mantenimiento y conservación de la vía pública.
Impuestos Departamentales: Son de los que se encarga de recaudar las diferentes
gobernaciones de los departamentos establecidos en la nación. Aquí se encuentran:
Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco. Impuesto al
registro.
5. Que son las tasas y cuáles son las más conocidas.
Rt/ La tasa es un tributo que debe pagar un consumidor o usuario por el uso privado
de un bien o servicio de dominio público.
La tasa basa su hecho imponible en el uso privativo de un bien o servicio de
dominio público. A diferencia de los impuestos, dicho tributo se basa en el principio
de beneficio.
Por esta razón, en otras palabras, la tasa es la cuantía económica que debe
desembolsar una persona por el uso privativo de un servicio que se encuentra bajo el
dominio del Estado.
Dentro de las tasas más conocidas, tenemos las tasas de interés las cuales se dividen
en tasa de interés nominal, efectiva, fija y real.
6. Que son las contribuciones y escriba ejemplos.
Rt/ Las Contribuciones son compensaciones pagadas con carácter obligatorio a un
Ente Público, con ocasión de una obra realizada por éste con fines de utilidad
pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de
bienes inmuebles.
Un claro ejemplo de estas contribuciones son la contribución especial en la que se
evidencia una inversión que beneficiará a un grupo determinado de personas según
sea esta.
7. Que es el impuesto de renta y cuáles son los requisitos para el año 2021.
Rt/ Es el impuesto que se concibe cuando el patrimonio de una persona tiene un
incremento a lo largo de un año. Este tributo rige en todo el país. Puede cobrarse
sobre los ingresos de las personas naturales o también de las empresas.
Todas las personas naturales que cumplan con alguna de las siguientes condiciones
deben declarar el impuesto sobre la renta 2020:
Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2020 sea igual o superior a
$160.262.000
Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a
$49.850.000
Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a
$49.850.000
Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $49.850.000
Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras sean igual o superior a $49.850.000
8. ¿Todos los Tributos los recauda la DIAN? Explique su respuesta.
Rt/No, la DIAN solo se encarga de recaudar y administrar los impuestos nacionales,
los cuales recaen en las personas naturales o jurídicas que se encuentren residentes
en el país.
9. Consulte y explore el calendario tributario 2021.
Rt/
 10. Consulte la tabla de Retención en la fuente año 2021
Rt/

Conceptos de retención Base Base Porcentajes

mínima mínima en de retención
 en UVT pesos

Compras generales (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%

Compras generales (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%

Compras de bienes o productos agrícolas o

92 $ 3.340.000 1,50%
pecuarios sin procesamiento industrial

Compras de bienes o productos agrícolas o

pecuarios con procesamiento industrial 27 $ 980.000 2,50%
(declarantes)

Compras de bienes o productos agrícolas o

pecuarios con procesamiento industrial 27 $ 980.000 3,50%
declarantes (no declarantes)

Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.809.000 0,50%

Compras de combustibles derivados del

0 100% 0,10%
petróleo

Enajenación de activos fijos de personas

naturales (notarías y tránsito son agentes 0 100% 1%
retenedores)

Compras de vehículos 0 100% 1%

Compras de bienes raíces cuya destinación y

uso sea vivienda de habitación (por las
0 100% 1%
primeras 20.000 UVT, es decir hasta
$732.160.000)

Compras de bienes raíces cuya destinación y

uso sea vivienda de habitación (exceso de las $
20.000 2,50%
primeras 20.000 UVT, es decir superior a 726.160.000
$732.160,000)

Compras de bienes raíces cuya destinación y

0 100% 2,50%
uso sea distinto a vivienda de habitación

Servicios generales (declarantes) 4 $ 145.000 4%

Servicios generales (no declarantes) 4 $ 145.000 6%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 980.000 4%

Por emolumentos eclesiásticos (no

27 $ 980.000 3,50%
declarantes)

Servicios de transporte de carga 4 $ 145.000 1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros

27 $ 980.000 3,50%
por vía terrestre (declarantes)

Servicios de transporte nacional de pasajeros

27 $ 980.000 3,50%
por vía terrestre (no declarantes)

Servicios de transporte nacional de pasajeros

4 $ 145.000 1%
por vía aérea o marítima

Servicios prestados por empresas de servicios

4 $ 145.000 1%
temporales (sobre AIU)

Servicios prestados por empresas de vigilancia

4 $ 145.000 2%
y aseo (sobre AIU)

Servicios integrales de salud prestados por

4 $ 145.000 2%
IPS

Servicios de hoteles y restaurantes

4 $ 145.000 3,50%
(declarantes)

Servicios de hoteles y restaurantes (no

4 $ 145.000 3,50%
declarantes)

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Arrendamiento de bienes inmuebles

27 $ 980.000 3,50%
(declarantes)

Arrendamiento de bienes inmuebles (no

27 $ 980.000 3,50%
declarantes)

Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%

Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%

Honorarios y comisiones pagados a personas

naturales que suscriban contratos por más de
3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o 0 100% 11%
abonos en cuenta durante el año gravable
superen 3.300 UVT ($117.503.000)

Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso

0 100% 3,50%
de software

Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%

Rendimientos financieros provenientes de

0 100% 4%
títulos de renta fija

Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.743.000 20%

Retención en colocación independiente de

5 182.000 3%
juegos de suerte y azar

Contratos de construcción y urbanización. 27 100% 2%

RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR

Pagos o abonos en cuenta por concepto de

intereses, comisiones, honorarios, regalías,
arrendamientos, compensaciones por servicios
personales, o explotación de toda especie de
propiedad industrial o del know-how, 0 100% 20%
prestación de servicios, beneficios o regalías
provenientes de la propiedad literaria, artística
y científica, explotación de películas
cinematográficas y explotación de software.

Pagos o abonos en cuenta por concepto de

consultorías, servicios técnicos y de asistencia
0 100% 20%
técnica, prestados por personas no residentes o
no domiciliadas en Colombia,

Pagos o abonos en cuenta por concepto de 0 100% 15%

 rendimientos financieros, realizados a
personas no residentes o no domiciliadas en el
país, originados en créditos obtenidos en el
exterior por término igual o superior a un (1)
año o por concepto de intereses o costos
financieros del canon de arrendamiento
originados en contratos de leasing que se
celebre directamente o a través de compañías
de leasing con empresas extranjeras sin
domicilio en Colombia,

Pagos o abonos en cuenta, originados en

contratos de leasing sobre naves, helicópteros
y/o aerodinos, así como sus partes que se
0 100% 1%
celebren directamente o a través de compañías
de leasing, con empresas extranjeras sin
domicilio en Colombia.

Pagos o abonos en cuenta por concepto de

rendimientos financieros o intereses,
realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país, originados en créditos
o valores de contenido crediticio, por término 0 100% 5%
igual o superior a ocho (8) años, destinados a
la financiación de proyectos de infraestructura
bajo el esquema de Asociaciones Público-
Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.

Pagos o abonos en cuenta por concepto de

prima cedida por reaseguros realizados a
0 100% 1%
personas no residentes o no domiciliadas en el
país.

Pagos o abono en cuenta por concepto de

administración o dirección de que trata el
artículo 124 del estatuto tributario, realizados 0 100% 33%
a personas no residentes o no domiciliadas en
el país.

B. Resuelva los siguientes casos:

 11. El documento con el que todo contribuyente se identifica ante las autoridades
tributarias se llama:
a. UEPS
b. RUT
c. NIT
d. RIT
12. La Contabilidad que utiliza el sistema por causación:
a. Reconoce o registra los hechos económicos, en el momento en que se
realicen.
b. Registra cuando se hace el pago.
c. Se maneja partida doble
d. Registra con soportes contables.
C. ESTIMADO APRENDIZ INDIQUE SI LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS SON
VERDADEROS "V" O FALSOS "F". Para el caso de las respuestas falsas justifique su
respuesta. Si no son justificadas la respuesta no será válida,
13. (V) Los bienes excluidos son aquellos que no están gravados con el impuesto
“IVA” y por ende No causan impuestos
14. (F) El mecanismo por medio del cual, el estado recauda anticipadamente el
impuesto sobre las ventas se llama retención en la fuente por renta
15. (V) Los bienes exentos son bienes gravados del impuesto al valor agregado.