Autorretención

Antes de entrar en vigencia la reforma tributaria (Ley 1819 de 2016)

funcionaba el impuesto CREE (impuesto sobre la renta para la equidad) y
este fue eliminado en esta reforma, pero en su lugar se creó la
autorretención al impuesto sobre la renta, con el objetivo de
contrarrestar la afectación del recaudo por el beneficio que se le otorga a
las personas jurídicas de no pagar aportes de salud y aportes parafiscales
Sena e ICBF.

Autorretención de renta Liquidación

Las principales características de la liquidación de la Autorretención de

renta son:
• El periodo solo es mensual y se marca en el formulario 350 en la
casilla 74 “Otros Conceptos” Sección Autorretenciones.
• Aplica para todos los contribuyentes que son sociedades nacionales,
extranjeras o establecimientos permanentes que están exonerados del
pago de Salud, Sena e ICBF sobre los trabajadores que ganan menos
de 10 SMMLV.
• Quienes están obligados a esta autorretención siguen sujetos a la
retención en la fuente a título de renta por conceptos como (compras,
honorarios, servicios, etc)
• No se causará sobre los ingresos que no están sujetos renta, sobre
todos los demás se deberá efectuar el cálculo.
• No existen cuantías mínimas para la autor retención y el mismo se
aplicara sobre el total de ingresos del contribuyente.
Autorretención de renta : ¿Quiénes están exentos?

No deben efectuar la autorretención de renta los mencionados a

continuación:
• Personas naturales
• Entidades sin ánimo de lucro
• Propiedades horizontales mixtas, debido a que no son sociedades
• No contribuyentes de renta
• Personas jurídicas ordinarias que no acceden al beneficio de
exoneración de aportes a salud y parafiscales.

Autorretención de renta : Bases especiales

Aplicarán bases especiales para la autorretención de renta en los

siguientes casos:
• Distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del
petróleo por la adquisición de los mismos.
• Transporte terrestre automotor que se preste a través de vehículos de
propiedad de terceros.
• Entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia
Financiera de Colombia.
• Las transacciones realizadas a través de la bolsa de energía.
• Para las compañías de seguros de vida, compañías de seguros
generales y sociedad de capitalización.
• Para los servicios integrales de aseo, cafetería y vigilancia.
• Las sociedad de comercialización internacional
• Las empresas empresas productoras y comercializadoras de
productos agrícolas.
Autorretención de renta Tarifas

La autorretención se causa sobre los ingresos brutos del

contribuyente (operacionales y no operacionales) a las tarifas del 2%,
1,20% y 0,50% este porcentaje se fijará teniendo en cuenta la actividad
económica Principal del contribuyente del régimen ordinario tal como se
muestra a continuación:

Tarifa
Código Nombre actividad
autorreten
CIUU económica
ción
Cultivadores de productos
0111 al agrícolas / Criadores de
0,50%
0322 productos pecuarios /
Pesca
0510 al
Extracción de minerales 2,00%
0990
1011 al Procesamiento de
0,50%
3320 productos agropecuarios /
1011 al
industria en general 0,50%
3320
3511 al Servicios públicos
2,00%
3900 domiciliarios
4111 al
Construcción y obras civiles 1,20%
4390
4511 al Comercio en general al por
0,50%
4799 mayor y menor
Transporte de carga y
4911 al
pasajeros / Hotelería y 1,20%
9900
mensajería /
Restaurantes y catering /
4911 al
Edición de libros,periódicos 1,20%
9900
y revistas /
Telecomunicaciones /
4911 al
Bancos y aseguradoras 1,20%
9900
(entidades financieras) /
Actividades inmobiliarias /
4911 al
Asesorías 1,20%
9900
legales,contables,
 financieras, y demás

Autorretención de renta : Fechas para declarar y pagar

Los autorretenedores del impuesto sobre la renta 2022 deberán

declarar y pagar las Autorretenciones efectuadas en cada mes, dependiendo
del último digito del NIT.

RETEICA - ICA

En Colombia una de las responsabilidades tributarias que tiene una persona

o empresa es declarar y/o pagar el Impuesto de Industria y Comercio
(ICA), el cual a su vez puede emplear un mecanismo de recaudo anticipado
conocido como reteica E ICA

¿Qué es el ICA?

El Impuesto de Industria y Comercio (ICA), es un impuesto territorial que

declaran y pagan todos aquellos que realicen actividades industriales de
forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se desarrollan de
forma permanente u ocasional, en un inmueble determinado, sea que exista
establecimiento de comercio o no.

Entre los obligados a declarar y pagar el ICA se encuentran las personas

naturales, jurídicas y sociedades de hecho que realicen actividades
industriales, comerciales y/o de servicios directo o indirectamente, y ya sea
de forma permanente u ocasional. Entre los obligados se encuentran los
dueños de establecimientos como droguerías, tiendas, ferretería, etc.,
además de los comerciantes que no tengan locales.

El ICA cuenta con dos regímenes, el común y el simplificado. Ahora

responsable y no responsable
¿Qué es el reteica?

El Reteica o retención del Impuesto de Industria y Comercio es una

retención que le hace el cliente a un proveedor y que luego le paga a la
ciudad o municipio.

El Reteica también es conocido como un mecanismo de recaudo anticipado

establecido en cada municipio, mediante el cual las personas responsable
del impuesto de industria y comercio (ICA) debe efectuar la retención de
todos los pagos o abonos en cuenta por la compra de bienes y servicios que
están sometidos al ICA. Es importante destacar que la retención se aplica
cuando los proveedores tengan sede en el mismo municipio que el
vendedor. Los agentes retenedores en el reteica son las personas
naturales, jurídicas y oficiales que tengan domicilio en el municipio, y en
general son responsables los contribuyentes que pertenezcan al régimen
común.

Es parte de la obligación de los agentes de retención efectuar las

retenciones conforme a las disposiciones establecidas, llevar la cuenta
denominada impuesto de industria y comercio retenido, presentar
declaración y/o pagar la retención periódica de industria y comercio, de
acuerdo con las normas de cada municipio según los calendarios
establecidos.

Relación entre ICA y reteica

El Impuesto de Industria y Comercio es una obligación tributaria que

deben declarar casi todas las personas y se paga normalmente de forma
anual, pero cuando se utiliza el reteica lo que se busca es recaudar
anticipadamente el ICA para ser cancelado mensual o bimestral,
permitiéndole a las Alcaldías de los municipios recibir recaudos
periódicamente, sin tener que esperar a que llegue la fecha anual del ICA.
En otras palabras, cuando se utiliza el reteica el comprador le retiene parte
del pago al vendedor, y dicha retención el comprador se la entrega a la
Alcaldía Municipal mensualmente o bimestralmente.

En conclusión, saber qué es el ICA y el reteica nos permite ver la relación

que existe entre ambos términos, así como la responsabilidad que debemos
asumir como contribuyentes en declarar y/o pagar en las fechas que
establezca los calendarios tributarios oficiales.

¿Cada cuánto se debe declarar?

Como se estipula en la legislación de Bogotá, el agente retenedor debe

declarar Reteica cada dos meses. Como política nuestra, realizamos la
presentación de la declaración de Reteica de nuestros clientes, tres días
antes de la fecha de vencimiento.