TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA

YENNY LORENA PINZON PADILLA

INSTRUCTOR LUIS EDUARDO HERNANDEZ

SENA VIRTUAL NUMERO DE RUTA 1809355

BOGOTA 13 DE NOVIEMBRE DE 2018

 RESTAURANTE LA CUISINE DE L'OURS

Se audita el RESTAURANTE LA CUISINE DE L’OURS para buscar la

implementación de las buenas prácticas de manufactura se considera como un
factor determinante, ya que por medio de los procesos se tiene como objetivo
garantizar la calidad de los productos que son ofrecidos a los clientes todo será
auditado bajo las normas legales vigentes en Colombia.
Una de las razones mas validas es hacer un buen uso de los ingresos y
egresos del restaurante; para que nuestro cliente quede satisfecho con su
necesidad que es mantener el control y mejorar la parte operativa y
administrativa del restaurante la cual se llevara a cabo en el mes de noviembre
de 2018.
OBJETIVOS Y ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
es el de descubrir las deficiencias en ciertas áreas de la empresa y buscar
soluciones que permitan una administración eficaz. El objetivo de una auditoría
de gestión es mejorar la rentabilidad de los procesos de nuestra empresa.
1. Objeto.
El objeto de la auditoría consiste en evaluar:
 la eficiencia y eficacia en las operaciones;
 la salvaguarda de activos;
 la confiabilidad de la información económica financiera y
 el cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables.
 Desarrollar un sistema de gestión de calidad que este dirigido a la
mejora
continua y a la satisfacción del cliente.
2. Alcance.
Es el campo de intervención y análisis. El mismo se extiende a cualquier nivel,
función, sector, unidad, programa, actividad, proyecto, producto, proceso,
registro, transacción, contrato, etc., sin obviar la consideración de su
funcionamiento
coordinado en el conjunto del sistema.
 la evaluación del funcionamiento del sistema de control interno y de las
operaciones, incluyendo aspectos tales como la debida protección de los
activos y demás recursos y de la existencia de los controles establecidos

NOMBRE DE LA AUDITORIA
Procesos operativos y administrativos RESTAURANTE DE L’OURS
Ubicación
Barrio EL RETIRO Carrera 9 #82-27 Bogotá- Colombia.
Área
Administrativa -Técnica operativa

Unidades Auditadas dentro del restaurante

El restaurante ha decidido realizar la documentación de sus procesos basados
en la norma para certificarse e implementar el sistema de gestión de calidad
para asegurarse de mantener una mejora continua y brindar mayor
confiabilidad a sus clientes satisfaciendo totalmente sus necesidades.
En el diagnóstico de la situación inicial del proyecto se encuentran los
siguientes
problemas:
 Falencias en el manejo y control de inventarios
 Falta de un plan de compras
 Falencias generales en el área administrativa
Aspectos que obviamente se incluirán en la documentación de la norma,
generando mapas de procesos y procedimientos que aseguren y establezcan
una metodología para el manejo efectivo y eficiente de estos.

Los documentos de referencia para la auditoría

Los documentos de la auditoría pueden llevarse en físico o por medios
electrónicos, entre otros.
 Los programas de auditoría.
 Los listados de comprobaciones.
 Los resúmenes como resultados de cuestiones significativas.
 Las cartas de confirmación y de manifestaciones por parte de terceros.
 Las comunicaciones escritas.
 Análisis.
 Memorandos relativos a cuestiones determinadas.
 Las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables;
 Resúmenes de cuestiones significativas.
 Cartas de confirmación y de manifestaciones.
 Listados de comprobaciones.
. Los nombres y calificaciones de los miembros del grupo auditor
Luis Marroquín > Auditor líder
Fernando Marín >Auditor supervisor, ingeniero Industrial.
Luz Stella Forero >Contadora publica
Jeisson Beltrán> Abogado supervisor
Lorena Pinzón> Ingeniera de alimentos
Primero El equipo auditor se presentará a el equipo de Gerencia del
RESTAURANTE LA CUISINE DE L'OURS, para poder asignarles
acompañantes a los auditores, hacer un buen uso del material firmado y
entregado sobre los balances de ventas y salidas dentro del restaurante, para
asegurar 100% efectividad seguridad y confiabilidad de los auditores bajo la
norma ISO90012015.

En este punto se ejecuta la auditoría y se verifica si el SGC se cumple. Las

evidencias se recolectan a través de entrevistas, examen de documentos,
observación de actividades y condiciones en las áreas de interés. Todo debe
ser documentado, para poder demostrar las no conformidades, por eso es
necesario:
a- Si es una auditoría de segunda o tercera parte no evalúa la eficiencia de
métodos y equipos.
b- Las no conformidades no deben ser clasificadas durante la auditoria; esto lo
hace el auditor líder al final.
c- Se debe hacer observación por muestreo debido a que el tiempo asignados
es corto para hacer revisiones de todo.

No debemos suponer que un cronograma es un programa; el cronograma es

tan solo un elemento de nuestro programa de auditorias internas.

CRITERIOS DE AUDITORIA
Vamos a recoger todas las evidencias de las diferentes áreas de nuestro
restaurante para así poder llegas a evaluar cada una y verificar en que se ha
fallado los últimos 6 meses , para así hacer un buen uso de todas las materias
primas y de todos los procesos documentos y normas establecidas para el
cumplimiento de ellas y seguir los pasos para mejorar sin dejar de hacerlo para
brindar calidad a nuestros clientes y tener todos los documentos en regla para
los pertenecientes inspectores de calidad que nos siguen.
 información verificable objetivamente que permite determinar si el
sistema se ajusta a los criterios o valores previamente fijados. Criterios
 de auditoría: políticas, prácticas, procedimientos o requisitos frente a los
cuales el auditor compara las evidencias recogidas.

NORMAS ISO que se implementan y se seguirá el control en el restaurante.

ISO 9001 (Gestión de la calidad)

Esta Norma consigue estandarizar la gestión de los procesos sobre los

servicios que se ofrecen, consiguiendo un mayor control sobre ellos. Permite
implantar el círculo de la mejora continua dentro de la empresa y a cumplir con
la legislación vigente.

ISO 14001 (Gestión del medioambiente)

Esta Norma está pensada para conseguir un equilibrio entre la rentabilidad y la

reducción de impactos medioambientales, evitando multas. También ayuda a
proporcionar un ahorro de costes con un uso más eficiente de los recursos
naturales tales como la electricidad, el agua y el gas.

ISO 9001 + ISO 14001 (Sistema de gestión integrado)

Implantando estas 2 normas juntas, se consigue el denominado sistema de

gestión integrado. Uno de los más completos que existen y muy recomendable
en el mercado turístico. Combina la satisfacción del cliente con la integración
en el medioambiente y la sostenibilidad.

ISO 22001 (Gestión alimentaria)

Para las empresas, y especialmente las turísticas, es altamente recomendable

poder implantar sistemas basados en APPCC (Análisis de Puntos Críticos). El
APPCC es un sistema de control que garantiza la vigilancia de los peligros de
tipo microbiológico, físico o químico.

RECURSOS PARA EL PROGRAMA DE AUDITORIA

Deben considerar:
 Recursos financieros y necesarios para desarrollar, implantar,
administrar y mejorar las actividades de auditoria.

 Procesos para alcanzar y mantener la competencia de los auditores y

mejorar su desempeño.

 La disponibilidad de auditores y expertos técnicos con la competencia

necesaria para los objetivos particulares de cada auditoria.

 Extensión del programa y de viáticos.

RIESGOS DE LA AUDITORIA la cual se va a realizar en el RESTAURANTE LA

COUSINE DE L’ORUS

RIESGO INHERENTE Este tipo de riesgo tiene que ver exclusivamente con la
actividad económica o negocio de la empresa.

RIESGO DE CONTROL Este tipo de riesgo tiene que ver con los sistemas de
control interno que estén implementando en la empresa.

RIESGO DE DETECCION Este tipo de riesgo esta directamente relacionado

con los procedimientos de auditoria sin errores.

DISEÑO DE PLAN DE AUDITORIA

Objetivos y alcance de auditoria

El alcance de la auditoría interna

El alcance de la auditoría interna abarca el examen y la evaluación de la
adecuación y efectividad del sistema de control interno de las empresas y del
eficaz cumplimiento de las responsabilidades asignadas por las mismas.
Además:
  Permite revisar y evaluar la validez, suficiencia, calidad y aplicación de
los controles contables, financieros y operativos de una empresa
promoviendo un control efectivo a un coste rentable.
 Ayuda a asegurarse de que las políticas, programas y procedimientos
establecidos por la organización se cumple.
 Trata de cerciorarse de que los activos están debidamente registrados y
suficientemente protegidos de pérdidas de todo tipo.
 Trata de asegurarse de que la información utilizada sea útil para
dirección.
 Trata de evaluar la calidad y eficacia de la ejecución de las
responsabilidades asignadas.
 Asesora sobre mejoras operativas dentro de la organización.
 Ayuda a identificar ahorros potenciales, debidamente valorados, en
cuanto al impacto que puedan producir en los resultados financieros.
 Revisa y persigue la correcta y efectiva implantación de las
recomendaciones y sugerencias de auditoría planteadas por la
organización.

Objetivos de la auditoría interna

 A pesar de que la función de auditoría interna tiene la autoridad y
responsabilidad de revisar y emitir informes y recomendaciones, no
puede tomar las decisiones operativas. Teniendo en cuenta esto, es
importante destacar que los objetivos del proceso de auditoría interna
son:
 Actuar con independencia de acción y criterio respecto a los restantes
órganos de la empresa para el cumplimiento de sus objetivos y en el
desempeño de sus funciones.
 Desarrollar su cometido en cualquier área de actividad funcional de
conformidad con un programa anual de auditoría previamente
establecido y aprobado, o por instrucciones expresas de la dirección.
 Acceder libremente a la empresa, y en general a todas las fuentes de
información de la compañía.
 Recibir todas aquellas normas e instrucciones relativas al
funcionamiento general de la compañía que sean elaboradas y cuyo
cumplimiento sea obligado.
 Colaborar con los distintos órganos de la organización en la implantación
de los sistemas y procedimientos encaminados a obtener una mayor
eficacia de las prácticas de gestión de la empresa.
 Exigir el cumplimiento de las normas e instrucciones establecidas por la
compañía y de las recomendaciones de auditoría que hayan sido
aceptadas por los responsables de su implantación.
Factores críticos de éxito: nos permite identificar aquellos elementos
necesarios para alcanzar la misión que hemos definido. Por ejemplo, pueden
ser considerados factores críticos de éxito la imagen profesional que proyectan
individual y grupalmente los auditores, la calidad del personal, etc.

 Fuerza y debilidades: se debe tener comprensión de nuestras fuerzas y

debilidades en relación a las expectativas de la gerencia y a las
necesidades percibidas para alcanzar los factores críticos de éxito.

 Oportunidades y amenazas: éstas provienen para este caso,

fundamentalmente de las innovaciones tecnológicas debiendo
capitalizarlas o evitarlas según sea el caso.

 Objetivos y metas: son aquellos logros a largo plazo hacia los cuales se
dirigen los esfuerzos para que la misión no quede en el ámbito de las
intenciones.

 Estrategias: define como se va a lograr los objetivos básicos de la

auditoría.

 Plan de acción: en este aspecto culmina formalmente el planeamiento

estratégico. Se fijan las acciones necesarias para aplicar las estrategias
y conjuntamente con ellas se definen las responsabilidades, los recursos
necesarios, los plazos y logros esperados.

PROCESOS A LOS AUDITADOS:

Mirar y revisar el perfil de la empresa a la cual se va a prestar el servicio de
auditoria.
 Revisar si todos los documentos si están en total orden con las leyes
que piden los distintos inspectores de calidad.
 Revisar el presupuesto que se requiere para la auditoria.
 Revisar y tener un control interno y externo de todos los avances
administrativos de los auditados.
 Tener la disposición de cualquier cambio e informar las novedades en el
tiempo correspondido.
EQUIPO AUDITOR

Luis Marroquín > Auditor líder

Fernando Marín >Auditor supervisor, ingeniero Industrial.
Luz Stella Forero >Contadora pública.
Jeisson Beltrán> Abogado supervisor,
Lorena Pinzón> Ingeniera de alimentos,

EQUIPO AUDITADO

Gerencia: Anthony Camargo

Samantha Padilla

Administradores: Brayan Sierra.

Contador del restaurante: Luis Bernal

Chef y jefe de cocina: Miguel Solorzano- Camilo Contreras.

Jefe de bar: Patric Gallego

Jefe de almacén: Luis Olaya

Jefe de compras: Carmen Torres

Ingeniero de Sistemas: Andrés Gutiérrez

Cajeros: Michael Molano- Julián Andrade.

CONCLUSIONES:

Con referencia a todo el material recibido aprendí ya mas detenidamente las

funciones de cada persona en la auditoria interna de calidad, en cuanto al
cronograma me pareció interesante y algo complejo pero logre utilizar las
herramientas y la información obtenida durante todo este tiempo para colocar
en orden los principales procesos que se necesitan para una auditoria exitosa ,
cumpliendo siempre las normas necesarias sin saltarse procedimientos
importantes ya que sin esto seria fallar y tener en riesgo la empresa.

Seguir las normas de calidad en la parte operativa y la parte legal y fiscal; todo
debe estar en perfecto orden ya que es una cadena que nos ayuda a mantener
una auditoria con éxito.

Tener conocimiento en el sector al cual se va a realizar la auditoria es decir

estar empapado en el tema a tratar y cada persona dirigiendo su parte para
luego llegar a una reunión y conformar las informaciones de cada área, asi
mismo el gerente estar informado de cada proceso que los auditores están
haciendo y lo mismo los auditores están obligados a darle la información
pertinente.
Me gusta mucho aprender sobre la profundidad de este tema ya que es
supremamente extensa y es un tema delicado ya que si hay una mala
operación así sea desde la parte operativa nos va a fallar y a caer todo el
proceso.

Se debe tener en cuenta los documentos pápeles registros todo acerca de

costos y estados financieros al día, también en la parte operativa del
restaurante tener los inventarios al día eso ya depende del jefe de cocina y el
chef los cuales son responsables de que sea entregado al día, así mismo en
cada área jefe de bar y jefes de almacén cajeros etc.

Todo el personal esta obligado a mantener un orden y un control de cada área

Todos los auditores como profesionales que son están obligados a mantener
una confidencialidad en cuanto a el trabajo que están realizando nadie revelara
datos para su beneficio ni temas personales.
Es una responsabilidad de toda una empres para que haya una buena
auditoria y responsabilidad del equipo auditor deben ser cordiales y amables
para acceder a documentos privados siendo respetuosos y en los horarios
correspondientes.
Para finalizar es un tema extenso pero muy interesante ya que cada empresa
debería realizar una auditoria para asegurarse de sus manejos y mantener una
calidad eficiente para brindar el mejor servicio posible, darse de cuenta en que
están fallando y actualizar sen en varias áreas, saber que los empleados sean
fieles y no revelen recetas ni secretos fuera de ellas.
En cuanto a normas y leyes fiscales están obligados a tener todos los
documentos al día para no presentar multas y hasta cierre del establecimiento,
siempre mantener un estatus a los ojos del cliente y así mismo sea una
empresa reconocida y se mantenga. genere oportunidades de empleo y así
mismo trabaje con gente con alta ética profesional.

OTROS SITIOS CONSULTADOS

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