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EMPRESA XXXXX
Preparado por:
Pedro A. Guevara R
XX de Julio de 2009
Versión 1.0
CONTENIDO
Pág.
La auditoria a desarrollar, según la propuesta presentada, conllevara una revisión y examen critico
constructivo de los Procesos de la empresa MADIAUTOS LTDA, así como los procedimientos
seguidos para su desarrollo y determinar si se cumplen los principios de eficiencia, eficacia y
economía establecidos.
Entidad auditada:
La auditoría del proceso de Cuentas por Pagar a realizar en MADIAUTOS LTDA. tiene como fin
evaluar los procesos y procedimientos establecidos dentro de la organización, con el fin de determinar
si se cumplen los principios de eficiencia, eficacia y economía establecidos.
La auditoría que se llevara a cabo es de tipo operacional, las pruebas a realizarse deben considerar y
evaluar los siguientes aspectos:
Dentro de la evaluación de riesgos a los que se puede enfrentar el área Ingresos, Costos y Gastos,
debemos considerar tanto los factores internos y externos que puedan afectar el objetivo de la
compañía. En la determinación del nivel de riesgo, se tuvo en cuenta el impacto y la probabilidad de
los controles existentes al interior de los diferentes procesos y procedimientos que se han de realizan.
Para adelantar esta etapa se deben tener muy claro los puntos de control existente en los diferentes
procesos, los cuales permiten obtener información para efectos de tomar decisiones estos niveles de
riesgos pueden ser:
5.1. CONTROL
Este riesgo esta relacionado con los controles vigentes que se tengan, si los mismos son adecuados y
suficientes, por lo tanto si este riesgo de control es mínimo significa que los controles del área son
suficientes
RIESGO CALIFICACION
Revisar que las condiciones pactadas y políticas de pago con cada MEDIA
incidencia en el pago.
5.2. INHERENTE
RIESGO CALIFICACION
5.3. DETECCIÓN
RIESGO CALIFICACION
La utilidad en la calificación del riesgo de auditoria está en servir de insumo a los procesos de
decisión. En el caso del auditor, esta calificación brinda un indicador simple y objetivo de evaluación
del riesgo que complementa su propio análisis, permitiendo así determinar el riesgo que puede exigir
un proceso determinado dentro del desarrollo de la auditoria. Por otro lado, la compañía se beneficia
con la posibilidad de esclarecer objetivamente los riesgos a que se enfrenta la auditoria y así poder
apoyarla y complementarla.
6.1. ETAPAS
1.1.1. Familiarización
Una vez recopilada la información se procede a analizarse en mesas de trabajo junto con el
grupo de auditores. Con este proceso se pretende profundizar e indagar con el personal de las
diferentes áreas involucradas en el área objeto de estudio, de esta forma logrando evidenciar
físicamente la información reunida debidamente clasificada y referenciada.
1.1.3. Diagnostico
Soportado con las pruebas necesarias para poder dar una opinión acorde con la realidad del
funcionamiento del control existente en las distintas áreas que participan en el proceso de
CxP.
En este informe se incluye el resultado del examen de la auditoria operacional con los
soportes suficientes y competentes de la evaluación, permitiendo identificar las posibles
falencias en los procesos y así mismo, la gerencia pueda tomar decisiones acertadas acerca
del mejoramiento de procesos.
6.5. VISITAS
Con el fin de obtener información oportuna se realizarán las siguientes visitas: Preliminar, en el
desarrollo de la auditoria, con las áreas involucradas en el proceso evaluado y una visita final o
posterior a la auditoria
1.1.7. Preliminar
• Departamento de Almacén
1.1.9. Posterior
Culminado y una vez entregado el informe de auditoria (09 de noviembre) se hará una última
visita para obtener la idea clara del resultado del informe, si el Gerente se encuentra satisfecho
con el trabajo realizado y conocer también opiniones del desempeño del equipo de auditoria.
Dentro del cumplimiento de este paso se aclararan todas las expectativas que tenga, con
respecto con lo escrito en el informe y las sugerencias que se le anotan, como un medio para
tener un conocimiento amplio de la funcionalidad de todo el proceso de cuentas por pagar.
Posterior NOV.09
Para llevar a cabo la auditoria del proceso de cuentas por pagar en xxx se requiere la colaboración de
personas vinculadas en el proceso y de quienes efectúan esta función dentro de la compañía
Nombre Cargo
Nombre Cargo
Gerente 10 5 12 27
Gerente Operacional 25 25 30 80
Senior 15 15 15 45
Asistente de Auditoria 20 20 20 60
Asistente de Auditoria 20 20 20 60
TOTAL 90 85 97 272
Permite conocer, evaluar y administrar los riesgos de negocios en todos los niveles de la operación. La
administración de riesgos hace posible la previsión de riesgos que pueden acabar con el negocio y
facilita alternativas de administración consideradas de mejor práctica.
A través de la Auditoria Operacional que llevaremos a cabo, en lo que tiene que ver con los procesos,
se pretende identificar y clasificar los riesgos a los que esta expuesta la compañía objeto de esta
auditoria, ya sean propios o generados por entes externos, que interactúan con la compañía y con los
departamentos relacionados.
Para realizar estos procesos es muy importante evaluar el riesgo organizacional, para lo cual
evaluaremos cada operación relacionada directa e indirectamente con el proceso evaluado.