UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE

UNIDAD DE EDUCACIÓN PRESENCIAL

DEPARTAMENTO DE:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
CARRERA:
INGENIERÍA COMERCIAL

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

INFORME PREELIMINAR
AGRICOMINSA

INTEGRANTES:
CAMILA ARÁUZ
GABRIELA AZUERO
JAIRO BONILLA
KATIUSKA CARRRILLO
ROGER CHAUCA
CRISTIAN CHANATASIG

SEGUNDO PARCIAL
SANGOLQUÍ, JUNIO DE 2020
Índice de contenido
PAPELES DE TRABAJO .......................................................................................................................................... 3
EFECTIVO Y EQUIVALENTES: ................................................................................................................................................. 3
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR: ............................................................................................................................. 4
INVENTARIOS: ............................................................................................................................................................................ 6
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR: .............................................................................................................................. 8
COSTOS DE VENTA .................................................................................................................................................................... 9
 Papeles de trabajo

Efectivo y equivalentes:

No 2
Efectivo y equivalentes
AGRICOMINSA
CÉDULA SUMARIA Elaborado por: Camila Aráuz
Supervisado por: El grupo
AJUSTES Y SALDO
AUDITORIA 31 DE
DE
DICMIENBRE 2019
RECLASIFICACIONES
SALDO DE SALDO
31 DIC SALDO 31 SEGÚN
INDICE ANALíTICA 2018 2019 DEBE HABER AUDITORIA
$ $ $
EEQ1 Caja 16.000,00 19.000,00 19.000,00
$ $ $
EEQ2 Bancos 237.752,47 408.783,10 1.000,00 $407.783,10
$ $ $ $
EEQ3 Caja Chica 130,00 250,00 24,10 225,90

$ $ $ $ $
Total disponible 253.882,47 428.033,10 24,10 1.000,00 427.009,00

Conclusión:
Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría para el saldo de efectivo y sus
equivalentes, se puede concluir que en el caso de caja chica se omitió algún pago eventual o
irrelevante para el que se creo este fondo, sin embargo se considera irrelevante ya que son solo
$24,10 , y se ve la necesidad de analizar por que en los estados financieros se consideran $1000
adicionales a el saldo real con el que cuentan en cada banco.

No2.1
 AGRICOMINSA
Elaborado por: Camila Arauz
CÉDULA ANALÍTICA Supervisado por: El grupo

AJUSTES Y SALDO
AUDITORIA 31 DE DE
DICIEMBRE 2019 RECLASIFICACIONE
S

SALDO DE SALDO
31 DIC SALDO 31 SEGÚN
INDICE SUB- ANALITICAS 2018 2019 DEBE HABER AUDITORIA
Banco del $ $
EEQ2001 Pichincha 13.800,00 21.700,00 21700
$
$ 120.030,7 $
EEQ2002 Banco del Pacífico 67.000,65 6 1.000,00 119030,76
$ $
Banco de 156.951,8 267.052,3
EEQ2003 Guayaquil 2 4 267052,34

$ $
237.752,4 408.783,1
Total disponible 7 0 407783,1

Conclusión:
De acuerdo al levantamiento de información realizado, se puede observar que los $1000
sobreantes, que constan en los estados financieros pero no en una cuenta financiera, son
pertenecientes a la cuenta del Banco del Pacífico, cuenta que es manejada para el pago a
proveedores; es por eso que en conjunto revisando la cuenta inventarios se puede evidenciar
que no se registro uno de los pagos realizados por concepto de pago de materia prima.

Documentos y Cuentas por pagar:

No 3
 AGRICOMINSA S.A

CÉDULA SUMARIA Elaborado por: Gabriela Azuero Supervisado por:

Katiuska Carrillo
CUENTAS POR PAGAR

AJUSTES Y
SALDO DE
AUDITORÍA 31 DE DICIEMBRE RECLASIFICA
2019 CIONES

SALDO
SEGÚN
SALDO DE SALDO 31 HAB AUDITORÍ
ÍNDICE ANALíTICA 31 DIC 2018 2019 DEBE ER A

Proveedores $1.209.535,4 $1.391.063,0 $1.391.063,0

BB.1 locales 9 7 7

Proveedores del $5.440.095,7 $5.619.656,9 $5.619.656,9

BB.2 exterior 2 3 3

Otras cuentas por

BB.3 pagar $125.016,80 $195.146,56 $195.146,56

Dividendos por
BB.4 pagar $95.947,03 $220.707,06 $220.707,06

Obligaciones $38.212,8 $1.675.808,7

BB.5 Bancarias $650.000,00 1.637.595,90 7 7

$7.520.595,0 $9.064.169,5 $38.212,8 $9.102.382,3

TOTALES ∑ 4 2 7 $0,00 9

Conclusión:
Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría para el saldo de cuentas por pagar,
podemos concluir que se omitió el interés generado en la cuenta de obligaciones bancarias del
periodo 2019.

No 3.1
 AGRICOMINSA S.A

CÉDULA ANALÍTICA Elaborado por: Gabriela Azuero Supervisado por: Katiuska

Carrillo
OBLIGACIONES
BANCARIAS

AJUSTES Y
SALDO DE
AUDITORÍA 31 DE RECLASIFICAC
DICIEMBRE 2019 IONES

SALDO
SEGÚN
ÍNDIC SUB- SALDO DE SALDO 31 HABE AUDITORÍ
E ANALITICAS 31 DIC 2018 2019 DEBE R A

Banco Pichincha
BB.5.1 C.A. 650.000,00 600.000,00 - - 600.000,00

1.037.595,9
BB.5.2 Banco Internacional - 0 38.212,87 0 1.075.808,77

∑ 1.637.595,9
TOTALES 650.000,00 0 38212,87 0 1.675.808,77

Conclusión:
Podemos concluir que el saldo que se omitió del interés generado es de $38.212,87 siendo así
que el saldo de la cuenta no fue de 1.037.595,90 dólares, sino que es de $1.075.808,77 en la
cuenta de obligaciones bancarias (Banco Internacional) del periodo analizado.

Inventarios:
Conclusión: Una vez realizado el correspondiente procedimiento se puede identificar que en
la cuenta de inventarios el saldo según auditoría es mayor al valor presentado por la empresa
en el año 2019.

Conclusión: podemos identificar que el saldo que no se encontraba registrado es en la cuenta

de materia prima, se pudo identificar una compra por el valor de $1.000 que no fue tomado
en cuenta, se puede respaldar esta información con las facturas de las compras generadas en
el periodo.
Documentos y cuentas por pagar:

Conclusión: Una vez realizada la revisión de los documentos y cuenta por cobrar se puede
observar que para las 2 cuentas existe una disminución considerable con respecto al año 2018

Conclusión: como se puede notar en la cédula analítica dentro de las cuentas por cobrar esta
un valor de 2.879.45 correspondientes al préstamo de un trabajador considerada como cuenta
incobrable, de la misma manera en los documentos por cobrar se encuentra el valor de una
factura N. 000234 no registrada con un valor de 4.587.17 las cuales se detalla la presente
cédula.

Costos de venta

Conclusión: una vez realizado el análisis se puede identificar que el valor de los costos
indirectos de fabricación CIF no son los mismos que el valor que es dado por el auditor que el
registrado por la empresa y este tiene una diferencia de 105641,62 que falta por completar.
Conclusión:

Después de realizar el correspondiente análisis de auditoría se identifica un problema que en

el valor de los costos de ventas en el desglose con respecto a la MPD existe un valor que
difiere según el auditor en donde se debe justificar su razón, eso es cuanto a lo que representa
la cédula analítica.