OBSERVACIONES:

Título de la Observación: Anticipos pendientes de amortizar.

Descripción:
De acuerdo con la revisión al inicio del ejercicio se tenía un saldo de $1,068,233.90
el cual según la integración por antigüedad de saldos, corresponde a ejercicios
2016, 2017, 2018, 2019, 2020 y 2021, lo anterior, aumentado con los cargos menos
las amortizaciones efectuadas en el ejercicio, generó un saldo al final por
$1,487,494.48 de los cuales en hechos posteriores se amortizó un importe de
$556,256.32 quedando así un saldo de $931,238.16 cuya integración corresponde
100% a saldos de ejercicios anteriores (2016-2020). Tal y como se muestra en el
cuadro siguiente:

INTEGRACIÓN DEL SALDO

RECUPERACIONES EN HECHOS SALDO PENDIENTE DE
AL 31 DE DICIEMBRE DE
POSTERIORES RECUPERAR
2022 SALDO AL
CUENTA 31 DE
DESCRIPCIÓN
CONTABLE DICIEMBRE TOTAL
EJERCICIO EJERCICIOS DE 2022 EJERCICIO EJERCICIOS RECUPERADO EJERCICIO EJERCICIOS
2022 ANTERIORES 2022 ANTERIORES EN HECHOS 2022 ANTERIORES
POSTERIORES

DIVERSOS
1-1-3-1-0001- PROVEEDORES
$382,761.93 $115,044.05 $497,805.98 $382,761.93 $115,044.05 $497,805.98 $0.00 $0.00
0001 BIENES Y
SERVICIOS

DIVERSOS
1-1-3-1-0001- PROVEEDORES
$0.00 $50,460.00 $50,460.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $50,460.00
0006 BIENES Y
SERVICIOS ´16

DIVERSOS
1-1-3-1-0001- PROVEEDORES
$0.00 $259,394.18 $259,394.18 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $259,394.18
0007 BIENES Y
SERVICIOS ´17

DIVERSOS
1-1-3-1-0001- PROVEEDORES
$0.00 $94,907.85 $94,907.85 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $94,907.85
0008 BIENES Y
SERVICIOS ´18

DIVERSOS
1-1-3-1-0001- PROVEEDORES
$0.00 $125,811.67 $125,811.67 $0.00 $21,951.69 $21,951.69 $0.00 $103,859.98
0009 BIENES Y
SERVICIOS ´19

DIVERSOS
1-1-3-1-0001- PROVEEDORES
$0.00 $422,616.15 $422,616.15 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $422,616.15
0010 BIENES Y
SERVICIOS ´20

DIVERSOS
1-1-3-1-0001- PROVEEDORES
$36,498.65 $0.00 $36,498.65 $36,498.65 $0.00 $36,498.65 $0.00 $0.00
0011 BIENES Y
SERVS'21

TOTAL $419,260.58 $1,068,233.90 $1,487,494.48 $419,260.58 $136,995.74 $556,256.32 $0.00 $931,238.16

Título de la Observación: Pólizas con registros de amortización de Anticipos sin
soporte documental.

Descripción:
De acuerdo con la auditoría, se detectó durante el ejercicio la existencia de
amortizaciones de anticipos, con cargo a la cuenta 3-2-2-1-0001-0001
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES; el soporte de las pólizas se
presenta sin contener evidencia de la materialidad de las operaciones por un
importe de $530,554.70, mismos que se integran por $497,555.70 de la cuenta
1131-0001-0001 y 1131-0001-0011 por $32,999.00.

1131-0001-0001 DIVERSOS PROVEEDORES BIENES Y SERVICIOS

DESCRIPCIÓN SIN SOPORTE DE

PÓLIZA FECHA CARGOS ABONOS
PÓLIZA MATERIALIDAD

O. PAGO TRAMIT. 30 /
3091 30/03/2022 $0.00 $23,404.84 $20,880.00
Mar / 22

O. PAGO TRAMIT. 20 /
7052 20/07/2022 $0.00 $44,619.40 $44,619.40
Jul / 22

O. PAGO TRAMIT. 22 /
9073 22/09/2022 $0.00 $159,525.82 $141,480.58
Sep / 22
O. PAGO TRAMIT. 29 /
11086 29/11/2022 $132,240.00 $0.00 $132,240.00
Nov / 22
O. PAGO TRAMIT. 6 /
12016 06/12/2022 $49,918.36 $0.00 $48,769.96
Dic / 22
O. PAGO TRAMIT. 15 /
12053 15/12/2022 $45,407.00 $0.00 $16,182.00
Dic / 22
O. PAGO TRAMIT. 16 /
12058 16/12/2022 $0.00 $94,546.08 $93,383.76
Dic / 22
TOTAL MOVIMIENTOS $227,565.36 $322,096.14 $497,555.70

Así como también en la cuenta 1-1-3-1-0001-0011 DIVERSOS PROVEEDORES

BIENES Y SERVS'21, se detecta que en el registro de las amortizaciones se afecta
al patrimonio, específicamente la cuenta “3-2-2-1-0001-0001 RESULTADOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES"; en el soporte documental de las pólizas, no se
evidencia la materialidad de las operaciones por un importe de $32,999.00.

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 1-1-3-1-0001-0011 DIVERSOS PROVEEDORES BIENES Y SERVS'21

DESCRIPCIÓN SIN SOPORTE DE

PÓLIZA FECHA CARGOS ABONOS
PÓLIZA MATERIALIDAD

DR-02 EQ. DE COMP.

1201 31/01/2022 GUADALUPE $0.00 $24,999.00 $24,999.00
MARTINEZ REQ.853

DR-03 PG.
COMBUSTIBLE
2205 24/02/2022 $0.00 $8,000.00 $8,000.00
VEHICULO UT
REQ.858

TOTAL MOVIMIENTOS $0.00 $32,999.00 $32,999.00

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 Título de la Observación: Cuentas por Cobrar pendientes de recuperar, depurar o
reclasificar en su caso, al 31 de diciembre de 2022.

Descripción:
Derivado del análisis realizado a la integración y antigüedad de saldos de las
cuentas de derecho a recibir efectivo o equivalentes presentadas por la Universidad,
se detectó la existencia de un saldo al 31 de diciembre de 2022 por un importe de
$73,555,267.70 el cual se integra de $183,627.37 generados en el ejercicio y
$73,371,640.33 correspondientes a ejercicios anteriores, la Universidad
proporcionó evidencia de las acciones realizadas, para su recuperación y/o
depuración en el ejercicio 2023 por un monto de $2,373,251.47, correspondientes
al ejercicio 2022, resultando un saldo final por recuperar y/o depurar de
$71,182,016.23, como se detalla a continuación:

INTEGRACIÓN DEL SALDO AL 31 RECUPERACIONES EN HECHOS

SALDO PENDIENTE DE RECUPERAR
DE DICIEMBRE DE 2022 POSTERIORES
SALDO AL 31 DE
No. CUENTA DICIEMBRE DE SALDO TOTAL
EJERCICIO EJERCICIOS 2022 EJERCICIO EJERCICIOS EJERCICIO EJERCICIOS
PENDIENTE DE
2022 ANTERIORES 2022 ANTERIORES 2022 ANTERIORES
RECUPERAR

CUENTAS POR
1-1-2-2-0001- COBRAR POR
$2,119,697.65 $125,959.20 $2,245,656.85 $2,067,115.45 $0.00 $178,541.40 $0.00 $178,541.40
0005 VENTA DE BIENES
Y

SECRETARÍA DE
1-1-2-2-0006-
FINANZAS Y -$1,963,204.00 $72,804,554.16 $70,841,350.16 $0.00 $0.00 $0.00 $70,841,350.16 $70,841,350.16
0003
PLANEACIÓN

1-1-2-3-0001- DEUDORES
$27,133.72 $368,494.86 $395,628.58 $306,136.02 $0.00 $46,701.60 $42,790.96 $89,492.56
0004 DIVERSOS VARIOS

DEUDORES
1-1-2-3-0001-
DIVERSOS VARIOS $0.00 $72,217.13 $72,217.13 $0.00 $0.00 $0.00 $72,217.13 $72,217.13
0006
2016

IMPUESTOS
1-1-2-4-0001-
COBRAR/SUBSIDIO $0.00 $414.98 $414.98 $0.00 $0.00 $0.00 $414.98 $414.98
0001
AL EMPLEO

TOTAL $183,627.37 $73,371,640.33 $73,555,267.70 $2,373,251.47 $0.00 $225,243.00 $70,956,773.23 $71,182,016.23

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Título de la Observación: Registros contables en Cuentas por Cobrar sin soporte
documental.

Descripción:
Derivado de la revisión a los registros de las cuentas 1-1-2-3-0001-0001 SUJETOS
A COMPROBAR GTO CORRIENTE, 1-1-2-3-0001-0004 DEUDORES DIVERSOS
VARIOS y 1-1-2-3-0001-0021 SUJETOS A COMPROBAR 2021, se identificó un
importe total de $1,207,542.31 que carece del debido soporte documental que
ampare las operaciones del ejercicio 2022, de igual manera un importe de
$18,911.99 que corresponde a hechos posteriores. Tal y como se muestra en los
cuadros siguientes:

1-1-2-3-0001-0001 SUJETOS A COMPROBAR GTO CORRIENTE

MONTO SIN
NO. PÓLIZA FECHA DESCRIPCIÓN DEL MOVIMIENTO DEUDOR ACREEDOR SOPORTE
DOCUMENTAL

5006 03/05/2022 O. PAGO TRAMIT. 3 / May / 22 $62,491.50 $0.00 $32,981.50

5037 17/05/2022 O. PAGO TRAMIT. 17 / May / 22 $32,948.00 $0.00 $9,190.00

5037 17/05/2022 O. PAGO TRAMIT. 17 / May / 22 $0.00 $28,853.55 $28,853.55

5050 20/05/2022 O. PAGO TRAMIT. 20 / May / 22 $36,983.92 $0.00 $9,239.92

5050 20/05/2022 O. PAGO TRAMIT. 20 / May / 22 $0.00 $69,079.72 $65,739.72

5060 24/05/2022 O. PAGO TRAMIT. 24 / May / 22 $39,187.00 $0.00 $444.00

5087 31/05/2022 O. PAGO TRAMIT. 31 / May / 22 $0.00 $66,493.67 $15,779.48

6052 17/06/2022 O. PAGO TRAMIT. 17 / Jun / 22 $34,942.00 $0.00 $4,086.00

6056 20/06/2022 O. PAGO TRAMIT. 20 / Jun / 22 $0.00 $2,000.00 $2,000.00

6073 27/06/2022 O. PAGO TRAMIT. 27 / Jun / 22 $0.00 $24,136.07 $24,136.07

6087 30/06/2022 O. PAGO TRAMIT. 30 / Jun / 22 $0.00 $213,349.79 $106,146.36

10029 12/10/2022 O. PAGO TRAMIT. 12 / Oct / 22 $29,764.00 $0.00 $5,670.00

10071 25/10/2022 O. PAGO TRAMIT. 25 / Oct / 22 $0.00 $27,858.93 $27,858.93

10076 26/10/2022 O. PAGO TRAMIT. 26 / Oct / 22 $28,367.00 $0.00 $150.00

10076 26/10/2022 O. PAGO TRAMIT. 26 / Oct / 22 $0.00 $5,031.81 $5,031.81

10081 27/10/2022 O. PAGO TRAMIT. 27 / Oct / 22 $0.00 $14,141.33 $14,141.33

10086 28/10/2022 O. PAGO TRAMIT. 28 / Oct / 22 $0.00 $5,256.00 $3,231.05

10086 28/10/2022 O. PAGO TRAMIT. 28 / Oct / 22 $91,600.00 $0.00 $8,550.00

11006 03/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 3 / Nov / 22 $38,019.00 $0.00 $13,100.00

11020 09/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 9 / Nov / 22 $37,143.00 $0.00 $200.00

11024 10/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 10 / Nov / 22 $12,048.00 $0.00 $100.00

11028 11/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 11 / Nov / 22 $69,083.00 $0.00 $18,608.00

11028 11/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 11 / Nov / 22 $0.00 $26,876.00 $18,727.02

11040 15/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 15 / Nov / 22 $0.00 $15,798.25 $2,378.92

11040 15/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 15 / Nov / 22 $35,031.00 $0.00 $768.00

Página 5 de 21
 MONTO SIN
NO. PÓLIZA FECHA DESCRIPCIÓN DEL MOVIMIENTO DEUDOR ACREEDOR SOPORTE
DOCUMENTAL

11045 16/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 16 / Nov / 22 $0.00 $4,247.66 $2,170.12

11045 16/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 16 / Nov / 22 $21,166.00 $0.00 $750.00

11064 23/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 23 / Nov / 22 $0.00 $29,583.10 $29,583.10

11064 23/11/2022 O. PAGO TRAMIT. 23 / Nov / 22 $26,920.00 $0.00 $925.00

12001 01/12/2022 O. PAGO TRAMIT. 1 / Dic / 22 $64,380.00 $0.00 $1,590.00

12006 02/12/2022 O. PAGO TRAMIT. 2 / Dic / 22 $20,552.00 $0.00 $16,844.00

12012 05/12/2022 O. PAGO TRAMIT. 5 / Dic / 22 $22,256.00 $0.00 $15,244.00

12016 06/12/2022 O. PAGO TRAMIT. 6 / Dic / 22 $15,854.30 $0.00 $608.30

12029 09/12/2022 O. PAGO TRAMIT. 9 / Dic / 22 $27,475.00 $0.00 $8,966.00

12029 09/12/2022 O. PAGO TRAMIT. 9 / Dic / 22 $0.00 $2,000.00 $11,818.51

TOTAL $746,210.72 $534,705.88 $505,610.69

1-1-2-3-0001-0004 DEUDORES DIVERSOS VARIOS

MONTO SIN
NO. PÓLIZA FECHA DESCRIPCIÓN DEL MOVIMIENTO DEUDOR ACREEDOR SOPORTE
DOCUMENTAL

TRASPASO RECLASIFICACION SC
1205 10/01/2022 $0.00 $20,590.96
EJERCICIO 2018

TRASPASO RECLASIFICACION SC
1205 10/01/2022 $0.00 $22,200.00 $334,246.95
EJERCICIO 2020

TRASPASO RECLASIFICACION SC
1205 10/01/2022 $0.00 $291,455.99
EJERCICIO 2021

RECLASIFIC X CIERRE 2022

12248 31/12/2022 $11,928.00 $0.00 $11,928.00
GERARDO PEREZ REDUCINDO

RECLASIF X CIERRE 2022 JUAN A

12248 31/12/2022 $15,244.00 $0.00 $15,244.00
GONZALEZ CRUZ

RECLASIFIC X POR CIERRE 2022

12248 31/12/2022 $14,200.00 $0.00 $14,200.00
ADOLFO DE J PEDRAZA M

RECLASIFIC X CIERRE 2022 JOSE

12248 31/12/2022 $41,028.00 $0.00 $41,028.00
PEÑA BLANCO

RECLASIFIC X CIERRE 2022 PABLO

12248 31/12/2022 $704.00 $0.00 $704.00
A LUNA HERNANDEZ

Página 6 de 21
 MONTO SIN
NO. PÓLIZA FECHA DESCRIPCIÓN DEL MOVIMIENTO DEUDOR ACREEDOR SOPORTE
DOCUMENTAL

RECLASIFIC X CIERRE 2022 JULIO

12248 31/12/2022 $46,907.58 $0.00 $46,907.58
C SANDRIA REYNOSO

RECLASIFIC X CIERRE 2022 EBLIN

12248 31/12/2022 $3,479.95 $0.00 $3,479.95
F PLUMA LARA

RECLASIFIC X CIERRE 2022 PABLO

12248 31/12/2022 $26,800.00 $0.00 $26,800.00
JUAREZ CADENA

RECLASIFIC X CIERRE 2022 ONAR

12248 31/12/2022 $127,024.00 $0.00 $127,024.00
MORALES GARCIA

RECLASIFIC X CIERRE 2022 ROSA

12248 31/12/2022 $4,393.40 $0.00 $4,393.40
M GONZALEZ R

RECLASIFIC X CIERRE 2022

12248 31/12/2022 $25,622.96 $0.00 $25,622.96
URVILIO ZUÑIGA DEL TORO

RECLASIFICACION X CIERRE 2022

12248 31/12/2022 $22,200.00 $0.00 $22,200.00
SC2018

RECLASIFICACION X CIERRE 2022

12248 31/12/2022 $3,600.00 $0.00 $3,600.00
SC2018

RECLASIFICACION X CIERRE 2022

12248 31/12/2022 $16,990.96 $0.00 $16,990.96
SC2017

TOTAL $360,122.85 $334,246.95 $694,369.80

1-1-2-3-0001-0021 SUJETOS A COMPROBAR 2021

MONTO SIN
DESCRIPCIÓN DEL
NO. PÓLIZA FECHA DEUDOR ACREEDOR SOPORTE
MOVIMIENTO
DOCUMENTAL
DR SC 17 JOSE
1225 01/01/2022 PEÑA 400377 COM $0.00 $10,305.05 $1,010.32
MEXICO-XALAPA
DR SC 12 JOSE
PEÑA 400313
1220 01/01/2022 $0.00 $6,050.00 $398.40
COMISIONENTREGA
DE EDOS FIN OCT
DR SC 14 JOSE
PEÑA 400379 COM
1222 01/01/2022 $0.00 $6,150.00 $354.90
ENTREGA EDOS FIN
NOV
DR SC 11 ONAR
MORALES 400375
1219 01/01/2022 $0.00 $2,036.00 $353.00
COMISION A LA CD
MX
DR SC 13 JOSE
1221 01/01/2022 PEÑA 400309 REQ $0.00 $1,000.00 $80.00
727 IMPRESIONES
DR SC 10 JUAN
DIEGO 400347
1218 01/01/2022 $0.00 $7,515.00 $330.13
COMISION
ASUNTOS DEL AREA
DR SC 18 JULIO
1226 01/01/2022 CESAR 400337 $0.00 $17,320.00 $1,501.79
COMISION RECTOR

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 DR SC 08 LOURDES
CASTILLO 400366
1216 01/01/2022 $0.00 $2,184.00 $2.00
REQ 832 TRAMITE
DE LEGALIZA
SC 400337 JULIO
1205 10/01/2022 CESAR SANDRIA $17,320.00 $0.00 $1,501.79
REYNOS
DEPOSITO
REINTEGRO COM
1242 28/01/2022 $0.00 $1,287.38 $1,287.38
REC0212021 JULIO C
SANDRIA R
DR SC 2 400355
2202 21/02/2022 MARTHA ALFONSO $0.00 $194.00 $44.00
COM 2021 CETMAR
DR SC 16 400360
JULIO CESAR
2213 28/02/2022 $0.00 $5,420.00 $698.09
SANDRIA COM
REC057
TOTAL $17,320.00 $59,461.43 $7,561.80

PÓLIZAS DE HECHOS POSTERIORES

PÓLIZA DE MONTO MONTO SIN SOPORTE
RECUPERACIÓN REVISADO DOCUMENTAL
PD. 1204 $9,400.00 $752.00
PD. 1205 $5,589.81 $468.00
PD. 1206 $10,714.99 $1,050.00
PD. 1208 $7,600.00 $7,600.00
PD. 1210 $3,479.95 $3,308.27
PD. 1212 $2,024.00 $946.71
PD. 1215 $4,928.00 $1,418.01
PD. 2206 $15,244.00 $3,120.00
PD. 3215 $11,360.59 $249.00
TOTAL $70,341.34 $18,911.99

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 Título de la Observación: Diferencias en actas de levantamiento y resguardos de
bienes muebles.

Descripción:
Derivado del análisis a las actas de levantamiento físico del inventario de bienes
muebles de la Universidad Tecnológica del Sureste de Veracruz, se constató que
se efectuó levantamiento de inventarios cuando menos cada seis meses, sin
embargo, se detectaron las siguientes inconsistencias:

a) Diferencia por un importe de $6,000.00 entre el monto de $29,399.40 de la

primera Acta de levantamiento y el importe de $23,399.10 del resguardo del
bien, de acuerdo con la revisión de las facturas de los bienes adquiridos, el
importe correcto es $23,399.10. Tal y como se muestra en el siguiente
cuadro:

LEVANTAMIENTO DE
RESGUARDOS DE INVENTARIOS
INVENTARIO
DIFERENCIA
FECHA DE
LEVANTAMIENTO IMPORTE DESCRIPCIÓN UBICACIÓN COSTO
ENTRADA

1 EQUIPO
PRIMER PERSONAL
DIRECCIÓN
LEVANTAMIENTO $29,399.10 17/02/2022 DE COMPUTO $23,399.10 $6,000.00
ACADÉMICA
2022 LAPTOP
HUAWEI

b) Diferencia de $3,800.02 en los resguardos de las computadoras HUAWEI

MATESTATION B515 AMD RYZEN 5 con lo adquirido y registrado
contablemente; ya que de acuerdo al soporte documental de la póliza
000937, se adquirieron 2 computadoras con valor de $12,499.00 y 4
computadoras con valor de 14,398.99, dando un importe total de $82,594.00
y de acuerdo a los resguardos proporcionados por el Ente se tiene adquiridos
dos computadoras con valor de $14,398.99 y 4 con valor de $12,499.00
dando un total de $78,793.98. De acuerdo con el siguiente cuadro:

CFDI RESGUARDOS DE INVENTARIOS

PRECIO DIFERENCIA
IMPORTE FECHA DE IMPORTE
FOLIO FISCAL FECHA DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO DESCRIPCIÓN COSTO
TOTAL ENTRADA TOTAL
MÁS IVA

09ABC5AE- PC DE ESCRITORIO 1 COMPUTADORA

5D81-49A0- MATESTATION B515, HUAWEI
29/11/2022 2 $24,998.00 $82,594.00 S/F $78,793.98 $3,800.02
9299- PROCESADOR AMD MATESTATION B515 $12,499.00
21246A7E3397 RYZEN 5 4600G (HASTA AMD RYZEN 5

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 CFDI RESGUARDOS DE INVENTARIOS

PRECIO DIFERENCIA
IMPORTE FECHA DE IMPORTE
FOLIO FISCAL FECHA DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO DESCRIPCIÓN COSTO
TOTAL ENTRADA TOTAL
MÁS IVA

4.20 GHZ) 1 COMPUTADORA

MEMORIA DE 8GB HUAWEI
DDR4 09/12/2022
MATESTATION B515 $12,499.00
SSD DE 256 GB AMD RYZEN 5
VIDEO RADEON
GRAPHICS, S.O. 1 COMPUTADORA
WINDOWS 10 PRO (64 HUAWEI
09/12/2022
BITS) MATESTATION B515 $14,398.99
MODELO 53012CPK AMD RYZEN 5

PC DE ESCRITORIO 1 COMPUTADORA
MATESTATION B515, HUAWEI
PROCESADOR AMD S/F
MATESTATION B515 $12,499.00
RYZEN 5 4600G (HASTA AMD RYZEN 5
4.20 GHZ)
MEMORIA DE 8GB
DDR4 1 COMPUTADORA
SSD DE 256 GB HUAWEI
4 $57,596.00 S/F
VIDEO RADEON MATESTATION B515 $12,499.00
GRAPHICS, S.O. AMD RYZEN 5
WINDOWS HOME (64
BITS) INCLUYE
MONITOR HUAWEI LED 1 COMPUTADORA
AD80HW DE 23.8". HUAWEI
09/12/2022
MODELO MATESTATION B515 $14,398.99
398360+383688 AMD RYZEN 5

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Título de la Observación: Ausencia de cálculo y registro de la depreciación de los
bienes muebles de la Universidad.

Descripción:
Derivado de la revisión se detectó que la Universidad no realizó el cálculo y registro
de la depreciación de los bienes muebles tal y como lo establece el Acuerdo por el
que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.

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 Título de la Observación: Cuentas por Pagar pendientes de liquidar, depurar o
reclasificar en su caso, al 31 de diciembre de 2022.

Descripción:
Derivado de la revisión rubro de cuentas por pagar, se detectó que presenta un
saldo al 31 de diciembre de 2022 por un importe de $8,677,536.44, integrado por $
4,105,368.61 generados en el ejercicio 2022 y $ 4,572,167.83 correspondientes a
ejercicios anteriores, de los cuales en hechos posteriores se tiene pagos por un
monto de $ 3,907,630.97, quedando un saldo pendiente de liquidar y depurar por
$4,769,905.57, el cual se integra de $121,443.27 generados en el ejercicio 2022 y
$4,648,462.20 correspondientes a ejercicios anteriores del cuál la Universidad no
proporcionó evidencia, en su caso, de las acciones realizadas para su liquidación,
depuración o reclasificación, como se detalla a continuación:

INTEGRACIÓN DE SALDO AL 31 DE PAGOS EN HECHOS

MONTOS A OBSERVAR
DICIEMBRE DE 2022 SALDO AL 31 POSTERIORES
CUENTA DESCRIPCIÓN DE DICIEMBRE SALDO TOTAL
SALDO EJERCICIOS DE 2022 SALDO EJERCICIOS
EJERCICIOS 2022
EJERCICIO 2022 ANTERIORES EJERCICIO 2022 ANTS.
ANTS.

2-1-1-1-0001- REMUNERACIONES
-$5,536.73 -$7,587.65 -$13,124.38 $13,124.38 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
0001 POR PAGAR AL
PERSONAL DE

2-1-1-1-0001-
REMUNERACIONES $1,218.38 -$20,287.87 -$19,069.49 $0.00 $0.00 $0.00 -$19,069.49 -$19,069.49
0010
POR PAGAR C.P.'20

SEGURIDAD
2-1-1-1-0004- SOCIAL Y
-$919,038.68 $676.88 -$918,361.80 $918,361.80 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
0001 SEGUROS POR
PAGAR A C

DEUDA POR
2-1-1-2-0001-
ADQUISICIÓN DE -$169,680.39 -$16,812.86 -$186,493.25 $121,493.29 $0.00 -$64,999.96 0.00 -$64,999.96
0001
BIENES Y CONTRA

DEUDA POR
2-1-1-2-0001-
ADQUISICION D $0.00 -$3,891.10 -$3,891.10 $0.00 $0.00 $0.00 -$3,891.10 -$3,891.10
0005
BIENES Y CO´2015

DEUDA POR
2-1-1-2-0001-
ADQUISICION D $0.00 -$78,252.25 -$78,252.25 $0.00 $0.00 $0.00 -$78,252.25 -$78,252.25
0007
BIENES Y CO'2017

DEUDA POR
2-1-1-2-0001-
ADQUISICION D $0.00 -$31,320.00 -$31,320.00 $0.00 $0.00 $0.00 -$31,320.00 -$31,320.00
0008
BIENES Y CO'2018

DEUDA POR
2-1-1-2-0001-
ADQUISICION D $160.00 -$448.00 -$288.00 $0.00 $0.00 $0.00 -$288.00 -$288.00
0009
BIENES Y CO'2019

DEUDA POR
2-1-1-2-0001-
ADQUISICION D $0.00 -$6.02 -$6.02 $0.00 $0.00 $0.00 -$6.02 -$6.02
0010
BIENES Y CO'2020

IMPUESTO SOBRE
2-1-1-7-0001-
LA RENTA SOBRE -$2,114,400.73 -$33,568.80 -$2,147,969.53 $2,114,400.73 $0.00 $0.00 -$33,568.80 -$33,568.80
0001
SALARIOS

10% IMPUESTO
2-1-1-7-0001-
RETENIDO SOBRE $0.00 -$3,982.22 -$3,982.22 $0.00 $0.00 $0.00 -$3,982.22 -$3,982.22
0003
HONORARIOS
2-1-1-7-0001-
IVA RETENIDO -$409.16 -$9,622.12 -$10,031.28 $0.00 $0.00 $0.00 -$10,031.28 -$10,031.28
0011
2-1-1-7-0001- I.V.A. POR PAGAR
$0.00 -$1,168.00 -$1,168.00 $0.00 $0.00 $0.00 -$1,168.00 -$1,168.00
0015 NO CAUSADO

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 INSTITUTO
2-1-1-7-0002- MEXICANO DEL
-$71,972.33 $115.46 -$71,856.87 $70,441.70 $1,072.59 $0.00 -$342.58 -$342.58
0001 SEGURO SOCIAL
TRA

SISTEMA DE
2-1-1-7-0002-
AHORRO PARA EL -$120,095.69 $190.73 -$119,904.96 $119,763.87 $0.00 -$141.09 $0.00 -$141.09
0002
RETIRO

2-1-1-7-0002- CREDITO
-$669,061.83 $127,999.01 -$541,062.82 $533,634.19 $0.00 -$7,428.63 $0.00 -$7,428.63
0007 INFONAVIT
2-1-1-7-0004-
S.U.T. UTSV -$149.67 -$44.85 -$194.52 $0.00 $0.00 -$194.62 $0.00 -$194.62
0050

IMPUESTO SOBRE
2-1-1-7-0005-
NOMINA Y OTROS $0.00 -$4,154,869.53 -$4,154,869.53 $0.00 $0.00 $0.00 -$4,154,869.53 -$4,154,869.53
0001
QUE DERIVE

2-1-1-7-0009-
CONVENIO FAMSA $17,131.84 -$17,131.94 -$0.10 $0.00 $0.00 -$0.10 $0.00 -$0.10
0006
2-1-1-7-0009- OTRAS
$0.00 -$29,063.59 -$29,063.59 $0.00 $0.00 $0.00 -$29,063.59 -$29,063.59
0018 DEDUCCIONES
2-1-1-7-0009- CREDITO
-$4,859.68 -$10,483.77 -$15,343.45 $15,338.42 $0.00 -$5.03 $0.00 -$5.03
0025 FONACOT
2-1-1-9-0009- ACREEDORES
-$48,673.94 -$282,609.34 -$331,283.28 $0.00 $0.00 -$48,673.94 -$282,609.34 -$331,283.28
0001 DIVERSOS

SUMAS -$4,105,368.61 -$4,572,167.83 -$8,677,536.44 $3,906,558.38 $1,072.59 -$121,443.37 -$4,648,462.20 -$4,769,905.57

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Título de la Observación: Ausencia de Comprobantes Fiscales Digitales por
Internet (CFDI) por la recaudación de ingresos propios.

Descripción:
Derivado del análisis de la integración de los ingresos propios obtenidos, se
determinó que la Universidad no presentó evidencia de la expedición de los
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por la recaudación de sus
ingresos, por un monto de $7,797,252.06 tal y como se detalla a continuación:

CAPTACIÓN DE INGRESOS PROPIOS

PERIODO NO. DE CUENTA

OFICIO NO. FECHA IMPORTE IMPORTE
BANCARIA

UTSV/REC/415/06/2022 09/06/2022 $723,499.32 - 0.00

ENERO UTSV/REC/416/06/2022 09/06/2022 $660,389.48 - 0.00
UTSV/REC/663/09/2022 27/09/2022 $882.00 - 0.00
UTSV/REC/418/06/2022 09/06/2022 $176,326.36 - 0.00

UTSV/REC/419/06/2022 09/06/2022 $500.00 - 0.00

UTSV/REC/420/06/2022 09/06/2022 $11,757.68 - 0.00
FEBRERO
UTSV/REC/417/06/2022 09/06/2022 $51,000.00 - 0.00
UTSV/REC/664/09/2022 27/09/2022 $22,517.10 - 0.00
UTSV/REC/665/09/2022 27/09/2022 $9,282.26 - 0.00
UTSV/REC/421/06/2022 09/06/2022 $60,000.00 - 0.00
UTSV/REC/666/09/2022 27/09/2022 $22,454.24 - 0.00
MARZO
UTSV/REC/667/09/2022 27/09/2022 $25,000.00 - 0.00
UTSV/REC/1191/12/2022 19/12/2022 $121,682.16 - 0.00

UTSV/REC/1023/11/2022 07/11/2022 $25,000.00 - 0.00

ABRIL
UTSV/REC/1192/12/2022 19/12/2022 $155,113.40 - 0.00
UTSV/REC/668/09/2022 30/09/2022 $414,485.22 - 0.00
UTSV/REC/670/09/2022 27/09/2022 $800,000.00 - 0.00
MAYO
UTSV/REC/531/10/2022 11/10/2022 $101,000.00 - 0.00

UTSV/REC/1193/12/2022 19/12/2022 $19,993.78 - 0.00

4667915959
UTSV/REC/532/10/2022 11/10/2022 $52,000.00 $1,683,472.84
JUNIO BANAMEX
UTSV/REC/1194/12/2022 19/12/2022 $273,095.40 - 0.00

JULIO UTSV/REC/1195/12/2022 19/12/2022 $224,597.40 - 0.00

UTSV/REC/704/09/2022 30/09/2022 $50,000.00 - 0.00

UTSV/REC/998/11/2022 03/11/2022 $23,650.24 - 0.00

AGOSTO
UTSV/REC/1196/12/2022 19/12/2022 $293,095.86 - 0.00

UTSV/REC/1197/12/2022 19/12/2022 $25,000.00 - 0.00

UTSV/REC/707/10/2022 12/10/2022 $460,000.00 - 0.00

SEPTIEMBRE
UTSV/REC/1066/11/2022 22/11/2022 $720,000.00 - 0.00

Página 14 de 21
 UTSV/REC/1067/11/2022 22/11/2022 $27,571.25 - 0.00
4667915959
OCTUBRE No se presentaron oficios este mes $1,957,620.82
BANAMEX
4667915959
NOVIEMBRE No se presentaron oficios este mes $48,650.25
BANAMEX
4667915959
$747,571.25
BANAMEX
DICIEMBRE UTSV/REC/139/01/2023 31/01/2022 $2,067,115.45
4667915959
$1,112,578.00
BANAMEX
FEBRERO
4667915959
EJERCICIO $2,067,115.45
BANAMEX
2023
UTSV/REC/269/03/2023 07/03/2023 $190,197.00
MARZO
4667915959
EJERCICIO $190,197.00
BANAMEX
2023
SUBTOTAL: $7,807,205.60 $7,807,205.61
DEVOLUCIONES ESTUDIANTES: $8,261.00 $8,261.00
RECLASIFICACIÓN DE IP: $2,150.00 $2,150.00
TOTAL: $7,796,794.60 $7,796,794.61
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DIC DE
$7,797,252.06 $7,797,252.06
2022:
CONCILIADO: -$457.46 -$457.45

Página 15 de 21
Título de la Observación: Pago de recargos y actualizaciones.

Descripción:
Derivado de la revisión a los pagos efectuados por concepto de impuestos y de
seguridad social federal: ISR, IVA, IMSS e INFONAVIT, se detectaron
inconsistencias ya que la Universidad realizó pago de actualizaciones y recargos
por un monto total de $26,419.00 por presentación extemporánea de impuestos y
aportaciones de seguridad social federales, de los cuales se reintegró un importe
de $12,772.00, no localizando evidencia de reintegro el importe de $13,647.00, tal
como se muestra:

TOTAL
CONTRIBUCIÓN PERIODO ACTUALIZACIÓN RECARGOS
ACCESORIOS

IVA RETENCIONES MAYO $19.00 $73.00 $92.00

ISR RETENCIONES POR SALARIOS JULIO $0.00 $12,772.00 $12,772.00

IVA RETENCIONES SEPTIEMBRE $2.00 $11.00 $13.00

ISR RETENCIONES POR SALARIOS $0.00 $0.00 $0.00

ISR RETENCIONES POR

$2,029.00 $8,065.00 $10,094.00
ASIMILADOS A SALARIOS
may-17

ISR RETENCIONES POR SERVICIOS

$693.00 $2,755.00 $3,448.00
PROFESIONALES

TOTAL: $2,743.00 $23,676.00 $26,419.00

IMPORTE REINTEGRADO $12,772.00
ACCESORIOS DE LA CONTRIBUCIONES PENDIENTES DE REINTEGRAR $13,647.00

Página 16 de 21
 Título de la Observación: Ausencia de pago de actualización y recargos en pago
de impuestos federales de manera extemporánea.

Descripción: Derivado de la revisión efectuada, la Universidad presentó

declaraciones complementarias por retenciones de ISR de Sueldos y Salarios, por
$243,106.00, ISR retenido por asimilados a sueldos y salarios por $7,369.00 e ISR
retenido por servicios profesionales por $2,517.00 correspondiente al mes de mayo
de 2017, realizando los pagos de impuestos históricos por un monto total de
$252,992.00 con fecha de presentación 01 de junio de 2022 con numero de
operación 480660447, omitiendo presumiblemente el cálculo y pago de las
actualizaciones y recargos correspondientes por un monto total de $442,988.69. de
acuerdo con lo siguiente:

ACTUALIZACIÓN ACTUALIZACIÓN RECARGOS RECARGOS

DIFERENCIA DIFERENCIA TOTAL
DETERMINADA DETERMINADOS DETERMINADOS DETERMINADOS
MES IMPORTE DIFERENCIAS
POR EL ENTE POR EL POR EL ENTE POR EL
(C+F)
(A) DESPACHO (B) (D) DESPACHO (E)
C=(A-B) F=(D-F)

$325,631.58
$243,106.00 $0.00 $87,518.00 -$87,518.00 $0.00 -$351,783.94 -$439,301.94
$26,152.36

$9,869.68
may-17 $7,369.00 $2,029.00 $2,652.00 -$623.00 $8,065.00 -$2,387.57 -$3,010.57
$582.89

$3,019.09
$2,517.00 $693.00 $906.00 -$213.00 $2,755.00 -$463.18 -$676.18
$199.09

TOTALES $252,992.00 $2,722.00 $91,076.00 -$88,354.00 $10,820.00 $365,454.69 -$354,634.69 -$442,988.69

Página 17 de 21
Título de la Observación: Diferencias en los importes de retenciones de ISR por
servicios contratados por honorarios profesionales registrados en cuentas contables
con los datos de los CFDI´S proporcionados.

Descripción:
Derivado de la revisión al rubro de servicios contratados por honorarios
profesionales durante el ejercicio 2022, se detectó diferencia por un monto de
$15,648.35 entre las retenciones de ISR Honorarios en CFDIS proporcionados y lo
registrado en la cuenta contable 2-1-1-7-0001-0003 10% Impuesto Retenido Sobre
Honorarios, tal y como se muestra:

IMPORTE
CONCEPTO
RETENIDO IMPORTE DE DIFERENCIA
NÚMERO DE PÓLIZA SEGÚN
MES SEGÚN ISR RETENIDO
PÓLIZA DIARIO DE
AUXILIAR SEGÚN CFDI (B)
PÓLIZAS
CONTABLE (A)
(A-B)

PD000040 PG
1244 INSTRUCTOR POR $303.98
CURSO R028
ENERO $2,262.93 -$1,905.62
PG A
1243 INSTRUCTOR POR $53.33
CURSO PD000039

- -NO ESPECIFICA MARZO $0.00 $4,202.59 -$4,202.59

- -NO ESPECIFICA ABRIL $0.00 $5,250.00 -$5,250.00

PG. CURSO CAP. $314.68
5203 HUMANO MAYO $314.68 -$149.24
PRESENCIAL $149.24
PG. CURSO
MAQUINADO DE
6200 JUNIO $149.24 $94.34 $54.90
ENGRANES
HELICOIDALES
26-PG. CURSO
ANALISIS DE $78.40
9200 SEPTIEMBRE $78.40 -$2,097.90
VIBRACIONES
REQ.622 $2,097.90

24-PG. CURSO
INGLES VIRTUAL $112.50
10200 OCTUBRE $112.50 -$2,097.90
DEL 06/JUN AL
07JUL/202 $2,097.90
TOTAL $1,012.13 $16,660.48 -$15,648.35

Página 18 de 21
Título de la observación: Falta de procesos de licitación en adquisición de
servicios.

Descripción de la observación:
Derivado de la revisión efectuada al rubro de adquisiciones por concepto de
arrendamientos, bienes y contratación de servicios, se detectó que los contratos
números UTSV-S-04/2022, UTSV-S-06/2022, UTSV-S-10/2022, UTSV-S-13/2022,
UTSV-S-17/2022, UTSV-S-19/2022, UTSV-S-20/2022, UTSV-S-21/2022 y UTSV-
S-22/2022 fueron adjudicados de manera directa sin evidencia de dictamen de
procedencia que justifique la no aplicación del art. 27 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave. Tal y como se muestra en el cuadro siguiente:

PROVEEDOR, DESCRIPCIÓN DEL

MES MONTO EN
NÚMERO ARRENDADOR O BIEN, MONTO EN
CONTRATADO PESOS CON
CONTRATO PRESTADOR DE ARRENDAMIENTO O PESOS SIN IVA
EN 2022 IVA
SERVICIOS SERVICIO

JPF Delta
UTSV- Servicio de Seguridad y
Febrero Seguridad privada, $122,068.16 $141,599.06
S04/2022 Vigilancia.
S.A. de C.V.

JPF Delta
UTSV-S- Servicio de Seguridad y
Marzo Seguridad privada, $122,068.16 $141,599.06
06/2022 Vigilancia.
S.A. de C.V.

JPF Delta
UTSV-S- Servicio de Seguridad y
Abril Seguridad privada, $122,068.16 $141,599.06
10/2022 Vigilancia.
S.A. de C.V.

JPF Delta
UTSV-S- Servicio de Seguridad y
Mayo Seguridad privada, $122,068.16 $141,599.06
13/2022 Vigilancia.
S.A. de C.V.

JPF Delta
UTSV-S- Servicio de Seguridad y
Junio Seguridad privada, $122,068.16 $141,599.06
17/2022 Vigilancia.
S.A. de C.V.

JPF Delta
UTSV-S- Servicio de Seguridad y
Julio Seguridad privada, $122,068.16 $141,599.06
19/2022 Vigilancia.
S.A. de C.V.

JPF Delta
UTSV-S- Servicio de Seguridad y
Agosto Seguridad privada, $122,068.16 $141,599.06
20/2022 Vigilancia.
S.A. de C.V.

JPF Delta
UTSV-S- Servicio de Seguridad y
Septiembre Seguridad privada, $122,068.16 $141,599.06
21/2022 Vigilancia.
S.A. de C.V.

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 PROVEEDOR, DESCRIPCIÓN DEL
MES MONTO EN
NÚMERO ARRENDADOR O BIEN, MONTO EN
CONTRATADO PESOS CON
CONTRATO PRESTADOR DE ARRENDAMIENTO O PESOS SIN IVA
EN 2022 IVA
SERVICIOS SERVICIO

JPF Delta
UTSV-S- Servicio de Seguridad y
Octubre Seguridad privada, $122,068.16 $141,599.06
22/2022 Vigilancia.
S.A. de C.V.

SUMA $1,098,613.44 $1,274,391.54

Número de
Fecha Concepto Importe
póliza

EG-38PG. SERV. DE SEGURIDAD Y VIGILANACIA DEL 01-

79/001 17/02/2022 $70,799.53
15/FEB/2022

EG-70 PG. SERV. SEG. PRIVADA Y VIGILANCIA DEL 16-

110/001 24/02/2022 $70,799.53
28/FEB/2022

EG-30 PG. SERV. SEGURIDAD Y VIGILANCIA DEL 01-

145/001 17/03/2022 $70,799.53
15/MAR/2022

EG-72 PG. SERV. SEG. Y VIGILANCIA EN UTSV DEL 16-

180/001 28/03/2022 $70,799.53
31/MAR/2022

EG-21 PG. SERV. SEGURIDAD Y VIGILANCIA EN UT DEL 01-

225/001 18/04/2022 $70,799.47
15/ABR/

EG-51 PG. SERV. SEGURIDAD Y VIGILANCIA DEL 16-

250/001 26/04/2022 $70,799.53
30/ABR/2022

REQ.311 PG. VIGILANCIA Y SEG. PRIVADA DEL 01-

359/001 17/05/2022 $70,799.53
15/MAYO/2022

REQ.349 PG. SERV. SEGURIDAD Y VIGILANCIA DEL 16-

348/001 25/05/2022 $70,799.53
31/MAYO/2022

459/001 21/06/2022 REQ.433 PG. SERV. SEG. Y VIGILANCIA 01-15/JUN/2022 $70,799.53

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 Número de
Fecha Concepto Importe
póliza

REQ.463 PG.SEG. Y VIGILANCIA INSTALCIONES UT 16-

464/001 27/06/2022 $70,799.53
31/JUN/2022

535/001 19/07/2022 35- R.507 PG. SEG. Y VIGILANCIA DEL 01-15/JUL/2022 $70,799.53

540/001 19/07/2022 39-R.522 PG. SERV. SEG. Y VIGILANCIA DEL 16-31/JUL/2022 $70,799.53

50-PG. SERV. SEGURIDAD Y VIGILANCIA DEL 01-16/AGO/2022

611/001 17/08/2022 $70,799.53
R.554

98-PG. SEG. Y VIGILANCIA EN INSTALACIONES UTSV DEL 16-

644/001 29/08/2022 $70,799.53
31/AGO

696/001 15/09/2022 37-PG. SERV. DE SEG. Y VIGILANCIA DEL 01-15/SEP/2022 $70,799.53

64-PG. SERV. SEGURIDAD Y VIGILANCIA EN INSTALACIONES

731/001 23/09/2022 $70,799.53
UT

45-PG.SEG. Y VIGILANCIA EN INSTALACIONES UTSV DEL 01-

794/001 14/10/2022 $70,799.53
15/OCT

75-PG. SERV. DE SEG. Y VIGILANCIA EN UTSV DEL 16-

824/001 26/10/2022 $70,799.53
31/OCT/2022

TOTAL $1,274,391.48

Cabe señalar que la Universidad presentó el expediente de licitación número

LS104S80824-002-2022 por el servicio de vigilancia para los meses de noviembre
y diciembre de 2022, en el cual resultó ganador el proveedor JPF Delta Seguridad
privada, S.A. de C.V., por lo anterior la Universidad omitió realizar una licitación para
contratar los meses de enero a octubre de 2022 incumpliendo lo establecido en el
artículo 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y
Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

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