EXAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA II

Nombre:

1.-Con los siguientes datos elabore un papel de trabajo donde se realice

el procedimiento de antigüedad de saldos al 31 de diciembre de 2018.
Considere que la política de cobro establece un máximo de 60 días. El
saldo reflejado en el estado financiero asciende a 94.678,00, mientras
que el límite mínimo de errores es de 3.500,00
Favor no olvidar llenar campos de las hojas de

Luego elabore una hoja de hallazgos y establezca una opinión de

auditoria

Cliente FECHA NO. FACTURA SALDO

ALFA 2/1/2014 1230 6800
SISCO 12/4/2018 12345 8000
ALDERAF 12/5/2017 1245 34500
ADECO 5/6/2018 123 2800
ADECO 6/7/2018 125 10500
SULTANA 12/8/2018 12445 2300
ALFA 1/9/2016 23 3452
CHAIFA 11/10/2018 12 12350
MINERVA 12/11/2017 1223 200
ERCO 6/12/2015 123 12345
ar llenar campos de las hojas de trabajo e incluir marcas de auditoria
 EXAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA II
PROGRAMA DE AUDITORÍA
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
I. Naturaleza de la cuenta.- Por su naturaleza Cuentas por Cobrar es una cuenta de Saldo Deudor.

Se Debita: las ventas mediante cuenta por CXC

Se Acredita: El dinero recebidio ya sea en efectivo o demas

II. Objetivos de la Auditoría:
1 revision exhaustiva de los estados financieros
2. revision de saldos
3. realizar las conclusiones y emitis recomendaciones sgeun lo obsevado en la auditoria
HORAS / HORAS /
N° ACTIVIDADES A REALIZARSE DIF.
PLANIF. REALES
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

1 Realizar una Hoja de Antigüedad de Saldos 1 1 0

2 Realizar un Resùmen de Antigüedad de Saldo 1 1 0

3 Establecer error material 2 2 0
Elaborado por: KEILA PITAA
Revisado por: PhD. Sandra Galarza Torres
Fecha de elaboración: 18/12/2021
Fecha de revisión: 18/12/2021
ANCIERA II
ORÍA P/T 3
DICIEMBRE DEL 2018
COBRAR 1/1

ELA
BO
REF P/T RAD OBSERVACIONES
O
POR
NTERNO

A-3-2 KP ver hoja HACI 01

A-3-2 KP ver hoja HACI 01

A-3-2 KP ver hoja HACI 01
 PRESBITERIO DEL DISTRITO SIERRA DE LAS ASAMBLEAS DE
A-3-2
DIOS
EXAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA II 1/1
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
AL 31 de diciembre 2018

Corte: 12/31/2018 Elaboración: 3/5/2019

CLIENTE Fecha Crédito No. Factura Saldo al 31/12/20 Días de crédito Fecha Vto. Días Mora
ALFA 2/1/2014 1,230.00 $ 6,800.00 60 4/2/2014 1734
SISCO 12/4/2018 12,345.00 $ 8,000.00 60 2/2/2019 No vencido
ALDERAF 12/5/2017 1,245.00 $ 34,500.00 60 2/3/2018 331
ADECO 5/6/2018 123.00 $ 2,800.00 60 7/5/2018 179
ADECO 6/7/2018 125.00 $ 10,500.00 60 8/6/2018 147
SULTANA 12/8/2018 12,445.00 $ 2,300.00 60 2/6/2019 No vencido
ALFA 1/9/2016 23.00 $ 3,452.00 60 3/9/2016 1027
CHAIFA 11/10/2018 12.00 $ 12,350.00 60 1/9/2019 No vencido
MINERVA 12/11/2017 1,223.00 $ 200.00 60 2/9/2018 325
ERCO 6/12/2015 123.00 $ 12,345.00 60 8/11/2015 1238
28,894.00 $93,247.00

Resumen de Antigüedad
DIAS TIPO SALDO %
De 1 a 45 (1) 22,650.00 24% a
De 45 a 60 (2) - 0% a
De 61 a 360 (3) 48,000.00 51% a
Mayor a 360 (4) 22,597.00 24% a

TOTAL 93,247.00 a

MARCAS DE AUDITORÍA
a Verificado
S Sumado

Nota: Mediante polìtica establece el cobro màximoxxx dìas con un valor de xx

RESUMEN
SALDO SEGÚN Auditorìa CXC mayores a 45 dìas $70,597.00
SALDO SEGÚN LIBROS CXC mayores a 45 dìas $22,597.00
DIFERENCIAS EN MAS $0.00
DIFERENCIA EN MENOS $0.00
TOTAL DIFERENCIAS $0.00
TOTAL

Existe una diferencia en el Saldo en Libros de CxC vs. el Detalle aperturado de CXC
Saldo S/G Libros $94,678.00 a
 Saldo S/G Auditoría $93,247.00 a
$1,431.00 S

Error Máximo Tolerable $3,500.00

Dif. en la Cuenta por Cobrar $1,431.00
Incorrección Material $2,069.00

OBSERVACIONES: Se logro identificar una diferencia en los libros

Elaborado por: keila pita Fecha de elaboración: 12/18/2021

Revisado por: PhD. Sandra Galarza Torres Fecha de revisión: 2/18/2021
 ANTIGÜEDAD TIPO
EN DIAS POR DE 61 A 360
FACTURA DE 1 A 45 DIAS DE 45 A 60 DIAS DIAS SOBRE 361 DIAS
1734 $ 6,800.00
No vencido $ 8,000.00
331 $ 34,500.00
179 $ 2,800.00
147 $ 10,500.00
No vencido $ 2,300.00
1027 $ 3,452.00
No vencido $ 12,350.00
325 $ 200.00
1238 $ 12,345.00
$22,650.00 $0.00 $48,000.00 $22,597.00
CÒDIGO 1 2 3 4
 EXAMEN PRACTICO AUDITORIA FINANCIERA II
HACI 01
HOJA DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA 1/2
AL 31 de diciembre 2018

CONDICIÓN: se logro identificar una diferencia de $1.431.00 entre los libros

CRITERIO: se dara una observacion preliminar a los responsables

CAUSA: la poca observacion o no revision de los libros,

EFECTO:

ante lo verificado se puede observar la diferencia por la no revision de las cuentas la entidad
CONCLUSIÓN:
debe realizar las respesctivas recomendaicones por el auditor

RECOMENDACIÓ
N: realizar mensulamente la conciolicion en la cuentas para una mayor veracidad de
informacion

OPINIÒN

Elaborado por: keila pita Fecha: 12/18/2021

Supervisado por: PhD. Sandra Galarza Torres Fecha: 12/18/2021