UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN CIENCIAS ECONÓMICAS
MENCIÓN: AUDITORÍA

SÍLABO DE AUDITORÍA FINANCIERA

I. DATOS INFORMATIVOS

1.1. Experiencia Curricular: AUDITORÍA FINANCIERA

1.2. Nivel de Exigencia: Maestría
1.3. Ciclo de Estudios: I
1.4. Semestre Académico: I-2016
1.5. Duración del Curso: 04 Semanas (Sábado y Domingo)
1.6. Extensión Horaria: 64 horas
1.7. Créditos: 04
1.8. Docente: Wilfredo E. Tejada Arbulú

II. MARCO DE REFERENCIA

Auditoría Financiera es un curso que se desarrolla bajo la modalidad de

Exposición (Conferencias) y Seminario - Taller. Está estructurado de manera que
permite brindar a los maestristas los lineamientos para el desarrollo de la Auditoría
de Estados Financieros, en sus fases de Planeamiento, Ejecución y Elaboración
del Informe de Auditoría; consolidando habilidades de análisis, adopción de
actitudes y comportamiento ético, incrementando capacidades de evaluación,
razonamiento y conclusión de hechos y situaciones que les permita contar con una
base apropiada para emitir opinión en calidad de auditor; en concordancia con
Normas Internacionales de Auditoría.

La Auditoría es una actividad fundamental en el quehacer organizacional

empresarial. Constituye un área especial, preferente de la contabilidad; que se
encarga de investigar los Estados Financieros y examinar la gestión de las
empresas e instituciones, tanto en el sector privado como público. En este
contexto, la auditoría es básica para el control de las empresas e instituciones, y
posibilita mejora en los procesos de toma de decisiones a todo nivel.

III. OBJETIVOS PROGRAMÁTICOS

3.1 General

Lograr que los maestristas estén en condiciones de desarrollar un examen

Crítico y sistemático de los Estados Financieros, planteando un enfoque
positivo y constructivo que busca obtener evidencia comprobatoria de las
aseveraciones contables y la validez, razonabilidad y consistencia de los
 Estados Financieros, bajo los lineamientos de NIA y de la RC N° 445-2014-
CG. Asimismo generar valor agregado para la empresa o institución, mediante
la veracidad y calidad de los informes en los procesos de auditoría y la
oportunidad y consistencia de las recomendaciones, con objeto de asegurar
su permanencia y expansión en el ámbito de su competencia.

3.2 Específicos

Los objetivos específicos del curso tienen que ver sustancialmente que los
maestristas obtengan los conocimientos y habilidades para:
- Analizar y desarrollar conceptos, condiciones, enfoques y marco
normativo del ejercicio de la auditoría.
- Aplicar lineamientos y normas en la formulación de propuestas de
auditoría y determinación de riesgos implícitos.
- Desarrollar procedimientos de revisión y evaluación de los resultados del
examen de cuentas de los estados financieros, para obtener conclusiones
preliminares de auditoría.
- Analizar las conclusiones obtenidas del examen de cuentas de EE.FF. y
las situaciones especiales de auditoría que puedan afectar la opinión del
auditor.
- Formular de acuerdo al resultado final del examen, con observancia de las
normas de auditoría, el dictamen de auditoría.

IV. PROGRAMACIÓN Y CONTENIDO

PROGRAMACION FECHA HORAS

SEMANA N° 01: 16 y 17 julio 2016 16
SEMANA N° 02: 23 y 24 julio 2016 16
SEMANA N° 03: 30 y 31 julio 2016 16
SEMANA N° 04: 06 y 07 agosto 2016 16

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CONTENIDOS:

SEMANA N° 01: Introducción.

Compromiso y riesgo de auditoría.

CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES ACTITUDINALES

Establecer las condiciones Test de entrada. Valorar los principios

principales para una Análisis de las Normas éticos que rigen una
Auditoría de estados de auditoría aplicables auditoría.
financieros. y su interpretación.
Revisión de conceptos.
Marco normativo.

Comprender las normas Formular una propuesta El compromiso del

de compromiso de
Auditoría, el conocimiento
del negocio, los riesgos y
controles, los fraudes y
errores.
Establecer el enfoque de
de auditoría de una em- auditor y su actitud
presa real reconociendo frente a fraude y
las operaciones, los pro- error.
cesos, riesgos y contro- El carácter de
les del negocio evaluán- escepticismo y celo
dolos y desarrollando el profesional.
pruebas. programa de enfoque de El espíritu de trabajo
pruebas. en equipo.

TOTAL HORAS ACADÉMICAS: 16

SEMANA N° 02: Planeamiento. Ejecución.

Resultados del examen de cuentas.

CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES ACTITUDINALES

Evaluar los resultados del Revisar papeles de Ejercer dinámica de

Examen de componentes
por segmentos operativos
identificando situaciones
de riesgo para la auditoría.
trabajo cruzando trabajo colaborativo
información con el y responsabilidad
programa de trabajo en la ejecución de
para comprobar si se tareas.
cumplieron los obje- Promover acciones
tivos de auditoría. de sinergia.

TOTAL HORAS ACADÉMICAS: 16

SEMANA N° 03: Ejecución.

Conclusiones de Auditoría.
Situaciones especiales.

CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES ACTITUDINALES

Ejecutar procedimientos Consignar en papeles Valorar el compor-

de cierre midiendo y eva-
luando el resultado de la
Auditoría y el posible
efecto para conclusiones
finales.
de trabajo los procedi- tamiento de la
mientos finales de administración res-
auditoría y evaluar ponsable de la pre-
los resultados. paración y presen-
Tratar con la gerencia tación de los esta-
las diferencias de dos financieros exa-
Auditoría que afectan minados.
los EEFF.

TOTAL HORAS ACADÉMICAS: 16

SEMANA N° 04: Resultado final del examen.

Dictamen de auditoría.

CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES ACTITUDINALES

Comprender las normas Analizar y desarrollar Juzgar la virtud de

relativas al informe de casos para dictáme- transparencia en
Auditoría y su estructura. nes de auditoría. conjunción con el
 El dictamen de auditoría Cerrar el proceso de principio de revela-
y sus modificaciones. casos reales de estudio. ción.

TOTAL HORAS ACADÉMICAS: 16

V. METODOLOGÍA

El curso, orientado al aprendizaje de la auditoría de estados financieros, estará

basado en:

 Lectura previa de los temas para cada sesión de clase, por parte de los
maestristas, como condición básica en la toma de conocimientos y
fundamentación para comprobar su aprendizaje en la discusión de los temas
con participación activa, y los controles de lectura.

 Metodología de investigación-acción, que aplicarán los maestristas a los casos

de estudio con entidades reales en un proceso continuo concordante con el
avance del curso, así como, las actividades en clases (debate, razonamiento
de lecturas, análisis y evaluación de casuística, ejercicios).

 Precisiones del profesor sobre los conceptos y aspectos teóricos-normativos

respecto de los temas y los casos de aplicación.

VI. EVALUACIÓN

La evaluación de los maestristas y su ponderación será como sigue:

 Participación en clase – control de lectura. 35%
 Trabajo integrador – equipo – a ser presentados y expuestos. 45%
 Evaluación final. 20%

100%

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VII. BIBLIOGRAFIA
AUTOR OBRA

1. Álvarez Illanes, Juan F. Manual de Auditoría Financiera; y desarrollo de estrategias

según NIA. – Volumen I y II, primera edición, Abril 2015.
2. Alvin A. Arens Auditoría un enfoque integral, 1996. Prentice Hall
México.
3. Arenas Torres, Pablo Introducción a la Auditoría Financiera.
Moreno Aguayo, Alonso Teoría y Casos Prácticos.
4. Bureau Veritas El auditor de Calidad, 2da. Edición; FC editorial.
5. Canevaro, Nicolás El Auditor Financiero y sus papeles de trabajo –
2000.
6. Cépeda Alonso, Gustavo Auditoría y Control Interno 2000 Edit. Bogotá
Colombia.
7. DELOITTE Comités de auditoría efectivos.
Vigilando la calidad de la información financiera.
Editorial Planeta Colombia, 2010. Primera edición.
8. De La Peña Gutiérrez Alberto Auditoría, un enfoque práctico; Paraninfo CENGACE learning.
9. Donaliza Cano C, Danilo Lugo C. Auditoría Financiera Forense. Valletta ediciones 2010 – ECOE.
10. Estupiñan & Co. Rodrigo Papeles de trabajo, en la auditoría financiera. ECOE
Ediciones 2004.
11. Fonseca Luna Oswaldo Dictámenes de auditoría; IICO.
12. Gonzales Colcerasa, Luis H. Compendio de Auditoría en el Entorno NIA.
13. Hartman Laura P., Desjardins Joe Ética en los negocios. Mc Graw Hill, segunda edición.
14. Holmes, Arthur W. Auditoría, principios y procedimientos, tomos I y II;
Biblioteca de Contabilidad Superior IX y X.
15. IFAC – CCPL Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de
Calidad, Auditoría, Revisión, otros Aseguramientos y Servicios
relacionados. Edición 2010.
16. Kell, Walter G. Auditoría Moderna, 1995, CECSA; México.
17. Mantilla B. Samuel Alberto Auditoría de información financiera; ECOE
ediciones.
18. Orta Pérez, Manuel; Castrillo Lara Luis; Fundamentos teóricos de Auditoría financiero – Ediciones
Sánchez – Mejías Herrera Ignacio. Pirámide, 2012.
19. Panez Meza, Julio Auditoría Contemporánea. Tomos del I a V. Edit.
IBESA.
20. Pérez Toraño, Luis Felipe Auditoría de Estados Financieros.
21. Philip Defliese Auditoría de Montgomery, Editorial LIMUSA.
22. Sánchez Curiel, Gabriel Auditoría de Estados Financieros – práctica moderna integral.
Segunda edición. Pearson, Prentice Hall.
23. Senderovich Pablo David Auditoría en acción para PYMES, tomos I y II; La Ley.
24. SMV (ex CONASEV) Manual para la preparación de la Información
Financiera Auditada.
25. Bell Timothy Auditoría Basada en Riesgos, Perspectiva estratégica
Peecher Mark E. de Sistemas.
Salomon Ira
Marrs Frank O.
Thomas Howard
26. Vásquez Sironvalle Auditoría, Detección y Prevención de Fraudes, 2004.
Editorial Moshera S.R.L.
27. Whittington O. Ray, Pany Kurt Principios de Auditoría; Editorial Mc. Granw Hill,
Interamericana, Decimocuarta edición.
28. Whittington O. Ray, Auditoría Un Enfoque Integral. 2000, Irwin. Mc.-
Graww Hill, 12va. Edición.

LINCOGRAFÍA

www.monografias.com
www.aempresarial.com/
http://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa_contable
www.gestion.org/gfinanciera/auditoria
www.slideshare.net/.../auditoria-financiera
http://www.nicniif.org/home/

Trujillo, Julio, 2016.

AUDITORIÍA FINANCIERA – UNT, PG

PROGRAMACION Y CONTENIDO - ANEXO

SEMANA 1

Primera Sesión: 16.07.2016, 02:00 p.m. – 10:00 p.m.

Revisión del concepto, naturaleza, alcance y objetivos de la auditoría de estados
financieros.
Normas de auditoría generalmente aceptadas; Normas internacionales de auditoría y
aseguramiento. El marco referencial. Objetivos y principios básicos de auditoría.
Responsabilidad del auditor. Los enfoques de auditoría. NIA 200 “Objetivos generales de
la auditoría independiente y la ejecución de una auditoría de acuerdo con Normas
internacionales de Auditoría”.
La propuesta de auditoría: Interpretación de los requerimientos del cliente y estructura de
la propuesta. La determinación de honorarios. Salvaguardas en la propuesta. El
cronograma y las tareas. El proceso de decisión. Otras consideraciones. El descuento
porcentual. La carta de respuesta - formas. La carta compromiso. NIA 210 “Acordar los
términos de los compromisos de auditoría”.
Tarea a desarrollar:
- Presentación de los aspectos a conocer del potencial cliente, en la visita de contacto,
con el propósito de formular una propuesta de primera auditoría de estados financieros
a una entidad real.
- Presentación de una propuesta de auditoría (caso real), debidamente argumentada.
Lectura recomendada: NIAs 200 y 210.

Segunda Sesión: 17.07.2016, 07:00 a.m. – 03:00 p.m.

Procedimientos posteriores a la aceptación de la propuesta de auditoría. El memorándum
de Planeamiento y la estrategia de auditoría. NIA 300 “Planificación de una Auditoría de
Estados Financieros”.
La comprensión del cliente - del negocio y de la industria - y el registro de la comprensión,
e identificación de controles contables y operativos. NIA 240 “Responsabilidades del
auditor en materia de fraude en una auditoría de estados financieros”. NIA 315
“Identificación y evaluación de los riesgos de imprecisiones o errores significativos a
través del conocimiento de la entidad y su entorno. NIA 510 “compromisos de auditoría
inicial – saldos de apertura”.
Tarea a desarrollar:
 Elaboración del memorándum de Planeamiento y la estrategia de auditoría.
 Elaboración de papeles de trabajo sobre el registro de la comprensión, y la
identificación de controles contables.
Lectura recomendada: NIAs 240, 300, 315 y 510.

SEMANA 2

Tercera Sesión: 23.07.2016, 02:00 p.m. – 10:00 p.m.

La verificación del registro de la comprensión. La evaluación preliminar del control interno.
La selección de controles clave. NIA 230 “Documentación de Auditoría”. NIA 260
“Comunicación con aquellos que están a cargo del gobierno de la entidad”, NIA 265
“Comunicar las deficiencias de control interno a aquellos que están a cargo del Gobierno y
la Administración de la entidad”.
La determinación de las pruebas de funcionamiento. La aplicación de las pruebas. El
efecto de las deficiencias en la naturaleza, alcance y la oportunidad. La redacción del
informe de control interno. NIA 320 “Materialidad en la planificación y ejecución de la
auditoría”. NIA 330 “Respuestas del auditor a los riesgos evaluados”. NIA 600
“Consideraciones especiales – Auditorías de estados financieros del grupo (incluyendo el
trabajo de los auditores de componentes)”. NIA 610 “Utilización del trabajo de auditores
internos”. NIA 620 “Utilización del trabajo de expertos del auditor”.
Tarea a desarrollar:
 Elaboración de papeles de trabajo sobre la evaluación preliminar del control interno,
incluida la selección de controles clave.
 Elaboración de papeles de trabajo sobre la determinación del efecto de las deficiencias
en la naturaleza, alcance y la oportunidad, redactando el respectivo informe de control
interno.
Lectura recomendada: NIAs 230, 260, 265, 320, 330, 600, 610 y 620.
Primer entregable: Presentación y sustentación de los Files de Auditoría.

Cuarta Sesión: 24.07.2016, 07:00 a.m. – 03:00 p.m.

Los programas de validación, la naturaleza, alcance y oportunidad. La aplicación de
procedimientos para ciertos rubros: Cuentas por cobrar e inventarios. Conclusiones
alcanzadas. NIA 500 “Evidencia de Auditoría”. NIA 501 “Evidencia de Auditoría –
Consideraciones específicas de las partidas seleccionadas (Inventario)”. NIA 505
“Confirmaciones externas”. NIA 530 “Muestreo de auditoría”. NIA 540 “Auditoría de
estimaciones contables, incluyendo estimaciones de valores razonables y revelaciones
relacionadas”.
Tarea a desarrollar: Elaboración de cédulas de auditoría sobre la aplicación de
procedimientos de auditoría y las conclusiones por el resultado del examen de los
referidos rubros.
Lectura recomendada: NIAs 500, 501 – Inventario, 505, 530 y 540.

SEMANA 3

Quinta Sesión: 30.07.2016, 02:00 p.m. – 10:00 p.m.

Los programas de validación para ciertos rubros: Inversiones, Otras cuentas por cobrar,
Gastos anticipados, Activo Fijo, Conclusiones alcanzadas. NIA 550 ``Partes relacionadas
´´.
Los programas de validación para ciertos rubros: Cuentas por pagar, corto plazo, Otros
pasivos, Patrimonio y Resultados. NIA 520 ``Procedimientos analíticos´´.
Tarea a desarrollar:
 Elaboración de cédulas de auditoría sobre la aplicación de procedimientos de auditoría
y las conclusiones por el resultado del examen de los referidos rubros.
 Elaboración de cédulas de auditoría sobre la aplicación de procedimientos de auditoría
y las conclusiones por el resultado del examen de los referidos rubros.
Lectura recomendada: NIA 520 y 550.

Sexta Sesión: 31.07.2016, 07:00 a.m. – 03:00 p.m.

Revisión de contingencias, Hechos posteriores (cobros y pagos posteriores – cédulas),
ajustes de ejercicios anteriores y cambios contables. NIA 501 ``Evidencia de Auditoría –
Consideraciones específicas de las partidas seleccionadas (Litigios y reclamaciones) ´´.
NIA 560 ``Hechos posteriores´´. NIA 570 ``Empresa en marcha´´.
Aplicación de la metodología de Análisis de casos.
Tarea a desarrollar: Elaboración de cédulas de auditoría sobre la revisión de
contingencias, hechos posteriores y principio de empresa en marcha.
Lectura recomendada: NIAs 501 – Litigios y reclamaciones, 560 y 570.
SEMANA 4

Sétima Sesión: 06.08.2016, 02:00 p.m. – 10:00 p.m.

Completando la revisión del examen. Dictamen limpio, sin modificaciones. NIA 700
``Formarse una opinión e informe de estados financieros´´. NIA 710 ``Información
comparativa – Cifras correspondientes y estados financieros comparativos”. NIA 220
“Control de calidad para una auditoría de estados financieros”. NICC 1 “Control de calidad
para firmas que realizan auditorias y revisiones de estados financieros, y otros
compromisos de aseguramiento y servicios afines.
Revisión de la adecuada revelación y exposición de los estados financieros. Clasificación
ó tipos de opiniones con salvedades ó modificadas. NIA 705 ``Modificaciones a la opinión
del informe del auditor independiente´´.
Tarea a desarrollar:
 Elaboración de papeles de trabajo que evidencien el control de calidad de la auditoría.
Elaboración de un Dictamen de Auditoría sin modificaciones, considerando la
información contenida en los papeles de trabajo formulados previamente.
 Elaborar un cuadro sinóptico que resuma los tipos de opiniones con salvedades ó
modificadas, haciendo referencia a las situaciones que las originan. Elaborar el
esquema de cada Dictamen modificado.
Lectura recomendada: NIAs 220, 700, 701, 705, 710. y NICC 1.
Enfoque auditoria en sector público.

Octava Sesión: 07.08.2016, 07:00 a.m. – 03:00 p.m.

El Dictamen de Auditoría, salvedades ó modificaciones a la opinión. Balance de las
salvedades. NIA 450 ``Evaluación de imprecisiones o errores identificados durante la
auditoría´´. NIA 580 ``Manifestaciones escritas´´. NIA 706 ``Párrafos de énfasis sobre
asuntos y párrafos de otros asuntos en el informe del auditor independiente´´
Tarea a desarrollar: Elaboración de un Dictamen de Auditoría por cada tipo de opinión
con salvedades ó modificados, considerando la información contenida en los papeles de
trabajo formulados previamente.
Lectura recomendada: NIAs 450, 580 y 706.
Segundo entregable: Presentación y sustentación de los Files de Auditoría, incluido el
informe de Auditoría, que comprende el Dictamen de Auditor.