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e Auditoría
Caso práctico
planeación.
Evaluación de
los controles Es aquella que emite un dictamen u opinión
profesional en relación con los estados
financieros de una unidad económica en una
fecha determinada y sobre el resultado de las
Auditoría Financiera
operaciones y los cambios en la posición
Planeación financiera cubiertos por el examen. Esta
opinión debe ser expresada por un Contador
Público debidamente autorizado para tal fin.
Cuestionario en Excel
Auditoría Financiera
fecha determinada y sobre el resultado de las
operaciones y los cambios en la posición
financiera cubiertos por el examen. Esta predecesor
V2. Cuestionario entrevista auditor
opinión debe ser expresada por un Contador
Público debidamente autorizado para tal fin.
Es aquellaAspectos
Otros que emite un dictamen u opinión en esta fase:
a considerar
profesional en relación con los estados
financieros de una unidad económica en una
Es muy
fecha conveniente
determinada queelen
y sobre esta etapa
resultado de lasse puedan revisar
Auditoría Financiera los estados yfinancieros
operaciones los cambios comparativos
en la posición como mínimo del
último ejercicio
financiera auditado
cubiertos y efectuar
por el examen. Esta la lectura de los
opinión debedel
resultados serinforme
expresadadepor un Contador
auditoría o dictamen del Revisor
Público
Fiscal. debidamente autorizado para tal fin.
Elaboración de la propuesta de
Es aquella que emite un dictamen u opinión
servicios profesionales:
profesional en relación con los estados
financieros de una unidad económica en una
Luego de haber
fecha determinada y sobrerespondido
el resultadolos
decuestionarios
las
Auditoría Financiera anteriores, si la firma de auditoría no identifica riesgos
operaciones y los cambios en la posición
significativos
financiera cubiertos porque le impidan
el examen. Estaaceptar la relación con el
cliente
opinión debe seroexpresada
que generen amenazas,
por un Contadorse puede proceder a
realizar la propuesta
Público debidamente autorizado enpara
la que
tal se
fin.especifique el
alcance del encargo.
Propuesta de Auditoría Financiera a los Estados Financieros al 31 de
Diciembre de 2021 para la compañía UNIVERSITARIA VIRTUAL
INTERNACIONAL SAS
Es aquella que emite un dictamen u opinión
profesional en relación con los estados
financieros de una unidad económica en una
fecha determinada y sobre el resultado de las
Auditoría Financiera
operaciones y los cambios en la posición
financiera cubiertos por el examen. Esta
opinión debe ser expresada por un Contador
Público debidamente autorizado para tal fin.
Propuesta de servicios profesionales emitida por: Firma de auditoría AUDITORES UNIDOS SAS
Enero de 2021
Contenido de la propuesta
1. Carta Remisoria
Es aquella que emite un dictamen u opinión
2. Objetivo y Alcance profesional en relación con los estados
financieros de una unidad económica en una
3. Metodología
fecha determinada y sobre el resultado de las
Auditoría Financiera
4. Equipo de trabajo operaciones y los cambios en la posición
financiera cubiertos por el examen. Esta
opinión debe ser expresada por un Contador
5. Nuestra experiencia
Público debidamente autorizado para tal fin.
6. Resultados
7. Honorarios
8. Otras consideraciones
Propuesta de servicios profesionales emitida por: Firma de auditoría AUDITORES UNIDOS SAS
Enero de 2021
1. Carta Remisoria
Enero 12 de 2021
CONFIDENCIAL
Doctor
Raúl Vanegas
Gerente Administrativo y Financiero
UNIVERSITARIA VIRTUAL SAS
Carrera 100 No. 101 - 102
Bogotá D. C. Es aquella que emite un dictamen u opinión
Apreciado doctor Vanegas:
profesional en relación con los estados
financieros de una unidad económica en una
Atendiendo su amable invitación, nos es grato presentar a ustedes nuestra propuesta de servicios profesionales de auditoría
fecha
financiera para la compañía determinada
UNIVERSITARIA VIRTUALySAS,
sobre
por elelperíodo
resultado de entre
comprendido las el 01 de Enero y el 31 de
Auditoría Financiera
diciembre de 2021.
operaciones y los cambios en la posición
financiera
Pensando en las necesidades particularescubiertos por el
de UNIVERSITARIA examen.
VIRTUAL Estaestructurado esta propuesta teniendo
SAS, hemos
en cuenta las Normas Internacionales de Auditoría – NIAS.
opinión debe ser expresada por un Contador
Finalmente, agradecemos la oportunidad brindada y reiteramos nuestro deseo de prestar nuestros servicios profesionales a
Público debidamente autorizado para tal fin.
UNIVERSITARIA VIRTUAL SAS.
Atentamente;
Santiago Robledo
Gerente de Auditoría
E-mail: s.robledo@empresaauditorasas.com.co
Teléfono: 555 66 77
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Enero de 2021
2. Objetivo y Alcance
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Enero de 2021
3. Metodología
Planeación de la Auditoría: En esta fase obtenemos un entendimiento de los aspectos internos y externos que pueden
Es aquella
constituirse en riesgos del negocio y fraude, y queque emite
tienen un dictamen
impacto u opinión
significativo sobre los estados financieros, los controles de
alto nivel (controles de la gerencia) y laprofesional
determinación de las transacciones
en relación significativas.
con los estados
financieros de una unidad económica en una
Evaluación de los Procesos: En esta fase enfocamos nuestro trabajo a conocer los procesos clave y de apoyo determinados
en la fase de planeación, fecha de
identificar riesgos determinada
los procesosy sobre el resultado
y los controles que de
los las
mitigan y verificar a través de pruebas
Auditoría Financiera
operaciones y los cambios en la posición
selectivas la eficiencia y efectividad de los controles que mitiguen los riesgos asociados a la información contable.
financiera cubiertos por el examen. Esta
Procedimientos Sustantivos: En estaopinión
fase realizamos
debe ser pruebas sustantivas
expresada para obtener evidencia suficiente y apropiada
por un Contador
acerca de la razonabilidad de los estados financieros de la Compañía (integridad, existencia, exactitud, valuación, propiedad,
presentación y revelación).
Público debidamente autorizado para tal fin.
Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes: Es la conclusión acerca de la razonabilidad de los estados financieros y
formación de nuestra opinión como Auditores Externos.
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Enero de 2021
3. Metodología
Expresaremos una opinión independiente para los estados financieros del año 2021 mediante una evaluación especial a los
principales componentes de los estados financieros, teniendo en cuenta identificación del riesgo inherente y de control, como
son: efectivo y equivalentes del efectivo, deudores, inventarios, propiedad planta y equipo, proveedores, impuestos, ingresos,
costos y gastos, entre otros.
Es aquella que emite un dictamen u opinión
profesional
Antes de la emisión de los estados financieros ende
la firma relación con
auditoría los estadosUNIDOS SAS se cerciorará de que se cumplen
AUDITORES
satisfactoriamente las afirmaciones explícitas e implícitas que se derivan
financieros de una unidad económica de lasen
normas
una básicas y de las normas técnicas en
cada uno de sus elementos, como son:
fecha determinada y sobre el resultado de las
Auditoría Financiera
operaciones
- Existencia: Los activos y pasivos existen y los cambios
en la fecha de corte yenlas
la transacciones
posición realizadas se han realizado durante el
período. financiera cubiertos por el examen. Esta
opinión debe ser expresada por un Contador
- Integridad: Todos los hechos económicos han sido registrados
Público debidamente autorizadoo incorporados
para tal fin. formalmente en la contabilidad de la
organización.
- Derechos y obligaciones: Los activos representan beneficios económicos futuros y los pasivos probables sacrificios
económicos, obtenidos o a cargo del ente económico en la fecha de corte.
- Presentación y revelación: Los hechos económicos han sido correctamente clasificados, descritos y revelados.
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4. Equipo de trabajo
Gerardo Poveda
Socio de Auditoría
18 años de Experiencia
Contador Público de la Universidad Colombiana y Especialista en Auditoría y Control de la Universidad de Bogotá, con
experiencia en consultoría de negocios y auditoría financiera, adquirida en la firma ESPECIALISTAS EN CONTROL INTERNO S.A. y
en la firma AUDITORES UNIDOS SAS.
Contadora Pública de la Universidad Oriental y Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense de la Universidad Colombiana,
con experiencia en auditoría financiera, adquirida en la firma AUDITORES UNIDOS SAS.
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5. Nuestra experiencia
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Enero de 2021
6. Resultados
Consideramos que mantener una adecuada comunicación entre la gerencia y nuestros equipos de trabajo durante la
prestación de los servicios, es fundamental tanto para el éxito de nuestro trabajo como para el cumplimiento de los objetivos
Es aquella
de la organización, por lo cual desarrollaremos las que emitecomunicaciones
siguientes un dictamen ude opinión
los resultados obtenidos:
profesional en relación con los estados
Certificaremos
financieros
Informe sobre los estados financieros: los estados
de una unidad financieros
económica en aluna
cierre de cada ejercicio, de acuerdo con
el resultado de las pruebas realizadas como Auditores Externos y según
fecha determinada y sobre el resultado de las los principios de contabilidad generalmente
Auditoría Financiera
aceptados en Colombia. Dicho informe incluye:
operaciones y los cambios en la posición
• La opinión sobre la razonabilidad definanciera
las cifras. cubiertos por el examen. Esta
opinión debe
• El aval a los estados financieros presentados ser
por la expresada por un Contador
administración.
Público debidamente autorizado para tal fin.
Carta de recomendaciones: Presentaremos a la Gerencia y Junta Directiva, todas aquellas recomendaciones que se
consideran contribuyen a mejora el sistema de control interno de la organización.
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7. Honorarios
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8. Otras consideraciones
Responsabilidad
La administración de UNIVERSITARIA VIRTUAL SAS tiene la responsabilidad de elaborar los estados financieros, sin embargo como
auditores externos podemos proporcionar recomendaciones sobre como corregir errores, omisiones y declaraciones erróneas que se
muestran en estos y que se descubren durante el transcurso de nuestra auditoría.
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Enero de 2021
8. Otras consideraciones
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8. Otras consideraciones
Otros
Nuestro servicio comenzará a partir del mes siguiente a la aceptación del servicio.
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Enero de 2021
Es aquella que emite un dictamen u opinión
profesional en relación con los estados
financieros de una unidad económica en una
fecha determinada y sobre el resultado de las
Auditoría Financiera
operaciones y los cambios en la posición
financiera cubiertos por el examen. Esta
opinión debe ser expresada por un Contador
Público debidamente autorizado para tal fin.
El ejercicio de la auditoría requiere que el profesional
ejecute un proceso de planeación que le permita
garantizar, de forma anticipada, el alcance de la labor
para poder dar cumplimiento a los objetivos propuestos
para la entidad auditada.
Estrategia Global
de Auditoría
Al respecto, la NIA 300 exige que se
presenten como mínimo los siguientes Plan Global de
documentos: Auditoría
Las NIA contienen objetivos,
requerimientos y guías de aplicación con
las cuales el auditor puede identificar y
valorar los riesgos de incorrección
material, debida a fraude o error,
basándose en el conocimiento de la
entidad y de su entorno.
1. Conocimiento
del cliente
Auditoría Financiera
Dentro de la planeación de la auditoría
es recomendable hacer un recorrido
por las instalaciones físicas, con el fin
de comprender mejor el negocio y
conocer el personal clave.
Ver Modelo de Es aquella que emite un dictamen u opinión
profesional en relación con los estados
financieros de una unidad económica en una
Cuestionario en Excel
Auditoría Financiera
fecha determinada y sobre el resultado de las
operaciones y los cambios en la posición
financiera cubiertos por el examen. Esta
V3. Cuestionario de conocimiento del cliente
opinión debe ser expresada por un Contador
Público debidamente autorizado para tal fin.
Antes de iniciar la prestación del servicio de auditoría, se debe
formalizar el contrato de la prestación del servicio mediante
2. Carta de una carta denominada: Carta de Compromiso, en la cual la
empresa de auditoría especifica, entre otros aspectos, la
compromiso
Auditoría Financiera naturaleza y el alcance del trabajo, la responsabilidad del
en la auditoría auditor y la fecha en que se entregará el informe de auditoría.
Es un documento en el cual la
empresa de auditoría se
responsabiliza de cumplir con lo
Es aquella que emite un dictamen u opinión presentado en la propuesta
¿Qué es?
profesional en relación con los estados técnica y, una vez es aceptada, no
2. Carta de financieros de una unidad económica en una se puede cambiar el compromiso
fecha determinada y sobre el resultado de las establecido.
compromiso
Auditoría Financiera
operaciones y los cambios en la posición Evitar malos entendidos entre la
financiera cubiertos por el examen. Esta
en la auditoría ¿Cuál es su empresa de auditoría y el cliente
opinión debe ser expresada por un Contadordejando en claro las
objetivo?
Público debidamente autorizado para tal fin.responsabilidades de las partes
involucradas, la legislación
aplicada, el reglamento, las
directivas e instructivos a utilizar
en el momento de efectuar la
auditoría.
Ver Modelo de Carta de Es aquella que emite un dictamen u opinión
profesional en relación con los estados
financieros de una unidad económica en una
Compromiso de
Auditoría Financiera
fecha determinada y sobre el resultado de las
operaciones y los cambios en la posición
financiera cubiertos por el examen. Esta