PLAN DE CUENTAS

CODIGO DESCRIPCION CODIGO DESCRIPCION

20.00.00 PASIVO
10.00.00 ACTIVO 20.10.00 PASIVO CORRIENTE
20.11.00 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
10.10.00 ACTIVO CORRIENTE 20.11.01 DEBITO FISCAL – IVA
10.11.00 DISPONIBLE 20.11.02 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
10.11.01 CAJA M/N 20.11.03 REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA
10.11.02 CAJA M/E 20.11.04 RETENCIONES IT POR PAGAR
10.11.03 CAJA CHICA 20.11.05 RETENCIONES IUE POR PAGAR
10.11.04 BANCO M/N 20.11.06 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA POR
10.11.05 BANCO M/E 20.11.07 PAGAR
10.11.06 ..... 20.11.08 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES POR
20.11.09 PAGAR
10.12.00 EXIGIBLE 20.12.00 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES POR
10.12.01 CUENTAS POR COBRAR 20.12.01 PAGAR
10.12.02 DOCUMENTOS POR COBRAR 20.12.02 .....
10.12.03 LETRAS POR COBRAR 20.12.03 OBLIGACIONES LABORALES
10.12.04 CRÉDITO FISCAL – IVA 20.12.04 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
10.12.05 ANTICIPO AL PERSONAL 20.12.05 AGUINALDOS POR PAGAR
10.12.06 ANTICIPO A PROVEEDORES 20.12.06 PRIMAS POR PAGAR
10.12.07 CUENTAS INCOBRABLES 20.12.06.01 SUBSIDIOS POR PAGAR
10.12.08 ALQUILERES POR COBRAR 20.12.06.02 VACACIONES POR PAGAR
10.12.09 INTERESES POR COBRAR 20.12.06.03
APORTES POR PAGAR
10.12.10 COMISIONES POR COBRAR 20.12.06.04
CAJA NACIONAL DE SALUD
10.12.11 SEGUROS POR COBRAR 20.12.06.05
ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES
10.12.12 DEUDORES CON CARGO A CUENTA 20.12.07 PRO VIVIENDA
10.12.13 DOCUMENTADA 20.12.08 FONDO SOLIDARIO
10.12.14 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 20.13.00 INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN LABORAL
..... 20.13.01 HONORARIOS POR PAGAR
10.13.00 20.13.02 .....
10.13.01 REALIZABLE - BIENES DE CAMBIO 20.13.03 OBLIGACIONES COMERCIALES
10.13.02 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 20.13.04 CUENTAS POR PAGAR
10.13.03 INVENTARIO DE SUMINISTRO 20.13.05 LETRAS POR PAGAR
10.13.04 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 20.13.06 DOCUMENTOS POR PAGAR
..... 20.13.07 ANTICIPOS DE CLIENTES
10.14.00
10.14.01 DIFERIDO – PAGADO POR ADELANTADO 20.14.00 COMISIÓN DE VENTAS POR PAGAR
10.14.02 IMPUESTOS PAGADOS POR ADELANTADO 20.14.01 FLETE DE VENTAS POR PAGAR
10.14.03 ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 20.14.02 .....
10.14.04 INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO 20.14.03 OTRAS OBLIGACIONES
10.14.05 COMISIONES PAGADAS POR ADELANTADO 20.14.04 ALQUILERES POR PAGAR
10.14.06 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 20.14.05 INTERESES POR PAGAR
10.14.07 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA PAGADA POR 20.14.06 COMISIONES BANCARIAS POR PAGAR
ADELANTADO 20.14.07 SEGUROS POR PAGAR
10.20.00 ..... 20.14.08 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA POR PAGAR
10.21.00 20.15.00 GASTOS DE MANTENIMIENTO POR PAGAR
ACTIVO NO CORRIENTE 20.15.01 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
10.21.01
10.21.02 INVERSIONES 20.15.02 .....
10.21.03 ACCIONES TELEFÓNICAS 20.15.03 INGRESOS ANTICIPADOS
10.21.04 ACCIONES EN OTRAS DE EMPRESAS 20.15.04 ALQUILERES PERCIBIDOS POR ADELANTADO
10.21.05 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN 20.20.00 COMISIONES PERCIBIDAS POR ADELANTADO
10.21.06 BONOS DE EMPRESAS 20.21.00 INTERESES PERCIBIDOS POR ADELANTADO
10.21.07 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO 20.21.01 .....
10.21.08 DEPÓSITO EN CAJA DE AHORRO 20.21.02 PASIVO NO CORRIENTE
10.21.09 OBRAS DE ARTE 20.21.03 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
BIENES RAÍCES 20.21.04 PRESTAMOS POR PAGAR
10.22.00 ..... 20.21.05 HIPOTECAS POR PAGAR
10.22.01
20.21.06 CONCESIONES POR PAGAR
10.22.02
20.21.07 BONOS POR PAGAR
10.22.03 BIENES DE USO - FIJO ARRENDAMIENTO POR PAGAR
10.22.04 TERRENO
30.00.00 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
10.22.05 EDIFICIO .....
10.22.06 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 30.10.00
10.22.07 MAQUINARIAS EN GENERAL 30.10.01
10.22.08 EQUIPOS E INSTALACIONES 30.10.02 PATRIMONIO
10.22.09 VEHÍCULOS AUTOMOTORES 30.10.03
HERRAMIENTAS EN GENERAL 30.10.04 CAPITAL
10.23.00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 30.10.05 CAPITAL
10.23.01
..... 30.10.06 CAPITAL SOCIAL
10.23.02
30.10.07 CAPITAL LIMITADO
10.23.03 INTANGIBLE
30.10.08 CAPITAL COLECTIVO
10.23.04 PATENTES CAPITAL COMANDITARIO
10.23.05 DERECHOS DE AUTOR 30.20.00
APORTES PENDIENTES DE CAPITALIZACIÓN
10.23.06 DERECHOS DE LLAVE 30.20.01
AJUSTE DE CAPITAL
10.23.07 MARCA DE FABRICA 30.20.02
.....
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 30.20.03
30.20.04 RESERVAS
CONTRATO DE CONCESIÓN RESERVA LEGAL
..... 30.20.05
30.20.06 RESERVA PARA CAPITALIZACIÓN
30.20.07 RESERVA PARA REINVERSIÓN DE CAPITAL
RESERVA PARA REPOSICIÓN DE CAPITAL
30.30.00
RESERVA PARA REVALÚO TÉCNICO
30.30.01
AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES
30.30.02
.....
30.30.03
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO ACUMULADO
 RESULTADO DEL EJERCICIO
.....

CODIGO DESCRIPCION CODIGO DESCRIPCION

40.00.00 INGRESOS 70.00.00 OTRAS CUENTAS DE RESULTADO

40.10.00 INGRESOS OPERATIVOS 70.10.00 CUENTAS DEUDORAS O ACREEDORAS
40.10.01 VENTAS 70.10.01 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES
40.10.02 INGRESOS POR SERVICIOS 70.10.02 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN
40.10.03 INGRESOS POR PRIMA EN EMISIÓN DE BONOS 70.10.03 DIFERENCIA DE CAMBIO
40.10.04 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 70.10.04 MANTENIMIENTO DE VALOR
40.10.05 ..... 70.10.05 AJUSTE POR REDONDEO
40.20.00 INGRESOS NO OPERATIVOS 70.10.06 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
40.20.01 ALQUILERES PERCIBIDOS 70.10.07 .....
40.20.02 COMISIONES PERCIBIDAS
40.20.03 INTERESES PERCIBIDOS
40.20.04 DIVIDENDOS PERCIBIDOS
80.00.00 CUENTAS REGULADORAS
40.20.05 INGRESOS POR VENTA DE BIENES DE USO
40.20.06 INGRESOS POR VENTA DE INVERSIONES 80.10.00 DEUDORAS DEL PASIVO
40.20.07 SOBRANTES DE CAJA 80.10.01 PRIMAS DIFERIDAS EN EMISIÓN DE BONOS
40.20.08 ..... 80.10.02 …..
80.20.00 DEUDORAS DEL PATRIMONIO
50.00.00 COSTOS 80.20.01 ACCIONISTAS
80.20.02 APORTES POR COBRAR
50.10.00 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 80.20.03 .....
50.10.01 COSTO DE VENTA
50.10.02 COMPRAS 80.30.00 ACREEDORAS DEL ACTIVO
50.10.03 FLETE Y ACARREOS EN COMPRAS 80.30.01 PREVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
50.10.04 (DESCUENTO Y REBAJA EN COMPRAS) 80.30.02 PREVISIÓN PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS
50.10.05 (DEVOLUCIÓN EN COMPRAS) 80.30.03 LETRAS DESCONTADAS
50.10.06 ..... 80.30.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
80.30.05 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES DE
60.00.00 GASTOS - EGRESO 80.30.06 OFICINA
80.30.07 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA EN GENERAL
60.10.00 GASTOS OPERATIVOS 80.30.08 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS E INSTALACIONES
60.11.00 DE ADMINISTRACIÓN 80.30.09 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
60.11.01 SUELDOS Y SALARIOS 80.30.10 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS EN
60.11.02 AGUINALDOS 80.30.11 GENERAL
60.11.03 PRIMAS 80.30.12 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
60.11.04 INDEMNIZACIONES 80.30.13 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES ARRENDADOS
60.11.05 APORTES PATRONALES 80.30.14 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DERECHOS DE AUTOR
60.11.06 SUBSIDIOS 80.30.15 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DERECHOS DE LLAVE
60.11.07 HONORARIOS 80.30.16 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACIÓN
60.11.08 PASAJES Y VIÁTICOS AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE OTROS ACTIVOS
60.11.09 GASTOS DE REPRESENTACIÓN 90.00.00 .....
60.11.10 GASTOS GENERALES
60.11.11 GASTOS DE MANTENIMIENTO 90.10.00 CUENTAS DE ORDEN
60.11.12 SERVICIOS BÁSICOS 90.10.01
60.11.13 ARRENDAMIENTOS PAGADOS DEUDORAS
90.10.02
60.11.14 ALQUILERES PAGADOS 90.10.03 BONOS PARA EMISIÓN
60.11.15 SEGUROS PAGADOS 90.10.04 MERCADERÍA RECIBIDA EN CONSIGNACIÓN
60.11.16 FALTANTES DE CAJA 90.10.05 ACCIONES
60.11.17 PERDIDA POR VENTA DE BIENES DE USO BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
60.11.18 PERDIDA POR BAJA DE BIENES DE USO 90.20.00 …..
60.11.19 PERDIDA POR VENTA DE INVERSIONES 90.20.01
60.11.20 PERDIDA POR BAJA DE INVENTARIOS 90.20.02 ACREEDORAS
60.11.21 DEPRECIACIÓN EDIFICIO 90.20.03 BONOS AUTORIZADOS
60.11.22 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES DE 90.20.04 CONSIGNANTE
60.11.23 OFICINA CAPITAL AUTORIZADO
60.11.24 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA EN GENERAL …..
60.11.25 DEPRECIACIÓN EQUIPOS E INSTALACIONES
60.11.26 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS AUTOMOTORES
60.11.27 DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS EN GENERAL
60.11.28 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
60.11.29 DEPRECIACIÓN DE BIENES ARRENDADOS
60.11.30 AMORTIZACIÓN DESCUENTO EN EMISIÓN DE
60.11.31 BONOS
60.11.32 AMORTIZACIÓN DERECHOS DE AUTOR LEY DEL MOVIMIENTO DE CUENTAS
60.11.33 AMORTIZACIÓN DERECHOS DE LLAVE
60.11.34 AMORTIZACIÓN GASTOS DE ORGANIZACIÓN
60.12.00 AMORTIZACIÓN DE OTROS ACTIVOS
60.12.01 ..... DEBE HABER
60.12.02 DE VENTAS
60.12.03 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
60.12.04 SUMINISTROS DE ALMACENES A (+) A (–)
60.12.05 FLETE DE VENTAS P (–) P (+)
60.12.06 COMISIÓN DE VENTAS
60.12.07 DESCUENTO Y REBAJA EN VENTAS P* (–) P* (+)
60.12.08 DEVOLUCIÓN EN VENTAS I (–) I (+)
60.12.09 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
60.12.10 PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES C (+) C (–)
60.13.00 GASTOS DE PROTESTO E OG (+) EOG (–)
60.13.01 .....
60.13.02 FINANCIEROS
60.13.03 INTERESES PAGADOS
60.13.04 COMISIONES BANCARIAS
GASTOS BANCARIOS
.....