“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS”
“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

CURSOS:

INTRODUCCIÓN A LA CONT. DE INST. FINANCIERAS

TEMA:

DINAMICA DE LAS CUENTAS 18 Y 19

DOCENTE:
MGS. CPCC QUISPE PALOMINO MÁXIMO

ALUMNO:
LUJAN LLAURI LUIS MIGUEL

(CHIMBOTE – PERÚ)
2021
 Contenido

Contenido.....................................................................................................................................2
DINAMICA DE CUENTAS DE LA CUENTA 18 Y 19..........................................................................3
CUENTA 18: INMUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPO.....................................................................3
Su dinámica..............................................................................................................................4
CUENTA 19: Otros Activos...........................................................................................................6
Su dinámica..............................................................................................................................6
Referencias...................................................................................................................................9
 DINAMICA DE CUENTAS DE LA CUENTA 18 Y 19

CUENTA 18: INMUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPO

En el plan contable para instituciones financiera la cuenta 18 es equivalente a la cuenta 33 del

PCGE. Por lo tanto, esta cuenta está comprendida por todas las propiedades tangibles de la

organización o de la empresa.

Esta cuenta se reconoce como activo ya que obedece a los criterios que están señalados en la

N.I.C 16 –“Propiedades, planta y equipo”.

Y lo siguiente:

 En el importe adquirido se incluye todos los aranceles de importación y también los

tributos s indirectos que no se recuperan sobre el importe adquirido.

 Los costos directos que están relacionados a la ubicación del Activo y en las condiciones

necesarias donde se pueda realizar de la forma prevista por la Gerencia.

Las cuentas que comprende cuenta 18 - instituciones financieras son las siguientes:

1. Cuenta 18

1.1. 1801 terrenos

1.2. 1802 edificios e instalaciones

1.3. 1803 mobiliario y equipo

1.4. 1804 equipos de transporte y maquinarias

1.5. 1805 Bienes Recibidos en Arrendamiento financiero

1.6. 1806 Obras en Ejecución y Bienes por Recibir

1.7. 1807 Instalaciones En Bienes Alquilados

 1.8. 1809 depreciaacion y deterioso Acumulados de inmuebles, Mobiliario y Equipo.

Su dinámica

Es aplicable para las siguientes cuentas: “1801,1802,1803,1804,1805,1806,1807”.

Débitos
 Por el CA (Costo de Adquisición) y de la construcción de los bienes
 propiedades que es tomadas en alquiler y también los que representan un mayor valor
de los bienes.
 Contabilización de los bienes que se reciben en las donaciones
Créditos
 En el valor de los bienes en desuso.
 En el valor de los bienes transferidos como venta (vendidos)
 En la transferencia a las cuentas donde corresponden por su valor de contabilización al
termino de las obras.

Con excepción de la cuenta 1809 donde su dinámica es lo sgte:

(Débitos)
 En la verificación del valor que son registrados por la Depreciación y el deterioro
acumulados de los viene en desuso.
 En la verificación o comprobación

(Créditos)
 Asiento contable de la depreciación, amortización y el deterioro del valor del bien
están integradas en este rubro.
Caso práctico Rubro 18

Subcuenta 1801 (Terrenos)

El banco SCOTIABANK adquirió un terreno de 1000 m2 Más impuesto de alcabala de S/. 3.400.

- la Adquisición del terreno: 50.000 (1000 m2 x S/.50)

- Alcabala 3.400

=========

- REGISTRO CONTABLE 53.400

DEBE HABER

1801 TERRENOS 50000

1801.01 Participación Patrimonial

4504 TRIBUTOS 3.400

2506 PROVEEDORES 53400

2506.01 Proveedores de Bienes

(Escritura Pública de Propiedad) ______ ________

53.400 53.400
 CUENTA 19: Otros Activos

Por lo tanto, esta cuenta “Está comprendida por aquellas cuentas que se contratan cuyos

beneficios aún no han sido devengados, activos por IR y participaciones diferidas, activos

intangibles, el crédito fiscal, los pagos a cuenta del IR, las operaciones en trámite con naturaleza

transitoria” [ CITATION Sot15 \l 10250 ]

Las cuentas que comprende la cuenta 19 de las instituciones financieras son las siguientes:

2. Cuenta 19

2.1. 1901 Pagos Anticipados y cargas Diferidas

2.2. 1902 Intereses Pagados por anticipado

2.3. 1903 Impuesto a la renta diferido

2.4. 1904 Activos Intangibles

2.5. 1906 Crédito Fiscal

2.6. 1907 Bienes Diversos

2.7. 1908 Operaciones En Tramite

2.8. 1909 Oficina Principal, Sucursales y Agencias.

Su dinámica

Débitos 1901 1902 1903

 “Por el “Por los importes de  “Por el reconocimiento de diferencias
reconocimiento los intereses y temporarias deducibles originadas en el
de la prima” comisiones pagados ejercicio”
 Por los aumentos por anticipado. Por  “Por el importe del activo que surja en una
en la actualización el aumento en la transacción o suceso que se hubiese
de los gastos actualización de los reconocido directamente en una partida del
pagados por saldos en moneda patrimonio neto”
anticipado en extranjera”[ CITATI  “Por el reconocimiento del escudo fiscal
moneda ON SBS20 \l generado por las Pérdidas Arrastrables”.
extranjera.
10250 ] [ CITATION SBS20 \l 10250 ]
 “Por el importe de
los gastos
pagados por
anticipado
Por el importe de los
 gastos que se
difieren”[ CITATION
SBS20 \l 10250 ]
Créditos 1901 1902 1903
 “Por la liquidación  “Por la  “Por las reducciones de activos por diferencias
de los gastos liquidación de los temporarias deducibles que revirtieron en el
pagados por intereses y ejercicio
anticipado o las comisiones  Por las reducciones de activos por diferencias
cargas diferidas con pagados por deducibles originadas en una transacción o
cargo a las cuentas anticipado con suceso que se hubiese reconocido
correspondientes cargo a las directamente en una partida del patrimonio
de cuentas de neto
gastos”[ CITATIO gastos  Por la aplicación del escudo fiscal generado
N SBS20 \l correspondiente por las Pérdidas Arrastrables” [ CITATION
s SBS20 \l 10250 ]
10250 ]
 “Por la disminución  Por la
en la actualización disminución en
de los gastos la actualización
pagados por de los saldos en
anticipado en moneda
moneda extranjera”[ CIT
extranjera”[ CITA ATION
TION SBS20 \l SBS20 \l
10250 ] 10250 ]

(Débitos) 1904 1906 1907 1908 1909

 “Por el importe de  “Por el crédito  “por los  “Por las partidas “Por el importe
gastos de fiscal a favor de la importes de pendientes de de las partidas
software. Por el empresa”[ CITA las regularización. Por que sean
importe del imputadas a
TION SBS20 \l adquisiciones las operaciones
goodwill Por los de bienes pendientes de otras oficinas.
ajustes 10250 ] diversos. Por Por los intereses
liquidar.”[ CITATI
correspondientes” las y comisiones
ON SBS20 \l
[ CITATION transferencias devengados por
internas por 10250 ] préstamos y
SBS20 \l 10250
la imposición servicios a otras
] de bienes oficinas”[ CITA
cedidos en TION
garantía”.
SBS20 \l
[ CITATION 10250 ]
SBS20 \l
10250 ]
(Créditos 1904 1906 1907 1908 1909
)
“Por el registro de “Por la aplicación “Por la  “Por la aplicación “Por la
las amortizaciones del crédito fiscal liquidación de de las partidas a cancelación de
y deterioro Por los del periodo los bienes las cuentas las partidas
ajustes correspondiente diversos. Por correspondientes. contabilizadas
correspondientes”[ ”[ CITATION la liberación  Por la en estas
CITATION SBS20 SBS20 \l 10250 de los bienes regularización de subcuentas”[ CI
cedidos en las diferencias y TATION
\l 10250 ] ] garantía. Por documentos.
 la liberación  Por la SBS20 \l
de bienes regularización de 10250 ]
sujetos a otras las operaciones a
restricciones su
”[ CITATION liquidación”[ CIT
SBS20 \l ATION
10250 ] SBS20 \l
10250 ]

Caso Práctico Rubro 1901: “Pagos anticipados y Cargas Diferidas”

El 1 de agosto del 2020, se giró un cheque para realizar un pago por adelantado por el detalle de

alquiler de un bien inmueble por S/. 100000 + IGV, según el contrato de arriendo correspondiente

tiene una vigencia hasta el 31 de julio del 2021 .

Se Debe hallar el Balance general del presente Mes y el Gasto Diferido del 1 de agosto 2020

   

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

   

       

“1901” “PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS” S/.100,000.00  

1901.0
2 “Alquileres pagados por anticipado”    
1906 Crediito Fiscal S/.18,000.00  
1906.0
1 ctas x cobrar por alquiler de bienes    
2506 PROVEEDORES   S/.118,000.00
2506.0
2 Proveedores de servicios    

   

CÓDIG
DENOMINACIÓN DEBE HABER
O

   

       

2506 PROVEEDORES S/.118,000.00  

2506.0 Proveedores de servicios    
2

“1103
“BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA
” FINANCIERO DEL PAÍS”   S/.118,000.00
1103.0
1 Bancos    
     

Referencias

SBS. (2020). MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO. Obtenido de
https://www.sbs.gob.pe/normativa-y-estandares/normativa/normativa-sbs/plan-de-
cuentas/planes-de-cuenta-del-sistema-financiero/bancos-financieras-y-otros

Soto Medina, M. W. (2015). COMPILADO DE INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES

FINANCIERAS. CHIMBOTE: ULADECH.