PLAN DE CUENTAS

CODIGO DESCRIPCION CODIGO DESCRIPCION

20.00.00 PASIVO

10.00.00 ACTIVO
20.10.00 PASIVO CORRIENTE

20.11.00 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

10.10.00 ACTIVO CORRIENTE
20.11.01 DEBITO FISCAL – IVA

10.11.00 DISPONIBLE 20.11.02 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR

10.11.01 CAJA M/N 20.11.03 REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA

10.11.02 CAJA M/E 20.11.04 RETENCIONES IT POR PAGAR

10.11.03 CAJA CHICA 20.11.05 RETENCIONES IUE POR PAGAR

10.11.04 BANCO M/N 20.11.06 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA POR
PAGAR
10.11.05 BANCO M/E 20.11.07
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES POR
10.11.06 ..... 20.11.08 PAGAR

20.11.09 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES POR

PAGAR
10.12.00 EXIGIBLE 20.12.00
.....
10.12.01 CUENTAS POR COBRAR
20.12.01
OBLIGACIONES LABORALES
10.12.02 DOCUMENTOS POR COBRAR
20.12.02
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
10.12.03 LETRAS POR COBRAR
20.12.03
AGUINALDOS POR PAGAR
10.12.04 CRÉDITO FISCAL – IVA
20.12.04
PRIMAS POR PAGAR
10.12.05 ANTICIPO AL PERSONAL
20.12.05
SUBSIDIOS POR PAGAR
10.12.06 ANTICIPO A PROVEEDORES
20.12.06
VACACIONES POR PAGAR
10.12.07 CUENTAS INCOBRABLES 20.12.06.01
APORTES POR PAGAR
10.12.08 ALQUILERES POR COBRAR 20.12.06.02
CAJA NACIONAL DE SALUD
10.12.09 INTERESES POR COBRAR 20.12.06.03
ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES
10.12.10 COMISIONES POR COBRAR 20.12.06.04
PRO VIVIENDA
10.12.11 SEGUROS POR COBRAR 20.12.06.05
FONDO SOLIDARIO
10.12.12 DEUDORES CON CARGO A CUENTA 20.12.07
INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN LABORAL
DOCUMENTADA
10.12.13 20.12.08
HONORARIOS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
10.12.14 20.13.00
.....
.....
20.13.01
OBLIGACIONES COMERCIALES
10.13.00 20.13.02
REALIZABLE - BIENES DE CAMBIO CUENTAS POR PAGAR
10.13.01 20.13.03
INVENTARIO DE MERCADERÍAS LETRAS POR PAGAR
10.13.02 20.13.04
INVENTARIO DE SUMINISTRO DOCUMENTOS POR PAGAR
10.13.03 20.13.05
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO ANTICIPOS DE CLIENTES
10.13.04 20.13.06
..... COMISIÓN DE VENTAS POR PAGAR
10.14.00 20.13.07 FLETE DE VENTAS POR PAGAR

DIFERIDO – PAGADO POR ADELANTADO

10.14.01 20.14.00 .....

IMPUESTOS PAGADOS POR ADELANTADO

10.14.02 20.14.01 OTRAS OBLIGACIONES
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
10.14.03 20.14.02 ALQUILERES POR PAGAR

INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO

10.14.04 20.14.03 INTERESES POR PAGAR

COMISIONES PAGADAS POR ADELANTADO

10.14.05 20.14.04 COMISIONES BANCARIAS POR PAGAR

SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO

10.14.06 20.14.05 SEGUROS POR PAGAR

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA PAGADA POR

10.14.07 20.14.06 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA POR PAGAR
ADELANTADO

20.14.07 GASTOS DE MANTENIMIENTO POR PAGAR

.....
10.20.00
20.14.08 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

ACTIVO NO CORRIENTE 20.15.00 .....

10.21.00
20.15.01 INGRESOS ANTICIPADOS
10.21.01
INVERSIONES
20.15.02 ALQUILERES PERCIBIDOS POR ADELANTADO
10.21.02
ACCIONES TELEFÓNICAS
20.15.03 COMISIONES PERCIBIDAS POR ADELANTADO
10.21.03
ACCIONES EN OTRAS DE EMPRESAS
20.15.04 INTERESES PERCIBIDOS POR ADELANTADO
10.21.04
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
20.20.00 .....
10.21.05
BONOS DE EMPRESAS
20.21.00 PASIVO NO CORRIENTE
10.21.06
DEPÓSITOS A PLAZO FIJO
20.21.01 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
10.21.07
DEPÓSITO EN CAJA DE AHORRO
20.21.02 PRESTAMOS POR PAGAR
10.21.08
OBRAS DE ARTE
20.21.03 HIPOTECAS POR PAGAR
10.21.09
BIENES RAÍCES
20.21.04 CONCESIONES POR PAGAR
.....
10.22.00 20.21.05 BONOS POR PAGAR

20.21.06 ARRENDAMIENTO POR PAGAR

10.22.01
BIENES DE USO - FIJO
20.21.07 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
10.22.02
TERRENO
10.22.03 .....
EDIFICIO
10.22.04 30.00.00
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
10.22.05 PATRIMONIO
MAQUINARIAS EN GENERAL
30.10.00
10.22.06
EQUIPOS E INSTALACIONES
30.10.01 CAPITAL
10.22.07
VEHÍCULOS AUTOMOTORES
30.10.02 CAPITAL
10.22.08
HERRAMIENTAS EN GENERAL
30.10.03 CAPITAL SOCIAL
10.22.09
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
30.10.04 CAPITAL LIMITADO

.....
10.23.00 30.10.05 CAPITAL COLECTIVO

10.23.01 30.10.06 CAPITAL COMANDITARIO

INTANGIBLE
10.23.02 30.10.07 APORTES PENDIENTES DE CAPITALIZACIÓN
PATENTES
10.23.03 30.10.08 AJUSTE DE CAPITAL
DERECHOS DE AUTOR
10.23.04 30.20.00 .....
 10.23.05 DERECHOS DE LLAVE 30.20.01 RESERVAS

10.23.06 MARCA DE FABRICA 30.20.02 RESERVA LEGAL

10.23.07 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 30.20.03 RESERVA PARA CAPITALIZACIÓN

CONTRATO DE CONCESIÓN 30.20.04 RESERVA PARA REINVERSIÓN DE CAPITAL

..... 30.20.05 RESERVA PARA REPOSICIÓN DE CAPITAL

30.20.06 RESERVA PARA REVALÚO TÉCNICO

30.20.07 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES

30.30.00 .....

30.30.01 RESULTADOS ACUMULADOS

30.30.02 RESULTADO ACUMULADO

30.30.03 RESULTADO DEL EJERCICIO

.....

CODIGO DESCRIPCION CODIGO DESCRIPCION

40.00.00 INGRESOS 70.00.00 OTRAS CUENTAS DE RESULTADO

40.10.00 INGRESOS OPERATIVOS 70.10.00 CUENTAS DEUDORAS O ACREEDORAS

40.10.01 VENTAS
70.10.01 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES

40.10.02 INGRESOS POR SERVICIOS

70.10.02 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN

40.10.03 INGRESOS POR PRIMA EN EMISIÓN DE BONOS

70.10.03 DIFERENCIA DE CAMBIO

40.10.04 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

70.10.04 MANTENIMIENTO DE VALOR

40.10.05 .....
70.10.05 AJUSTE POR REDONDEO

40.20.00 INGRESOS NO OPERATIVOS 70.10.06 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

40.20.01 ALQUILERES PERCIBIDOS 70.10.07 .....

40.20.02 COMISIONES PERCIBIDAS

40.20.03 INTERESES PERCIBIDOS

80.00.00 CUENTAS REGULADORAS
40.20.04 DIVIDENDOS PERCIBIDOS

40.20.05 INGRESOS POR VENTA DE BIENES DE USO

80.10.00 DEUDORAS DEL PASIVO
40.20.06 INGRESOS POR VENTA DE INVERSIONES
80.10.01 PRIMAS DIFERIDAS EN EMISIÓN DE BONOS
40.20.07 SOBRANTES DE CAJA
80.10.02 …..
40.20.08 .....

80.20.00 DEUDORAS DEL PATRIMONIO

50.00.00 COSTOS 80.20.01 ACCIONISTAS

80.20.02 APORTES POR COBRAR

50.10.00 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

80.20.03 .....
 50.10.01 COSTO DE VENTA

50.10.02 COMPRAS 80.30.00 ACREEDORAS DEL ACTIVO

50.10.03 FLETE Y ACARREOS EN COMPRAS 80.30.01 PREVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

50.10.04 (DESCUENTO Y REBAJA EN COMPRAS) 80.30.02 PREVISIÓN PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS

50.10.05 (DEVOLUCIÓN EN COMPRAS) 80.30.03 LETRAS DESCONTADAS

50.10.06 ..... 80.30.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO

80.30.05 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES DE

OFICINA
80.30.06
60.00.00 GASTOS - EGRESO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA EN GENERAL
80.30.07
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS E INSTALACIONES
60.10.00 GASTOS OPERATIVOS 80.30.08
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
80.30.09
60.11.00 DE ADMINISTRACIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS EN
80.30.10 GENERAL
60.11.01 SUELDOS Y SALARIOS

80.30.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

60.11.02 AGUINALDOS

80.30.12 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES ARRENDADOS

60.11.03 PRIMAS

80.30.13 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DERECHOS DE AUTOR

60.11.04 INDEMNIZACIONES

80.30.14 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DERECHOS DE LLAVE

60.11.05 APORTES PATRONALES

80.30.15 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACIÓN

60.11.06 SUBSIDIOS

80.30.16 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE OTROS ACTIVOS

60.11.07 HONORARIOS

.....
60.11.08 PASAJES Y VIÁTICOS

60.11.09 GASTOS DE REPRESENTACIÓN 90.00.00

60.11.10 GASTOS GENERALES CUENTAS DE ORDEN

60.11.11 GASTOS DE MANTENIMIENTO 90.10.00

60.11.12 SERVICIOS BÁSICOS 90.10.01 DEUDORAS

60.11.13 ARRENDAMIENTOS PAGADOS 90.10.02 BONOS PARA EMISIÓN

60.11.14 ALQUILERES PAGADOS 90.10.03 MERCADERÍA RECIBIDA EN CONSIGNACIÓN

60.11.15 SEGUROS PAGADOS 90.10.04 ACCIONES

60.11.16 FALTANTES DE CAJA 90.10.05 BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

60.11.17 PERDIDA POR VENTA DE BIENES DE USO …..

60.11.18 PERDIDA POR BAJA DE BIENES DE USO 90.20.00

60.11.19 PERDIDA POR VENTA DE INVERSIONES 90.20.01 ACREEDORAS

60.11.20 PERDIDA POR BAJA DE INVENTARIOS 90.20.02 BONOS AUTORIZADOS

90.20.03 CONSIGNANTE
60.11.21 DEPRECIACIÓN EDIFICIO

60.11.22 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES DE 90.20.04 CAPITAL AUTORIZADO

OFICINA
…..
60.11.23
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA EN GENERAL
60.11.24
DEPRECIACIÓN EQUIPOS E INSTALACIONES
60.11.25
DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS AUTOMOTORES
60.11.26
DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS EN GENERAL
 60.11.27 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN LEY DEL MOVIMIENTO DE CUENTAS

60.11.28 DEPRECIACIÓN DE BIENES ARRENDADOS

60.11.29 AMORTIZACIÓN DESCUENTO EN EMISIÓN DE

BONOS
60.11.30
AMORTIZACIÓN DERECHOS DE AUTOR DEBE HABER
60.11.31
AMORTIZACIÓN DERECHOS DE LLAVE
60.11.32
AMORTIZACIÓN GASTOS DE ORGANIZACIÓN A (+) A (–)
60.11.33
AMORTIZACIÓN DE OTROS ACTIVOS
P (–) P (+)
60.11.34
.....
60.12.00 P* (–) P* (+)
DE VENTAS
60.12.01 I (–) I (+)
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
60.12.02
SUMINISTROS DE ALMACENES
C (+) C (–)
60.12.03
FLETE DE VENTAS E O G (+) EOG (–)
60.12.04
COMISIÓN DE VENTAS
60.12.05
DESCUENTO Y REBAJA EN VENTAS
60.12.06
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
60.12.07
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
60.12.08
PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES
60.12.09
GASTOS DE PROTESTO
60.12.10
.....
60.13.00
FINANCIEROS
60.13.01
INTERESES PAGADOS
60.13.02
COMISIONES BANCARIAS
60.13.03
GASTOS BANCARIOS
60.13.04
.....