UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

“EXTENSIÓN LA MANÁ”

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CÁTEDRA:

Contabilidad de Servicios y Comercial

TEMA:

Modelo de Plan de Cuentas

AUTOR:

Falcon Aguaiza Ariel Aladino

DOCENTE:

Ing. Hurtado García Ketty del Rocío

CICLO:

Segundo “A”

La Maná – 2020
 MODELO DE PLAN DE CUENTAS
Plan o Catalogo de Cuentas
CÓDIGO CUENTAS
1. ACTIVO
11. CORRIENTE
11.01 CAJA
11.02 CAJA CHICA
11.03. BANCOS
11.03.01 Banco del Austro
11.03.02 Banco del Pacífico
11.03.03 Banco de Fomento
11.03.04 Banco Amazonas
11.03.05 Banco de Loja
11.03.06 Banco del Pichincha
11.03.07 Banco de Guayaquil

11.04 INVERSIONES FINANCIERAS

11.04.01 Acciones
11.04.02 Bonos
11.04.03 Cédulas hipotecarias
11.04.04 Certificados de depósito a plazo
11.04.05 Depósitos de ahorros
11.04.06 Pólizas de acumulación
11.04.07 Reepos
11.04.08 Unidades de valor constante (UVC´s)
 11.05 CLIENTES
11.05.01 Almacén Relicario
11.05.02 Armas Marco
11.05.03 Caguano José
11.05.04 Peréz Agustín
11.05.05 Paucarima Alex
11.05.06 Zurita Marlon

11.06 CUENTAS POR COBRAR

11.06.01 Altamirano William
11.06.02 Arcos Alicia

11.07 PRÉSTAMOS A EMPLEADOS

11.07.01 Ángeles Marco
11.07.02 Loor Patricio
11.07.03 Montúfar Michelle

11.08. DOCUMENTOS POR COBRAR

11.08.01 Ávila Estefanía
11.08.02 Altamirano Oscar
11.09 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR
11.10 PARTICIPACIONES SUSCRITAS POR COBRAR
11.11 IVA EN COMPRAS
11.12 RFIR ANTICIPADO (retención en la Fuente del impuesto a la renta)
11.13 RFIR DEL IVA ANTICIPADO (retención en la Fuente del impuesto a la renta del
IVA)
11.14 COMISIONES ACUMULADAS POR COBRAR
11.15 INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR
11.16 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
11.17 PROVISION INVENTARIOS OBSOLETOS O DAÑADOS

11.18 INVENTARIOS
11.18.01 Mercaderías
11.18.02 Suministros de Oficina
11.18.03 Importaciones en tránsito

12. FIJO TANGIBLE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

12.01 EDIFICIOS
12.02. VEHÍCULOS
120.02.01 Chevrolet modelo 2005 motor 5462189
12.02.02 Chevrolet modelo 2006 motor 8759632
12.02.03 Chevrolet modelo 2006 motor 9875462
12.02.04 Mercedes Benz modelo 2010 motor 87546921
12.02.05 Toyota Yaris modelo 2011 motor 2354876
12.03 EQUIPO DE OFICINA
12.03.01 Máquina de escribir eléctrica IBM
12.03.02 Máquina de escribir eléctrica ADLER
12.03.03 Máquina calculadora CASSIO F725
12.03.04 Máquina calculadora CASSIO F978
12.03.05 Máquina registradora CANNON S526
12.03.06 Máquina registradora CANNON S411
12.03.07 Central telefónica de 5 teléfonos
12.03.08 Fax BROTHER 190
12.04 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
12.04.01 IBM de 840 Mg con impresora (para gerencia)
12.04.02 IBM de 840 Mg con impresora (para el dpto. de contabilidad)
12.04.03 IBM de 840 Mg con impresora (para el dpto. de ventas)
12.05 MUEBLES Y ENSERES
12.05.01 Escritorio con sillón para gerencia
12.05.02 Escritorio con sillón para contabilidad
12.05.03 Escritorio con sillón para secretaría
12.05.04 Mostradores de madera
12.05.05 Archivadores metálicos
12.05.06 Anaqueles
12.05.07 Sillas varias
12.06 Depreciación Acumulada Edificios
12.07 Depreciación Acumulada Vehículos
12.08 Depreciación Acumulada Equipos de Oficina
12.09 Depreciación Acumulada Equipos de Computación
12.10 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
12.11 TERRENO

13. DIFERIDO
13.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN
13.02 GASTOS DE INSTALACIÓN
13.03 GASTOS PREOPERACIONALES
13.04 CONSTRUCCIONES EN CURSO (o en proceso)
13.05 ARRIENDOS PREPAGADOS
13.06 INTERESES PREPAGADOS
13.07 PUBLICIDAD PREPAGADA
13.08 SEGUROS PREPAGADOS
13.09 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN
13.10 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE INSTALACIÓN
13.11 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS PREOPERACIONALES
13.12 INVERSIONES A LARGO PLAZO
2. PASIVO
21. PASIVO CORRIENTE (o corto plazo)
21.01 PROVEEDORES
21.01.01 Almacenes Ávila
21.01.02 Almacenes Cabrera
21.01.03 Almacenes Ortega
21.01.04 Centro Comercial Hurtado
21.01.05 La Concordia
21.01.06 La Competencia

21.02 CUENTAS POR PAGAR

21.03 IVA EN VENTAS
21.04 RFIR POR PAGAR (retención en la fuente del impuesto a la renta)
21.05 RFIR DEL IVA POR PAGAR (retención en la fuente del impuesto a la renta del IVA)
21.06 RETENCIONES INDIVIDUALES POR PAGAR
21.07 PRESTAMOS DE EMPLEADOS AL IESS POR PAGAR
21.08 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR
21.09 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
21.10 ICE EN VENTAS POR PAGAR
21.11 IMPUESTO A LOS VEHÍCULOS
21.12 IMPUESTO AL PATRIMONIO POR PAGAR
21.13 ARRIENDO ACUMULADO POR PAGAR
21.14 PUBLICIDAD ACUMULADA POR PAGAR
21.15 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR

21.16 DOCUMENTOS POR PAGAR (C/P)

21.16.01 Casa Cristalina
21.16.02 La Internacional C.A
21.17 HIPOTECAS POR PAGAR (C/P)
21.17.01 Banco del Austro

21.18 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

21.18.01 Sueldos por pagar
21.18.02 Sobretiempos por pagar
21.18.03 Décimo tercer sueldo por pagar
21.18.04 Décimo cuarto sueldo por pagar
21.18.05 15% Participaciones a empleados por pagar
21.18.06 Aportes al IESS por pagar
21.18.07 Fondos de Reserva por pagar

22. PASIVO NO CORRIENTE (o largo plazo)

22.01 DOCUMENTOS POR PAGAR (L/P)
22.02 HIPOTECAS POR PAGAR (L/p)
22.03 PRESTAMOS DE SOCIOS

23. DIFERIDO
23.01 Arriendos Precobrados
23.02 Intereses Precobrados
23.03 Comisiones Precobradas
3. PATRIMONIO
31. CAPITAL SOCIAL
31.01 Capital

32. RESERVAS
32.01 Legal
32.02 Facultativa
32.03 EstatutarÍa
32.04 Otras Reservas

33. SUPERÁVIT
33.01 RESERVA POR REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO
33.02 RE EXPRESIÓN MONETARIA
33.03 DONACIONES DE CAPITAL

34. RESULTADOS
34.01 Utilidades de ejercicios anteriores
34.02 Pérdidas de ejercicios anteriores
34.03 Utilidad del presente ejercicio
34.04 Pérdidas del presente ejercicio
4. INGRESOS
41. INGRESOS OPERACIONALES
41.01 VENTAS
41.01.01 Ventas con tarifa 12%
41.01.02 Ventas con tarifa 0%
41.02 SERVICIOS PRESTADOS
41.03 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS
41.03.01 (-) Devolución en ventas
41.03.02 (-) Descuento en ventas
41.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

42. INGRESOS NO OPERACIONALES

42.01 INTERESES GANADOS
42.02 SERVICIOS PRESTADOS
41.03 DIFERENCIAL CAMBIARIO

43. OTROS INGRESOS

43.01 ARRIENDOS COBRADOS
43.02 COMISIONES GANADAS
43.03 UTILIDAD EN VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
5. GASTOS
51. GASTOS OPERACIONALES
51.01 COSTO DE VENTAS
51.02 COMPRAS
51.02.01 Compras con tarifa 12%
51.02.02 Compras con tarifa 0%
51.03 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN COMPRAS
51.03.01 (-) Devolución en compras
51.03.02 (-) Descuento en compras
51.04 TRANSPORTE EN COMPRAS

52. GASTOS ADMINISTRATIVOS

52.01 REMUNERACIÓN MENSUAL UNIFICADA
52.02 COMPONENTE SALARIAL EN PROCESO DE INCORPORACIÓN A LA REMUNERACIÓN
52.03 SOBRETIEMPOS
52.04 DECIMO TERCER SUELDO
52.05 DECIMO CUARTO SUELDO
52.06 APORTES AL IESS (PATRONAL)
52.07 FONDOS DE RESERVA
52.08 IMPUESTO A LA RENTA (PATRONAL)
52.09 VACACIONES NO GOZADAS
52.10 BONIFICACIÓN POR DESAHUCIO
52.11 INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO INTEMPESTIVO
52.12 ARRIENDO
52.13 SERVICIOS BÁSICOS
52.13.01 Agua Potable
52.13.02 Luz eléctrica
52.13.03 Teléfono
52.13.04 Fax
52.13.05 Telex
52.14 FOTOCOPIAS
52.15 CORRESPONDENCIA Y COMUNICACIONES
52.16 CONTRIBUCIONES Y DONACIONES
52.17 AGASAJO AL PERSONAL
52.18 ALIMENTACIÓN DEL PERSONAL
52.19 INDUMENTARIA DEL PERSONAL
52.20 HONORARIOS A PROFESIONALES
52.21 GASTOS JUDICIALES
52.22 CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO
52.23 BAR Y CAFETERÍA
52.24 SERVICIOS OCASIONALES
52.25 ALQUILER DE VEHÍCULOS
52.26 SUMINISTROS DE OFICINA
52.27 COMBUSTIBLES
52.28 LUBRICANTES
52.29 REPUESTOS
52.30 GASTO DE SEGUROS
52.31 VIÁTICOS
52.32 GASTOS DE PRESENTACIÓN
52.33 TRANSPORTE DE ADMINISTRACIÓN
52.34 FALTANTE DE CAJA
52.35 JUBILACIÓN PATRONAL
52.36 OTROS GASTOS

52.41 CUENTAS INCOBRABLES

52.51 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN EDIFICIOS E INSTALACIONES

52.52 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN VEHÍCULOS
52.53 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN EQUIPO DE OFICINA
52.54 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
52.55 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN MUEBLES Y ENSERES
52.56 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN EQUIPO Y MAQUINARIA

52.61 DEPRECIACIÓN EDIFICIOS

52.62 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS
52.63 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
52.64 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
52.65 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
52.66 AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN
52.67 AMORTIZACIÓN GASTOS DE INSTALACIÓN
52.68 AMORTIZACIÓN GASTOS PREOPERACIONALES
52.69 AMORTIZACIÓN PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

53. GASTOS DE VENTAS

53.01 REMUNERACIÓN MENSUAL UNIFICADA
53.02 COMPONENTE SALARIAL EN PROCESO DE INCORPORACIÓN A LA REMUNERACIÓN
53.03 SOBRETIEMPOS
53.04 DECIMO TERCER SUELDO
53.05 DECIMO CUARTO SUELDO
53.06 APORTES AL IESS (PATRONAL)
53.07 FONDOS DE RESERVA
53.08 IMPUESTO A LA RENTA (PATRONAL)
53.09 VACACIONES NO GOZADAS
53.10 BONIFICACIÓN POR DESAHUCIO
53.11 INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO INTEMPESTIVO
53.12 GASTOS DE VIAJE Y MOVILIZACIÓN
53.13 COMISIONES
53.14 PUBLICIDAD
53.15 EMPAQUE Y EMBALAJE
53.16 TRANSPORTE Y FLETES
53.17 JUBILACIÓN PATRONAL
53.18 OTROS GASTOS

54. GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS

54.01 INTERESES PAGADOS

54.02 COMISIONES BANCARIAS
54.03 SOBREGIROS OCASIONALES
54.04 SERVICIOS BANCARIOS

55. GASTOS NO OPERACIONALES

55.01 DIFERENCIAL CAMBIARIO
55.02 PERDIDA EN VENTAS DE ACTIVOS
55.03 OTROS GASTOS

56. CUENTAS TRANSITORIAS

56.01 PERDIDAS Y GANANCIAS
6. CUENTAS DE ORDEN
61. DEUDORES

62. ACREEDORAS