Impuesto al valor agregado (IVA)

Cada vez que un individuo obtiene bienes de consumo, debe asumir un costo adicional por
dicha compra, dicho costo adicional es conocido como IVA (impuesto al valor agregado),
este valor es cobrado cuando se realiza en consumo o la compra de:

*transacciones comerciales

*Importaciones

*Servicios

Este impuesto al valor agregado es establecido por la Dian (Dirección de impuesto y

Aduanas Nacionales). Como bien es sabido tarifa del IVA es del 19% para el caso de
Colombia este puede ser aplicado tanto a servicios como bienes, en cuyo caso pueden ser:

*Gravados: Son aquellos bienes o servicios a los que se les aplica una tarifa.

*Excluidos: En este caso son aquellos por cuya disposición legal no tienen tarifa, es decir
no producen el IVA.

*No sometidos: no están dentro del régimen del IVA.

Estas estipulaciones se dan en la LEY 1943 DE 2018, la cual modifica algunos numerales
del estatuto tributario.

“Existen tarifas diferenciales, exentas y menores al 19%, ¿por qué y cómo se

aplican?   
Con el propósito de buscar la equidad en el pago del tributo, es decir, que quienes tengan
mayor capacidad económica paguen un mayor impuesto por sus bienes, dicho impuesto
varía según los productos y servicios que se consuman, por ejemplo, productos de la
canasta familiar como pan, papa, cebolla, tomate, entre otros están exentos de dicho
impuesto (IVA 0%), las carnes frías y embutidos pagan 5% de IVA y productos como
vehículos, relojes y joyas graban el 19% (la general). 

¿Quiénes son los responsables de pagar este impuesto al Gobierno?

Su deber como consumidor frente al IVA termina cuando paga el impuesto,
inmediatamente se perfecciona la compra o transacción que está realizado. Una vez sucede
eso todas las personas jurídicas y naturales que vendan productos o presten servicios
gravados deben realizar regularmente una declaración de impuestos, donde sumen todos los
impuestos recaudados y resten el IVA pagado. El saldo es el que debe entregar a la
autoridad de recaudo.

¿A qué se destina el recaudo del IVA?

Una vez el IVA es recaudado por la DIAN, el dinero entra a los ingresos corrientes del
Estado, quien invierte gran parte de la suma para satisfacer las necesidades primarias de la
población como lo son la vivienda, alimentación, salud y educación. Por esta razón es
importante que como ciudadano recuerde contribuir adecuadamente con el pago del
IVA, no comprar productos o pagar servicios que lo evadan y exigir la factura. De esta
manera contribuirá a la promoción de una cultura tributaria eficiente.” Sabersemas (sf)

IVA: Períodos Gravables

Existen dos períodos gravables para el IVA, el bimestral y el cuatrimestral. En este
sentido, el primer bimestre corresponde a los meses de enero y febrero y el primer
cuatrimestre al período comprendido entre enero y abril de cada año. 

Tarifas Diferenciales De Iva

TARIFA 5% servicios
Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito
Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y
hospitalización, pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes
adicionales
Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo
TARIFA 5% bienes
Café, Café tostado y descafeinado, chocolate, Trigo, avena, maíz y arroz para uso
industrial
Sorgo de grano, harina de trigo, harina de maíz y otras harinas
Pastas alimenticias, azúcar
 Tarifas Diferenciales De Iva
Salchichón, butifarras y mortadela, carnes frías y embutidos
Tampones y toallas higiénicas
Pañales
Papel higiénico
Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio
TARIFA 19%
Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas
Cereales preparados y otros cereales, hortalizas y legumbres enlatadas, productos del
mar (excepto pescado), 
Frutas en envases o secas
Derivados lácteos (excepto queso)
Aceites y grasas
Otros condimentos (excepto la sal), sopas y cremas, salsas y aderezos
Dulces, confites y gelatinas, jugos, gaseosas y maltas
Artículos del hogar: sala, comedor, alcoba
Nevera, estufa, lavadora, otros aparatos del hogar
Otros muebles del hogar, equipo de iluminación y decoración
Ollas, sartenes y refractarios, vajilla, cubiertos
Otro utensilios o menaje del hogar
Juegos de sábanas y fundas, cojines y cubrelechos, colchones y almohadas, cortinas,
toallas, manteles y forros para muebles
Jabones, detergentes, blanqueadores, suavizantes, limpiadores y desinfectantes, ceras,
papeles de cocina, otros utensilios de aseo
Vestuario de damas, caballeros y niños
Artículos y gastos escolares (excepto matrículas, pensiones, textos, cuadernos y costos
educativos)
Juegos, aficiones, artículos, adornos y prendas de vestir para fiestas
Jardines y productos para animales domésticos, servicios para mascotas
Discos, artículos deportivos
Televisor y otros aparatos de video e imagen, equipos de sonido
Computadores, impresoras y afines
Servicios de T.V.
Turismo
Juegos de azar
Vehículos y otros para transporte
Combustible, compra y cambio de aceite, servicios de parqueadero y de mecánica,
baterías, llantas
 Tarifas Diferenciales De Iva
Servicios de telefonía, equipos de telefonía móvil y similares
Cerveza, cigarrillos
Higiene corporal, higiene y cuidado facial, cuidado para el cabello, otros productos
relacionados con el cuidado personal
Cortes de cabello y servicios relacionados al cuidado personal
Joyería en oro y plata, relojes, otros artículos personales
Otros servicios financieros (excepto los servicios bancarios)

Por otra parte, no serán responsables de declarar IVA las siguientes personas que realicen
actividades gravadas con impuesto:
 Personas naturales
 Comerciantes
 Pequeños agricultores
 Pequeños ganaderos
 Quienes presten servicios
 Artesanos
formulario de la DIAN
1.Año: Es el año en el cual se genera la obligación de pagar el impuesto

3. Período: para este caso se tiene que tener presente si la declaración es bimestral (cada
dos meses), es cuatrimestral (cada cuatro meses), o es anual el cual es aplicativo a régimen
simplificado.

4.Número del formulario: espacio determinado para el número único asignado por la
DIAN a cada uno de los formularios

5. Número de identificación tributaria: En esta casilla se escribe el NIT, el cual es

asignado a los contribuyentes por la DIAN sin el digitito de verificación (-#)

6. DV: es el digito de verificación (-#)

De las casillas 7 a la 10 son los apellidos y nombres de la persona natural

11.Razon social: si es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social

completa; tratándose de consorcios o uniones temporales, registre el nombre del mismo,
designaciones que deben coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del
último RUT actualizado; si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural.

12 código dirección seccional: corresponda al domicilio principal de su actividad o

negocio, según lo informado en la casilla 12 del Registro Único Tributario “RUT”.
Verifique que el dato corresponda al último RUT actualizado; si no coincide, actualice el
RUT antes de presentar la declaración.
24 periodicidad de la declaración: para este caso se tiene que tener presente si la
declaración es bimestral (cada dos meses), es cuatrimestral (cada cuatro meses), o es anual
el cual es aplicativo a régimen simplificado.

25.Código “1” si es una corrección a la declaración privada, “2” con fundamento en la Ley
962 de 2005 y “3” si se corrige con posterioridad a un acto administrativo.
26No. formulario anterior: escriba en esta casilla el número del formulario anterior al que
corrige. Si la corrección es posterior a un acto administrativo, escriba todos los números del
acto administrativo
Si por el contrario no es una corrección los espacios se dejan en blanco
Referencias

¿Qué es el iva? (s.f). sabermassermas. Recuperado de:

https://www.sabermassermas.com/que-es-el-iva/

Sanz I (2019). IVA Colombia: tipos, tarifas, cálculo y períodos gravables. Rankia.
Recuperado de:

https://www.rankia.co/blog/dian/3494142-iva-colombia-tipos-tarifas-calculo-periodos-
gravables?page=2

Impuesto al valor agregado (2019). DIAN. Recuperado de:

https://www.dian.gov.co/normatividad/Proyectosnormas/Anexo%201%20-%20Proyecto
%20Resoluci%C3%B3n%20000000%20de%202019.pdf