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IMPUESTOS
PRESENTADO A LA INSTRUCTORA:
DIANA BAEZ GUERRERO
1. ¿Qué es IVA?
El IVA es un impuesto indirecto; es decir, que recae sobre los costos de producción y
venta de las empresas y se devenga de los precios que paga el consumidor final, es decir
usted, por dichos productos. Por el contrario, los impuestos directos repercuten
directamente sobre los ingresos, como por ejemplo la declaración de renta.
2. ¿Qué son productos, exentos, excluidos y sus tarifas que manejan con
ejemplos?
Los primeros (gravados) son aquellos a los que se les aplica una tarifa; los segundos
(excluidos) a los que por disposición legal no causan el impuesto a las ventas; los terceros
(exentos), aquellos gravados a tarifa de 0% y los últimos (no sometidos) son los que no
están catalogados en el régimen del impuesto sobre las ventas.
Cuando hablamos de gravamen, nos referimos a la aplicación del IVA sobre un bien o
servicio a disposición de los ciudadanos, durante todo el proceso desde su producción
hasta su comercialización y/o importación. Respecto a esto, y al gravamen que se les
aplica, los bienes se clasifican entre: gravado, exento y excluido. A continuación
explicaremos el concepto de cada uno de ellos:
Un bien gravado es aquel que se encuentra afecto con una tarifa del IVA, por lo que está
presente al momento de declarar impuestos, el IVA de los bienes gravados se presenta
con una tarifa general del 19%; sin embargo, están las tarifas diferenciales y especiales
aplicadas en bienes y servicios destinados a la labor social, o con recursos de producción
elevados.
Ejemplo:
Un bien exento es un bien gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En base a esto se
entiende que un bien exento no genera IVA al momento de la venta, sin embargo, afecta
en la producción, pues, aunque la tarifa de IVA sea del 0%, se debe presentar en la
declaración de impuestos a responsabilidad de los productores.
Ejemplo:
Bien exento: Alimentos como arroz, pan, tubérculos, cebolla, tomate, hortalizas,
legumbres frescos, comida rápida.
Un bien excluido no es gravable, pues no causa impuesto sobre la venta, por lo que no
existe un responsable por el IVA, por lo que son bienes que no requieren presentar
declaración de impuestos.
Debido a esto, el IVA que el productor pudo haber pagado para adquirir la materia prima
del bien excluido no aplica para hacer descuento en la declaración de impuestos,
debiendo sumarse ese valor en el precio total del bien. Los bienes excluidos están
determinados por la ley (Según Articulo 424. Bienes que no causan el impuesto.
Modificado por el Artículo 175 de la Ley 1819 de 2016) y debe recurrirse a ella para
informarse acerca de los mismos.
Ejemplo:
Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el
impuesto sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial.
En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas
diferenciales, que son menores y mayores a ese 19%. Los bienes o servicios que tienen
tarifas especiales o diferenciales, deben estar expresamente señalados por la norma, lo
mismo que los exentos y excluidos.
TARIFA 5% servicios
TARIFA 5% bienes
Café, Café tostado y descafeinado, chocolate, Trigo, avena, maíz y arroz para uso
industrial
Sorgo de grano, harina de trigo, harina de maíz y otras harinas
Pastas alimenticias, azúcar
Salchichón, butifarras y mortadela, carnes frías y embutidos
Tampones y toallas higiénicas
Pañales
Papel higiénico
Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio
TARIFA 19%